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1、2024年初级会计职称考试经济法基础模拟真题一1.【单选题】甲商场为增值税一般纳税人，202x年7月销售货物（江南博哥）取得含增值税销售额IOL7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为13%,销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA. 101.7（1+13%）13%+21.2（l+6%）6%=12.9（万元）B. 101.7（1+13%）13%+21.2X6%=12972（万元）C. 101.713%+21.26%=14.493（万元）D. 101.713%+21.2（l+6%）6%=14.421（万元）正确
2、答案：A参考解析：题目给定的2个销售额均为含税销售额，均需要价税分离。2.【单选题】甲公司202x年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司车计算202x年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万兀OA. 6B. 10C. 3.6D. 4正确答案：C参考解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30X12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元。3.【单选题】202x年8月，甲公司向金融企业
3、借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司202x年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）oA. 1800X12%12X3=54（万元）B. 9006%123+180012%12X3=67.5（万元）C. 9006%123=13.5（万元）D. 9006%123+18006%12X3=40.5（万元）正确答案：D参考解析：（1）向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额二90OX6%123;（2）向非金融企业乙公司借款的利息支
4、出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800X6%123o4 .【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）oA.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植正确答案：A参考解析：选项BCD：免征企业所得税。5 .【单选题】202x年1月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）oA. 4500X20%=
5、900（元）B. 4500X（1-20%）X20%=720（元）C. 4500X（1-20%）X50%X20%=360（元）D. 4500X50%X20%=450（元）正确答案：D参考解析：（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC；（2）本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某1月购入而同年8月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确；（3）如果本题题干中“上市公司”改为“有限责任公司”（有限责任公司不可能是上市公司，也不可能是挂牌公司），应纳税额=4500X20%=900（t）o6.【单选题】张某兴办甲个人独资企业。张某
6、202x年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息L9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知股息所得个人所得税税率为20%。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 1.950%20%+0.720%=0.33（万元）B. （1.9+0.7）20%=0.52（万元）C. 1.920%0.750%20%=0.45（万元）D. （1.9+0.7）50%20%=0.26（万元）正确答案：A参考解析：（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
7、因此，张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税：L9X50%20%;选项BC错误。（2）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税二0.7X20%；选项D错误。7.【单选题】202x年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款IoOO元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （2500-1000）X4%=60（元）B. 2500X4%=100（元）C. （2500-1000）（1-4%）4%=57.6（元）D. 2500（1
8、-4%）4%=96（tg）正确答案：B参考解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税，没有任何减除），选项AC排除；（2）从租计征的房产税应纳税额二租金收入X12%（或4%）,不存在“义（1-4%）”的问题，选项D排除。8 .【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船正确答案：A参考解析：选项BCD：免征车船税。9 .【单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。
9、A. 300.5%015B. 300.5%016C. 300.5%o24D. 300.5%o4O正确答案：D参考解析：滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。10.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）。A. 5000元B. 10000元C. 20000元D. 15000元正确答案：A参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。11.【单选题】根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该
10、年限为（）A. 5年B. 20年C. 15年D. 10年正确答案：C参考解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。12.【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，202x年9月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1030元，增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA. 100103013%B. 1001030（1+10%）13%C. 1001030（1+10%）（1+13%）13%D. 1001030（l+13%）13%正确答案：B参考解析：（1
11、）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算；（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格二成本义（1+成本利润率），应纳税额二组成计税价格又增值税税率。13.【单选题】甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根里土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为（）万兀OA. 48B. 80C. 120D. 200正确答案：C参考解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
12、14 .【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需向劳动者支付经济补偿金的是（）oA.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的正确答案：D参考解析：（1）选项ABC：均属于劳动者一方无过错的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金；（2）选项D：属于用人单位可以“随时通知解除劳动合同”（劳动者一方存在一定程度过错）的情形，用人单位无须向劳动者支付经济补偿金。15 .【单选题
13、】下列关于会计机构设置的表述中，不正确的是（）。A.各单位根据业务的需要设置会计机构B.不设置会计机构的，在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员C.不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账D.企业必须设置会计机构正确答案：D参考解析：根据有关规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。16 .【单选题】下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是（）oA.协商一致原则B.合法原则C.诚实信用原则D.自由原则正确答案：D参考解析：劳动合同订立
14、的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。17 .【单选题】根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）oA.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额正确答案：D参考解析：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，选项D正确。18 .【单选题】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。A. 1B. 3C. 5D. 10正确答案：C参考解析：或据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元
15、的，应向其开户银行提供相关付款凭证。19.【单选题】小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。A.2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B.小张违反服务期约定，应向本单位支付违约金8000元C.小张违反服务期约定，应向本单位支付违约金12000元D.小张违反服务期约定，应向本单位支付4000元违约金正确答案：D参考解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用
16、人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以小张应支付的违约金数额为4000元。20 .【单选题】下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是OOA,港口的码头用地B.农贸市场的行政办公区C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地正确答案：A参考解析：选项A,对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B,农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地免征
17、城镇土地使用税，市场行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项C,水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D,火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。21 .【单选题】甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是OOA.甲公司与张某约定试用期B.甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C.甲公司可随时通知张某终止用工D.甲公司可按月向张某支付劳动报酬正确答案：C参考解析：选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项BC,非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对
18、方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。选项D,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。22 .【单选题】赵某是我国公民，202x年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元.允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的.适用的预扣率为10%,速算扣除数为2520,赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某202x年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列
19、式中，正确的是（）O.（161600-60000-20000-24000）X10%-2520-23000二-19760（元）B. （161600-60000-20000-24000）X10%-2520=3240（元）C. （161600-20000-24000）X10%-2520-23000=-13760（元）D. （161600-20000-24000）X10%-2520=9240（元）正确答案：A参考解析：（1）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得；综合所得年终汇算清缴应当扣除60000元生计费以及准予扣除的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除；（3）全年应纳税所得额=161600
20、-60000-20000-24000=57600（元）：全年应纳税额二57600X10%-2520=3240（元）；全年已预缴税额为23000元：应退税额=23000-3240=19760（元）。23.【单选题】下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积已经出租D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让正确答案：C参考解析：选项A
21、D,纳税人“应当”进行土地增值税的清算；选项B,取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算：选项C,已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的.主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。24.【多选题】202x年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。根据支付结算法律制度的规定，关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正
22、确的是（）。A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权正确答案:C,D参考解析：（1）选项ABD：支票的提示付款期限为自出票之日起10日；支票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人（甲）以外的前手的追索权。（2）选项C：持票人未按照规定的期限提示付款的，支票的付款人有权拒绝付款。25 .【多选题】2023年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2022年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2022年度财务会计报告对外提供。关于甲公司对外提供2022年度财务会计报告的下列表述中，正确的是（）。A.
23、法律规定须经注册会计师审计的，审计报告应当随同财务会计报告一并提供B.财务会计报告应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章C.财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书D.向不同会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致正确答案:A,B,C,D参考解析：有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。26 .【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用
24、税的有（）。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地正确答案:A,B,C参考解析：（1）选项A：在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依法征收城镇土地使用税。（2）选项D：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。27.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，错误的有（）。A.税款征收是税收征收管理工作的基础工作B.财务健全的纳税人适用查账征收C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收D.账务不全但能控制原材料或进销
25、货的作坊适用查验征收正确答案：A,D参考解析：账簿、凭证管理是税收管理的基础性工作，税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，选项A错误。查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。28.【多选题】根据社会保险法有关规定，下列属于职工基本医疗保险费征缴范围的有（）。A.城镇集体企业B.民办非企业单位及其职工C.社会团体D.城镇私营企业正确答案：A,B,C,D参考解析：职工基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作
26、人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。29.【多选题】下列各项中属于印花税免税项目的有（）。A.无息借款合同B.专利转让合同C.技术合同D.农民销售自产农产品订立的买卖合同正确答案:A,D参考解析：选项A,无息或贴息借款合同免税。选项D,农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。选项B、C不属于印花税的免税项目。30.【多选题】根据“营改增”的相关规定，下列项目免征增值税的有（）oA.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.医疗机构提供的医疗服务D.纳税人提供技术转让、技术开
27、发和与之相关的技术咨询、技术服务正确答案:A,B,C,D参考解析：下列项目免征增值税：（1）个人转让著作权。（2）残疾人个人提供应税服务。（3）医疗机构提供的医疗服务。（4）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。31.【多选题】下列项目中，应按照“商务辅助服务”税目征收增值税的有（）oA.企业管理服务B.经纪代理服务C.人力资源服务D.安全保护服务正确答案：A,B,C,D参考解析：商务辅助服务包括：企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。32 .【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有OOA.会计档案的保管期限分为永久、
28、不定期与定期三类B.会计档案的保管期限自会计年度终了当日算起C.定期保管期限一般分为10年、30年D.单位会计档案名称如有与会计档案管理办法附表所列名称不相符的，应当比照类似档案的保管期限办理正确答案：C,D参考解析：选项A,会计档案的保管期限分为永久与定期两类；选项B,会计档案的保管期限自会计年度终了后的第一天算起。33 .【多选题】下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有OoA.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用正确答案：A,B,C,D参考解析：选项AB
29、C,货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格；选项D,为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用应计入关税完税价格。34.【判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：现金银行汇票不得背书转让，转账银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。35.【判断题】一般纳税人外购货物发生非正常损失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣
30、。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：（1）购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，不得抵扣进项税额；（2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。36.【判断题】酒厂将自产的8箱高档白酒移送到年会使用，在移送使用环节不缴纳消费税。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时照章缴纳消费税。37.【判断题】甲企业受乙企业委托代为加工应税消费品，甲企业向乙企业交货时应当依法代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加，其中，城市维护建设税的税率应按乙企业所在地适用税率执
31、行。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：W受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方（甲企业）所在地适用税率执行。38.【判断题】参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或者参加商业保险途径解决。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：本题表述正确。参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或者参加商业保险途径解决。39.【判断题】根据消费税法律制度的规定，240毫升的摩托车应按规定征收消费税。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：250毫升排量以上的摩托车才征收消费税。40 .【判断题】附加刑可以同主
32、刑一起使用，还可以单独使用。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：附加刑，是补充、辅助主刑适用的刑罚方法。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。41 .【判断题】内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税。（）A.对B.错正确答案：错参考解析：个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。42.【判断题】业主本人工
33、资在计算经营所得的个人所得税前不得扣除。（）A.对B.错正确答案：对参考解析：?体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。43.【判断题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。OA.对B.错正确答案：错参考解析：题目所述期限一般最长不得超过6个月。材料题根据以下材料，回答44-47题甲食品厂向乙面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。202x年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3月20日，乙面粉厂向丙
34、机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。查看材料44.【不定项选择题】该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。A.甲食品厂B.乙面
35、粉厂C.丙机械厂D.A银行正确答案：A参考解析：未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无须承兑，因此出票人甲食品厂为被保证人。查看材料45 .【不定项选择题】该汇票未记载保证日期，保证日期是（）oA. 3月8日B. 3月20日C. 3月27日D. 4月2日正确答案：A参考解析：未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期3月8日为保证日期。查看材料46 .【不定项选择题】下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是（）。A.出票日期B.票据金额C.收款人名称D.付款人名称正确答案:A,B,C,D参考解析
36、：签发商业汇票时必须记载的事项：（1）表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（选项B）；付款人名称（选项D）；（5）收款人名称（选项C）；（6）出票日期（选项A）；（7）出票人签章。查看材料47.【不定项选择题】下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是（）。A.甲食品厂B.乙面粉厂C. 丁养鸡场D. A银行正确答案：A,B,C参考解析：（1）出票人（甲食品厂）、背书人（乙面粉厂）、承兑人和保证人（丁养鸡场）对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；（2）见票即付的汇票，无须承兑，A银
37、行并非承兑人，当A银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。材料题根据以下材料，回答48-51题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。202x年10月有关经营情况如下：向农民收购金银花，收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失30%,剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额L95万刀3o购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额015万元。进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税
38、额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价L4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。查看材料48
39、.【不定项选择题】计算甲制药厂业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 19.8（l-10%）10%+0.045（l-30%）=l.5715（万元）B. （19.810%+0.045）（l-30%）=l.4175（万元）C. 19.8（l10%）10%+0.045（l-30%）=l.2915（万元）D. 19.810%+0.045=2.025（万元）正确答案：B参考解析：（；）购进农产品取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额二买价X扣除率，选项AC错误；（2）购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（30%）不得抵扣，选项D错误，选项B正确。查看材料49.【不定项选择题】
40、甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产设备的进项税额65万元B.移动硬盘的进项税额L95万元C.贷款手续费的进项税额0.15万元D.贷款利息的进项税额0.18万元正确答案：B,C,D参考解析：（1）选项A：购进固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，既用于不得抵扣进项税额项目，又用于可抵扣项目的，该进项税额准予“全部抵扣”；（2）选项B：购进货物专用于集体福利，不得抵扣进项税额；（3）选项CD：购进贷款服务不得抵扣进项税额，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。查看材料50 .【不定项选
41、择题】计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 39X（400+200）（400+200）=39（万元）B. 39X200（400+200）=13（万元）C. 392=19.5（万元）D. 39400（400+200）=26（万元）正确答案：B参考解析：购进原材料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额二当期无法划分的全部进项税额（39万元）免征增值税项目销售额（200万元）当期全部销售额（400万元+200万元）。查看材料51 .【不定项选择题】计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式
42、中，正确的是（）。A. 76013%+100l.613%=119.6（万元）B. 76013%+100l.4X13%=117（万元）C. 76013%+10076050013%=118.56（万元）D. 76013%=98.8（万元）正确答案：C参考解析：（1）直接销售W型感冒药，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=760x13%；（2）自产的W型感冒药用于赠送，视同销售货物，核定销售额；由于存在同期同类平均价（760500）,应确认的销项税额=IOoX760小50013%o背景材料材料题根据以下材料，回答52-55题中国公民李某为国内某大学教授，2023年4月收支情况如下：（1
43、）取得基本工资6000元,岗位补贴1950元,托儿补助费40元，职务津贴1800元:（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元；（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元；（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元：（5）领取原提存住房公积金15000元；（6）领取W上市公司非限售股股票股息1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2022年1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除费用20%o稿酬所得收入额减按70%计算。查看材料52 .【不
44、定项选择题】李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）oA.托儿补助费40元B.职务津贴1800元C.岗位补贴1950元D.基本工资6000元正确答案：B,C,D参考解析：选项A：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。查看材料53 .【不定项选择题】计算李某当月发表学术论文取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 3000义（1-20%）X20%=480（元）B. 3000X20%=600（元）C. 3000X（l-20%）X70%X20%=336（元）D. （3000-800）X70%X20%=308（元）正确答案：D
45、参考解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，以收入减除800元的费用后的余额的“70%”为预扣预缴应纳税所得额，并按照20%预扣率计算预扣预缴的个人所得税。查看材料54 .【不定项选择题】计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 60000X70%X20%=8400（元）B. 60000X（l-20%）X20%=9600（元）C. 60000X20%=12000（元）D. 60000义（1-20%）X70%X20%=6720（元）正确答案：B参考解析：（1）对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”
46、项目缴纳个人所得税；（2）特许权使用费所得每次收入4000元以上的，以收入减除20%的费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额，并按照20%预扣率计算预扣预缴的个人所得税。查看材料55 .【不定项选择题】李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）。A.专利权经济赔偿收入2000元B. W上市公司非限售股股票股息1600元C. W上市公司非限售股股票转让收入30000元D.领取原提存住房公积金15000元正确答案：B,C,D参考解析：（1）选项A：按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项B：持有上市公司非限售股股票期限超过1年，免征个人所得税；（3）选项C：对境内上市公司非限售股股票转让所得，暂不征收个人所得税；（4）选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。
