《做账实操-酒店管理账务处理模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《做账实操-酒店管理账务处理模板.docx（46页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、账务处理会计实操文库做账实操-酒店管理账务处理模板酒店财务核算管理制度(一)财务报销管理制度：1、借款及报销的审批权限：1.1 酒店员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报酒店财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销。1.2 员工出差应填写出差申请单，并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。1.3 员工出差返回后，填写差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。2、员工差旅费报销标准:2.1 员工出差分长途和短途两种，即当天能往返的为“短途，出差时间在一天以上的为长途2.2 出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务标准一般人员80部门经理级120公司副总经理级1802.3
2、出差补助标准：2.3.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。由于特殊原因造成误餐，经总经理批准后，最高享受8元/天的补贴。2.3.2 长途出差补助标准:（元/人/天）职务标准一般人员15部门经理级25公司副总经理级352.4 员工出差交通报销标准：2.4.1 交通工具：酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软卧；部门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规定的交通工具。2.4.2 员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。2.4.3 员工在本市内办事,无特殊情况
3、,不得报销出租车票。3、员工差旅费报销规定:3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。3.2 膳食补助费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。3.3 通讯费以邮局凭证报销。3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。3.5 短途出差不享受住宿补助。3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。3.9 财务部
4、有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。4、员工探亲路费的规定：除有协议规定的外，员工探亲费不予报销。5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（二）费用报销财务审核程序：1.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。1.1酒店员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。1.2.1 酒店预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的,会计不得编制付款凭证，也不得付款。1.2.2 对董事会通知付合同、协
5、议的预付款，不受前款约束。1.3备用第口预付款的使用,必须依照下列规定：13.1具有规定的用途，期限及限额；1.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。1.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。1.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。1.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之Ho在次月工资中扣回本息。2、原始凭证的审核：各项报销的原始凭证，经各部门
6、经理审签后，报财务审查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总经理批准。原始凭证应具备的内容：2.1 凭证名称；2.2 填制凭证的日期；2.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；2.4 经办人的签名或盖单；2.5 接受凭证的单位名称；2.6 经济业务的内容；2.7 数量、单价和金额；2.8 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。3、对原始凭证的技术性要求：3.1 凡填有大小写金额的原
7、始凭证，大写与小写必须相符。3.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。3.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。3.5 预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证，不得以汇款回单代替。3.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领
8、取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字力3.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。3.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。4、记账凭证的内容及填制要求：4.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。4.2 凭证编号：应按月编制自然数列Jl褥。4.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。4.4 会计科目：应按有关规定设置。4.5
9、凭证金额：必须与原始凭证相符。4.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。4.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。4.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。5、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由副总经理审批。6、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（三）酒店物品采购管理制度：为了加强物品采购的管理，防止库存积压、造成滞销、超期变质等损失，结合酒店的实际情况，特制定本制度。1.采购人员须认真学习合同法及有关法律和酒店规定，不得因合同条款订立不当而给酒店带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书，报酒店总经理批准
10、，方可签署。2、采销合同由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。3、物品的采购：3.1 物品的采购，按每月使用计划及合理库存的需要，经营业部门经理审核后报总经理批准，不得因提前或拖延采购而影响营业，也应避免因超计划采购带来积压或损失。3.2 采购人员采购物品时，应根据请购单的数量、规格、质量要求、用途，审核同意后报总经理审批，方可采购。管理用物品的采购,如固定资产、仪器、工具、办公用品等,各部门应填写请购单，经所购物品的部门经理审核后，报总经理批准后统一购买。3.3 办理购物付款时，应附付款申请单、购销合
11、同、请购单，已经总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。3.4 财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。3.5 采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。3.6 采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不必要的损失负直接责任。4、成本部每月2日前将截止到上月末的库存物品（包括各分库）盘点情况汇总表报财务部，
12、并对库存物品现状如短缺、毁损等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给酒店造成损失，当事人要承担责任。5、采购人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述行为，将严厉追究当事人经济或刑事责任。6、本制度由财务部制定并负责解释。（四）固定资产管理制度：为了加强酒店固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本制度。1.固定资产标准：1.1 固定资产是指酒店经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上,并在使用过程中保持原来物资形态的资产。1.2 除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。2、固定资产内容：2.1房屋及建筑物；2.2机器设备；2.3电子
13、设备；2.4高档家具。2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定资产管理部门：3.1 财务成本部固定资产管理部门；3.2 财务成本部设置固定资产实物台账及卡片；3.3 财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4 财务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产核算部门：4.1 财务部为酒店固定资产的核算部门；4.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类账；4.3 财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理；4.4 财务部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符。5、固定资产的
14、购置：5.1 固定资产购置，根据实际需要报总公司批准后安排采购；5.2 各部门填写请购单，送采购部后报总经理批准;5.3 采购部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。5.4 依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。6、固定资产转移、调拨：6.1固定资产在酒店内部部门之间转移调拨，须到财务成本部办理固定资产转移登记；7、固定资产出售：7.1 固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；超出酒店总经理权限的要报总公司批准。7.2 财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，
15、并开具发票及收款；73采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。8、固定资产报废:8.1 固定资产报废，由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；8.2 财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3 采购部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏：9.1 固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同使用部门核查落实后，报总经理审批；9.2 财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经酒店总经理批准不得外借。I1.财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折
16、旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的给予表彰和奖励；13、对违反本制度的部门和个人，由酒店根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。14、本制度由财务部制定并负责解释。（五）现金管理制度：为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。1.财务部门要严格按照国家有关现第口银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的,一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。4、库存现金不
17、得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金。6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务,不得签发空头支票。8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。9、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（六）票据管理制度：为了加强酒店票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。1、酒店各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。2、银行结算有关票
18、据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖作废戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。3、酒店库存物资入、出库单，分别由收货部、成本部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。5、本制度由酒店财务部门制定，并负责解释。（七）财产清查制度：为了加强酒店财产管理，确保酒店财产安全、完整，结合酒店实际，特制定本制度。1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清
19、查、盘点由运营部负责。2、属销售的物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，报酒店财务部进行账实核对。3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人力资源部进行。4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按酒店固定资产及物品采购管理制度的有关条款规定报批后，送酒店财务部进行账务处理。做到账实相符。5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。（八）会计岗位标准：本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制度制订。1.工作内容与要求：1.1 认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关
20、规定。1.2 建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。1.3 接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。1.4 设置和登记总账、各种明细分类账，对酒店的全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。1.5 按酒店财务报销管理制度设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。1.6 对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。1.7 对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分
21、析酒店下达的费用计划执行情况，按时报送有关部门。1.8 对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。1.9 及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报总经理审批，进行有关处理。1.10 依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成酒店经济损失。1.ll按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。1.12 对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。1.13 完成上级领导交办的临时性工作任务。2、责任与权限：2.1 在酒店经济合
22、同、协议及其他经济文件的执行中，发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒绝执行，并书面报告部门负责人及总经理。2.2 对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，并报告有关领导。2.3 对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划，无酒店或总公司总经理或董事长特批的预付款项，不予办理,待手续齐备后付款。有权核对库存现金、账实情况。2.4 对酒店员工因公借款、报销清算负责。严格按财务报销管理制度”有关条款执行。2.5 对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财
23、务机密的，除进行相应处罚外，调离财务岗位。3、检蛰与考核：3.1 接受财务部门领导考核本岗位工作。3.2 超标准完成或未按标准完成任务，视程度给予奖励或处io4、本标准由酒店财务部负责解释。（九）出纳岗位工作标准：本标准按照财政部会计基础工作规范和酒店有关财务制度制订。本标准适用XX大酒店财务部出纳岗位工作。1.工作内容与要求：1.1 办理现金收付和银行结算业务：1.1.1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付讫戳记。1.1.2 库存现金不得超过三天
24、的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以白条抵充现金，更不得挪用现金。1.1.3 根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。1.1.4 随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的资金动态情况表按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。1.1.5 负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。1.1.6 不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。1.2 登记现金W银行存款日记
25、帐：1.2.1 根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金W银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。1.2.2 现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。1.2.3 银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。1.3 保管库存现金和各种有价证券:1.3.1 对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。1.3.2 要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。1.4 保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。1.5 按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭
26、证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。1.6 负责审核、汇总、提现和发放工资。2、责任与权限：2.1 对库现金、各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款或以白条顶替现金，拒绝任何单位和个人持账外现金存放保险柜。2.2 对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违反财经纪律和酒店财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。2.3 有权抵制外单位和个人借用银行账户。2.4 对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行相应处罚外，调离财务岗位。3、检蛰与考核：3.1 接受财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。3.2 超标准完成
27、或未按标准完成任务，视程度分别给予奖励或处罚。4、本标准由酒店财务部负责解释。酒店财务控制制度酒店实施财务控制，必须首先建立起完善的财务控制制度,使财务控制工作能在组织机构、人事分工、岗位责任等诸方面得到保证。酒店应在各部门之间及部门内部建立起一套行之有效的管理制度，使各部门、各岗位的工作人员既有相互联系、相互协作，又相互监督、相互制约，以预防舞弊等各种不正常行为的发生。营业收入控制1）一次性结账的收费方法酒店一般采用一次性结账的收费办法，即宾客一旦入住酒店就可在酒店内部（除商场等个别消费点）签字赊账消费。酒店应建立起与之相配套的管理办法和控制制度，如宾客总账单上的每一笔账目都应附有宾客签字的
28、原始附件，同时应规定欠款的最高限额，一旦超过限额，就应及时催促宾客付款,以免因欠款累计太多、太久而使酒店陷入被动。2）营业收入稽核为防止经营过程中作弊、贪污等不正常行为的发生，酒店应建立营业收入稽核制度，确保营业收入的回收，维护酒店的利益。为此，酒店应设立收入核算岗位，以便由收款员到夜审、到日审层层审核、层层把关，以保证营业收入不受损失。夜审的目的主要是控制营业收入中的宾客签字挂账，一般在每个营业日结束时进行。日审是夜审工作的继续，需在夜审的基础上，对前一天的营业收入的情况再深入进行全面的检查复核。例如，对餐饮收入的核对，需对餐厅服务员开出的点菜单、餐厅菜单、餐厅收款员开出的宾客账单三者进行复
29、核，以防出错。3）收款的控制酒店应加强对各收银点的控制，如对账单的管理，酒店应建立起专人负责账单发放的管理制度，对发出的账单进行编号登记，对账单存根逐笔逐号编号登记，对账单存根逐笔逐号进行审核。各营业点收款员当班结束后，都需填报收入日报表和交款单，酒店据此检查收回的账单与交来的表单是否相符，账单是否连号，与上一天的账单编号是否相连。4）应收账款控制应收账款是指酒店已经销售但款项尚未收回的赊销营业收入。酒店加强对应收账款的控制，可以确保营业收入款项的回收，防止坏账损失的产生。酒店应收账款的大小，通常取决于企业外部的大环境和企业内部的自身的方针政策。就酒店的外部环境而言，宏观经济情况会影响企业应收
30、账款数额的大小，如在经济不景气时,就往往会有较多的客户拖欠付款。这种情况是酒店主观上无法加以控制的。但是，从另一方面看，酒店可以通过内部的管理，通过自身信用政策的变化，来改变或调节应收账款的款额，对应收账款的大小施以影响，加以控制。酒店的政策包含了信用期限、现金折扣、信用标准和收款方针等内容。信用政策的松紧直接决定了企业赊销数额的大小和应收账款数额的大小。松弛的信用政策虽然能够刺激销售、增加收入，但同时也增加了应收账款的数额和一些信用管理上的费用；而紧缩的信用政策，虽然能减少应收账款，减少信用管理费用，但也相应地减少了收入。酒店信用政策的成功与否，关键在于这些增加（或减少）的收入和增加（或减少
31、）的费用具体的幅度如何，两者相比的利润到底增加与否及幅度如何，即增量利润（增量收入-增量费用）的大小、正负如何。一般采用赊销的酒店都有专门的信用管理部门，根据酒店的具体情况，这类部门可由总经理、总会计师、信用经理、前厅经理、餐饮经理等人员组成，由他们来研究决定酒店的信用政策。信用政策一旦确定，就应使与信用工作有关的人员对它充分理解和熟悉，并严格照章执行，以使酒店的应收账款控制有一个理想的结果。成本费用控制酒店成本控制是指按照成本管理的有关规定和成本预算的要求，对成本形成的整个过程进行控制，以使企业的成本管理由被动的事后算账转为比较主动的预防性管理。酒店成本控制主要由预算控制、主要消耗指标控制和
32、标准成本控制3种基本方法。1）预算控制成本预算是酒店经营支出的限额目标。预算控制就是以分项目、分阶段的预算指标数据来实施成本控制。这种方法的具体做法：以当期实际发生的各项成本费用的总额及单项发生额，与相应的预算数据相比较，在业务量不变的情况下，成本不应超过预算。这里，由于考虑了现实的情况与预算预计的情况有时并不绝对一致，因此就往往需要事先进行几个不同业务量水平上的预算数据的测算，编制出弹性预算，以使成本的实际发生额和预算数额两者便于比较,而不能仅仅只有某一种业务量水平上的预算数据。当然，在弹性的预算中，只有业务量和变动成本的变化，固定成本仍保持不变。因此，一般就以变动成本随业务量变化而变化的幅
33、度为依据，来确定弹性预算中业务量数值的档距。2）主要消耗指标控制主要消耗指标是指对酒店成本具有决定性影响的指标。主要消耗指标控制也就是要对这部分指标实施严格的控制。只有控制住这些指标，才能确保成本预算的完成。例如，如果客房物料消耗失控，就很难再完成成本预算目标。主要消耗指标控制，关键在于这些指标的定额或定率，不但定额或定率本身应当积极可行，而且一旦指标确定，就必须严格执行。此外，除这些主要消耗指标以外的其他指标，即非主要指标，也会对酒店的成本发生影响。因此，在对主要消耗指标进行控制的同时，也应随时注意非主要指标的变化,一旦主要指标相对稳定，或是非主要指标变化加大后，那么控制非主要消耗指标的意义
34、就更大。3）标准成本控制标准成本是指正常条件下某营业项目的标准消耗（注：只包括营业成本与营业费用，不分摊到部门的管理费用、财务费用除外标准成本控制也就是以各营业项目的标准成本为依据，来对实际成本进行控制。采用标准成本控制，可将成本标准分为用量标准和价格标准，以便分清成本控制工作的责任。由于用量原因导致实际成本与标准成本产生差异，应主要从操作环节查找原因；由于价格原因导致实际成本与标准成本产生差异，则应主要从采购环节蛰找原因。例如，对某一时间段某一种餐饮原材料成本进行检查，就可以从价格和用量两个方面进行考察。从价格方面看，应检查标准价格（预计价格）和实际价格（采购价格）两者相比的差异情况，而后再
35、进一步分析是何原因产生的差异，使工作失误（如事先估计不足、临时采购、市场行情了解不够等）还是不可避免的客观因素（如物价上涨、自然灾害等X从用量方面看，应将这种原材料的实际用量同按标准应消耗的用量进行比较，即先将某个时间段使用该种原材料的餐饮制品全部列出，根据每一种餐饮制品该原材料的标准用量和这一时间段内该餐饮制品的销售量，得出按实际销售情况,该种原材料应该消耗的用量。再用倒记成本的办法推算出该时间段内该种原材料的实际用量，即：本期实际用量二期初盘存+本期进料-期末盘存最后通过实际用量同按标准应该消耗的用量相比，确定差以后再进一步分析其原因，是所定标准不当，还是操作失误或其他原因。当然，若采购的
36、原材料规格不符合要求，也可能导致成本的差异。以上是成本控制的主要方法。应当指出的是，酒店成本控制除了对消耗阶段的控制以外，还应注意加强材料物资采购、库存阶段的控制，即对材料物资的进货价格、到货验收、储存、盘点等一系列环节进行严格管理，以使酒店对成本的控制更加全面和完善。酒店量一本一利分析法酒店量一本一利分析法是酒店成本费用控制方法中常用的一种方法，也是管着必须掌握的一种基本方法。量一本一利分析又称保本点分析或盈亏临界点分析。其目的是确定酒店经营的盈亏临界点（即保本点）0所谓盈亏临界点是酒店营业收入和营业支出正好抵消，不盈也不亏的分界点。确定酒店盈亏临界点能预测酒店未来的经营情况,如酒店接待多少
37、人数和收入达到什么水平才不盈不亏；当酒店收入达到一定水平时，能赢利多少；酒店要达到预测利润目标有多少收入。1）基本概念边际成本通常是指产品生产中的直接成本或经营成本（费用）中的变动成本（费用1边际利润是指企业的营业收入扣除税金和边际成本以后的余额，其计算公式为：边际利润=营业收入-边际成本边际利润率=边际利润：营业收入100%二I-变动成本率2）基本公式盈亏临界点一般可通过计算求得，其计算公式为：盈亏临界点接待量（保本销售量）=固定成本总额边际利润率盈亏临界点收入（保本营业额）=固定成本总额:单位边际利润酒店经营不只是为了保本，而是要以收抵支取得盈利。在盈亏临界点公式的分子上加上目标利润，就可
38、得到为事先目标利润所应有的营业额或接待量的计算公式，即目标接待量二（固定成本总额+目标利润）：单位边际利润目标营业额二（固定成本总额+目标利润）：边际利润率例如：某酒店预期营业收入600万元，固定成本为300万元，变动成本为150万元，目标利润150万元。不计税收,求盈亏临界点收入及目标营业额。解：边际利润率=1-变动成本率=I=I50万元600万元=0.75=75%保本销售收入=固定成本总额300万元边际利润率0.75=400万元目标销售收入=（保本销售收入400万元+目标利润150万元）边际利润率075733.33万元量一本一利分析在实际工作中运用广泛，尽管实际工作中未来众多的不确定因素不
39、可能完全排除，但运用这一方法就能使不确定因素减少，使酒店管理工作具有一定的预见性和主动性，使管理更趋合理。账务处理-企业基本信息企业类型：有限责任公司经营范围：酒店管理;餐饮管理;销售日用品、化妆品、体育用品;销售食品;会议服务；住宿。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动;销售食品、住宿以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）2.开户银行：基本存款账户：账号：纳税人分类：小规模纳税人二、企业的组织架构总经办、行政部、财务部、客房部、商品部、餐饮部、采购部、仓储部、客服部三、使用的会计准则1 .企业适用2013年的小
40、企业会计准则2 .企业存货购入采用实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法3 .企业固定资产折旧采用年限平均法4 .低值易耗品领用时一次性摊销；5 .企业纳税资格认定：小规模纳税人四、税种核定1.增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2 .城市维护建设税：流转税的7%;3 .教育费附加：流转税的3%;4 .地方教育附加：流转税的2%;5 .企业所得税：税率为25%;6 .印花税7 .个人所得税五、企业主要经济业务账务处理1.采购海鲜肉类（附单据：发票、入库单）借：原材料肉类原材料海鲜类贷：应付账款XX公司2 .缴纳住房公积金（附单据：住房公积金业务凭证、工商银行电子缴费付款凭证）借：应付职
41、工薪酬公积金其他应收款个人公积金贷：银行存款工行3 .缴纳员工社保（附单据：完税凭证、银行电子缴费付款凭证、社保明细）借：应付职工薪酬社保其他应收款个人社保贷：银行存款-工行4 .员工出差借差旅费（附单据：借款单）借：其他应收款XX员工姓名贷：库存现金5 .购买员工工作服（附单据：付款申请单、发票、入库单、回单）借：周转材料低值易耗品贷：银行存款工行6 .确认一天收入（附单据：每日营业表、发票）借：库存现金银行存款工行其他货币资金一微信其他货币资金支付宝贷：预收账款会员卡主营业务收入餐饮收入主营业务收入一客房收入主营业务收入商品收入应交税费应交增值税7 .存现（附单据：现金缴款单）借：银行存款
42、工行贷：库存现金8 .购进酒水、饮料（附单据：采购申请单、付款申请单、发票、入库单、银行回单）借：库存商品饮料类库存商品酒类贷：银行存款工行9 .购买客房配套日用品（附单据：采购订单、发票、入库单）借：周转材料低值易耗品贷：应付账款XX公司10 .支付上月工资（附单据：工资发放明细表、银行回单）借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款个人社保其他应收款个人公积金应交税费应交个人所得税银行存款1：1.交上个月税费（附单据：税收完税凭证、银行回单）借：应交税费应交增值税贷：银行存款12 .交附税（附单据：税收完税凭证、银行回单）借：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附
43、加贷：银行存款工行13 .员工出差回来报销差旅费（附单据：差旅费报销单、火车票、住宿票、餐饮票）借：管理费用差旅费贷：其他应收款XX员工库存现金（或借方）14 .采购蔬菜、瓜果、调料（附单据：发票、入库单）借：原材料蔬菜原材料瓜果原材料调料贷：应付账款XX公司15 .支付床品洗涤费（附单据：付款申请单、发票（纺织产品*清洗纺织产品6%银行回单）借：主营业务成本一一洗涤费贷：银行存款工行16 .支付客房消毒费（附单据：付款申请单、发票（住宿服务*酒店消毒6%I银行回单）借：主营业务成本消毒费贷：银行存款工行17 .支付天然气费（附单据：付款申请单、发票（天然气*天然气9%）银行回单）借：主营业务
44、成本一天然气费贷：银行存款工行18 .支付电话费（附单据：付款申请单、发票、银行回单）借：主营营务成本一一电话费贷：银行存款工行19 .支付水电费（附单据：费用报销单、发票、银行回单）借：主营业务成本电费贷：银行存款工行借：主营业务成本水费贷：银行存款20 .计提固定资产折旧（附单据：固定资产折旧表）借：管理费用一折旧主营业务成本一折旧贷：累计折旧21 .摊销房租（附单据：房租摊销表）借：管理费用一摊销费主营业务成本一摊销费贷：预付账款XX房东22 .摊销无形资产（附单据：无形资产摊销表）借：主营业务成本摊销贷：累计摊销23 .计提工资（附单据：工资表）借：管理费用工资主营业务成本工资贷：应付
45、职工薪酬工资24 .计提社保（附单据：社保明细表）借：管理费用一社保主营业务成本一社保贷：应付职工薪酬社保25 .结转成本（附单据：商品调拨表、成本结转表）借：主营业务成本一原材料贷：原材料一米、面、油、蔬菜、瓜果、调料、肉类、海鲜借：主营业务成本一库存商品贷：库存商品一饮料类库存商品一酒水类26 .计提附加税（附单据：附加税计算表）借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育费附加27 .计提印花税（附单据：印花税计提表）借：税金及附加贷：应交税费应交印花税28 .结转损益借：主营业务收入贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用本年利润（或借）
