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1、最新医院财务管理制度篇一：医院财务管理制度三、财务、经营核算管理制度医院财务管理制度1、财务人员要严格执行会计法、新医院财务制度、医院会计制度及国家制订的其他财经法规。2、医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导下，纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。4、医院
2、分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员，纳入相应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。5、财务人员的任免按会计法规定办理。6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时，由主管财务院长监交，必要时应由上级主管部门派人监交。7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收回，凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。凡是本院对外的采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证。原始凭证由经手人、
3、验收人和负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划,办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报。9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。10、固定资产管理设置专门管理机构，配备相应管理人员,严格按照医院制订的固定资产管理制度执行。11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则，严格按国家有关制度和医院制订的相关制度执行。12、建立健全票据管理制度,严格按照票据管理的相关制度执行。13、医院货币资金的管理严格执行现金管理暂行条例及国家制
4、订的各项结算制度,接受银行部门的监督。14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因,报经上级主管部门或财政部门批准后核销。15、因工作需要，需领备用金的科室,须提交申请报告,经院长批准、财务科长同意后方可领用，年度终了必须归还备用金。16、医院会计档案的管理严格按国家制订的会计档案管理办法及医院的相关规定执行。财务内部控制制度1、为加强内部控制制度建设,规范经营管理行为和财务会计行为,根据中华人民共和国会计法、新医院会计制度、医院财务制度，结合本医院实际,制定本制度。2、院长对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。财会部门及财会人员应依法行使职责,严格执行内部财务会计控制制度，
5、充分发挥财务会计的监督职能，对不符合本单位内部控制要求的业务,有权拒绝办理。其它业务部门及相关人员应严格执行内部控制制度，并及时向财会部门提供真实、完整的原始资料。3、财务人员在岗位设置时要相互分离、相互牵制、相互制约。指定专职出纳和会计，出纳工作与会计工作必须分开,不能由同一个人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家现金管理暂行条例，保证资金安全,一切款项的支出必须根据会计审核无误的原始凭证付款。4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审核后的付款凭证，两人同时盖章签发银行支票，各种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销。5、保险柜钥
6、匙由出纳员专管,不得两人以上共管一个保险柜钥匙，出纳员因故临时离岗，须经科长指定人员代管，并办理移交手续。6、各微机操作员，要定期更换操作密码,未经授权的人员不得上机操作。7、原始凭证经财务科长审核签字后，出纳员方可办理收付业务，会计人员对原始凭证复核无误后并填制记账凭证。8、财务科长要定期对记账凭证进行审核,发现问题及时纠正。9、会计档案经整理立卷后,指定专人妥善保管并按规定移交,，会计档案原则上不得外借,有特殊需要须经财务科长同意方可借阅,必要时要经主管院领导批准方可借阅。10、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续，由监交人员去监交。11、对库存现金进行不定期抽查。银行存款和现金的核算
7、与管理制度1、严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度。银行帐户只限本单位使用，不准搞出租、出借、套用和转让,原则上只保留一个银行结算帐户。2、严格加强支票管理,领用支票必须有登记本,缴回支票有注销日期。平时开出的支票应尽量避免跨月支取,年终开出的支票一律不得跨年支取。不得签发空头、空白、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。3、银行存款和现金的收支在取得原始凭证后要及时人帐,按业务发生的时间顺序逐笔登记,每日结出余额,做到日清月结。4、收入的现金要及时存入银行,不得坐支现金,不得以白条抵库。现金必须按规定的使用范围使用，凡超出现金支出限额的支出必须通过银行划拨，特殊情况由财务科长审批。5、出纳
8、员办理收、付事项后,应在原始单据上分别加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫戳记，银行存款要及时记帐、对帐,每月编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符应查明原因,及时处理,并报告科长。认真及时清理未达帐项，未达帐项不得超过6个月。6、设有专职出纳员，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权、债务帐目的登记工作。7、银行支票、印鉴分开管理。票据管理制度为了加强票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。一、票据的种类及使用范围（一）财政部门统一监制的票据行政事业性收款票据分为统
9、一票据和专用票据两大类。1、统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。（二）医院财务科监制的票据指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。二、票据的购置、领用登记、核销（一）票据的购置1、医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信，向财政部门申请办量票据准购证。单位每次凭票据准购证核准的种类、数量及购票方式，向当地财政票据管理中心领购票据。2、医院内部收
10、款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室办理。（二）票据的领用登记1、医院购入票据后，应由财务科验收保管，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。2、收款员领取收费票据时要填写收款票据登记册的有关内容并签字，票据保管员要按时间顺序逐一登记。3、行政事业性统一票据只能由出纳员领用。（三）票据退费、作废、重制的规定1、票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）：（1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有收费交款凭证（如化验单），作为退费凭证附件
11、。（2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证及收款收据等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。（3）若出现部分退费的情况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。2、票据作废的规定作废票据要求一式或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。3、重置票据的规定重置票据要求一式或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。（四）票据的核销1、交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联（或记
12、帐联）及日报表为依据，具体依据如下：（1）门诊收款收据：以门诊审核员审核后的门诊收费员结帐单（经确认缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。（2）住院收费收据：以住院处审核员审核后的住院收费员日报表中的收据区间号码及日报表为依据。（3）行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐金额逐张核对，不能以财政核销替代单位核销。使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。2、领用有价票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销员要查明原因。3、对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张审查、核对，确保收款的正确性。（
13、五）票据的管理（1）票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼任保管或核销。（2）医疗收费专用票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据和存根。（3）票据保管员对有价票据的库存数要每月核对一次,领、发、存登记本按规定保存，至少保存5年。（4）使用票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。（5）未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。会计档案管理制度1、会计人员应按档案管理办法的规定,对本
14、单位的各种记帐凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算资料负责收集、审查核对、装订成册、整理立卷、编制目录清册、指定专人保管或移交档案部门保管,做到存放有序，查找方便,安全保管,不得封包保存,随意堆放。2、当年会计档案,在年度终了后，暂由本单位财务科保管一年，期满之后，应由财务科编制清册移交本单位的档案部门保管。3、借阅会计档案要按规定办理登记手续,建立借阅登记制度。会计档案原件原则上不得外借,如有特殊需要,须报单位领导批准,但不得拆散原卷册。因需要复制会计档案必须经过单位领导同意并限期归还。篇二：医院财务管理制度xxxxxxx医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经
15、营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合本单位实际情况,特制定本制度。财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理1 .固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在20XX元以上,使用时间超过一年的设备。2 .固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他。3 .固定资产管理要求(1)配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。(2)建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理
16、部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。(3)实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。(4)财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。(5)固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。(6)房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。(7)固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处置。(8)对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。4、
17、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。5、固定资产申购审批程序重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEo核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。6、固定资产的增加：分类办理验收入库手续医疗设备经验收合格后填具医疗设备验收单。（见附件）其他固定资产经验收合格后填具固定资产增加单，详细注明有关情况，原件交财务入账。（见附件）7、固定资产报废：填具固定资产报废单，填写报废原因、残值额。医院医品部或行政部
18、会同技术、财务部门进行技术鉴定，在固定资产报废单上签署意见，报主管院长审核。对于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处置。2万元以上5万元以下的固定资产处置，报片区CEO批准，原值超过5万元以上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁批准。医疗设备/器械报损（废）审批单见附件8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间调整，要填具固定资产调拨单，调出医院内部流程审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积
19、压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2 .建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。3 .加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，保证物资的安全和完整。4 .加强对在用低值易耗品的实物管理，对在用的低值易耗品采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。三、药品的管理药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进销差价。货币资金管理医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各部门资金使用，必须报使用计
20、划，由医院CEo审批。一、现金管理1、 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。2、会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和CEO审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。3、现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。4、现金收入须由收银员开出收据或发票，会计及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。5、现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有
21、关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。6、为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。凡一次借款或报销在20XX元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。7、任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。8、公司设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。9、公司财务部应按
22、照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经财务主任批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。10、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。11、提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。12、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。二、银行存款管理1、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。2、公司加
23、强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。(一)公司银行账户由财务部根据需要提出，报CEo批准后，方可开设和使用。(二)公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4、公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由CEO委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。5、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程
24、序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。6、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务主任处理。7、银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务主任审核同意后，方可进行收付结算。8、建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。9、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票
25、时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。10、支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。三、往来款项管理1、医院加强对往来款项的管理，会计要及时处理本单位债权债务。每月末对债权债务进行清理，对应收帐款进行帐龄分析及对可能发生坏帐的收入计提坏帐准备。2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。3、原则上所有支付要有发票附后出纳才付款，如特殊情况已付款发票未
26、回的，会计要做好相关记录，及时追回发票。财务收支管理制度一、收入管理1.收款员凭医院统一印制的票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费，私自收费按医院的有关规定进行处罚。2 .各窗口收款员每天收款截止时间后将当天收到的现金足额交到出纳处，日清月结，填制收入日报表。现金出纳员负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，同时复核票据，一切复核无误后将款项当日存入银行并登记资金账簿，第二天将单据交会计入帐。3 .按日核单，审核收入日报表及附件、HIS系统报表和收款情况，审核所收营业款与HIS系统收费报表与收银收入日报三者是否相符。4 .建立票据管理台帐，对发票与收据领、购、存台帐
27、与缴销的进行管理。5 .按周由出纳与主办会计分别到各科室和手术室抽查原始收费单与发票是否一致，并做好核查记录。6 .会计要审核优、免、退费的原因，并做好登记，定期查看出入院系统，对欠费及时通知住院部护士催收。二、支出管理医院各项支出必须遵守会计法及其相关财经法规，支出票篇三：医院财务管理制度保定医健康复医院医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金
28、；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批
29、。五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。保定医健康复医院会计人员职责和任务一、会计岗位医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由
30、医院派人监交。二、职责和任务1 .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。2 .编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。3 .建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4 .医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。5 .医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。6 .各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。保定医健康
31、复医院财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理1.固定资产的标准：一般设备单价在100O元以上，专业设备单价在1500元以上，使用时间超过一年的设备。2.固定资产的分类：（1）房屋及建筑物（2）专业设备（3）一般设备。（4）图书（5）其他类固定资产3.固定资产管理要求（1）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。（2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。(3)实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，
32、建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。(4)财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。(5)固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。(6)房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。(7)固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。(8)对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2 .建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。3 .加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，保证物资的安全和完整。4 .加强对在用低值易耗品的实物管理切对在用的低值易耗品采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。三、药品的针理药品的竹理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。
