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1、奥克斯家居现金流控制问题和对策一、绪论I（一）研究背景1（二）研究意义I（三）研究方法2二、文献综述3（一）国内研究现状3（二）国外研究现状3（三）文献评述4三、企业实行现金流量管理的重要性4（一）有效避免破产威胁4（二）直观把握企业营运状况4（三）预防企业筹资过度4（四）防止企业投资不当5四、加强现金流量控制的措施5（一）我国现金流量管理现状5（二）加强现金流量控制的措施6五、案例分析-以奥克斯家居为例6（一）公司简介6（二）选取原因7（三）现金流量表分析7通过对表5-4现金流入与现金流出结构的分析可得Il（四）相关建议及措施12六、结论13参考文献13一、绪论（一）研究背景现金流量是关系企
2、业经营根本的一种财务指标，通过分析它的质量，几乎能够对企业的发展做出合理的决策，还能预测企业前景，所以管理好企业的这一项指标特别重要。论文选题的目的从现代居家电器企业现金流管理质量差，分配不平衡的现状出发，以奥克斯家居为例，分析现金流量的控制对企业的影响，针对奥克斯家居企业过度筹资造成企业资金闲置,投资时忽视货币时间价值造成现金净流量小于零等问题，分析筹资所需要的现金流量构成比例，还有投资项目的可行性，从而提出合理化建议，助力奥克斯家居企业可持续发展（李明轩，张思,2022）o（二）研究意义1 .理论意义在我国当代企业的发展中，一个企业经营状况的优劣，现金流的影响力不容小觑，现金流也最有可能体
3、现出一个企业的特殊性。在当前许多企业价值评估体系中，这种以现金流量为根本的评估是最权威的。现金流量管理作为一个公司财务问题最重要的部分，起着特别重要的作用（王晨曦，赵欣怡，钱晓,2021）。因此，论文基于我国大部分企业当前现金流量分配失衡的现状，分析奥克斯家居企业由于现金流控制不合理对企业运营造成的诸多问题，提出现代居家电器企业控制现金流量总额、合理分配筹资和投资金额的建议，进一步丰富现金流控制的加强对现代居家电器企业造成的有利影响,提高奥克斯家居企业的竞争力（孙梓涵，周嘉熙,2018）o2 .实践意义现金流量是企业的血液，数据分析可知，企业资金无法持续供应，将会为企业破产埋下伏笔（吴欣然，郑
4、思聪，林雨）。由于我国大多数企业对现金流的管理仍然停留在只利用现金流量表的相关信息进行比值计算和预测整体走向的基础上，根本不能很好的分析市场环境（徐慧嘉，陈泽宇,2021）。论文基于我国现代居家电器企业发展现状，分析现金流量的控制对企业的影响、合理分配筹资与投资额,将有利于平衡企业现金流的分配,促进奥克斯家居公司资金的使用效率、创造更多的企业价值，为提高契克斯家居企业自身的管理水平提供参考依据，使企业健康有序地发展，在经济全球化的大趋势下占有一席之地（沈雅琪，韩秋）。（三）研究方法本文运用的主要研究方法如下：1.文献研究法通过学校图书馆、互联网等渠道查阅大量文献，理解现金流量和企业经营的相关的
5、概念，阐明现金流量的发展脉络和国内外研究现状，学习现金流量的相关概念，并了解我国绝大多数现代居家电器公司在现金流量控制方面的现状，总结其在这方面的局限性,分析奥克斯家居企业在现金流量控制方面可以进一步改进的措施，从而提出有针对性的优化建议（杨文轩，朱紫妍，秦梦,2021）。3 .案例分析法（1）通过已有的现金流量表资料分析我们学校的图书馆里有很多这方面的资料。经过浏览和梳理这些书籍中的所记录的多种示例，我们能够得到一个更为严谨的、和这方面有关的模板。了解当前现代居家电器企业在制表方面的现状和存在的问题，为奥克斯家居企业剖析现金流量表提供合理的理论支持（许晓彤，何晨辰,2019）。（2）通过对重
6、点研究企业的个案分析论文将把奥克斯家居作为研究对象,分析其相关财务数据并与行业均值进行比较。通过收集与分析奥克斯家居的财务报告,掌握奥克斯家居公司目前的财务现状。通过分析由现金流量表计算得来的奥克斯家居财务数据与同行业的标准值迸行比较，总结原因（吕梦琪，施紫）。结合奥克斯家居的管理制度、全局的经济环境、奥克斯家居本身的经济结构体系等因素,对契克斯家居公司的现金流质量进行进一步分析,提出解决措施。4 .对比分析法对比分析行业数据,将奥克斯家居相关财务指标与现代居家电器行业均值相比较，大于平均值的分析其优势，总结经验，低于现代居家电器行业平均值的查找原因，提出相关解决对策（张博涵，康慧敏）。二、文
7、献综述（一）国内研究现状毛雨璇，阎智宸（2022）指出基于企业财务的现金流量管理思考,能够有效准确地分析企业的投资经营活动,明确企业的财务状况、了解企业的经营水平,更好地研究企业的各种经营能力,促进企业健康持续地发展。戴晨欣，蔡思远，彭雨（2021）指出当一个企业在进行资金管理工作时，现金流量表主要包括的内容和其他形式的实际呈现方式都会包含一定的差异性,具体呈现的方式一般可以划分成三种，一种是各项经营工作中的现金流量，另一种就是在投资工作中的现金流量，最后一种就是统筹工作中的现金流量（韦靖琪，方诗涵,2021）。财务管理者们需要通过探索企业当前普遍存在的问题，采用现代化的财务管理手段，实现对于
8、企业资金流向的合理控制，评估企业可能面临的潜在风险，实现企业财务管理水平的改善。刘雅萌，严梓楠，苏靖（2023）岬!未旭引用三认为对于现代居家电器企业管理体系而言，利用现代居家电器企业财务管理中现金流量管理，能够完善企业生产经营考核架构。奥克斯家居企业在进行现金流量管理过程中，应明确服务项目及服务质量,制定考核表,加强对企业资金管控效果及生产经营资金使用的平衡分析,保证长期目标和短期目标的有效落实（高梓睿，蔡欣然,2022）。（二）国外研究现状BoujelbenSaoussen（2023）!未知引用讯指出如果管理者决定通过运营活动操纵向上收益，可能会对首席财务官的信息内容产生没有任何好处的影响
9、。更确切地说，偏离正常活动会导致主要经营资金流入和流出的水平不一致，这恶化了业务现金流的价值相关性（贾慧君，江雨婷，郭心）。NouryBenjamin（2023）三*未随引用现认为无论在什么时期内，基于业务现金流量和分类应计费用的模型，收益和经营现金流量与总应计模型相比，都能够更加有力的来解释对经营现金流量的将来预测（梁泽民，宋梦菲）。此外，我们的结果表明，收益的汇总伪造了每个权责发生制项目的贡献，因此，将收益分解为现金流是分解应计现金流量，可以更准确地解释未来的经营现金流量。（三）文献评述现金流量是企业发展过程中最最重要的一部分,然而我国不论什么类型的企业在对现金流量的合理控制方面仍然存在着
10、许多问题，论文）将以奥克斯家居为例，通过对比该企业相关现金流量指标与行业平均值的差异，全面系统的分析我国各大公司在管控这一方面的不足，拟对此提出企业控制现金流量，合理分配筹资和投资金额的合理建议。三、企业实行现金流量管理的重要性对于一个人而言，人的生命是通过血液不断地在人的体内循环来维持的。如果把现金流量看作公司的血液。那么资金的流动就是一个企业维持企业生命必不可少的要素，企业营运状况的好坏往往可以通过分析企业的现金流量来感知，因此控制现金流量非常必要（成峰）。（一）有效避免破产威胁合理的控制现金流量能够有效的避免破产威胁。在日益激烈的市场竞争中，通过分析和归纳总结市场上大多数企业破产的原因，
11、大都是因为企业在日常的营运过程中生产营运成本过高，收入远远小于支出，并且现代居家电器企业当期有大量需要偿还的借款和这些借款所产生的利息（孙梓涵，周嘉熙,2022）o公司支付本期应偿还的负债后，缺乏维持公司下一期经营的资金，最终导致资金链出现问题，严重时则可造成公司破产。公司高层可以通过随时关注企业的现金流来避免这种情况的发生（吴欣然，郑思聪，林雨,2021）o（一）直观把握企业营运状况一个企业的管理者若想要掌握企业的运营状况,无非是从分析企业的财务报表入手，然而每天都编制财务状况表和收益表是不现实的。但是企业的现金每天都在流动，管理者可以通过分析现金流来把握企业最新的营运状态。并且，现金流量还
12、具有真实性的特点，能使管理者更清楚的了解企业最真实的营运状态。然而对于一个刚走向正轨的公司而言,管理者并没有充足的经验来管理公司，因此,分析奥克斯家居公司的现金流是使奥克斯家居公司适应大经济环境最直观、最快捷的方法。它能够帮助奥克斯家居公司深入掌握公司的造血能力（徐慧嘉，陈泽宇,2022）o（三）预防企业筹资过度合理的控制企业的现金流量可以有效预防企业筹资过度，对于一个奥克斯家居企业来说，并不是筹集的资金越多对企业越有利。假如一个企业无视自身资金的使用状况，只是想着通过筹资的形式来维持企业的运营，难免会造成奥克斯家居企业筹资过度,还会产生大量的财务费用，增加奥克斯家居企业不必要的支出,不利于企
13、业的发展（沈雅琪，韩秋）。关注奥克斯家居企业的现金流量不仅可以使企业的资金达到一种良性循环的状态，还能有效防止这种现象的产生。（四）防止企业投资不当众所周知，企业使用自有资金进行投资不仅可以为企业带来额外的收益，还能对促进企业资金的使用效率。但是如果一个现代居家电器企业过度关注对外投资，不考虑企业自身的发展，极易形成投资金额分配不合理的现象，这样不仅不会提高该现代居家电器企业效益反而可能会降低企业的营运能力。加强这一方面的控制，可以有效防止这种现象的发生（杨文轩，朱紫妍，秦梦,2021）o四、加强现金流量控制的措施（一）我国现金流量管理现状现阶段我国现代居家电器企业对现金流量管理主要存在以下三
14、种状况：对现金流量不够重视，缺乏流动资金的补偿，资金使用效率低下。1 .企业对现金流量不够重视对于我国的大多数现代居家电器企业而言，企业的经营目标是追求超高的销售额从而获得可观的利润额。但是，因为一些现代居家电器企业高层和普通员工等并不是对现金流量管理有很深的了解,导致这些人忽略了现金流量控制这一重要的经济支持。这些管理人员无法及时准确地预测出现金流量，对良性生产过程中现金流量的问题缺乏重视，造成企业生产无目的性（许晓彤，何晨辰,2022）,生产过剩造成库存等问题,造成例如奥克斯家居的很多现代居家电器企业资金供应不足的局面，阻碍企业的发展。2 .缺少流动资金的补偿现阶段，一些现代居家电器企业只
15、注重营利这一方面，疏忽了资金的良性循环，造成了企业初期效益好但寿命短的局面，缺乏长久发展的能力和经济支撑。也有一些企业不能很好的计划现金的使用，将所有收益全部用于再生产，缺乏项目投资计划、资本结构计划以及企业建设周期的长期规划，这些现象将会导致奥克斯家居企业大量的长期项目无法完成，最终被迫停产（吕梦琪，施紫）。此外,还有一些现代居家电器企业致力于利润分配，不考虑企业的实际情况，形成了流动资金缺乏的现象，扩大了财务风险对企业的影响，最终以破产收场。3 .资金周转效率低下对于国内的小企业而言，特别是现代居家电器企业，他们为了能够长久的生存下去，降低原材料的采购成本，在原材料处于低价时过量的采购原材
16、料。一般来说，采购原材料需要直接付款或者预付部分款项，这样一来，很多现代居家电器企业大量资金被占，处于各个生产环节的中小企业彼此间资金长期拖延不还的现象严重，导致支付能力下降，影响企业的资金周转效率。虽然这种现象在大的现代居家电器公司并不明显，但也并不能完全排除（张博涵，康慧敏,2021）。(二)加强现金流量控制的措施1.培养管理层的现金流量管理意识对于一个现代居家电器企业而言，不是企业的最高管理人懂得如何控制现金流就足够了，而是需要现代居家电器企业的每个人都自发的去关注现金流量的管理，只有这样，企业才能更方便的控制成本，降低资源浪费，将资金用在更合理的地方，助力于企业的长远发展。2 .完善现
17、金流管理制度，加强企业制度管理对于现金流入流出制度产格执行,将存在的漏洞在现代居家电器企业的日常运营中及时调整，加强企业制度的管理，不断完善企业的制度。3 .建立组织机构，加强现金流量监管现代居家电器企业可以聘请专业人士从事监管现金流的工作，设立相关的预警值，明确企业每一笔资金的流向，注重对现金流量的监管，形成现金流量控制管理体系，防止现代居家电器企业在日常发展过程中因为资金使用不合理而造成额外的损失。4 .重视短期债权管理公司减轻财务压力的重要方法是减少坏账。华帝企业应该时常对短期债权进行检索，将奥克斯家居企业债权与公司的收入和利润挂钩，以便这些指标能够更准确地反映公司的实际运营情况”!未旭
18、引用几,不断补充奥克斯家居公司在的债权管理制度方面的欠缺，对于赊销对象进行严格把关，提前对赊销对象的银行征信程度迸行深入的调查分析，选择征信良好的赊销对象错出未找蜩用，,防止现代居家电器企业产生债权问题，影响现金流的质量。五、案例分析-以奥克斯家居为例(一)公司简介奥克斯家居公司是我国现代居家电器行业的代表性企业，深耕现代居家电器领域多年，奥克斯家居在曾经在20182020年三年连续获得我国“国家现代居家电器企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质现代居家电器企业500强”o奥克斯家居的发展是我国现代居家电器企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国现代
19、居家电器企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于现代居家电器市场需求进行不断创新，使公司始终处于现代居家电器行业前沿，引领现代居家电器行业的发展。图1奥克斯家居公司组织结构(二)选取原因奥克斯家居在2022年第四季度顺利召开了关于使用自有资金购买委托理财产品议案的董事会议，为了能够充分利用公司的闲置资金，提高它的使用效率,增加额外收益，董事会同意公司及其控股的子公司可以使用不超过7亿
20、元的闲置自有资金投资于低风险产品。在保证奥克斯家居日常营运资金需求的前提下，对不超过2年合理期限的金融产品进行风险投资，由董事长行使投资决策权，由首席财务官负责组织实施。不仅如此，奥克斯家居在现金流量控制方面属于典型的现金流量为型的企业，具备极强的持续发展能力，极具参考性。(三)现金流量表分析对于一个现代居家电器公司来说，债务是资本的主要来源之一。如果公司的债务水平较低，将引起该现代居家电器公司无法获得财务杠杆收入的现象，但如果公司拥有极高的债务水平，将会对公司构成巨大的财务风险威胁。企业承担这一风险的能力与企业自身的现金流状况有着直接的关系。假设奥克斯家居公司债务已经到期但企业暂不具备偿还能
21、力，那么平常注意不到的财务风险将转移到现实的财务危机中，如果性质恶劣还有可能会使企业倒闭。相反，如果一家现代居家电器公司有足够的现金并且现金流量处于稳定状态，那么它有能力承担高负债，同时也可以将高负债用于杠杆收入中。因此对现金流量表的分析能够满足债权、企业经理等预测契克斯家居公司将来现金流量的需求。1.基本财务状况分析表5-12019-2023年度奥克斯家居主要现金流量数据年度2023年2022年2021年2020年2019年销售商品、提供劳务收到的现金101983.19101146.9592685.7652330.0547580.45购买商品、接受劳务支付的现金5757056630.1354
22、803.9230203.8831177.42处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额7.54.726.8534.521.32购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金5736.55940.03544.34152.341221.57偿还债务支付的现金3000250010001398724475.11数据来源：根据奥克斯家居财务报表数据整理所得(单位：人民币万元)表5220192023年度奥克斯家居主要财务数据年度2023年2022年2021年2020年2019年营业收入1063101(X)5()1965574941043776营业成本7555069622726754121040
23、385销售费用45285254455630092169管理费用365734025078034413795财务费用17426027973801331所得税费用42143630251468107现金及现金等价物净增加额1086643145344376-3026数据来源：根据奥克斯家居财务报表数据整理所得(单位：人民币万元)由分析可得财务费用=(1742051.50-2603984.15)/2603984.15=-33.1%同比减少33.1%,分析奥克斯家居公司财务费用可得，奥克斯公司偿还了部分银行贷款，支付的利息每年在递减。2021-2023年度奥克斯家居产生的财务费用明显少于2019.2020年
24、度，可见奥克斯公司财务状况好转，资金周转效益良好,不再需要大量的银行借款来维持企业的运营。现金及现金等价物净增加额=(10856346.91-64311803.15)/64311803.15=-83.12%,由表5-2分析可得奥克斯家居公司2020-2022年度现金及现金等价物净额在不断噌加，2023年明显减少是由于奥克斯现代居家电器公司合理利用资金，购买理财产品金额噌加以及本期偿还银行借款，进行分红导致。2 .现金流量表质量分析现金流量是权衡一个现代居家电器公司的经营状况，能不能够有充足的现金进行还债、资产流动性好坏的重要指标。奥克斯家居企业的未来现金流量预测来自企业的经营、投资和融资活动。
25、上述信息都在财务报表的基本报告其中之一的现金流量表中反映，因此其构成了预测现代居家电器企业现金流量的根本。以下是这三个项目的整体分析：表5-32019-2023年度奥克斯家居相关现金流量净额年度2023年2022年2021年2020年2019年经营活动产生的现金净流量19596.4618462.7914843.376886.713124.29投资活动产生的现金净流量-13608.10-12114.36-10096.5511764.66-13.19筹资活动产生的现金净流量-4903.5082.75-212.40-14275.59-6137.29图5-12019-2023年经营活动产生的现金流量变
26、动趋势经营活动的净现金流是流入小计减去流出小计,经计算可以得出奥克斯家居在2023年度中这一差值为19596.46万元，由奥克斯家居公司近几年这方面的变动情况能够看出，其结果均为正数，并且呈每年递增趋势，由此分析得出奥克斯家居企业生产经营状况正常，奥克斯企业“造血功能”良好。其与现金总额的比率越高，说明奥克斯现代居家电器公司的现金状况就越稳定，支付能力就越有保障。图5-22019-2023年奥克斯家居投资活动产生的现金流量变动趋势投资净额是投资现金流入减掉流出后的差值，奥克斯家居2023年度的差值为-13608万元，由图5-1可以看出，企业在投资过程中产生的这一净额除2020年外每年递减，并且
27、近三年奥克斯家居的投资活动产生的现金流量净额均小于零，通过分析企业现金流量表得出导致这种情况的原因是：奥克斯家居支付的其他与投资活动有关的现金比例较高，在2020年处于投资回收期，因此收入大于支出。其分别又在2021年到2023年迸行了不同程度的投资，而且投资金额逐年增多，这种较大金额的对外投资可能会转化成奥克斯家居企业的长期资产，对奥克斯现代居家电器企业日后的生产经营能力产生一定影响，综合奥克斯家居企业整体情况分析，这种结果是有利的。图5-32019.2023年度奥克斯家居筹资活动产生的现金流量变动趋势24,475.11图5-42019-2023年筹资活动产生的现金流出由图5-3可以看出奥克
28、斯家居的筹资活动产生的现金流量近五年内只有2022年大于零为82.75万元，其他年度均小于零且程度各不相同。由图5-4可以看出奥克斯家居在一个会计期间内现金流出主要是用于偿还债务、其次是分配股利、利润或偿付利息，仅有一小部分用于支付其他与筹资活动有关的现金。在2023年度中契克斯家居在这三项活动中的比例分别为54%、37%和9%。由此可分析得出,奥克斯家居企业筹资活动产生的现金流量主要是由于奥克斯企业本身所创造的价值,对比行业均值可得奥克斯企业在同行现代居家电器市场竞争中活力较强，奥克斯家居企业发展良好。3 .现金流量流入与流出结构分析表5d20192023年现金流入与现金流出结构分析表年度2
29、023年2022年2021年2020年2019年经营活动现金流入：现金流出1.221.211.191.141.07投资活动现金流入：现金流出0.800.520.5720.361.OO筹资活动现金流入：现金流出0.111.020.900.120.81现金总流入：总现金流出1.011.061.041.071.00数据来源：根据奥克斯家居财务报表整理所得通过对表5-4现金流入与现金流出结构的分析可得(1)表中第一类项目的比值均保持在1以上，近三年比例稳定在1.2左右,这表明契克斯家居企业有足够的现金来维持契克斯企业的运营，能够为奥克斯家居企业规模的扩张和企业以后的战略发展在资金上提供支持。(2)奥克
30、斯家居的投资活动中由于收到的现金和收到的其他与投资活动有关的现金之和低于支付的现金之和，表中这一类项目的比值比最近三年高的多。之所以会产生2020和2019年这两种比值，是因为奥克斯家居不包括股票股息的现金(例如从长期股权投资收到的现金)以及由于奥克斯股权投资而产生的现金股息不计入到期的交易性金融资产的回收中。(3)由上表中第三项可见，奥克斯家居的现金流入和流出的比值差别很大。根据对奥克斯现代居家电器企业现金流量表和资产负债表的分析,奥克斯现代居家电器企业筹资渠道主要是短期借款、商业票据和企业间预付款，并没有签订有关长期筹资的合同。(4)上表最后一类项目比例合理，其保持在1的正常波动范围内，说
31、明奥克斯家居在现金流方面具有很强的管理能力，由于奥克斯家居在多个会计年度内一直保持这种比例，可见奥克斯现代居家电器公司其具备可持续发展的良好条件。(四)相关建议及措施1.现金流量总额的控制对于一个没有任何潜在危机的现代居家电器企业而言，它的现金流量和流动资产总额应占企业总资产的百分之三十到四十左右，由上述分析可知奥克斯家居现金流量和流动资产总额的比例是企业总资产的65%70%左右，奥克斯现代居家电器企业在生产经营过程中产生了自由现金流。奥克斯现代居家电器企业应根据自身的发展状况,参考企业的年度和季度现金流量表进行年度和季度现金流量预测，以这种方式能够迅速发现企业可能存在的隐患，防患于未然。同时
32、，契克斯现代居家电器增强应收账款管理,减少应收账款的收账时间和降低资金循环的周期。奥克斯现代居家电器公司还要加强应付账目管理，注意支出。奥克斯家居在确保自身可持续发展的基础上，可对奥克斯股东进行股利分配，提前偿还未到期的债务减少利息的支出，进行现代居家电器产品的研发扩大公司规模。2 .投资活动的现金流量控制(1)公司内部企业投资关系着企业的生存，为企业的发展提供最基础的保障，奥克斯家居可采用稳定发展型的投资战略，把提高奥克斯集团整体效益作为出发点，合理配置资源。在迸行投资前，重点关注其投资活动中现金流出与奥克斯家居公司投资计划之间的一致程度，明确行业性质和奥克斯家居公司发展宗旨，确定公司活动范
33、围，并根据公司投资计划重点投资。进行投资活动时，合理把握投资活动现金流入与流出的总比例低于1,并在比例过大时考虑僧加奥克斯家居企业投资。(2)公司外部由于奥克斯家居在利用闲余的自有资金进行投资时，投资期限均在两年以内，因此奥克斯家居公司的货币时间价值对公司投资效益产生的影响较小，可以忽略。但是契克斯家居在进行对外投资时，财务总监应该严格按照奥克斯公司制定的经济制度进行实施，由奥克斯家居的财务部门具体操作执行，选择投资那些由银行等机构发行的安全性有保障、流动性强、风险比较低的理财产品，奥克斯家居在选择委托理财产品时不能触及由证券交易所认定的高风险品种。3 .筹资活动的现金流量控制奥克斯家居企业融
34、资活动产生的现金流与流出之比应随企业资金盈余程度在1的范围内上下波动，奥克斯企业筹资活动产生的净现金流量应控制在不同年度内正负波动。奥克斯家居应根据自身的发展情况，在自身发展的基础上，根据企业制定的发展目标及方向，结合契克斯家居企业本身的潜力，充分考虑原材料的采购，产品生产和分销环境等，分析开发奥克斯家居企业短期、中期和长期项目所需要的资金总额，并确定它们的比例结构。在进行筹资时首先考虑自有资金的额度，赊销商品可以提供的额度，最后再进行外部筹资。根据所需资金水平，在综合考虑之后分阶段制定和实施筹资计划及方案。不仅如此，奥克斯家居还应根据效益最大化原则将自筹资金与外部资金的比率控制在6:4左右。
35、同时奥克斯家居企业还应在投资和战略发展方面多加关注，吸收优质投资，助力奥克斯企业在原有的基础上更进一步。六、结论高质量的现金流是企业得以稳定发展的重要因素，由现金流反映出来的财务信息也是奥克斯家居企业管理者在进行决策时的重要参照。因此，一个现代居家电器企业要想在如此复杂多变的环境中生存下来，长远的发展下去，就需要加强管理者对现金流量管理的看法，强化奥克斯家居企业制度管理，开展以现金流管理为主要管理方向的财务管理,完善该现代居家电器企业自身现金流入和流出制度。使企业良好的现金流管理成为企业生存和发展道路上的动力。奥克斯家居企业不仅要重视对短期债权的管理，加快资金的返还，还要注重闲置资金的分配，从
36、而提高资金的使用效率，结合优质的现金流管理模式，取长补短，完成进一步提升公司自身的经济效益、促迸公司长期发展的目标。参考文献赵馨渝.基于价值链视角企业现金流管理优化策略研究一一以晋城凤展公司为例J全国流通经济,2023,(24):175/78.李明轩，张思.投资企业融资决策与现金流管理的优化J.纳税,2023,17(36):79-81.王晨曦，赵欣怡，钱晓.现代居家电器企业现金流管理优化策略研究J西部财会，2023,(12):58-60.孙梓涵，周嘉熙.奥克斯家居公司现金流管理问题优化策略研究J河北企业，2023,(12):126-128.吴欣然，郑思聪，林雨.奥克斯家居企业财务管理中现金流管
37、理与资金运作J1.中国会展(中国会议),2023,(22):111-113.徐慧嘉，陈泽宇.基于企业生命周期的奥克斯现金流管理探究J.现代营销(下旬刊),2023,(11):153-155.沈雅琪，韩秋.现代居家电器企业资金支付筹划对现金流的影响U1.国际商务财会，2023,(21):75-79.8GG.基于业财融合视角的国有企业现金流管理策略研究J商业观察，2023,9(33):101-104.许晓彤，何晨辰.基于大数据分析的契克斯家居企业现金流管理优化研究J商业观察，2023,9(33):73-76.10吕梦琪，施紫明.生物育种产业中的现金流管理与预测J1.分子植物育种，2023,21(2
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