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1、历年真题异议汇总1、下列关于上市公司配股的说法正确的是：2008A、因认购不主动，承销商将认购期限延迟（超过3个月）【不超过90日】B、控股股东认购其他股东放弃认购的股份【不行以】C、控股股东承诺认购X万股，但实际认购少于X万股【不行以】D、由发行人与保荐机构协商确定发行价格答案：B2、退市后重新上市是否有涨跌幅限制？【延长哪些状况属于无涨跌幅限制？】3、下列属于上市公司信息披露义务人的是：【2008】A、董事会B、控股股东C、转让上市公司6%股份的股东D、购买上市公司3%股份的股东B、C?4、下列企业适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是
2、：【2008】A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预料在将来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时依据直线法计提折旧，该设备符合税收实惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计100O万，为此确认递延所得税资产250万元【递延所得税负债】C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元【会计税法，递延负债】D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为
3、3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【正确：可以理解将来处置可以抵消】B5、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上司公司），取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日安排现金股利10万元，2007实现净利润40万,2008年4月IH安排现金股利IO万元，下列说法正确的是：A、甲公司2007年确认投资收益O元B、甲公司2007年确认投资收益8万元C、甲公司2008年确认投资收益8万元D、甲公司2008年确认投资收益16万元A、D【留意】若安排的股利为投资前被投资方利润的安排，则属于安排清算性股利，投资企业在收到清算性股利时要作为投资成本的返还，会计处理为：借：应收股
4、利贷：长期股权投资一般状况下，投资企业在取得投资当年自被投资单位分得的现金股利或利润应作为投资成本的收回。缘由是被投资单位当年安排的往往是以前年实现的利润。以后年度，被投资单位累积分派的现金股利或利润超过投资以后至上年末止被投资单位累积实现净损益的，投资企业依据持股比例计算应享有的部分作为投资成本的收回。详细可按以下公式计算：应冲减初始投资成本的金额=投资后至本年末（或本期末）止被投资单位分派的现金股利或利润一投资后至上年末止被投资单位累积实现的净损益X投资企业的持股比例一投资企业已冲减的初始投资成本应确认的投资收益=投资企业当年获得的利润或现金股利一应冲减初始投资成本的金额。【说明：这是旧的
5、处理方法，依据现在的处理方式，应当受到分红即进入当期投资收益】6、下列应在资产负债表中存货科目反映的是：A、肉鸡饲养场的肉鸡B、收到代加工的半成品，已经加工完毕入库【加工费和加工投入材料计入存货】C、收到的只收代理费的托付代销商品，已经入库【不属于】D、用于建立自用住房的工程物资【不属于】A待核实【依据会计准则存货的要求，（1）接受来料加工和修理后的产成品（视同产成品，成本为发生的材料、修理费等也属于存货，则B选项应当也正确）】7、下列关于证券登记结算的说法不正确的是：A.证券登记结算机构的设立和解散，由国务院确定【证监会】B.证券结算风险基金由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳【交易
6、金额】C.证券应当记录在证券持有人本人的证券账户内，不得记录在名义持有人证券账户内【融资融券】D.除被强制执行外，证券登记结算机构依据业务规则收取的各类结算资金和证券，必需存放于特地的清算交收账户，按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收【不能被强制执行】E.某结算参加人同时经营自营业务和资产管理业务，假如其客户资金交收账户资金不足的，证券登记结算机构可以动用该结算参加人自营资金交收账户内的资金完成交收A、B、C、D三、对A选项，证券交易所的设立和解散，由国务院确定；证券登记结算机构的设立和解散，由中国证监会批准。对B选项，证券登记结算机构应当设立证券结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、
7、技术故障、操作失误、不行抗力造成的证券登记结算机构的损失。证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳。证券结算风险基金的筹集、管理方法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。对C选项，证券应当记录在证券持有人本人的证券账户内，但依据法律、行政法规和中国证监会的规定，证券记录在名义持有人证券账户内的，从其规定。如融资融券的状况。对D选项，证券登记结算机构依据业务规则收取的各类结算资金和证券，必需存放于特地的清算交收账户，只能按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收，不得被强制执行。对E选项，对于同时经营自营业务以及经纪业
8、务或资产管理业务的结算参加人，假如其客户资金交收账户资金不足的，证券登记结算机构可以动用该结算参加人自营资金交收账户内的资金完成交收。四、本人认为，理解证券登记结算，还有如下学问点值得留意：（一）设立证券登记结算机构，自有资金应不少于人民币二亿元。（二）受发行人的托付派发证券权益，是证券登记结算的职能，不是证券公司的职能。（三）投资者托付证券公司进行证券交易，应当申请开立证券账户。证券登记结算机构应当依据规定以投资者本人的名义为投资者开立证券账户。投资者申请开立账户，必需持有证明中国公民身份或者中国法人资格的合法证件。国家另有规定的除外。这也是现在实行合伙企业制的私募基金不能担当上市公司股东的
9、主要缘由。（四）证券登记结算机构不得买卖证券，但结算参加人违约的特定状况下可买卖证券。（五）证券登记结算机构任免董事长、副董事长、总经理和副总经理，应由中国证监会批准；任免分公司总经理、公司总经理助理、公司部门负责人，应向中国证监会报告。（六）证券登记结算机构对其所编制的与证券登记结算业务有关的数据和资料进行专属管理；未经证券登记结算机构同意，任何组织和个人不得将其专属管理的数据和资料用于商业目的。（七）证券登记结算机构可以依据政府债券主管部门的要求办理上市政府债券的登记业务。因为依据证券法的规定，政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用证券法；其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。（八
10、）投资者应当托付证券公司托管其持有的证券，证券公司应当将其自有证券和所托管的客户证券交由证券登记结算机构存管，但法律、行政法规和中国证监会另有规定的除外。此处要留意贷券公司是托管证券，证券登记结算机构是存管证券。（九）结算参加人包括有资格参加集中清算交收的证券公司或经证券登记结算机构核准的其他机构。结算参加人不仅仅是证券公司，且证券公司必需申请才能成为结算参加人，非结算参加人的证券公司应托付结算参加人办理结算业务。（十）集中交收之前和之后，结算参加人与客户之间的证券划付，都应当托付证券登记结算机构代为办理。即计算参加人不能自行从客户证券账户划付证券。（十一）证券登记结算机构应当依据结算风险共担
11、的原则，组织结算参加人建立证券结算互保金，用于在结算参加人交收违约时保障交收的连续进行。证券结算互保金的筹集、运用、管理和补缴方法，由证券登记结算机构在业务规则中规定。要留意证券结算风险基金的区分：证券登记结算机构应当设立证券结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不行抗力造成的证券登记结算机构的损失。证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳。证券结算风险基金的筹集、管理方法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。要特殊留意的是,证券结算互保金特地用于保障交收违约，证券结算风险基金也有保障交收违
12、约的作用。8、股票期权，有可能风险有限但收益无限的情形有（不定项）：（待确定）A买入看涨期权B买入看跌期权C卖出看涨期权D卖出看跌期权答案【A】或者AB9、A+H发行的登记托管（待完善）先发行H股的可以等发行A股完再去中登公司登记股票的托管（我觉得应当不能）10、基金专户投资的规定（待完善）11、利率对股票和债券的影响（待完善）利率对股票和债券的影响（应当都是反方向的）利率变动对证券价格的影响（对优先股和一般股长期债券和短期债券的影响）12、存货（多选，争议题）下列应在资产负债表中存货科目反映的是：A、肉鸡饲养场的肉鸡B、收到代加工的半成品，已经加工完毕入库C、收到的只收代理费的托付代销商品，
13、已经入库D、用于建立自用住房的工程物资【工程物资，列入报表，不属于存货】ABB是争议选项13、递延所得税（单选）下列企业适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：【同2008】A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预料在将来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时依据直线法计提折旧，该设备符合税收实惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计100O万，为此确认递延所得税资产250万元【递延所得税负债】C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出
14、售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元ABA是争议选项。14、长期股权投资权益法核算甲公司对参股公司乙采纳权益法核算，依据企业会计准则，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有：A、乙公司接受设备捐赠B、乙公司宣告安排现金股利C、乙公司宣告分派股息股利D、乙公司以盈余公积转增资本【AB】A选项是争议，有人认为，接受捐赠不肯定引起长期股权投资公允价值变动。15、合伙企业所得税【待核实】A、先
15、分后税B、自然人依据工资薪金所得税率交税C、对于法人合伙人，合伙企业假如亏损，不得在税前弥补D、自然人依据个体工商户的税率交税应当选ACD,注会税法上有明确的说法16、借款费用【待核实】借款费用2分（非正常暂停1个月可以资本化）建设项目投资800万元，2007年1月起先建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账。2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是：a,增加递延收益18万元b,冲减财务费用18万元；c,冲减在建工程18万元,d,增加营业外收入18万元。A17、递延所得税关于递延所得税，以下说法正确的是：A.资产的帐面价值大于计税基础时形成
16、递延所得税负债，B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是短暂性差异D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用A18、上市公司发行新股条件关于计算增发的条件，供应了06、07、08近三年的加权平均净资产收益率，07年实行新会计准则，因此又供应了06年调整后的加权平均净资产收益率。问是否符合增发条件。追溯调整后符合ROE6%,是否符合发行条件？19、可转债发行条件关于可转债发行是否符合规范的问题，选项之一说：净资产母公司口径不足15亿，合并口径超过15亿，说可以不供应担保，净资产口径？母公司还是合并？还是合并中归属母
17、公司？20、创业板、公司治理2009下列说法正确的是：A某创业板公司经营电解铜行业，占营业收入的60%,另外还经营铜精矿贸易行业，占营业收入的40%B某上市公司的副经理，在控股股东单位兼任党委书记职务C某上市公司的财务总监，在控股股东单位兼任党委书记D某拟上市公司，近一年主要业务向关联人销售，其销售额占总营业收入的24%,拟申请上市时并不构成障碍E某上市公司的经理被实行证券市场禁入惩罚，该经理可以托付某期货公司进行期货买卖F某证券公司的合规负责人兼任投行业务负责人答案：ABC,但BCE都有争议。21、实际限制人变动的认定一个公司ABC个股东，持股比例分别为36%、32%和30%,共同限制，报告
18、期内，A向C转让8%股份，律师认为仍为3个股东共同限制，符合IPO条件。国有股东之间的有偿划转，会影响实际限制人变动认定。22、创业板必需持续经营三个完整会计年度创业板必需持续经营三个完整会计年度（推断题，这题应选错，证监会7月20日受理文件）23、锁定期下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是：A、控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定36个月B、国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月C、境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月【境内外】D、战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定3个月E、上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定期限制24
19、、选择：发行股份非同一限制合并对方公司，发行5000万股定价8元每股，手续费3万元，股权交割日对价股份收盘为9元/股，合并时购买成本是多少？依据会计说明4号，非同一限制下合并，审计费、评估费、法律服务费等中介机构费用计入当期损益，发行证券的佣金与手续费计入证券的初始计量金额。即，合并成本不再包括中介机构费用。题设中合并成本应当是发行证券的公允价值，该公允价值是依据定价8元/股确定（非公开发行依据基准日前20个交易日均价确定，比交割日更公允），还是依据合并日收盘价？依据会计轻1和轻2的习题，是依据交割日的收盘价。同事探讨倾向于8元定价。个人认为还是依据合并日收盘价更贴合会计准则。因此合并成本为5
20、000*9=45000万元25、举例2：2009年初公司的总股本是100O万股，2010年5月增发新股3000万股，2010年10月以2010年9月底的总股本4000万股为基数按10：5的比例送股2000万股。解答：原加权平均股数为；2010年：100O+2000+3000*%12=3750万股，还是（100o+3000*712）*1.5?2009年：是哪一种？（1）Ic）OO+2000=3000万股；（2）100O*1.5=1500万股按教材中的处理方式，应为（2）26、68、选择：以下项目期末应在会计期末按资产负债表日即期汇率折合的项目包括：A以外币计价的交易性金融资产【外币货币性项目】B
21、外币应收账款C外币购入的固定资产D外币标价的持有至到期投资ABoA以外币计价的交易性金融资产是以公允价值计量的金融资产，以期末即期汇率核算；B外币应收账款是货币性资产，以期末即期汇率核算；C外币购入的固定资产，以历史成本计量，以交易发生时的当期汇率计量，期末不调整；D外币标价的持有至到期投资是以摊余成本计量的，期末不调整（未找到依据，不知是否正确？）未解疑问。解答，不知是否正确：持有至到期投资是货币性资产，以期末汇率调整，汇总差额计入财务费用。而不打算持有至到期的债券投资，如计入可供出售金融资产的，则不是货币性资产，但因其属于金融资产，应以公允价值计，公允价值变动计入公允价值变动损益（留意不是
22、计入资本公积27、推断：有限责任公司拟改组设立股份有限公司，以改制基准日归属于母公司全部者的净资产按1.0.8折合股份。不正确。应当是以公司的个别报表的净资产折股，而不是以合并报表中归属于母公司全部者的净资产折股28、【题目】：A证券公司是注册在苏州的公司，其在上海设立B直投子公司，该直投子公司再设立了C直投基金，请问下列不符合规定的有：A、A证券投行部副总一行三人与D拟上市公司董事长等三人于2011年7月11日在浦东柏悦酒店首次见面，探讨上市可能性等问题，B直投公司于2011年7月12日签订投资入股协议。【未实质担当工作或者开展业务】B、为了扩大品牌效应，提高市场竞争力，B直投子公司设立C直
23、投基金时实行股份公司形式。【对基金管理公司有要求，对基金没有要求，考的很细微环节，要细致读题干】C、由于投资的优质项目较多，C直投公司因不行抗力事由5000万元回款未按期到账，拟向股东借款3000万元，投入某国务院领导看好的拟上市公司。【直投基金不得负债经营，直投子公司没有要求】D、在苏州市政府主办的促进苏州金融发展大会上，B直投公司总经理刘总应邀发表主题演讲，在讲演中，刘总表示欢迎各家金融机构、拟上市公司认购C直投基金份额。E、为了加强对C直投基金的管理，A证券公司实际限制人苏州国际发展集团持有C直投基金公司的30%股权，B直投公司持有C直投基金49%股权，其余21%股权由集团内其他公司认购
24、。【解答】：A,没问题，只是首次见面，还没签定合同，也没实质介入，甚至还不知道A做不做D的辅导机构、财务顾问、保荐机构或者主承销商。B,没问题，依据“五、直投子公司设立直投基金，应当符合公司法、合伙企业法等有关法律法规的规定。直投子公司投资设立直投基金管理机构的，直投基金管理机构应当实行有限责任公司或者有限合伙企业形式因此基金本身为契约制还是公司制（包括股份公司）没有规定，只是基金管理机构宜采纳有限公司或有限合伙制。疑问：有限责任公司，包括股份公司吗？这里的有限责任公司并不是指“有限责任形式的公司”吧？C,不行以，不得负债经营D,没问题，没有销售，只是领导表态宣扬一下，没说详细募集方案。不属于
25、采纳广告、公开劝诱或者变相公开方式筹集资金；在促进会上应当是公开，因为对B直投公司而言，是不特定对象，对组织者来说可能是特定的。E,没问题，依据“（九）直投子公司由下设基金管理机构管理直投基金的，直投子公司应当持有该基金管理机构51%以上股权或者出资，并拥有管理限制权；”直投子公司只是要对基金管理机构控51%,不须要也不行能要求持有51%以上基金份额，此外对关联企业投资基金也没有限制。一疑问：对基金份额没有要求，但对基金管理机构的股权有要求，是“直投子公司应当持有该基金管理机构51%以上股权或者出资，并拥有管理限制权”，应当是指“自己持有”，而不包括同一限制人持有吧？题设中讲的是“股权”而不是
26、“基金份额”。因此本题选C29、10。证券公司下属直投子公司持有某拟上市公司20%的股权，这个证券公司要联合保荐,能不能做主承销商的问题。有关联关系的可以联合保荐，且关联方只能是其次保荐。一般理解：保荐机构肯定是主承销商，主承销商不肯定是保荐机构。（主承销可以由该保荐机构担当，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担当）不赞成另一种理解：“该保荐机构”未指明是“该两家保荐机构”，所以两家保荐机构中的一家是主承销商，而另一家不是并未违反规定。本人认为不应抠字眼，按简洁理解，保荐机构肯定就是主承销商。30、5、关于货币政策中介指标：A汇率，当金融环境特别开放的时候，汇率可以作为中介
27、指标；B长期贷款利率；【同业拆借】C货币供应量；【是】D超额打算金率【是】E基础货币【是】中介指标主要有四个：利率指标、货币供应量、超额打算金和基础货币.其中利率指标详细是什么？31、产品成本核算方法的选择：BCA造船采纳品种法；【完工百分比比】B新手机研制采纳分批法；C制药生产企业，每一道半成品既可以对外销售也可以用于接着生产，采纳平行结转分步法；D报纸印刷采纳逐步结转分步法【补充成本核算方法】32、1、某人持有上市公司10%,其持股50%的公司(联营企业)持有上市公司20%,上市公司发了5000万现金股利。假设该联营企业除了提取法定公积金外其余未安排利润全部分派股利，上市公司和联营企业企业
28、所得税率均为25%。则该人实际能分到多少现金：A850万元；B855万元；C760万元；D810万元。解析：联营企业提前的法定公积金=5000*20%*10%=100万元应缴个人所得税=5000*10%*(20%*l2)+5000*20%*(I-IO%)*50%*20%=140万元则实际分到的现金=5000*10%+5000*20%*(I-IO%)*50%-140=810万元【留意考点：是否只有干脆从上市公司取得股息红利才能减半征收，间接取得都得按20%缴纳】33、2、股改中未安排利润转为股本时的税务处理：ACA公司股份制改制整体变更时净资产1亿元,其中2000万元盈余公枳,4000万元未安排
29、利润。两股东甲公司和自然人李某,分别持股20%和10%。A股份制改制时未安排利润转股本，公司按规定计提了自然人股东李某应当缴纳的个人所得税。李某应当主动向主管税务机关备案，并在以后股份转让、处置时按规定缴纳个人所得税；B在上述情形下，李某应将转增的股本计入当年应纳税所得额缴纳个人所得税；C甲公司不用缴企业所得税；D甲公司应缴企业所得税；.解析：法人股东不用缴企业所得税，属于免税收入。股改中的个人所得税在实际操作中是可以缓交甚至免缴，但按规定是必需当期缴纳的，该问题存在争议。34、关于股份限售期，以下说法正确的有：A上交所上市公司控股股东参加配股限售期为12个月；B控股股东认购的可转债无限售期；
30、C控股股东参加增发锁定12个月；D非公开发行中控股股东及其限制的其他企业认购股份锁定36个月；E上市公司收购方所持股份12个月内不得转让，但属于同一限制人下的可以。解析：深交所明文规定控股股东配股与限售一起锁定；上交所不一样，葛洲坝似乎大股东(限售期内)就锁了6个月。35、某公司于2009年上交所公开发行上市，聘请的保荐机构为A投行；2010年发行了可转债，聘请的保荐机构为B投行。则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。答案：错。尚有争议。36、公司债发行规模推断考点包括最近三年平均可安排利润不低于债券1年的利息;子公司发行的债券余额应按持股比例计入累计债券余额。【全额计入
31、？】37、关于上市公司分红：A上交所上市公司母公司盈利800万元，合并报表盈利1200万元，当年分100O万元；B中小板公司母公司亏损200万元，合并报表盈利100O万元，当年分800万元；C上市公司合并报表净利润为1000万元，归属于母公司全部者的净利润为1200万元，当年分红1200万元；38、以下情形不构成发行障碍的有：CA甲公司生产石油产品的XX添加剂，下游客户是加油站，产品干脆卖给加油站添加到石油产品中去。2011年国家出台政策，禁止以后加油站的石油产品中添加XX添加剂；B乙公司有一国外供应商，08、09及10年选购金额占当期同业业务比为70%、80%及90%,发行人以无法牢靠取得该
32、国外供应商的资料为由拒绝披露该国外供应商的详细资料；C丙公司从事环保工程施工及运营服务，08、09及10年环保运营服务占主营业务收入比为30%、50%及70%,环保工程施工占主营业务收入比为70%、50%及30%；D丁公司从事平板电脑业务，2008年联想投资入股10%,08、09及10年联想电脑与公司关联交易占同类交易比为15%、20%及25%。39、关于发起人资格：以下哪些可以作为股份有限公司的发起人：A股份合作制企业B有境外永久居留权的中国公民C村委会、D连续亏损的外商投资企业40、关于合同法租赁合同，以下说法正确的有：ABEA房东卖房前需租客同意；一？B租赁一年需签订书面合同，否则视为无
33、固定期限合同；C在租赁期间，房东将房子卖给了第三人，买卖合同无效；D租赁合同期限为1年，期湎后未签合同接着租赁，合同有效期顺延一年；E未经出租人同意，不得转租解析：房东卖房前应征求租户同意，因租户有优先购买权，但在租赁期间房东将房产卖给第三人后，买卖合同并不因此无效；租赁期满后未签合同续租的，视为无固定期限合同。只有房屋出租有优先购买权41、以下情形中最近一期财务报表需审计的有：BDEA拟发行公司债券B拟公开增发股票-？C拟中期现金分红D拟中期公积金转股本E拟安排股票股利解析：A发行公司债券最近一期财务报表不要求审计；公开增发股票须要；拟进行中期利润安排一般须要审计，但全部是现金分红除外；公积
34、金转增股本和安排股票股利须要审计。42、需调整期初未安排利润的事项：ABDA在建工程利息费用化错误计入资本化B投资性房地产由成本法转公允价值计量？C分红D管理费用和销售费用错记解析：重要的会计差错及会计政策变更须要调整期初留存收益。重要的前期差错，是指足以影响财务报表运用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确推断的前期差错。【个人认为是AD】43、关于土地相关法规：A占用30亩的基本农田须要报国务院B国家重点能源项目建设划拨用地由县级人民政府审批C国有企业取得的划拨地用于对外出租收取租金D房地产开发企业通过出让取得土地运用权后项目始终未开工，土地闲置三年，缴纳土地闲置费可接着运用；E在没
35、有获得土地运用权证的状况下擅自施工，属于未批先建并被主管建设部门罚款，但主管建设部门出具证明不属于重大违法行为。解析：A,正确，国务院批准基本农田、基本农田以外超过三十五公顷的耕地，以及其他超过七十公顷的土地的征收；B,正确，中华人民共和国土地管理法下列建设用地，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得：（一）国家机关用地和军事用地；（二）城市基础设施用地和公益事业用地；（三）国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地；C,错误，划拨土地出租须要补交土地出让金，也就是说先要转成出让方式才能出租。依据中华人民共和国城镇国有土地运用权出让和转让暂行条例第四十四条:划拨土地运用权,除本条例第
36、四十五条规定的状况外，不得转让、出租、抵押。D,正确？，闲置土地处置方法第四条其次款在城市规划区范围内，以出让等有偿运用方式取得土地运用权进行房地产开发的闲置土地,超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，可以征收相当于土地运用权出让金20%以下的土地闲置费；满2年未动工开发时，可以无偿收回土地运用权；但是，因不行抗力或者政府、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发拖延的除外。E,正确，保代培训：原则上“罚款”以上都视为重大违法行为，但行政惩罚实施机关依法认定不属于重大违法行为、能够依法做出合理说明的除外；【D选项有异议】44、网络投票-【2012】网络投票的状况：A
37、、创业板股权激励B、上交所闲置资金10%以上短暂补充流淌资金【已修改，目前已不用】C、上交所股份偿债D、深交所股东大会审核董事的关联方的400万担保，仅占净资产小于0.5%【仅一种状况特殊决议】ABCAC45、公司公开发行新股，应当符合下列条件：A具备健全且运行良好的组织机构：B具有持续盈利实力，财务状况良好：C最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为：D经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。E最近三年连续盈利，财务状况良好【？】ABCD考点分析：证券法：公司公开发行新股，应当符合下列条件：（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）具有持续盈利实力，财务状况良好；（三）
38、最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；（四）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件还要考虑IPO的状况，创业板：（二）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长：或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。净利润以扣除特别常性损益前后孰低者为计算依据。依据上市公司证券发行管理方法，公开发行还需满意E。46、114、供应投资价值探讨报告-甲是主承销商、乙是副主承销商、丙是机构投资者、丁为个人。a、丙将获得的投资价值探讨报告发给了丁b、甲于某日公布了投资价值探讨报告c、乙向丙供应了
39、投资价值探讨报告d、甲向丙还是丁供应了投资价值探讨报告CD第九条主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象供应投资价值探讨报告。发行人、主承销商和询价时象不得以任何形式公开披露投资价值探讨报告的内容，但中国证监会另有规定的除外。【留意撰写是承销商都可以，供应则只能是主承销商】【副主可以供应吗？】47、上市公司公开发行条件公开发行的条件：一个选项是24个月内曾发行证券，合并营业利润下降了55%,归属于母公司净利润下降30%48、2、券商自营部门可以投资哪些？A沪深300股指期货、B定向资产管理安排、C公司债解析：ABC（不能投资本公司的定向资管安排，但是其他定向应当可以）【定向资产管理安排是否可以
40、，集合理财产品等都是可以的，定向不确定】49、混合全部制的国有股东，在首发上市时转持数量是依据发行量*10%还是须要考虑国有出资比例？50、6、须要偿债基金账户的是OA公司债券B证券公司债C中小企业私募债券D企业债E可转债51、公开增发条件A（四）上市公司及其控股股东或实际限制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；【12个月前的持续到现在是否可以？】B、（一）最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之六。扣除特别常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；【是依据每年孰低计算，还是分别依据扣非和不扣非三年平均计算？】C、（七）最
41、近二十四个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降百分之五十以上的情形。【营业利润的计算口径】52、2012年9月，上市公司以下情形须要审计的要：A、拟公开发行；B、拟现金分红；C、拟资本公积转增；D、拟送红股正确答案：C.B现金分红不须要中期审计；D选项为未安排利润送红股不同于转增，不选。【送红股不须要审计？】上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的财务会计报告可以不经审计，但公司有下列情形之一的，应当审计:（一）拟在下半年进行利润安排、以公积金转增股本、弥补亏损（只进行现金分红的除外）;（二）依据中国证监会或者本全部关规定应当进行审计的其他情形。季度报告中的财务资料无须审计，但中国证监会和本所另有规定的除外。
