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1、电力企业现状及存在的财务风险分析摘要电力公司是国民经济和人民群众的主要经济支柱，其财务风险的大小直接关系到国家的经济发展。本文从内部控制的角度讨论了电力公司的财务风险。利用规范研究法、文献研究法和归纳总结法，发现电力企业往往存在贷款经营，还款难度大、采用信用销售，存在坏账风险、资金分配不均，经营活动受限等问题。本文通过电力企业贷款业务的风险预警机制和评估机制不完善、电力企业对应收账款相关控制活动的强度弱以及电力企业对资金分配的监督体系不合理等三个方面在内部控制视角下分析电力企业存在财务风险的原因。电力企业应当在内部控制视角下优化贷款业务的风险预警机制和评估机制，降低还款难度、增加对应收账款控制
2、活动的强度，减少坏账风险、完善资金分配的内部监督体系，提高资金利用效率。本文从内部控制视角来分析电力企业的财务风险，对电力企业财务风险的控制具有重要意义，为今后电力企业通过内部控制来降低财务风险具有一定的实践意义。关键词：电力企业；财务风险；内部控制目录摘要1第1章绪论31.1 研究背景31.2 研究意义3第2章概念界定与理论基础52.1 概念界定52.2 理论基础6第3章电力企业现状及存在的财务风险83.1 电力企业现状分析83.2 电力企业存在的财务风险10第4章内部控制视角下电力企业财务风险的原因分析124.1 电力企业贷款业务的风险预警机制和评估机制和不完善124.2 电力企业对应收账
3、款相关控制活动的强度弱124.3 电力企业对资金分配的监督体系不合理13第5章内部控制视角下电力企业财务风险的对策建议135.1 优化贷款业务的风险预警机制和评估机制，降低还款难度135.2 增加对应收账款控制活动的强度，减少坏账风险145.3 完善资金分配的内部监督体系，提高资金利用效率15结语17参考文献18第1章绪论1.1 研究背景随着我国经济的迅速发展和人民生活水平的不断提高，电力企业在国民经济中的作用越来越明显。供电公司的供电不仅仅是各个行业的供电，同时也是人们日常生活中必不可少的一部分。十九大报告中提出要保障能源安全、优化民营经济的发展环境、推动制造业升级和新兴产业的发展、提高科技
4、创新支持能力、深入推进大众创业万众创新。同时国家在实施“十三五”电力公司将面对一系列新的挑战，如供给宽松、电力结构清洁、电力系统智能化、电力发展国际化、电力体制市场化。2021年两会中提出要推进电力企业的电气化进程，优化电力能源结构，实现电力企业转型。“十四五”规划提出了以提升企业发展效益为目标，以提升企业的发展水平，以提升企业的发展水平，优化能源结构，发展绿色低碳电源，构建绿色电力企业。另外，国家电网在发展战略中提出了“三集五大”的发展战略，即要改变公司和电网的发展模式，对人力资源、财务、物资进行集约化管理。但由于我国的电力企业是垄断竞争的市场，这使得电力企业的发展面临巨大的机遇和挑战。同时
5、，由于企业对经营利润的盲目追求，导致了对财务风险的忽视。公司治理结构不健全是导致企业财务风险的重要原因。完善内部控制制度，最大限度地发挥其在防范和控制财务风险方面的作用。本文正是在这种背景下，从内部控制的视角，分析了企业财务风险产生的原因，并针对存在的问题，提出了防范对策，以确保企业资金的安全与运作，加强内部控制，使企业的财务风险处于合理的可承受范围之内。1.2 研究意义1.2.1 理论意义企业的财务风险管理是企业经营与发展的关键。如何建立一种行之有效的内部控制体系，直接关系到企业的运营和运营效率。对公司进行有效的内部控制,可以使公司达到生产和运营的目的，从而增加公司的经济效益。从内部控制的角
6、度出发，从内部控制角度对电力公司的内部控制进行了深入的剖析，并从内部控制角度对其成因进行了剖析。本文的研究目的在于为国内电力公司的内部控制和相关的财务风险提供一些借鉴。1.2.2 实践意义文章从内部控制角度出发，对我国电网公司的财务风险进行了分析，并提出了一些对策与建议。本文旨在为电力公司建立健全内部控制体系，降低财务风险,以及加强对电网公司的监督管理。同时通过对企业内部控制问题的正确处理，可以降低企业的财务风险，健全公司的内部控制体系，使公司的内部控制体系能够更好的发挥作用。同时，建立完善的内部管理制度，对公司进行有效的约束和调控，使之与公司的经营管理要求相适应，从而推动公司的长期发展。本文
7、的研究对于电力行业的发展，对我国的经济发展都有一定的指导作用。第2章概念界定与理论基础2.1 概念界定2.1.1 电力企业电力是一种以电网建设为核心的大型国有骨干企业，事关国家的安危和国民经济的命脉。电力公司的主要工作是运营电网，保障国家能源安全，承担安全、清洁、经济、可持续的供电任务。由于电力行业关系到国民经济和人民的日常生活，因此，电力市场的开放性较低，市场竞争能力较弱，行业总体盈利能力较强。经济的高速、高效发展离不开电力公司的角色，这也赋予了电力公司更多的职责与任务。因此，在规划与发展中，必须以国家利益为优先考虑。电力企业的风险管理，是指利用相关技术，在电力企业的经营、经营过程中，以最小
8、的成本，对其进行风险评估。2.1.2 内部控制内部控制是指在特定的条件下，单位在组织、计划、程序、方法等方面进行的一系列的组织、计划、程序和方法，以达到特定的管理目的。目前，我国大部分的企业内部控制都建立在一套专业的管理制度之上，其目标是通过控制风险、加强监督管理、健全内部控制体系来找出关键控制点，并形成一个流程图，使之更加直观地反映出企业在生产和运营中所形成的管理体系。内部控制包括五个方面:内部环境，风险评估，控制活动，信息交流，内部监督。表2-1内部控制五要素要素含义内部环境规定企业的规章制度，形成企业文化，使员工形成控制意识。控制活动是通过采取相应的控制措施，使其在合理的范围之内。风险评
9、估即对与企业经营活动、内部控制目标有关的各种风险进行及时的识别与分析，从而制定出合理的对策。内部监督是指对内部控制的建立与执行情况进行监控，并对其有效性进行评估，并指出并改善其不足之处。信息沟通能够及时、准确地了解和交流公司的内部控制信息，实现公司内外的有效交流。2.1.3 财务风险财务风险是指在不同的金融活动中，由于各种不可预见和无法控制的因素,导致企业的财务状况存在着不确定的情况，从而导致其面临亏损。从金融风险的角度来看，金融风险包括流动性风险、信贷风险、融资风险和投资风险。融资风险是指由于交易对方在履行合同或合同履行过程中所产生的金融风险，融资风险是指公司在租赁资产时丧失偿债能力以及收益
10、的波动性。财务风险是每一家公司都存在的、难以避免的、难以避免的、难以避免的风险，因此，只有尽可能地减少由财务风险带来的各类损失。财务风险虽然无法避免，并且具有复杂性和多样性的特点，但是经过多数学者的研究和探讨，发现其也是具有关联性的。只要针对财务风险的预警及时采取长期的防范措施就可以有效的降低甚至避免企业的财务风险，降低企业的经济损失。2. 2理论基础2.1.1 目标管理理论彼得德鲁克从目标设置的角度出发，对目标进行了研究。它的基本思路是建立在“目标”的基础上的。目标管理侧重于组织群体之间的协作，以便能够实现具体的、切实可行的目标。本系统是以泰罗科学的经营理念和行为科学的经营理念为基础，发展起
11、来的一套管理制度。在目标管理中，各级经理之间通过信息交流，通过决策制定的总体目标实现各个层次经理的权力和责任,层层细化,并以此作为对员工的奖励和惩罚。所以，一个清晰的目标对于公司的持续发展有着至关重要的影响。与公司的现实相适应的目标能够激励员工为实现共同的目标而努力。在企业的运作中，财务目标是公司总体目标的一个重要内容。2.1.2 委托代理理论与传统的微观经济分析方法相比，委托代理理论与企业内部、企业之间的代理关系有很大的区别。公司可以运用这种理论把公司的所有权与经营权分离开来，即股东拥有权利，而专业经理则是由股东委派来管理公司。委托代理可以更清晰地划分社会的分工，实现各种资源的最优分配。这种
12、关系存在着一定的局限性，即当事人与代理人都希望得到最大的利益，而利益的冲突会导致他们之间的矛盾，而不能得到公正、公正的分配，则难以维系这种关系。因此在实施内部财务控制的过程中，委托代理关系的处理就显得尤为重要。企业需要既满足委托人又要满足代理人，在成本较低的条件下促进两者的和谐发展。第3章电力企业现状及存在的财务风险3.1 电力企业现状分析3.1.1 电力企业的发电量我国的电力公司属于国有垄断企业，其数量少，增减变动小。我国的电力公司是由电网公司和发电站组成的。其中，中国华能集团，中国大唐集团，中国华电集团，中国国电集团，中国电力投资集团，四大巨头为国投电力，国华电力，华润电力，中国广东电力。
13、据国家统计局统计，自2014年以来，中国电力生产行业总发电量呈现稳步增长趋势。如图3-1所示，2019年，中国总发电量为75034.3亿千瓦时,同比增长4.7%。2020年1月至2月，中国总发电量为10982亿千瓦时，同比增长2.9%,增速比2019年同期下滑8.1个百分点。电力企业在市场中存在的竞争力也较小，且随着经济的发展和人口的增多，对电的需求量也越来越大，为数不多的电力企业面临的生产压力也越来越大，为了适应社会发展的要求，电力公司必须持续地提高其生产效率。增长状况/%8(X)(X)700006000050000400003(X)(X)200001000002014年2015年2016年
14、2017年2018年2019年2020年1-2月2014年.2020年某月发电量（亿千瓦时）发电量/亿千瓦时年份（资料来源：中国电力网）图3-12014年2020年全国发电量及增长情况3.1.2 电力企业的盈利状况在市场经济体制下，对电力的消耗量会不断增加，其销售额也随之增加。如图3-2显示,2020年某季度中国上市公司中注册地在深圳市的电力企业利润总额高达293,043.93万元；其次是杭州市和南京市，上榜企业的利润总额分别为61,855.2万元和24,397.16万元。北京市、吴忠市等地区上榜企业的利润总额合计为19,764.8万元。但由于我国能源集中分布于西部和北部，而电力的消耗主要在东
15、部和南部，因此需要更大批量、远距离的运输，这加大了电力企业的成本。再加上生产出来的电能源不能储存，经常存在先用电后缴费的现象，使企业的应收账款增多，资金收不回来的风险增大，影响企业的经营利润。利润总额/万元350,000300,000250,00()200.000150,000l(X),()0()50,0000-1I深圳市杭州市南京市北京市吴忠市地市(资料来源：中国报告大厅)图3-2中国上市电力公司利润排名前五地市的利润总额3.1.3 电力企业的发展前景随着国家政策和技术的不断发展，我国的电力公司也在不断地向清洁能源、优化电力结构、深化电力市场、推进科技创新、节约资源、保护环境、积极应对气候变
16、化等方面作出了巨大的贡献。储能、特高压、人工智能等先进技术将是未来电力公司发展的助力。同时，石油价格的变动、政治环境的改变以及贸易政策的改变，都会给电力公司带来积极的或消极的影响。从整体上讲，我国电力行业发展前景广阔，但同时也面临着严峻的考验。3.2 电力企业存在的财务风险3.2.1 电力企业贷款过多，还款难度加大近几年，由于电力公司的投资增长速度很快，很多公司都是借债扩张，进行投资，但是由于业主和经营者缺乏对其金融风险进行评估的意识，没有认识到在贷款到期时高额的本金和利息会增加偿还成本的困难。适度的放贷能使企业规模扩大，有利于电力公司的运营和发展。然而，由于电力公司对其所产生的风险评估能力不
17、足，过度放贷使得其负债率不断攀升，给企业偿债造成了很大的困难,使得其偿债困难，甚至有可能出现资金链断裂等问题，严重影响了公司的可持续发展。例如，某供电公司忽视了对财务风险的评价，没有建立风险评估的意识,仅注重扩大公司的规模，盲目放贷增加了公司的还贷难度，增加了公司的财务风险。3.2.2 电力企业采用信用销售，存在坏账风险电力公司的营销方式多是以信贷方式进行，即先用电后收，但由于电力公司缺乏有效的控制手段，在收取电费时，对尚未收回或无法收回的资金也没有进行有效的控制，导致了应收帐款的增长，从而增加了不良贷款的风险。应收账款的产生一方面能推动公司的发展，另一方面也能为公司创造更高的销售收入，另一方
18、面，由于企业不能有效地控制应收账款，从而增加了不良贷款的发生。不良贷款不仅会降低公司的经营资本，还会给公司带来财务上的压力。3.2.3 电力企业资金分配不均，经营活动受限近年来，电力企业的建设正处于投资高速增长阶段或曾经历过投资高速增长阶段。由于电力企业缺乏完善的内部监督体系，没有对资金的使用进行合理的监督，使得电力企业资金存在分配不均的现象。这种现象使得电力企业在生产经营活动中没有足够的流动资金，使生产经营活动受到限制。由于电力企业对资金的配置监管不力，导致固定资产的使用占总资产的比重较大，固定资产的使用年限较长，回收期一般长达十五年以上，为企业生产经营所用的流动资产占比小。而且，电力系统的
19、设备和基础设施，都是一种特殊的技术,不但需要大量的资金,而且没有任何的经济可行性,导致了大量的资金浪费。如果这笔钱用于生产和运营，可以为公司的生产提供足够的流动资金。比如，“十一五”期间，某电力公司计划在天津电网上投入503亿元的建设资金，但由于没有对资金的使用进行合理的监管，导致公司在经营活动中缺少流动资金，无法及时采购原材料。第4章内部控制视角下电力企业财务风险的原因分析4.1电力企业贷款业务的风险预警机制和评估机制和不完善由于在发放贷款时，没有对其风险进行全面的评估和预警，导致了企业盲目放贷，导致了贷款规模的增加，使企业难以偿还债务。在我国市场经济条件下，由于电力公司的风险评估意识较弱，
20、无法对企业内外的信息进行及时、准确的分析，无法对其目前的运营情况和偿债能力进行全面的分析，并对其进行预警。比如一家电力公司，很多项目都是以贷款为基础的，但由于贷款太多，导致利率的大幅波动，导致公司支付的利息越来越高，偿还的压力也越来越大，导致公司的经营资金周转不过来。电力企业在借钱扩张时，没有充分运用风险预警系统对自己的人员和资金状况进行评价，常常在企业人员短缺、资金短缺的情况下，盲目放贷，以求扩张。尽管规模有所扩大，但生产活动人手不足，生产效率不高，利润也不高，而且缺乏足够的资金，这就给公司带来了更多的财务风险。同时，由于目前我国电力公司尚无一套完整的风险评价体系，无法根据不同的实际情况，对
21、其进行相应的风险防范，导致了目前的财务风险评价不具有针对性、采取的防范措施不到位、不完善，存在着无法预测的财务风险。4.2电力企业对应收账款相关控制活动的强度弱应收帐款的管理工作主要有：坏账审批制度、审批程序和应收帐款的追缴。目前，我国电力企业普遍采用信贷销售模式，但由于其相应的应收帐款控制力度不强，无法有效地对其进行有效的控制，导致了其资产的损失。目前，我国电力企业在进行应收帐款的经营过程中，存在着大量的问题，这些问题主要是由于公司内部的控制活动管理不力，导致了其对应收帐款的管理与其内部控制的关系不紧密，致使其在日常工作中的工作表现出了随意性，缺少规范和约束。电力企业的应收账款坏账损失审批制
22、度不完善，未能形成规范性制度来根据各种款项的性质以及客户的信用度来评估可能形成坏账的时间、计提坏账的比例,坏账审批流程等。这使得员工没明确的依据来判断是否已形成坏账，导致将未来可能收回来的款项确认为坏账。4.3电力企业对资金分配的监督体系不合理电力企业资金分配不均使得用于经营活动中的流动资金不足，这是由于电力企业对资金分配的监督体系不合理，没有对资金的使用进行合理的监督导致的。监控机制不健全、未建立系统的资金管理模式、缺乏完善的预算制度是电力企业资金分配的监督体系不合理的几个方面。在电力企业的生产和运营过程中，存在着监督制度不健全、监管不到位等问题。比如，由于电力企业资金审批程序不健全，审批程
23、序不严格，导致审批错误、漏审、重复审批等问题，造成资金闲置、沉淀甚至损失，使得资金随意地用于固定资产、在建工程以及担保项目，导致资金的大量浪费，电力企业的生产经营活动受流动资金的限制。比如，随着我国电力体制改革的深入，某供电公司进行了多种形式的投资，但由于资金审批制度不健全，投资项目的选择也有盲目性，导致固定资产投资比例偏高、收益率偏低、利息负担严重，制约了公司的可持续发展。第5章内部控制视角下电力企业财务风险的对策建议5.1 优化贷款业务的风险预警机制和评估机制，降低还款难度通过优化贷款业务的风险预警机制和评估机制，深入了解存在的财务风险,对其采取有针对性的内部控制措施，降低电力企业的还款难
24、度。优化贷款业务的风险评估主要通过完善长期的财务预警系统和提高风险管控意识和能力两个方面来实现。要建立健全长期的金融风险预警体系，加强信贷的事前预测和监控。由于电力公司利用大量的借贷来扩张投资，但是由于其长期的投资回报，很容易给公司带来巨大的偿债压力，因此，必须对其进行贷款前的监测，深入了解其存在的财务风险。电力公司要建立一个完善的贷款业务财务指标评价系统，根据以往的数据收集、分析、预测、评估公司的运营能力和现状，并对贷款后偿还的困难做出预测和预防。同时，在经营活动中，要定期分析银行的贷款指标，预测银行在扩张的过程中可能出现的金融风险，并根据实际情况制定相应的应对措施。在评价公司的偿债能力、利
25、润水平时，不仅要进行纵向比较，还要与同行业的其他公司进行横向比较，找出公司的财务风险临界值，并在一定程度上采取相应的防范措施。另外，要建立合理的止损机制，使公司的债务偿还困难达到一定的时候，可以通过降低固定资产投资、增加工程投资、催收应收款项等措施来解决问题。5.2 增加对应收账款控制活动的强度，减少坏账风险在经营过程中，要加强对应收账款的控制，减少其转帐为坏帐的可能性，以保证其在合理的范围内的信誉。同时，加强对应收账款的管理，可以有效地收回公司的流动资金，为公司的生产和运营提供充足的流动资金。加强相应的应收账款管理，需要我们更好的了解客户信用，加强相应的应收账款管理，提高应收账款的回收率。首
26、先，电力公司必须加强对用户的财务状况和履行情况的调查。通过建立信用管理机构，对客户的信用、信用评级、商业交易所信息等进行审计，可以对其进行全面的了解。通过对所知情况的分析，判断是否可以回收客户的应收帐款,从而判定是否与其有合作的意向。这样既能有效地控制应收帐款的发生，又能从根本上减少不良贷款的风险。其次，要加强对电网公司应收账款的管理。公司已建立健全的应收账款管理系统，并对其进行系统、专业化的管理。同时，对各个岗位、员工的应收账款进行了划分，从制度上保障了公司相应的应收账款的管理。如图5-1所示，若发现大额资金不能收回，应立即填写呆帐申请书，与销售人员进行核对，经销售经理审核后上报公司财务部，
27、由公司财务部进行核对，并上报总经理或董事长，由总经理和董事长签署，才能确认呆帐。图5-1坏账审批流程图最后，电力企业需要提高应收账款回收率。要想解决应收账款难以回收的问题，电力企业应增加应收账款的回收手段，增加流动资产，降低流动风险。企业人员应在应收账款快到期时而非到期后催促客户偿还款项，也可通过适当聘用律师进行进行应收账款的催收，必要时可采取法律手段。5.3 完善资金分配的内部监督体系，提高资金利用效率完善电力企业的资金分配方式离不开完善的内部监督体系，只有对资金的使用进行监督，才能保证资金分配的合理性，使每一笔资金都得到充分的利用，从而提高资金利用效率。内部监督体系是指企业对其自身的财务状
28、况进行自我监督和检查，其在内部控制中发挥着显著的作用，缺乏内部控制的企业容易阻碍企业的整体运营。在电力企业中，必须加强对各种经营活动的预算和分类预算的统筹，并制订合理的资金分配方案，以提高其使用效益。电力公司可以设立一个预算管理委员会，对资金拨付的预算实施情况进行专项监督，并要求各部门定期汇报在预算执行中遇到的问题和实施的具体情况。根据企业发展战略的需要，结合国内外的实际情况，适时地对资金的分配进行调整，以适应不断变化的客观环境，提高资源使用的效益。加强内部人员之间的沟通与合作，严格控制费用，减少不必要的开支，明确成本控制的基本目标，改善资金配置的管理,实现企业资金的有效使用。从企业内部控制角
29、度出发,分析了我国电力企业存在的贷款风险、坏账风险、资金占用率高、经营活动受限等问题。本文从内部控制角度对银行贷款业务进行了风险预警与评估，对应收账款进行了强度的监控，对资金的配置进行了内部监控，对其产生的原因进行了分析，并给出了相应的改进措施，同时，加强对应收账款的控制活动力度，不断完善对资金分配的内部监督体系。鉴于我没有从事过电力行业的工作经历，以上措施在实施中可能会遇到一些不确定的问题，所以，在实施过程中，要充分考虑到企业的实际状况，并对其进行适当的调整。本文旨在通过对电力企业内部控制制度的建设，使其在合理的范围内，为国家的经济发展和人民的生活水平提供有力的支持。参考文献1元羽.电力企业
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