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1、XXXXX版本:第一版编制人:XXXXX金活动流程手册XXXXX相关计划财务部发展部生效日期:20XX年X月X日主要负责部门：xxx此手册仅供XXXXX使用，未经授权和许可，不得外传。目录第一部分概述21 管理管控政策22 负责部门和职责33 流程概览6第二部分业务流程71 股份公司对分子公司的资金管控71.1 流程图71.2 流程描述82 筹资管理管控错误!未定义书签。1 .1流程图错误!未定义书签。2 .2流程描述错误!未定义书签。3 投资管理管控错误!未定义书筌。1 .1流程图错误!未定义书签。3 .2流程描述错误!未定义书签。4 股份公司日常资金营运错误!未定义书签.1 .1流程图错误
2、!未定义书签。4 .2流程描述错误!未定义书签。第三部分附件12第一部分概述1管理管控政策编制依据本手册的编制参考/考虑如下方面： 2010年4月发布的企业内部控制配套指引。 对公司流程的理解过程中识别的内控问题。 公司现有的内控制度和内控实践。 行业内控先进实践。定义 根据企业内部控制应用指引的定义，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 现金指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金； 银行存款指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金： 银行票据指企业持有的或者开具的支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。范围 本流程手册主要包括股份公司对下属分子公司的管控、筹资、投资和股份公司日
3、常资金营运等合适的内容。 股份公司对分子公司的管控主要包括资金集中管控和资金预算。 筹资管理管控主要包括筹资预算、筹资执行和监控等。 投资管理管控主要包括投资预算、投资执行、投资监控和处置等。 股份公司H常资金营运主要包括现金日常管理管控、银行账户管理管控、付款管理管控和收款管理管控等合适的内容。2负责部门和职责财务公司部门负责人员职责共同职责股份公司相关计划财务部全体员工-及时，准确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠的会计信息；保证公司会计凭证与资料的安全与完整。特殊职贵股份公司董事会和股东大会 审批公司年度资金预算和资金预算调整： 审批筹资合适的方案： 审批股利分配合适的方案： 审批重大
4、投资相关项目。管理管控层 制定公司资金管理管控政策； 审批公司年度资金预算和资金预算调整： 审批资金短缺应急解决合适的方案： 审阅资金预算分析报告； 审批筹资合适的方案和筹资合同合约： 审批投资立项、投资合同合约和投资处置申请； 审核投资可行性分析报告和企业并购尽职调查结果； 审阅被投资单位日常监控报告： 审批和审核外部银行账户变动申请。股份公司相关计划财务部相关计划财务部部长/副部长 审批年度资金预算和资金预算调整： 审阅资金短缺应急解决合适的方案； 审阅资金预算分析报告： 审阅筹资合适的方案和筹资合同合约； 审阅股利分配合适的方案； 审批大额库存现金领用申请； 审核外部银行账户变动申请；
5、审核银行余额调节表；综合财务科科长 审批库存现金领用申请： 复核现金和银行存款收付凭证； 抽盘现金并复核现金盘点报告： 提出银行账户变动申请； 定期审核银行账户变动情况；资金活动流程手册部门负责人员职责- 管理管控印鉴（法人章）：- 审核银行余额调节表；- 审核应收票据登记簿：- 银行票据审核盖章：- 监盘票据盘点并审批盘点差异处理相关计划。资产管理管控科科长- 草拟年度资金预算和资金预算调整；- 审阅月度资金预算：- 拟定资金短缺应急解决合适的方案；- 审阅资金预算分析报告；- 评估筹资合适的方案，编制可行性分析报告：- 复核银行收付款凭证；- 提出银行账户变动申请；- 定期审核银行账户变动
6、情况；- 审核银行余额调节表：出纳库存现金：- 提出库存现金领用申请；- 根据经审核的现金凭证及时进行现金收付；- 登记现金支票领用情况：- 现金盘点并编制盘点报告；- 保管现金，保证现金的完整和安全：- 保管财务专用章；- 现金日记账日结月清；银行存款：- 根据经审核的付款申请及时开具银行票据进行付款；- 保管支票、电汇单和其他银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全；- 登记应收票据登记簿/支票领用登记簿：- 定期进行票据盘点；- 保管印鉴（财务专用章）及账户资料；- 银行日记账日结月消.会计人员- 负责资金滚动预测，编制月度现金流量预算执行表；- 编制资金预算分析报告：- 及时记录收付款：
7、- 监督现金盘点；- 办理银行账户变动手续：- 编制银行余额调节表，跟进调节事项；部门负责人员职费-审核付款审批流程。负责应收账款、应收票据等会计科目的管理管控、核算。发展部指定人员 编制投资相关项目立项申请，进行可行性分析； 负责企业并购尽职调查： 草拟投资合同合约。 签订投资合同合约并盖章： 负责投资相关项目的进度监控；主任 审批投资相关项目立项报告； 审核企业并购尽职调查结果： 审核投资合同合约： 审阅投资相关项目进度监控报告；法律事务部指定人员审核投资合同合约和筹资合同合约的法律条约条款。监察审计部评估小组对投资和改制相关项目的实施效果进行后评估。新世纪国际投资有限公司总经理-审阅被投
8、资单位的日常监控报告；提交投资处置申请，汇报处置原因。财务科科长监控被投资单位的经营业务，编制投资情况分析报告。资金活动流程手册带格式的：WrmaI。，多级符号+级别：2编号样式：I,2,3,，起始编号：14时齐方式：左侧+对齐位置：O厘米-制表符后于:缩进位置：1.27厘米1.27厘米+流程概览资金集中管控资金预版筹资管理管控机制筹资预舞筹资执行和监控好诲傥村投资笆理备控机制投资傕算投资执行投资监控投资偿付 库存现金 现金盘点 账户变动申请与审批 出 银行余额核对 现金收款 锹行收款 付款申请与审批 现金付款 锹行付款第二部分业务流程1 股份公司对分子公司的资金管控1.1 流程图主要步骤描述
9、职能1.1建立资金集中管控机制公司建立资金集中管控机制，通过建立资金集中管控的平台、分子公司利润上缴、投资和筹资的统筹规划、编制和执行资金预算等方式，严格控制分子公司的现金流量，实现经营现金流量和投资、筹资现金流量的集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。股份公司管理管控层1.2经营现金流量的集中管控下属分公司每月将税前利润和折阳上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润和折旧总金额预缴股份公司：相关计划财务部指定人员负责利涧上缴情况的监督和催收，确保资金集中控制。相关计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴；相关计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分
10、析和考核，监控利润波动。相关计划财务部指定人员1.3投资和筹资现金流量的集中管控公司所有投资和筹资相关项目由股份公司统一规划和实施，投资相关项目和筹资相关项目均需纳入资金预算，并按照经授权审批的预算金额划拨至分子公司，有效降低分子公司自行投资和筹资的风险。相关计划财务部资产管理管控科发展部1.4建立资金集中管控平台-公司以XXX集团财务有限公司为平台对成员单位进行资金集中管理管控，以提高资金使用效率，有效监控资金使用情况。-【股份公司相关计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核和分析，确保资金集中度目标的实现。相关计划财务部指定人员1.2流程描述1.2.1资金
11、集中管控1.2.2资金预算主要步骤描述职能1.5年度资金预算草拟每年10月，相关计划财务部资产管理管控科科长负责拟定股份公司合并的年度资金预算，具体分为：XX年度现金流量预算表、XX年度现金流系算补充表、资本性支出（投资）算表、资本饯支出（基建）相关计划财务部资产管理管控科科长主要步骤描述I职能1预算表和资本性支出（技改）覆算表。资金预算的编制应当具备适当的依据，确保资金预律安排的合理性。依据公司生产经营相关计划和上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下年度的经营性现金流量；依据固定资产投资相关项目相关计划、对外投资相关计划及土地购置相关计划确定下一年度的投资性现金流量；-依据经营性现金流量
12、和投资性现金流量确定缺口资金总量,评估和选择筹资方式确定下一年度的筹资性现金流量。资金流量预测参考以下方法：-信息判断法:根据实际情况以及业务发展状况等信息估计资金流量。公司管理管控层确定主要影响因素，相关计划财务部与相关业务部门可在此基础上加入相关因素预测未来年度的资金流量；比率提取法:根据公司的资金流量历史数据以及业务数据制定不同类别的资金额度提取比例,相关计划财务部会计人员根据业务预测情况计尊未来年度的资金流量；历史经验法:相关计划财务部财务经理根据上期或前期资金需求预测结合实际情况确定未来年度的资金流量；-综合法:相关计划财务部财务经理综合上述资金预测方式预测资金需求。 相关计划财务部
13、资产管理管控科科长将年度资金预算作为年度预算的一部分，上报相关计划财务部部长进行讨论： 相关计划财务部在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与预算不符时，作为安全存量保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求； 相关计划财务部设定资金安全存量时，考虑资金的持有成本即资金存量机会成本、管理管控成本以及短缺成本； 相关计划财务部资金管理管控科科长定期对资金存量进行分析，并由管理管控层审核确定是否需要对资金安全存量进行修改。XX年度现金流*煤-附件1XX年度现金旗财卜殛-附件27资本性支出（投责）91算表附件37资本性支出（It建国第条时卷B资本性支出（技改）51算
14、我附件5Pf1.6审批相关计划财务部部长对草拟的资金预算进行初审和平衡，就平衡过程中发现的问题进行协调并提出调整建议；相关计划财务部部长资金活动流程手册投资管理主要步骤描述职能调整后的年度资金预算汇总至年度预算并提交董事会预算管理管控委员会审查，审查后的预算草案依次上报董事会和股东大会审批；经批准的年度资金预算由相关计划财务部负责以公司文件形式向相关部门公布，并就其实施与各部门进行协调。股份公司董事会股份公司股东大会1.7资金溜i算调整- 年度资金预算调整一般一年一次，在下半年进行；- 资金预算执行过程中各部门不得在总预第控制的前提下对相关项目资金预第进行调整；- 对于超预算的特殊相关项目资金
15、需求，需根据审批权限规定由董事会或股东大会审批，并提供相关支持性文件。- 资金预算调整的审批流程与年度资金预算制定的审批流程一致，参见1.6审批：相关计划财务部资产管理管控科科长相关计划财务部部长股份公司董事会股份公司股东大会1.8资金溜1算分解和滚动调整-会计人员每月负责汇总各部门的投资资金霜求（主要是基建、投资相关项目等方面）、并结合经营性和筹资性现金流入和流出及投资性现金流入预测，将年度资金预算分解到每月，编制XX月现金流公预篁如丘夏并结合实际资金使用情况进行滚动调雁相关计划财务部资产管理管控科科长每月对月度资金预算进行审阅，确保资金流动性和资金预算分解的合理性。相关计划财务部资产管理管
16、控科会计人员相关计划财务部资产管理管控科科长IXX月现金流*I恒算执行表附1.J1.9资金短缺处理相关计划财务部资产管理管控科科长可通过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸：预计发生预算外的重大事件（如重大支出），可能导致资金溢缺金额较大，无法通过资金安全存量进行调节的，资产管理管控科科长应拟定解决合适的方案并上报管理管控层审批：相关计划财务部部长和分管副总审阅应急资金合适的方案的合理性，如对该合适的方案无异议，则提交董事长进行审批。相关计划财务部资产管理管控科科长相关计划财务部部长股份公司分管副总股份公司董事长1.10编制资金算分析报告相关计划财务部会计人员每季度对资金预算执行情况
17、进行分析，编制“资金预算分析报告”，包括资金筹集情况、资金使用情况的分析和实际发生额与相关计划财务部会计人员资金活动流程手册投资管理主要步骤描述职能预算额之间差异的分析；股份公司将资金预尊执行情况作为考核相关项目之一，根据执行情况决定对分公司的奖惩。考核相关项目包括但不限于以下相关项目：- 预兑资金是否按规定程序拨付和发放；预算资金是否切实按规定专款专用：- 上一财政季度（年度）中发生的相关计划外支出占总支出的比例：- 实际发生额与预算额之间的差异：- 主要考核指标的期望值与实际值之间的差异。1.11审批/审阅相关计划财务部资产管理管控科科长、相关计划财务部部长审阅资金预算分析报告，审核其正确
18、性，了解贲金运用情况，及时发现和解决资金管理管控工作中的问题：-分管领导审阅资金预算分析报告，了解资金运用情况，将这些报告提供的信息作为制定资金管理管控策略、各职能部门工作业绩考核的重.要依据“相关计划财务部资产管理管控科科长相关计划财务部部长股份公司分管领导资金活动流程手册附件第三部分附件附件索引序号文档名称备注制度文件P-I甬港股份计财2008）110号”:XXXXX机关财务审批报销管理管控规定3现有P-2而港股份计财2009137号货币资金管理管控制度现有P-3甬港股份计财2009J52号-预算管理管控制度现有P-4投资管理管控制度现有表单、报告格式T1XX年度现金流量预算表现有T-2X
19、X年度现金流比预算补充表现布T-3资本性支出（投资）预算表现有T-4资本性支出（基建）预算表现有T-5资本性支出（技改）预算表现有T-6XX月现金流&预算执行表现有T-7大额现金支付审批表新地T-8支票领用登记簿修改T-9记账凭证现有T10库存现金盘点表现有T-Il银行存款余额调节表现有T-12应收票据登记簿修改T-13贴现业务审批表新增T-H预算资金审批表现有T-15差旅贽报销单现有T-16借（领）款单现有T-17购置、费用报销单现有T-18票据瞅点表附件合适的内容第二部分表单、报告格式T-IXX年度现金流预算表XXXXX年度现金流量预算表编制单位：相关计划财务部单位：万元序号项目上年实绩本
20、年预算数备注1现金流入2一、经营活动产生的现金流量：3销售商品、提供劳务收入收到的现金收到的税费返还4收到其他与经营活动有关的现金5其中：内部资金流入6收到上缴的折旧资金7收到分公司预缴利涧收到往来款8港建费返还5经营性资金流入小计6购买商品、接收劳务支付的现金7支付给职工以及为职工支付的现金8支付的各项税费9支付的其他经营活动的现金10其中：内部资金流出折旧资金上缴分公司预缴利润11拨付往来款10经营性资金流出小计11经营活动产生的现金流量净额12二、投资活动产生的现金流量：13收回投资收到的现金14取得投资收益收到的现金15处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16其他投资活动
21、资金流入17投资活动资金流入小计18购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19其中：拨付基建资金20拨付技改资金21土地出让金19投资支付的现金20支付其他与投资活动有关的现金21投资活动资金流出小计22投资活动产生的现金流，净额23三、筹资活动收入的现金24吸收投资收到的现金25其中：少数股东投资26取得借款收到的现金27其中：发行债券收到的现金28收到国有资本金收入29其他筹资活动资金流入30其中：股东借款利息30筹资活动资金流入小计31归还债务支付的现金32其中：归还银行借款33归还股东借款33分配利润、偿付利息支付的现金34其中：支付利润35支付利息36筹资活动资金流出小计37
22、筹资活动产生的现金流净额38四、汇率变动对现金的影响39五、现金及现金等价物净增额40加:期初现金及现金等价物余额41六、期末现金及现金等价物余额T-2XX年度现金流上预算补充表xxxxxxx年度现金流量预算补充表编制部门:相关计划财务部单位：万元年初银行余额及本年现金流入本年现金流出及年末银行余额序号项目2010年预算额备注序号项目2010年预算额备注一年初银行余额一.经营性现金流出其中：银行存款（一）支付各项税费应付票据（二）内部资金划拨经营性现金流入（三）其他一北三集司往来款拨款（一）利润及折旧上缴其中:利润上缴投资性现金流出折旧上缴（一）基建建设相关项目内部资金上缴其中:基本建设拨款（
23、二）其他支付土地出让金（二）技改相关项目其中:三十万以上相关项目三.投资性现金流入三十万以下相关项目（一）对外投资收回及投资收益其中：（三）对外投资支出全资子公司其中:增加资金本金其他投资公司新投资相关项目（一）资产转让现金流净额（三）其他三.筹资性现金流出四.筹资性现金流入（一）归还债务支出（一）财政税费返还其中:偿还银行借款其中：偿还其他借款（二）利润分配（三）相关项目贷款利息（二）股东借款（三）银行借款（四）其他一其他应付款（四）发行债券（五）其他其中：四.年末余额合计合计T-3资本性支出（投资）预算表宁波港股份有限公司资本性支出（投资）预算表XX年度编表单位：相关计划财务部序号相关项目
24、名称相关项目总投资公司持股比例股份公司已累计投入XX年度预算投资额备注1一、股权投资2其中：1、增加资本金3452、新增投资相关项目678二、债权投资91011三、股票投资121314四、其他投资151617合计T-4资本性支出（基建）预算表宁波港股份有限公司资本性支出（基建）预算表XX年度编表单位：相关计划财务部金额单位：万元序号项目名称预算编号计量数量批准文号相关计划总投资预算总投资上年已投累计资额2010年度备注单位预算投资额一、基本建设拨款123二、支付土地款456合计T-5资本性支出（技改）预算表宁波港股份有限公司资本性支出（技改）预算表编表单位：XX年度序号相关项目名称批准文号相关
25、计划总投资预算总投资上年末投资额本年度预算投资额预计开工日期预计完工日期备注三十万元以上的相关项目1、其中：结转、续建相关项目(1)(2)2、其中：新开工相关项目(1)(2)小计三十万元以下的相关项目1、其中：股份公司报批相关项目(1)(2)2、其中：公司自主技改相关项目(1)(2)小计总计T-6XX月现金流:颈算执行表（以201。年4月为例）XXXXX2010年度现金流量预算执行表2010年04月编制单位：计财部资金来源资金支出序号项目本年预算额序号项目本年预算额各月TR算与实际ME出情况调整预算额1月2月3月4月本年度实际累计累计实际数为年度预算的调整预算额1月2月3月4月本年度实际累计累
26、计实际数为年度预算的%实际实际实际预算实际预算实际实际实际实际预算实际预算实际年初银行余额经营性现金流出其中：银行存款（一）支付各项税费应付票据（二）内部资金划拨（三）其他一北三集司往来款拨款一经营性现金流入（一）利润及折旧上缴一投资性现金流出J1.-中:利润上缴（一）基建建设相关项目折旧上缴其中：基本建设拨款内部资金上缴支付土地出让金（二）其他基建前期费用（二）技改相关项目其中：三十万以上相关项目三十万以下相关项目三.投资性现金流入（三）对外投资支出投回资一外收投益1对资及收其中:增加资金本金其中：新投资相关项目全资子公司其中；其他投资公司（二）资产转让现金流净额（三）其他四.筹资性现金流入
27、（一）财政税费返还其中：（二）股东借款（三）银行借款（四）发行债券（五）其他三.筹资性现金流出其1I:（一）归还债务支出其中:偿还银行借款偿还其他葡款（二）利润分配（三）相关项目贷款利息（四）其他一其他应付款四.年（期）末余额合计一合计T-7大额现金支付审批表大额现金支付审批表账户性质（基本、临时、专用）现金用途金额（大写）小写：制单人：审核人：审批人：签发日期支票号码收款单位用途使用期限领用人签收报销日期报销实际金额备注T-8支票领用登记簿支票领用登记簿T-9记账凭证XXXXX记账凭证编号:日期：类型：NBG第/页摘要科目和关联业务借方金额贷方金额结算票号附件张合计金额（人民币）会计主管：制
28、单人：审核人：出纳:TTO库存现金盘点表库存现金盘点表单位名称:XXXXX本部）盘点人及日期:币种：人民币清点现金核对账目货币面额张数金额相关项目金额100元现金日记账金额50元加：收入凭证未记账20元减：付出凭证未记账10元调整后现金余额5元实点现金2元长款1元短款5角2角1角5分2分1分实点合计结论及原因说明:盘点人签字:盘点日期：填表人签字:填表日期：T-Il银行存款余额调节表XXXXX银行存款余额调节表20年月日止账户名称账号银行账面余额单位账面余额差额发生差额或不符原因单位帐上有、银行账面上没有银行账上有、单位账面上没有日期摘要收入付出日期摘要收入付出财务主管：财务更核：核对人：制单日期：年月日T-12应收票据登记簿应收票据登记簿上交单位票据号码金额出票单位出票日期到期日票据状态12345678910XXX股份有限公司资金活动流程手册附件T-13贴现业务审批表贴现业务审批表年月金额单位：元业务情况说明序号票据号码金额票据种类备注
