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1、银泰黄金股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表 合并资产负债表1-2 母公司资产负债表3-4 合并利润表5 母公司利润表6 合并现金流量表7 母公司现金流量表8 合并股东权益变动表9-10 母公司股东权益变动表11T213-102一财务报表附注联系由iA6(O1O)65642288telephone:*86010)65542288传真*8(010)65547190cswnte*86(010)65647190信永中扪会计师事务所ShineWingcertifiedpublicaccountants北京市东城区朝阳门北大的8号常华大厦座9层9F.BlockA,FuHua
2、Mansion.No8ChaoyangmenBeidajieDongchengDistrict.Beijtn9100027PRChina审计报告XYZH2024JNAA5B0082银泰黄金股份有限公司银泰黄金股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了银泰黄金股份有限公司（以下简称银泰黄金）财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了银泰黄金2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国
3、注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于银泰黄金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。代吗用ru期收审计且台也具Qtk位件4的叁计部3畀斯出口.绘可便用TtnTjt!Jt电人密骨+台或人告M.tSK241HPV9nK1.固定资产、无
4、形资产资产减值事项关键审计事项审计中的应对如银泰黄金合并财务报表附注五、10和13所述，截至2023年12月31日，银泰黄金固定资产账面价值合计人民币27.13亿元，无形资产的账面价值合计人民币64.47亿元，占合并资产总额比例重大，属于重资产企业。对于固定资产、使用寿命有限的无形资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。由于管理层对固定资产、无形资产的减值涉及重大会计估计和判断，因此将固定资产、无形资产减值确定为关键审计事项。1 .获取并复核了公司管理层评价固定资产、无形资产是否存在减值迹象所依据的资料，考虑了管理层评价减值迹象存在的恰
5、当性和完整性，审慎评价了管理层对固定资产、无形资产减值测试过程及结果的合理性，以及是否存在管理层偏好的任何迹象：2 .评价了公司财务报告对固定资产减值、无形资产减值相关重要信息的披露是否充分。2.商誉减值事项关键审计事项审计中的应对如银泰黄金合并财务报表附注五、14所述，截至2023年12月31口，银泰黄金商誉的账面价值合计人民币4.52亿元，相应的减值准备余额为人民币0.00元。企业合并形成的商誉，公司至少在每年年度终了进行减值测试，减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。在确定相关资产组
6、预计未来现金流量的现值时，公司需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率。由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，因此将该事项确认为关键审计事项。1 .基于对公司业务的了解和企业会计准则的规定，评价了管理层对各资产及资产组的识别以及如何将商誉和其他资产分配至各资产组；2 .评价了管理层判断商誉是否减值时委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；3 .对于所有商誉获取独立估值专家出具的评估报告，对评估报告中所披露的评估依据、评估假设和评估参数选择的合理性进行了评
7、价；4 .复核了管理层在减值测试中预计未来现金净流量现值时运用的重大估计和判断的合理性；5 .评价了公司财务报告对商誉减值相关重要信息的披露是否充分。3.收入确认事项关键审计事项审计中的应对审计报告(续)如银泰黄金合并财务报表附注五、40所述，截至2023年12月31日，银泰黄金营业收入为人民币81.06亿元，包括有色金属矿采选业收入45.56亿元和金属商品贸易收入35.39亿元、其他收入0.11亿元。鉴于营业收入是银泰黄金的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。1 .了解和评价了银泰黄金对销售与收款内部控制设
8、计和执行的有效性；2 .通过检查与主要客户所签订的协议、合同，了解收入确认的会计政策是否发生重大变化，评价收入确认的会计政策的适当性；3 .针对主要产品的收入和毛利率的波动执行了分析性程序；4 .向主要客户函证2023年度的销售金额及期末应收款余额情况，对未回函的客户实施了替代审计程序；5 .对记录的收入交易选取样本，抽查了与收入相关的支持性凭证：销售合同或协议、销售发票、出库单、结算单等；6.对营业收入进行了截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；7.复核了财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重
9、大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的
10、重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对银泰黄金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致银泰黄金不能持续经营。（5）评价财务报表
11、的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就银泰黄金中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关犍审计事项。我们在审计报告中
12、描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告巾沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国北京二。二四年三月二十二日合并资产负债表2023年12月3111口口网F附注2023年31日2022年12月3111流动资产阜“、A/货币哈电,方一Fm/以13,030,592,423.101,873,983.258.68站*瓜S方拆出资金交心性金融资产五、21,051,487,357.642.000,435,680.65衍生金融资产五、3256,319,970.04300.234.674.43应收票业应收*款五
13、、442.039,764.4539,811,311.25应收款项融资偿付款项五、532.838.068.0222.094,356.86应收保费应收分保赅数应收分保合问准缶金K他应收款Ji-656,167,706.1262,238,875.25其中：应收利息应收股利买入返14金0资产存货五、71,484,606,151.21!,359.012.390.21合同费产持好侍件资产一年内到期的非流动资产或他流动资产抵853,532,211.8025,111,662.32流动资产合计6,007,583.652.385,682,922,209.65非流动资产：发放贷款和集款债权投资大他债权投资长期附收款长
14、期股杈投资Je他权益IJl投费五、920,819.822.2014.303,885.24共他H流动金眩资产投资性房地产冏定资产H.102,712,874,112.682,906,294,177.88在建工程Ji.Il388,173,172.06247,342,850.20生产性生物资产油气资产使用权资产五、1249.501,872.5735,102,199.66无形资产五、136.447,087,662.456,571,669,996.38开发支出府誉fi*14452,365,699.74452,365,699.74长期持掂费用61524.229,299.6126,657,502.44递延所得
15、税资产五、16170,002,359.39135.350,711.30K他非流动资产五、1726,310,566.7591,553,046.79非流动资产合计10,291.364,567.4510,480,640,069.63资产总计16,298.948,219.8316.163.562.279.28卡针会计：作负面人;会计机构倒货人：2ZIN4/合并资产负债表（续）2023年12/131H附注2023/12/312022/12/31流动邮九.1.l111l1.18210,188.833.33839.659.319.93向撷银行借款了/拆电J否五、1920,140,880.2833,218,5
16、30.67应付票据五、201.274,647,380.281.293.652,490.6!应付账款五、21242,731,294.75235,922,157.80预收款项五、223,165,054.05合同负债五、2319.965,247.0717,797,907.12卖出回购金漱资产款吸收存款及网业存放代理买发证券款代理承销证券款应付取工薪五、2482.053,838.0864,444,311.21应交税费五、25129,435,927.!6153,170,488.64其他应付款五、26317,251,548.97275,141,052.63其中：应付利息应付股利应付手绘费及佣金应付分保账款
17、持有待仰负债年内到期的非流动负债五、27108,707,453.2956,447,686.55其他流动负债五、281,298,825.912.313,727.92流动负债合计2.406,421,229.122,974,932,727.13非流动负债：保险合同准备金长期借款五、2964.081.155.55109,143.213.89应付债券M:优先股永续债租赁负债“、3024.045,633.7110.140,594.47长期应付款M、31168.736,956.9297,859,676.00长期应付JInr薪削Hi计负债五、3242,646,665.5542,824,545.30递铝收益五、
18、33342,000.00376.200.00递延所得税负债五、16224.027,312.96249.018,148.37其他非流动负债非流动负债合计523.879,724.69509,362,378.03负债合计2,930,300,953.813,484.295.105.16股东权益：股本五、342,776,722,265.OO2,776,722,265.00JC他权益:“其中：优先股永续侦资本公积五、354,431,079,021.814.431,280,488.30减：库存股其他琮今收益五、3611,145,413.777,244,129.12廿项储备五、372,640,048.875,
19、013,951.45盈余公枳五、38630,705,973.07551,831,400.23般风险准备未分足利涧近、393,708,371,643.233,140.429,662.56归属于母公司股东权益合计11,560,664.365.7510,912.521,896.66少数股东权益1.807,982.900.271,766,745,277.46股东权益合计13,368,647,266.0212,679,267,174.12负债和股东权益总计16,298,948,219.8316,163,562,279.28编制小位电位：人民币元法定代及人:法股份仃聚公5主管会计工作负IS人:会计机构负荷
20、人：占2、母公司资产负债表2023年12月31U金股份公司附注2023/12/312022/12/31流动资产W货币冕J35.612.234.707.045,958.87交易性金262,000,000.00衍生金融资产应收续据应收账款应收款项融资预付款项574,349.92963,020.33其他应收款十六、1122.423.327.23856,238.25其中：应收利息底收股利存货合同资产持力待佛资产年内到期的非流动资产其他流动资产1,292,650.1774,432.81潦动资产合计159,902,562.02270,939,650.26非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投
21、资卜六、28.682,698,659.558.682.698.659.55其他权益工具投费其他非流动金融资产投货性房地产固定资产1,456,133.421,147,571.88在建工程生产性生物费产Wl资产使用权资产16.780,022.69950,089.46无形资产812,609.431,093,664.90开发支出商誉长期待摊费用1,875.349.81递延所得税资产38,725,722.2114,839,441.83其他非流动资产非流动资产合计8,742,348,497.118,700,729,427.62资E总计8.902,251,059.138.971,669,077.88小位：人
22、民币元法定代我人:工管公计工作负货会计机构负责人：必武/编制单位:母公司资产负债表（续）20231231H曝gjJ1.rdrfl附注2023/12/312022/12/3!流动负债：6短期借魁2侑/100,7,638.89交易性金鲤*、飞,衍生金融负,F应付票据应付账款3,220,371.84214,202.15预收款项合同负债应付职工薪潮19,901,593.966.668.372.74应交税费137,685.05237,426.87其他应付款195,874.2417,700,475.97其中：应付利息应付股利持仃特件负债一年内到期的非流动负傥4,250,967.63492,251.55共他
23、流动负假流动负债合计27,706,492.72125,430.368.17非流动负债：长期借款应付债券Jt中：优先股永续债租贽负债12.984,110.58长期应付款长期应付职工薪制演计负假递延收益递延所得税负债4,058,251.96其他非流动负债非流动负债合计17,042.362.54负债合计44,748,855.26125,430,368.17股东权益：股木2,776,722,265.002,776,722,265.00其他权益.1：具其中：优先股永续假资本公积4,431,733.687.794,431,733,687.79减：库存股其他综合收益748.10748.10专项依备盈余公枳6
24、17,431,718.77538,557,145.93未分配利涧1,031,613,784.211,099,224,862.89股东权益合计8,857,502,203.878,846,238,709.71负债和股东权益总计8,902,251,059.138,971,669,077.88单位：人民币元主弋计.1：作倒贵t会计机构负世人:r4祖1KT附注2023年度2022年度二、营*如VM*1H.105,716,063.788,381,544.037.91大，依业收入k.五、40,105,716,063.788.38I.S44.037.91B_(K；毕像费飞hN，邪入1/二、营业总成看上Jxr6
25、,100,047.712.94.832.124,550.81其中：首业或户笈、405,50K.225,617.306.301,963,158.77利息支出手续费及佣金支出退保金1付交出一额提取保&责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加7141211.748,547.21177.936.5R9.48忸传费用五、422,258,019.303.078.911.57T?理费用7(.43366,IZ7,5H3,63!0,mJ2R.57研发费用五、446.271,909.59财务费用五、155.416.035.893R.321.562.42其中：利息费川44,807.349.8060.358.98
26、S.39利息收入亿119.009.1716,331,096.68加；其他收益iw466,227,533.6710,423,6(M.6I投资收益（损失以“一”1）填列）五、-1791,718.983.95107.659.154.29其中：对联行企业和合胃企业的投货收益以抻余成本计域的金融货产终止确认收僦汇兑收益（损失以-一-，加列）冷散口套期收益（投失以“一”1:城列）公允价值变动收益（损失以一*）填列）五、48-7,219,012.26IZ267,690.03倡用减位损失（损失以1增列）五、49528.801.06-64.533,177.70爆产Mtft投失（损失以“9城列）费产处汽收益（畏失
27、以1填列:Ii.50166.133.M56.620.三、营业利润（亏损以“一”号填列）2,097,090,790.901,615.806,378.72加：营业外收入71、511.082,087.154R2,127减：N业外支出五、5212.450.63X237.186.185.63四、利润总额（亏损总Mi以“一”号填列）2,085,722,244.821.609,102,196.36减：所得税费用K.53517,4M,113.53365,(M3700五、净利润（净弓损以-一“号埴列）1.568.268,131.291,244.055.820.36（一）按经营持埃性分类1,568,26H,131
28、.291.244.055.820.361$续经营加利剂（冲G摘以-1埴列）1.S6K.268,131.291.24055.820.362.终止计评净利询（净包M以号埴列）二）按所有权归属分类1,568,268,131.291,244.055,820.361JJW于母公司所有者的净利洌（冲弓根以-VJflW）1,424,298,787.711.12X56.008.422.少数IR氽摘益（净j顿以-一-D加列）M3.969,313.58120.699.811.M六、其他级合收益的税后净额5,123,646.8514.093.109.20JH属母公E所#者的其他统合收益的税后冲辣3,901,284.
29、651&613.407.95）不能水分突进损益的其他保合收益4,226,799.261.重新计收设定受益计划变动12.权技法卜不能转损益的J&他粽介收益3.其他权益工具投货公允价值变动%226,799.264.企业口号信用风险公允价值变动5.其他788.748,728.3623.125.188.595.815.667.748.959.658.060.33“业放款*建舞依/臀-F半飞/向K0快人也*M收利0保胞弟加1!女8?1收到四保*务现金净保户稣金及投费款办用加VIftK41.博费及仰金的夙金柝入贵金加第加M两业务货金“增加Si代汽买卖比分到的J)I金加收到的IaeHgit8.659.368
30、.70CcMKIfc。14督活动”美的现金取、M1.68X115.7411339.937.963.68曾活动瑞金送入小计10,278.931,410.879.008.255.392.71购买商品、楂攵分务支付的现金5.IS2.8I9.8O5.57S.883.466.565.16客户贷款及M款净第加SI存放中央81行40”业*双。埴加支付Kl保总合同脑付X扇的现金拆出费色净第&Sl支付利a、支付保小ec刷的现金支H给取I：以及为机工支纣的瑞金310.97X096.09292.Ml,0M.9I支代的各膜税费5.011,187.367S8,3S8.9M.90支什*他打仕介帮动行大的现金Ii.541.
31、700.167.98.29B4.50X41$.12姓曾活动现金就出小恃8.099.037,987.317,019.173.039.09经*活动产生的猊金SKK存旗&17V,1193.423.56U989.082,353.62二、投货活功产生的现金潦食I收M投优收H的现金337,750.715.078.322.631.116.2取得投费收q收到的观备99.451.562.79IS2.7S6.366.67处H困*Sf产.无彩优产*，他长JIl货产收H的现金“融163.170.45ftttf公研及JI他业G位收*的现金净项收到“他j投费话功“美的现企杭、MX2M.000.OO投塞恬JKII金流入小计
32、6v437.365.443.318478601,M79蜘世冏定黄产、无序贵产和Jt他长期战产支付的现金614.83le322.10608.637.399.88投资支付的现行5.333.236ft8M.469.230.4037200破用VukJflWIi取得/公司及K他各业小色支付的黑金冷候支付其他S投贵苦易4关的现金Ji.549.I福4弘.7投鹿萨幼现金流出小计5,957.216.632.349839.M7.771.88投费活动产生的现金流量480.148.815.97-It360,446,289.09三、骞货培动产生的现金IKl1.吸收投货收到的现金JrMr公SI嗔收少数皎东投资收*的现金以/侪款所收到的现金181.000.000.00968.7M.00a00收列J，Ifc，号货活动灯关的IK金五、M391.221.930.41啪069.448.56等费活功现金流入小计572v221.930.411.857,823,448.56整还储务所支付的现金853.73.000.00700.741.200.00分配IS用、利网或供付利息所支忖的现金9
