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1、天津友发钢管集团股份有限公司审计报告及财务报表二。二三年度信会师报字2024第ZG11229号Mnfw砂Errt何出执/许含甘3所出口，量:侵HJN，：r,di*it*tSflFfr天津友发钢管集团股份有限公司审计报告及财务报表（2023年Ol月Ol日至2023年12月31日止）目录页次一、 审计报告1-6二、 财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表14合并利润表和母公司利润表5-6合并现金流量表和母公司现金流量表7-8合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-121-131财务报表附注审计报告信会师报字2024第ZGl1229号天津友发钢管集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审
2、计了天津友发钢管集团股份有限公司（以下简称友发集团）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了友发集团2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
3、友发集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：（一）收入确认(二)存货减值测试关键审计事项该事项在审计中是如何应对的(一)收入确认请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释(二十七)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”(四十三)。2023年度友发集团主营业务收入为人民币554.22亿元。友发集
4、团对于焊接钢管产品销售产生的收入是在公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品控制权时确认收入。根据经销/直销协议约定：客户在公司仓库自提货物或公司安排发货并经客户确认同意，公司已履行转让商品的履约义务，即不再保留该批货物的继续管理权，也不对该批货物实施有效控制；该批货物的主要风险和报酬即相应地转移给客户，客户即能主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益，公司在取得客户确认的提货单或签收单时确认收入的实现。由于收入是友发集团的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将友发集团收入确认识别为关键审计(1)了解和评价管理层与收入确
5、认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；(2)选取样本检查销售合同，识别合同各方与所转让商品或提供服务相关的权利和义务，明确与所转让商品相关的支付条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；(3)结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动情况；(4)对记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、银行进账单、提货单及出库单，评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；(5)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价是否被记录于恰当的会计期间；(6)选取销售金额较大的客户进行函证，核对公司对其销售金额的准确性；关键审计事项
6、该事项在审计中是如何应对的事项。（二）存货减值测试请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释（十一）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”之“（八）、存货”。2023年12月31日合并财务报表中存货账面余额为350,413.70万元、跌价准备余额1,898.37万元、账面价值348,515.34万元，占2023年12月31日资产总额的19.75%o存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量。由于存货减值测试过程较为复杂，且管理层需要根据原材料、库存商品的状态对每类存货的可变现净值作出重大会计估计和判断，若存货跌价准备计提不充分，对财务报表影响较为重大，因此，我们将存货减值测
7、试识别为关键审计事项。（1）对友发集团存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估；（2）对友发集团的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查；（3）获取友发集团存货跌价准备计算表，检查是否按友发集团相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；（4）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；（5）比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估，并与资产负债表日后
8、的实际发生额进行核对。四、其他信息友发集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括友发集团2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息、，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表
9、，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估友发集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督友发集团的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
10、报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假
11、设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对友发集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致友发集团不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就友发集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计
12、，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如中国注册会计师:（项目合伙人）中国注册会计师:中国上海2024年4月18日果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过
13、在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。，有限公司合并资产负债表为人民币元）资产附注期末余瞅上年年末余歆流动资产，货币资金五,（一）3,775,869.949.203,725,430,975.33结算备付金拆出资金交易性金融资产五、（二）114.257208.29172,003,575.87衍生金融资产应收票据五、（三）64,516,643.60269,435.397.46应收鬃款五、（W）J,O46.7O3.953.725.802.607.37应收款项融资五、（Ji）6.751.359.833J31352.14预付款项五、（六）1,684.566.954.551.390
14、,774,152.27应收保费应收分保账款应收分保合同准缶金其他应收款五、（匕）41350.642.5J49,289,925.56买入返售金融资产存货近、（八）3.485,153,352182.839.830,356.16合同资产持有恃售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五、（九）704.207,549.72674.210.402.56流动资产合计10.923377,612.889.850,008.94472非流动费产：发放贷款和攀款债权投资其他假权投资长期应收款长期股权投资五,（十）4,476r245.17及他权益工具投资其他非流动金融资产五、(1*)8,000,000.00投资性房地产
15、五、（十二）400.848,491.93375,034.766.92固定资产五、（三）5.108,856,733.445.051,360,00665在建工程五、（十四）86,476,118.89354,030.039.79生产性生物资产油气资产使用权资产五、（十五）61.882.698.4237.195,976.37无形资产五、(IA)719.913,398.83737,999,096.50开发支出商誉五，（十七）168.911.273.17168.91173.17长期待摊费用五、(IA)21.873,243.5025J59.080.24递延所得税资产五、（十九）125,230,9600810
16、3,812.997.78其他非流动资产五、（1）20.297.635.4976,764,861.06非流动资产合计6.726.766,798,926,930,368.098.48资产总计A17.6S0.I44,411.8016.780377.043.20庭:钢今合并资产负2023n（除特别注明外，金看6股份有限公司睦（续）有31日单位均为人民币元）的债和所右占权益附注刖末余款上年年末余额流功负（8$短期借数五式二卜：）1.382.W3J29.NR2.029.714.486.12向中央粮行需款拆入资金交片性金融位便工(F)70,000.005,771.640.00行生命电纵做应付票IK五、（二十
17、四）43X656.991.682.555.1J1.53725应你款五、（二十五）321.893.629.98486.433.00490偿收效冏五、（二十六）9.788.942.5624,364.02245传同负债二十七）217,948/63.372RI.40V44405立出臼购金戡费产款吸收存款及同业存放代理买&区分就代理承里证券政应纣取.三M714-IA)197.718.779017234S,441.00应交税费五,（二十九）05,409.760.22124.641.065.10其他应M款五、（三十）164.679450.21234,774.122.45应付手犊费及佣金由忖分保赃款持有格也负
18、僮一年内刎期的IFift动值债八、（叶一）2M.454.642.88235,235373.37H他微动负饮W二）220.95722495317,393,09867海动负债合计7v276,260,616.816.467,190,43536Ir流动负债：保险台问准备金长期借款11.（2卜三）406.009.555.9S格23M8%56应付债券五.（三1四）1.926,254,646.861,844,910,60068其中I优先胶永维债HIa负值五.（三十五）57,447,192.8633366.10792长期应付款长期应付职工薪酬被计做债递任也培五、（三十六）277,35837831169,252
19、,46)11递延所得税负债五，(JJ1.)3.490.706121.433.01858其他非流动倒债Itit动负债合计2,670.960.480.102.931.297,0848$负债合计9,94721.096.9!9398.4S7.52021所行咨权益：股本五,（三十七）1,429,700,650.001.430,457,4880()Mttfi1.K五、（三十八）201.804764.51201.)6,07625其中：优先股永城债资本公枳、（三十九）1,77,871233.061.89763,840-49A1.陈存股五,（四十）2S.124.585.22200.412.843.10其他绽台收
20、益号用储得遂余公枳五、（四:）466,M7.47833421,821.278.02段K4冷任未分配利润.例卜二）2,995,866,711.662,6R4.109.58003IlU于毋公司所有者权益合it6,713,166252346.435,045,41969j少数般东权蔡989,757,062.55lM6.!M4.IO3JOI所存者权核合计71702t923J14.807tM1,8822.99I负债和所有者权益总计75OW.O16,780.377.043.20|*（除特别注明外建为人民币元）资产附注期末余薇上年年末余赧流动资产：货币货金688.855.783.23650,293,381.7
21、1交易性金融费产衍生金融资产应收票据45.000.000.00应收账款十七、（一）27.951.248.6424J26.269.51应收款项融;资预付款淡185.079,541.8537.595,414.52其他应收款十七、（二）476.)40,739.031.974.728.072.17存货461.606.965.40417,777.020.46合同资产持有待省资产一年内到期的非流动资产其他流动资产10369.882.22108.099.878.99流动资产合计1,895,204.160.373212,620,037.36季流动资产：债权投资其他债权投资长期应收软长期股权投资卜七、（三）7,
22、300.560.383.145,74197.645.26其他权益工具投资其他非流动余电资产8,000,000.00投资性房地产34,001,999.1236,544,763.00固定资产263,664N(M.18268.730.820.90在建工程1,947.747.9617.778.201.02生产性生物资产油气资产使用权资产2.042,840.264,085,68066无形资产86.279.143.1488,430.645.59开发支出梅誉长期待押费用13,550189.4816.313,177.00递延所得税资产18R5J51.4818,494,856.03其他作诙动资产476.3362
23、8非海动资产合计7,728,857,995.046.191,975,78946资产总计/9.624.062,155.419.404,595,826.82后附财务报表附注为财务报班快部分.，114/彳)一.卧第3页母公司资产股份有限公司（续）2023年乂月31日明外，额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额匕年年末余额施动负债：一也期借款45.000,00000292,381,638.89交勒性金融负债衍生金融负债应付票据868.000.000.00460.0,000.00应付账款22.189.027.2632.117.718.95桢收款项合同负债40,264.019.5729.136,
24、042.20应付职工薪酬39.654.821.8332,696.31294应交税费2,125,711.7236.188,649.01其他应付款191.033,024.48180.222,464.31持自侍得负债一年内到期的非流动负债7787,276.2652315226.10其他流动负债5.234.322.51153.787.685.51流动负债合计l,290,7M2U3.631.268,845,737.91北流动负债：长期借款100,000.000.00应付债券】,926.254.646*61,844.910.60068箕中：优先股永续债租赁负债2J84.15125长期应付款长期应付职工薪酬
25、预计负债递延收益50,344,655.575310,643.53递律所得税负债其他非流动负债非流动负债合计1,976.599.302.432.000.305395.46负债合计3,267.387.506.063.269.151.133.37所有者权益：股本1.429.700.650.00】,430,457,488.00其他权益工具201.804.764.51201.806,076.25其中，优先股永读债资本公枳2,015,485,953.661.964.I61.0I980减：库存股258.124,585.22200,412,843.10其他综合收益专项储备盈余公积466,047.478.334
26、21.82U78.02未分利洞2.501,760,388.072,317,611.674.48所有者权益合计6.356,674,649.356,135,444.693.45负债和所有者权益总计9.624,062,155.419.404,595,826.82I会岬构负货人:后的财务然场公司负哆;且成部分.会计1.作负责人“1有限公司f-*W?1.I期一孰-皆业忌收入6091乳218,181%67rWO,35O,41S.6?M:H4.(Rt=)6091-113667W.341867利总收AI1.供QrAttttx二.3&Q成本6OJ27f7O5,2M.M66*5,tt70W47X.曾业成拿J1.G
27、十三59.!RO.95I.921.5966.0W.566.J2055刈思攵出手费AlV金丸也总保金一付生出寿Wl毒保七疝仔布务金件除ft*r利支出分保费用ft4Wh1K、(R+N)12WO加.63153,961.45R-Mfi.9l.763r9M062X431.SMIl财务C用五、JW.2O2.5JO19l53MS.4l其中；利忍我用196.4S5.5S76I92.75S.WU利Ja收入64,743.3B.23,.33530566UhXMttfi.47t76f733.7W.93W6.U铜女号为）h.(fell-M,0376.6?-38.729.939.27X*.“以拒介，和台内金亚的税费也器3
28、.75403UJt余危计的金器央产券止SlA牧第tfimi*tft-tmM公允勿依金助我（Mtl-ijm*I区.(Kt-)23MQe216.M5S51.8ICHMSftX（收失以7；增列，.iHr二).l0O9l(MO48-IJ19I.IW3Q资产M*I8失（但失以“号填软）五.（五十一J&t6WM3K2I26.945.86R59费产缸以62，依集以“与编列）H.(三+Ml-567.912.70-3S3JX订一.q也M淘7U-HMJ)7S9,l2.4R824382.779.93SM如,肾业外收入三.(fif玉)262U83M4R23.13Q.82）百业外支出五.（五十六）11.190仲3OJ1
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31、4Wi7-一般)K.(ElA)0.4G200.2072I.)HWw(ffl8iIJi,(ii+04005鸣阑报表第5页1.,S天津友发钢管集团股份有限公司母公司利润表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注I本期金额上期金额1营业收入卜七、9,232,527.757.9210360,253,127.93减：昔业成本卜七、（四）8,902.708.132.6310.130.794.72461税金及附加14.925,688.3220,258,427.75销售费用19,676225.7923,358.845.21管理费用95.46674.66威509,350.73研发附用74,56
32、9,780.06财务费用42,673.059.45-34.875278.24其中：利息费用l.454,643.4491,982320.14利息收入58,866.936.23130,14952.95加：其他收益3.447,326.068,031.827.77投资收益损失以弓康列）十七、（五）364.982222.83546,761386.87其中：对联营企业和合营企业的投资收掩以怫余成本计量的金融资产终止确认收益净敞1.l套期收益（损失以SJ号填列公允价值变动收益（损失以、”号埴列）信用减位损失（损失以T号填列）1.111,895.76-1.024.983.54资产减值揭失报失以片埴列）-1J2
33、I.301.01-3,918,273.60资产处5S收益（榻失以号填列）370,931.48八昔业利润（亏损以埴列）451499,672.13685.057.015.37加：营业外收入202.975.04108,407.66战：营业外支出6.461,500.176.394,760.00三、利润总额（弓帼总戴以“”号填列）445,041,147.00678.770.663.03减：所得税费用2,779.143.9034.856.308.25网、净利润（净亏损以“”号填列）442262.003.10643.914354.78（-持续经营净利洞（净亏损以号填列）442,262.003.10643,9
34、14,354.78（-终止经曹净利润（净万损以“一号填列）五、其他嫁合收的税后净额（）不能攻分关进摘益的其他综合收益1.至新计证设定受的计划变动额2.权益法卜不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动二）将重分类进损益的技他钱合收益1.权苴法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产款分类计入其他综合收益的金额4.其他愦权投资信用减假准备5.现金流量套期储各6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额442.262.003.10643,914,354.78七、诲股收拉：（）基本每股收益（元/股0.31160.4530（二）
35、稀秣每股收益（陌股0.31040.4522H用注本期金瓶:期金曦一、经Ir活动产生的现金流量ffl1.提供劳务收刎的现S6R,752,121327.6875.893,455.444.12客户存款和同业存放软阴冷增加新向中央银行借款冷增防静向共检金通机构拆入债金净增加糕收到原保险合同保费取福的现金收到再保业务现金净融保户偏食及投班款净增加稳收取利息、手续费及佣金的现殳折入战金沙1加翔回就业务备金净增加2代元买上证券收利的段金在“收到的税我返还162,880233JM收到K他与经疗活动有关的现金71、（五十九）412,109,099.03323.186,18574*云活动琥金*人小计69,1642
36、30.426.7176.379.521.86370叫买脩品.接受劳务支何的现金66,017,969163172,754,94,773OQX户贷款及塔款净地加旅存放中央徽行削司业款总分常和密支付承保险何啕付秋坦的现保出密令再制MlS支付利丛、手蟆密及储金的现金支付保单红利的现金支付给职以及为职1.支内的现金1.57JM).109.521,849,607372.56支付的各领税费79221,457.88768,856,515.45支付具他与给我活动有关的现金五、（五十九）346.631354.26229.478.63197授普活动现金流出小计6SJ44J62.B7.9775,602,891293.
37、07般百活动产生的现金流量净霰419,968.288.74776,630,57063二、投鱼活动产生的现金流量枚M投宽枚狗的现食105.2939636取用投淡收拉牧到的现金21Mlt5M.3746.042.(W065处置冏定贫产,无形资产和K恤长阚谎产收H的现金冷颤9,069.380.956.S23.6O644处ZTf公司及我他管业单位收到的现金冷触收轲其鲍。投资活动有关的现金五，（五十九）2.O4,2R2,76137.920.425.17830投资活动现金流入小计2.184.O36J87.8I7.973291.775.39西建1定也产.无形贵产和其他长期资产支付的现金113,292,712.84l.472.74g,103.58投资支付的现佥X6,96,00000展押贷款净增加额取得r公司及其他苜业他也文村的现金净额63.MW53I支付乂他与投依温动行美的现金五、（五十九）2.042.96X,516.8I8,373,294,594.83投送活动现佥沧出小；2.606.985.761.599.M6.042.6984I投赏活动产生的现金流量净覆-422,949373.78.1372,750,923.02三、筹责活动产生的现金流量吸收投资收到的现金54,651.978.4044.QM).(MX.凡中，子公司吸收少数及未投费收到的现金54,651,978.404
