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1、2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷得分评卷入一、事选算（共25，小1分，共25分.在每小列出的访中只府是,将合的,请将正则的揖号镇在括号内）1 .下列税种不属于中央与地方共享税的是）.A,增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2 .按对外购固定资产处理方式的不同,增值税不可划分为（）类型.A.生产型B收入型C.分配型D.消费型3 .熠值税1用发票的基本联次不包括（）.A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4 .某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销仰2009年3月购入己抵扣进项税额的设籍一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元：销售2008年
2、IO月购入的设备一台，开具增值税涉通发票,金额经注明的价格为20600元.则该纳税人当门应纳增值税为（）元。A.13600B.14000C.14200D.163125 .提供基础电信服分，适用的地假税税率为）.A.17%B.11%C.6%D.3%6 .纳税人采用以W换新方式箱售的金银首饰,征收消费税的计税依据是）.A.不得扣除换回旧首饰价款，按照销华金银首饰的含增假税的全部价款B.不得扣除换回用首饰价款，按照销售金银首饰的不含埴值税的全部价款C按照实际收取的不含增值税的全部价款D.扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7 .关于消费税的计税依据.下列说法不正确的是（）.A.应税消
3、费品连同包装物销售的,无论包装物是否总独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中撅纳消费税8 .纳税人通过自设非独立核算门巾部销件的自产消费品应当按照门巾部对外销件额计算征收消费税C.讷税人自产的消费品用于换取生产资料和消也资料的，应当按纳梭人同类应税消费品的最高带件价格作为计税依据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低Il无正当理由的,应当按纳税人同类应税消费品的生育销传价格作为计税依据8 .企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业.下列企业中.不M于居民企业的是（）.A.依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立，实际管理机构在上
4、海的企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业9 .下列保险,不允许在企业所褥税税前扣除的是（）,A.企业依照省级人民政府规定的枪附和标准为职工缴纳的失业保险踪B.企业根据国家政策规定,为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险附D.企业为职工支付的商业保险费10 .下列选项中，不阈于税收管辖权的是（）。A.居民管辆权B,公民管辖权C.国际管辖权D.地域管辂权11 .下列税款征收的说法，正输的是）.A.因税务机关的货任，致使纳税人未缴或者少徼税款的，追征期为兀年B.因纳税人计算错误等失误，未或者少康税款的，追征期
5、为I年,I1.不得加收滞纳金c因纳税人计算错误等失误，未缴或并少缴税款的,追征期为一:年，旦同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年D.因纳税人偷税、抗税、用税的.追征期是十年,同时追征滞纳金12 .关于国际税收的说法，不正确的是（）。A.国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分同胚!C国际税收涉及的纳税人是从小跨国经曾活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D.国际税收涉及的征税对象主要是跻国纳税人的挎国所得和涔国财产13 .根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改
6、4中华人民共和国宪法的是).A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国政治协商会议D.最高人民法院14 .党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标於().A坚持中国共产党的轴号B.建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家C坚挣依法治国和以德,治国相结合D.实现法律面前人人平等15 .下列各项中，能的使具体行政行为发生效力的做法是,A税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问B.税务机关物4税务处理决定书？送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C.税务机关对个体户李四作出了税务行政处罚决定书，但无法送达其本人，由其妻子签收D,税务机关在给个体户周
7、某送达E税务行政处罚决定书时,将文书放在冏某家里并交待其十周岁的儿子收好文书16 .根据我国宪法的规定，国务院有权制定().A.单行条例B.地方性法规C-行政法现D.部门现旗17 .税务机关实施的下列行为中，属F税务行政处罚的有(.A.对未按期申报的纳校人下达货令限期改正通知BB.对欠缴税款的纳税人的法定代农人,通知出入境管埋部门阻止其出境C.对未按Mi定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D.对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票.18 .“法无明文现定不得处罚”.该表述体现的行政处罚法原则是(.A处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C,处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则
8、19 .纳税人偷税的，税务机关对其实能行政处罚的时效为)tA.2年B.5年C.IO年D.无限期20 .税务机关对纳税人实施的下列行为中，M于行政强制执行的魁().A.注铺税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款21 .下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯匪主体的是).A.虚开增值税专用发票罪B.逃税罪C.纸取出口退税罪D.抗税罪22 .在行政诉讼第一审程序中，举证贡任一般由（）.A.原告承担B.原告和被告分拒C.被告承担D.法院承担23 .根据国家照偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是）.A.国家B,拨付赔借金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关24
9、 .行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失）.A.予以补偿B.予以赔偿C.予以分担D.予以诋还25 .某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的.用笄头威胁前来送达C税分行政处理决定书的税务干部宋某、赵某，混乱中珞赵某砍成j伤.对于非某的行为，涉嫌构成（）.A.抗税罪B.逃税罪C.故意伤杏罪D.故意杀人罪得分评卷人二、多项选界题（共20JB,每题2分，共40分.每J的备选项中，至少有1个借项.借选，本不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内）26 .税收职能是税收所固有的职时和功能,反映了税收在分配过程中所具有的翦本属性，税牧主要有（）等.A.财政职能B.政治
10、职能C.经济职能D.社会职能27 .下列各项，不予从附项税额中抵扣进项税额的有（）.A.专门用于非增曲税应税项目的购进专利技术B.既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C.非正常损失的两进货物D.接受的旅客运输服务28 .根据增值税的税收忧思政策，F列各项免征增值税的有（.A.农民俏售自己种植的玉米B.农民销t自己收购的花生C,向社会收购的古书D.在接用于教学的设备29 .下列服务业,应缴纳增值税的有（）.A.信息技术服务B.文化创意服务C鉴证咨询服务D.旅游眼务30 .下列情形，属于视同提供墙值税应税服务的有（）.A.某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务B.某运输公司免傥为
11、市政府运送黝品C.某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D.某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务31 .现行消贷税税率根据课税对象的具体情况，来用的形式有（.A.比例税率B.定额税率C,超额累进税率D.比例加定额的复合税率32 .关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有.A.商品销伟合同已经签订.企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业时已仰出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施仃效控制C,与商品销出有关的经济利益很可能流入企业D.收入的金额能够可宰他计量34 .根据企业所得税法规定,不得计券折旧在税前扣除的固定资产包括（）。A
12、.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D.省理部门使用的固定资产35 .任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）.A.食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B.总公司给外地分公司拆木使用发票C零伤商店向消费者个人开具增值税普通发票D甲商业企业招领的的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36 .根据2015年他丁标的中华人民共和国立法法,下列涉税事项只能制定法律进行规范的有（）A.税种的设立B.税率的确定C.计税依掘的确定D.税收征收管理制度37 .税务机关的下列行为，典于具体行政行为的
13、有（）A.国家税务总局制定并发布2015年第1号公tB.税务机关对某纳税人作出税务处理决定书C.税务机关公告2015年存节期间纳税申报廷期通知D.梢食局对举报人兑现奖励100O元38 .税务行政行为的合法要件包括（），A.主体合法B.程序合法C权利义务对等D.权限合法39 .中县税务局稽春局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施桧变时应当强砧的法定要求有（）.A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C,必要时可以实施搜查D.为纳税人保守槌密40 .税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的指做有（oA.纳税担保B.代位权C.撤俏权D.税收优先权41 .下列对有关现场空录制作要求表述正确
14、的有（）.A由税务执法人员当场制作B.特殊情况可事后补办C,应当觐明时间、地点和事件等内容D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人拉名42 .纳税人不服税务机关作出的税务行政超制执行决定书，可以（）,A.直接提起行政诉讼B.先申请行政复议，不服更议决定再依法提起行政诉讼C,先提起行政诉讼，不服法院判决结果再由请行政兔议D.申请行政女说，不服复议决定时再向上一级机关申请行政笑议43,下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依法可不设置账簿的B.依法成当设置而未设置账簿的C擅自锁毁账簿D.申报计税依掘明显儡低，但有正当理由44 .税务执法责任制的主要内容包括（）。A.微助嘉奖B.评议考核
15、C.岗位职贲D.工作规程45 .根则税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人花权要求举行听证的有）.A.拟被处以3OOO元罚款的李某B.拟被处以2万元罚款的宏达有限说任公司C.拟被处以没收1万元造法所得的杏香面粉厂D.拟被处以没收5000元违法所得的张某得分评卷人三、RM（共15.1分.共15分.正的打4.W爱的打,请卷正!巾在括号内）46 .根据税收法定原则，税收的各类构成要索只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提,国家则不能征税.公民也没有纳税的义务.（47 .我国增值税的计税方.法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额.（）48 .自2015年5月IO日起，卷烟批发环节消费税税率调整至
16、11%，并按0.005元/支加征从fit税.（49 .企业的免税收入用于支出所形成的我用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、搪销扣除.（）50 .张某抽奖取寿供自己使用的汽车，不征收车辆购置税.（）51 .税务登记是税收征管的苴要环节和基础，是税收管理程序的起点。.53 .征收税款既是税务机关的一项职贲,又是其一项职权,所以税务机关既可行使又可随意放弃.（）54 .行政许可信敕保护原则只保护“做得保护的信赖“，中谓人以欺弟、Ki雄等方式获得的许可不受保护.）55 .依据申时不加宽处罚原则,税分机关不得因为行政相对人的陈述中时而改变对其处罚的幅度。（）56 .“一事不再罚原则”要求对同一违法行
17、为不得给予两种以上的行政处罚.（）57 .纳税人采取欺.编、吃携手段进行虚假纳税申报或者不中报.逃避撤纳税款数额较大并且占应纳税撇的10%以上.般税务机关依法下达迫缴通知后，补缴应纳税款、缴纳沛纳金，并且己受行政处罚的，不予追究刑步贡任。（）58 .f兑收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政发议,而只能通过向税务机关反映问时的条道解决.()59 .虚开剂值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开.()60 .自由萩Iit权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。()得分评卷人四、续合(共3，10H,一向2分，共2
18、0分，0*正&9的看闻填在括号内)某食品加工厂系增值税殷纳税人，2015年8月发生如下经济业务：(I)向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购凭证上注明的收解价格为INOnoo元，货物裟收入库.(2)啕进生产用设备一介.取得的增值税专用发票上注明的价款为100(K)O元、增值税为17000元：取得承运部门开具的货物运输业增位税专用发票上注明的运费为100oo元，增值税为I100元.(3)上月从农民手中收购的已抵扣进项税施的小麦,因管理不善发生戡烂,已无法确定该项进项税额，账面成本M少26100元.(4)向企业销售产品一批,取得不含增假税价款30000。元，直接向消费者个人担件贷物收到现金1404
19、00元.根据上述资料，回答下列问题：61 .当月允许抵扣的进项税额为()元.A.24500B.3764)0C.37717D.4150062 .当月销项税额为()元。A.51000B.71W0C.74868D.76664.5263 .当月应纳增值税额为(元.A.29900B.30112C.33683D,33800二)某居民企业2014年有关羟营情况如下：(I)产品销仰收入3000万元,其中：属于符合条件的踪合利用资源生产产品的收入为100万元：购买国债取得利息收入60万元：接受现金捐赠收入80万元.(2)铺)成本1600万元。（3） 费用200万元,其中，广告费180万元.（4）管理决用300万
20、元，其中；业务招待以50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。（5）财务费用80万元,其中：向分支机构支付融资利息45万元.（6）苜业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款IO万元，根据上述费黑，回答下列问题，M.该企业2014年纳税词批增加题为（万元.A.20B.35C.45D.8065.该企业2014年纳税谓整战少额为（）万元.60B.70C.IIOD.12066.该企业2014年应纳企业所得税为（万元。A.203.75B.215C.217.5D.225（三）甲市某公司成立于2014年I月.2015年3月,甲市税务局稽查同接到举报,对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽杳
21、，经过调件核实，认定该公司偷逃税数9070192元，依据税收征收管理法3第63条的规定，处以应追施税款金额2倍的罚款1814O3.M元.稽连局于2015年4月3H作出并送达税务处理决定书限其15日内缴滔税款滞纳金.但该公司未予履行.稍森同拟对其作出行政处罚，于2015年4月611向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书.因公M法定代表人提出听证申请.稽查同在2015年4月15日作出嫌炳处罚决定书的通知，将处罚决定书予以收mi.稽行局举行听证会后，重新崔行了告知程序，于2015年5月14I作出并送达了新的处罚决定构，F令企业1511内缴清罚款，企业逾期仍未撤纳.稽查局在伟缴无果的情形下于2
22、015年6月20日采取强制执行措胞,将公司银行账户里的款项划缴税款、海纳金和罚款.企业表示对稽杳同的处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼.根据上述贵制，回答下列向愚：67 .本案中.市稽查局在送达税务行政处罚事项告知书第的同时送达税务行政处罚决定书h这种做法M于（）.（单项选择）A.i三反法定程序B.渔用职权C.适用法律、法规描误D.主要证据不足68 .根据税收征收管埋法的规定,市稽15局实施强制执行前需要羟过一定级别的埼氏批准，本案中有权作出批准的是（.（单项选择）A.市稽查局局长B,市稽杳局副局长C.市税务局局长D.市税务局主管稽查业务的副局长69
23、 .稽局采取强制执行指修，将公司银行账户里的软顶划缴税款、而纳金和罚款的行为，下列表述正确的有）。（多项选择）A.对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法,因为稽查局在强制执行的未履行伟告程序B.对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限,纳税人仍未缴纳C.对罚款的覆制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳D.对罚款的旗制执行程序不合法，因为时于罚款而有虽然过了粮行期,但仍未避发议和诉讼期限70 .对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有（.（多项选择A.对行政处罚决定不限提起的诉讼予以受理B.对行政处理决定不服提起的诉i公予以受理C.对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理D
24、.对行政处理决定不限提起的诉讼不予受理2015年度全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案一、单项选择题（本大逊共25迤，每小邈1分,共25分.）IB2.C3.A4.B5B6C7.D8D9.010.C11.C12.A13.A14.B15.C16.C17.C18.D19.B20.D21.D22.C23.D24.A25.C二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选】页中，至少有1个错项。错选，本超不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26.AcO27.ACO28.ACD29.ABC30.BC31ABO32.BD33ABD34.AC35.AC36.ABD37.BO38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BeO45.AB二、判断题（共15S,每SaI分,共15分）46.47.X48.49.X50.X51.52.X53.X54.55.56.X57.X58.X59.60.四、综合题共3SS,10问，卷向2分，共20分.）61.B62.B66867.A63.D64.D65.D68.C69BD70.ACO
