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1、集团财务管理管控细则集团二零零一年十一月第一部分财务管理管控规则1第一章总则1第二章财务部门的职能1第三章财务工作管理管控2第四章支票管理管控3第五章现金管理管控3第六章会计档案管理管控4第七章处罚办法5第八章附则6第二部分财务总监的职责6第三部分财务部（含总部、事业部、子公司财务部）工作准贝U7第一章总则7第二章财务部主要职能7第三章财务部岗位职责8第四部分审计监察部工作准则H第一章总则11第二章审计监察部岗位职责12第五部分出纳业务处理准则12第六部分会计工作细则13第一章原始凭证13第二章记账凭证16第三章会计账簿17第四章会计报告20第五章会计档案21第六章现金及债券21第七章应收账款
2、、应收票据23第八章盘点办法24第九章财务预算25第七部分资金预算工作准则26第一章总则26第二章异常说明27第八部分资金筹措工作细则27缰号:第一部分财务管理管控规则第一章总则第一条为加强集团的财务工作，发挥财务在集团经营管理管控和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条集团总部设立财务总监，负货管理管控财务部与审计监察部。各事业部与子公司设立财务部，财务人员由总部直接委派。第三条集团各单位和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章财务部门的职能第四条集团财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理管控制度：（二）建立健全财务管理管控的各种规章制度，编制财务相关计划，加强经营核算
3、管理管控，反映、分析财务相关计划的执行情况，检查监督财芬纪律：（三）积极为经营管理管控服分，促进集团取得较好的经济效益：（Pq）厉行节约，合理使用资金：（五）合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理管控错用；（六）了解有关机构及财政、税务、银行部门情况，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况：（七）完成集团交给的其他工作。缰号:第四章支票管理管控第十五条支票由出纳员或总裁指定的专人保管。支票使用时须仃“支票领用单经最终审批人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，象用人在支票领用簿上签字备查。第十六条支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置
4、物品由保管员签字）、最终审批人审批.填写金额要无误，完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销.第十七条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第五章现金管理管控第十八条集团可以在下列范困内使用现金。（一）职员工资、津贴、奖金：（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费：（四）结算起点以卜.的零星支出：（五）总裁批准的其他开支。第十九条除本规定第十八条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付：确需全额支付现金的，经会计审核，财务总监批准后支付现金。第二十条集团固定资产、办公用品、劳保,福利及其他工作用
5、品必须采取转账结算方式，不得使用现金。缰号:第二十一条日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。第二十二条财务人员支付现金，可以从集团库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准.第二十三条财务人i从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。第二十四条符合本规定第十八条的，凭发票、工资单、差旅费单及集团认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，最终审批人批准后由出纳支付现金。第二十五条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单讥分别由经手人、主管领导、总裁（或事业
6、部、子公司经理）签字，会计审核有关凭证。第二十六条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第六章会计档案管理管控第二十七条凡是本集团的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、单据张数,由会计及有关人员签名靛章（包括制单、审核、记账、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。第二十九条会计报表应分月、季、年报,按时归档，由总裁指定专人保管，并分类填制目录。缰号:第三十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总裁批准。第七章处
7、罚办法第三十一条出现下列情况之一的，对财务人员予以相应处罚：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的：（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的：（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）支付款项的：（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的：（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的：（六）招集团款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条约条款认定应予处罚的。第三十二条出现下列情况之的，财务人员应予解聘：-）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；-）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的：（三）伪造、变造、
8、谎报、毁灭、除匿会计凭证、会计账簿的：（四）利用职务便利，非法占有或虚报白领、骗取集团财物的：（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私,泄露秘密及贪污揶用集团款项的：（六）在工作范困内发生严重失误或者由于玩忽职守致使集团利益遭受损失的：编号.第十三条各种账簿账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用的账页顺序编号,年度终了时应予装订成册，总分类账和明细分类账应在各账簿前加一目录。第十四条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账簿其可长期连续记载的，在决克期后，不用更换.，第十五条各种账簿在使用前应检查页数编号，并贴足印花税字，其主要账就应送当地税务机构检印。第四章会计报告
9、第一条会计报告的编制，除了决算报告应将限于报告期间内的会计事项全部列入外,至于日报、月报等可根据期末办理完毕时已经入账的会计事项来编制。第二条会计报告内所表现的事实，应与账源所记载的数字相符，但预算及其他比较分析数字可不由会计账簿入账，而直接编制会计报告.第三条会计报告有下列情形之一者，应予更正：（一）其合适的内容与会计账簿不符者：（二）编造不依程序或合适的内容有错误者：（三）抄写、计算等有错误者：（Pq）未经应予签署人分签署者：（五）其他与法令、集团规定不符者.第四条会计报告应依总部所定的期限编制。第五条各种会计报告，均应留存底稿。据。此处所称债券是指公司债券、政府债券。（三）各单位的现金，
10、除供日常零星支付所需定额的库存现金外.均应存入银行。各单位的收入应存入银行，债券均由财务部集中管理管控.（四）各单位的库存现金和债券应由总部财务部负责随时或定期派员抽杳盘点。（五）各单位购入公司、政府债券，应报谙总部核准后，办理签报，由总部集中保管。（六）各单位的银行支票，应由最终负贵人或其授权人，主办会计人员，主办出纳人员，会同签章。第二条现金预算（一）现金的支出，应由各财务部编制预克，切实执行，如因事需要必须变更时，需报总裁审批后修正。（二）现金预算应力求配合业务部门的需要，以财力的经济有效运用为原则,并分为年度预算及月度预算。（三）现金预算，依业务相关计划，固定资产建设改良，扩充相关计划
11、，举债及偿债相关计划，资金投资相关计划，资金调度相关计划及盈余的分配等编制。（四）每期或每月终了，应将现金实际收支数与预.算数，分析比较，列报各财务部资金管理管控人员参考。第三条登记报告（一）每日收支完毕由出纳登记“现金簿”、“银行存款明细账”后，应编制“现金及银存日报表”，连同该日收支传票，交送主管会计。编号.（二）银行对账单应及时与银行存款明细张核对，并编制调节表。第七章应收账款、应收票据第一条为确保集团权益，减少坏账损失，特定本办法。第二条提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信谢查，并随时考察客户信用的变化、签注在资信调查表相关栏内。第三条在赊隹货品业芬而产生的支票收受时,应
12、注意下列有关事项：（）注意发票人有无权限签发支票：（一）注意查明支票有效的绝对必要记载事项（如文字、金领、到期日、发票人盖章等），是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续：（三）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂销：（五）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改处是否于更改处加盖原印率，如有背书人时应同时盖章：（六）注意支票上文字记载、备注（如禁止背书转让字样：（七）注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本集团的特别规定：（八）尽量利用机会通过一客户了解其他客户支票的信用。第四条所收支
13、票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管卷准后，送财务部处理。营业单位取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。编号.第五条集团在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。第六条应收票据被拒付时,该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记.转作坏账损失。第七条财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门“营业部门对退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅
14、速妥善处理。第八条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送财务部列册保管。如果事后发现债务人（在利益偿还求偿时效期内）有偿还能力时，应申请法院执行。第九条本集团营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本集团权益受损时，依人事管理管控规则资处，情节严重者须移送法办。第八章盘点办法第一条集团为便于年度结算，以及核对账卡记就，与购料实际数字是否发生错误，特制定本办法。第二条盘点种类：（）年中盘点，户每年6月底，由本单位自行盘点：（二）年终盘点，于每年年终的12月31日举行，由各单位相互盘点。第三条盘点方式（一）年中盘点由本单位经理指派本单位人员楸点后，符就点表送财务部门审
15、核，结果于盘点后半月内回付盘点单位:编号.（二）年终盘点先由本总位经理视业务繁简而分成若干组，指派若干人，分组预盘，再由其他单位人员按照分组监督盘点，最后由高级生管抽点.盘点结果，经财务部门核对后，于1个月内回付盘点单位。第四条盘点步骤正式盘点之前，先由本单位预盘人m将各项应盘物品，清点后填注标签悬挂在各项物品之上，然后再将各项物品逐项列盘点表内，于正式盘点时交由盘点人参照实就。倘有数字不符，或物品漏列表等事情，盘点人或抽杳人应予改正或补列。第五条盘点范圉成品、原料（含半成品）、物料、商品、机器设备、外借原料及加工原料。第六条盘点处理盘点表式三联，白联为存根联,红联为审核联,蓝联为回付联。此项
16、表格经各负贡人分别记克后，白联由各单位自存，红蓝两联并送财务部审核，审核结果，红联留财务部存案，蓝联送盘点单位参考。第七条人员分配预楸人员由本单位的承办人或保管人担任，楸点及监点人员由人力资源部在其他单位中选派。抽点人，请各经理（或副经理）以上人员担任。第八条本办法由总部财务部通知相关部门协助实行，经通过后实施。第九条本办法如有未含事项，可演时修改。第九章财务预算第一条营业硕算各事业部（子公司）应于每营业年度II月底前，依卜年度营业目标拟订E编号.年度营业预算。预算的编制依会计科目的合适的内容：营业收入，营业成本（原材料、物料、人工、制造费用）,营业费用，销售费用,管理管控费用等。第二条年度相
17、关计划内固定资产投资预算各事业部（子公司就己核定的投资相关计划，与财务部会计协编固定资产预算，依公计科目合适的内容编制资本性支出预计表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表.第三条现金收支预算各事业部（子公司）应就卜.一年度运营资金收支情形酌情编制运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送总部财务部编制年度运营资金收支汇总预计表。第四条损益表、资产负债表预算各事业部（子公司）根据上述营业预毓、重大资本性支出懂算和现金收支预算编制本单位的损益表、资产负债表预停，一式两份，一分自存，一份送总部财务部编制集团年度预计损益表和预计资产负面表。第七部分资金预算工作准则第一章总则第一条目的提而集团
18、经营成效，配合财务部门统筹灵活地运用资金，充分发挥其经济效益，集团除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编制资金预算表，从而达到资金运用的最面效益.编号.第二条资金范围本准则所指的资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的仃价证券。为编表计算及收支运用的方便起见，预算资金仅指现金及银行存款。第三条作业期间资金提供部门，除应于年度经营相关计划书拟订时，提交年度资金预算外,应在每月24日把下3个月的资金收支资料送到财务部。各事业部（子公司）财务部应在每月28日前编妥F3个月份的“资金收支预计表”，按月配合修订。并在第2个月5日前对上个月的资金收支实际情况与预计进行比较，编制“资金收支比较表”，各一式三
19、份，送总经理核阅后，一份自存，一份留存经理室，一份送总部财务部。第二章异常说明集团应按月编制资金收支比较表，以了解资金实际运用情况，若实际数H与预计比较每项差异在10%以上的，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”,列明差异原因，在每月IO日前送总部财务部。第八部分资金筹措工作细则第一条本集团为加强财务管理管控，增进资金运用效益，特定本细则，财务有关人历共同遵守.第二条凡年度相关计划内固定资产的购置，厂房的扩建，以及增加固定资产效能的修缮、在规定金额以上之资本性支出（即对外投资），其所需资金应以资本公积、相关计划增资的未分出盈余、折旧准备或长期借款支付。但非相关计划内固定资产的购置，增加固定资
20、产效能的修缮，可以短期资金支付。因各业务拓展的需要，其总额以不超过该生产班位占用固定资产当年度折IrI准备的总额为限，第三条凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、销吉交用、管理管控费用等I年期以内，或I个生产周转期以内所需的周转资金，其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支付.但在规定金额以上及I年期以上，3年期以内的承建工程，所需的中期资金，企业部门在签订奥约时，应尽量争取随工程进度约定分期付款额度，使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财务负担。第四条年度相关计划内长期资金的筹措，由总部财务部拟订相关计划，经送报财务总监核定后依规定程序办理之：非年度相关计划内的长期资金的筹措，由总部财务部送报总裁核定后办理之。第五条无固定的长期资金来源，各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资，除本细则第二条规定外,非依规定程序核定的固定资产购置,厂房扩建,对外投资，或超过原定相关计划而增加的固定资产投资相关计划，其所需资金，财分部不予支付。
