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1、中小企业财务管理困境研究引言1引言1.1 研究背景.随着我国经济的快速发展，我国中小企业在助推国民经济增长，构造市场经济主体，促进社会和谐等方面发挥者重要作用。中小企业是我国国民经济和社会成长中不可或缺的组成部分。据有关数据统计，截至2013年9月底，我国中小企业已达到了5000多万户，大约占全国企业总数的99.8鼠其销伶额占全国企业销售额的65%最终产品和股务价值占国家GDP的65%其税收占50%左右，专利占全国专利的70%,解决就业占城镇;争增就业人口的四分之三。与2009年相比，2013年我国中小企业总资产规模增长60%,工业增加值、产品销售收入和利税总额都翻了一番。特别指出的是我国中小
2、工业企业在2013年实现利润是2009年的2.8倍，平均每年增长了44.4机发展势头非常迅猛。然而，由于我国宏观环境的限制，目前尚未建立完善的中小企业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业在生产经营中只是味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发挥财务管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳入企业中。面对中小企业的这种现状，其投融资、收益分配等方面都将受到诸多的影响。此外，在经济全球化的今天，随着信息与网络技术的飞速
3、发展以及竞争环境的快速变化，中小企业天然的经营灵活性与反应敏捷性等特点，也为中小企业的发展提供/难得的机遇,许多发达国家都非常重视对中小企业的发展，其中美国、韩国、日本等都相继建立了比较完善的对中小企业全方位支持的体系。美国招中小企业视为自由经济制度的心脏和灵魂韩国则视之为韩国经济发展的动力”，日本更是将其视为“大企业赖以生存和发展的基石1.2 研究意义.企业的根基是生存问题0目前，由丁受宏观经济环境的变化和体制影响，以及中小企业自身规模较小，抵御市场风险能力较弱，同时财务制度不够健全，管理水平较低等限制，我国中小企业普遍比较短命”.其中财务管理问题尤为突出，它严重制约了中小企业的发展。对此，
4、些专家、学齐都纷纷提出许多良好建议，政府及相关部门、包括企业自身也做出r诸多努力，但仍未有效地解决中小企业的财务管理问趣。因此，如何加强企业财务管理，抵御控制财务风险，提高企业盈利水平和核心竞争力，是我们广大学者和实践工作人员亟需解决的课题。目前，财务管理问题的研究被广泛应用，不仅在理论方面有了系统的框架，在实践方面也有了较大的发展，因此对中小企业财务管理问题进行研究，并提出相应的解决对策，具有深刻的理论和现实意义.(1)理论遨义。本论文的研究方法有利于丰宓财务管理方面的理论内涵。文中采用调查研究的方法，即以江西A公司为案例，对该企业的财芬管理问题进行调查研究，为学者们进行理论研究提供宝贵的资
5、料。(2)现实意义。本文在定的理论基础上，结合具体的实际工作，将理论知识应用于江西a公司的实证分析中，印证r当前中小企业所存在的财务管理问愿，并针对这些问题提出合理建议，为其他中小型企业关于财务管理方面的研究提供现实参考。1.3 文献综述.1.4 .1国内文献综述“目前国内关于中小企业财务问题的研究有很多，本文将从企业发展阶段和问题分类进行综述.首先是从企业发展阶段来看，秦锂曾对个创业型企业进行了研究。该企业屈r生产型，主要从事电子产品的生产与研发。在研究过程中，创业型企业主要存在的财务问题有：”创业型企业蟠于初创期，很多财务基础体系还未完全建立，不能完全借鉴大企业的财务管理模式；大企业财务管
6、理模式不仅要配备很多的财务人员，而且流程纪杂。另方面，创业型企业缺乏规范有效的财务管理体系二针对这些问题，作者也提出了相关对策，例如加强财务内部控制、建立有效财务体系等.针对成长期企业财务管理问题的研究，杨盘华通过对巨人集团和爱多VCD经营失败的研究发现，成长期企业在财务管理存在的问题有企业融资问题、财务管理体系问题、财务人员素质及企业管理者管理水平问题。为此，杨楸华也提出了相关建议：一是进行选择性投资，二是树立正确的财务理念，三是建立规苑的财务体系，四是提高企业管理者素质及建设财务人员队伍。关于成熟期企业财务管理问题，学者们研究的角度、提出的观点也是不一样的.其中，李功网提出r一个简约管理”
7、的财务理念。即企业在管理过程中，应该重点关注于某些核心任务，这样即可以抓住重点，又可以节约管理成本，而且成效明显，管理效率较高。当企业进入成熟期及衰退期时，小型企业会随之淘汰，生存下来的大多都是大企业。熨卫东在研究民营企业财务问题时，发现其存在的问题主要是腋资难问题，并建议企业要加强自身长期规划，积极参与推进社会信用体系建设，营造乩好的诚信环境，增强风险防范能力.其次要健全系统有效的税收筹划风险控制体系，再次是要利用网络建立完善的财务信息系统，以支持系统的高效运行。最后是要进行财务规范化。”蒋才顺也认为中小企业存在融资困难、资金缺乏、管理模式僵化、管理模式落后，财务人员素质不高等问题。王晓玲、
8、陈忠法，发现中小企业有财务管理方.面任人啡亲，财务管理核算形同虚设和财务会计制度不规范。刘成高、甘时勤认为我国中小企业在发展过程中存在企业融资困难、金融服务滞后等问题。其次是财务管理问题分类。首先是中小企业内部控制问题，一般来说，中小企业管理者都不太重视企业内控建设。严惟认为，在市场经济条件E，由于中小企业受到体制和机制不完善、管理模式落后、创新能力不强等因素的影响，造成/部分企业在生存发展过程中遇到J企业定位不准、缺乏有效内部控制、资金筹措困难、产品研发和市场拓展等直接影响企业生存与发展的问题。”李本光认为，”目前中小企业对于内部控制存在认识不足、制不完善度、管理者素质低、缺乏监督机制等问题
9、，给企业带来了巨大的财务风险。因此提议企业应该加强内控意识、设立财务风险控制制度、提高员工素质。”从企业港资角度，易琮也认为中小企业存在困资版颈，应将融资与投资二者结合，通过投资带动融资，筹资直接为投资服务，通过企业的资金运作来缓和企业资金筹集紧张的困境。并提出筹资过程中要注意资金数量上追求合理性、融资质量上要追求效益性、资金结构上要追求配比性、资金运用上要追求增量，筹资同时更加注重存量期资，筹资渠道上追求以信誉取胜。”李金洋、王雨梦分析了影响中小企业融资选择的几大因素，并认为要解决中小企业的融资问题，就应规范企业所有制结构，明确企业产权和规范企业内部经营管理制度。杨芳通过对滨海新区中小企业融
10、资模式进行研究发现，融资租赁和它的税收支持是中小企业一种新的融资方式。这样可以减少财务风险，也可以减少筹资成本。何卫东、刘亚东则通过对企业的风险投资进行研究发现，中小企业可以通过引进风险投资来应对企业突破性技术创新筹资不足的问题。王忻怡研究了民间金融资本与中小企业融资之间的关系，发现民间资本对于中小企业融资具有重要意义，但由于民间资本没有进行规范约束，同时资本环境不稳定，很容易给企业带来很大的财务风险。并建议中小企业应该加强自身信贷条件和担保条件，同时国家应该为中小企业创造一个良好的融资环境。李洁对我国中小企业的资本结构特征进行了研究，”中小企业歌资结构的缺陷主要表现在中小企业发展主要依靠自身
11、积累、外源性融资比重很小。对中小企业来说，资本结构的调整和优化非常Jit要。”综上所述，中小企业财务管理问题在企业初期主要表现为：缺乏规范的财务体系和资金紧缺：企业成长期则表现为：筹资困维和企业财务人员素质较低，企业管理者水平落后：在成熟期，则仃企业内部控制不当，投融资问题及现金管理等问题。1.5 .2国外文献综述。目前国外关于财务管理问题的研究有很多。以卜是近年来主要学者对财务管理所做的具体研究的总结：赛多西欧(TheodOSSiOU)认为,可以通过选取不同状态的企业对比来分析企业正常经营时和濒临破产时在财务管理方面所存在的问题。通过建立CUSUM模型、分析各个财务变后的相关性来进一步预测企
12、业是否面临财务问题。这个模型虽然能够通过财务指标的变属预测企业是否面临财务危机，但只是对T结果的揭示，并没有在过程中进行合理的预测，只有在企业出现严歪的财务问题时才能反映，因此，具有一定的缺陷，霍普伍德(113MOOd)认为，企业的财务管理以及会计问题是企业内在核心，不是单独区分于其他组织之外的，其存在有一定的关联性，大至关系整个社会系统环境中，企业的财务管理与经济社会的发展是互利共存的，财务管理不仅是对企业经营活动的管理，更是对组织构建的完善。格理森(JTG1.eason)认为，企业应增加对于风险的管控，应该设置风险管理部门，对企业风险进行评估，并诚少相应的损失。企业的风险管理部门应该与财务
13、管理部门进行合理的区分，关注风险的同时要合理的进行控制.风险部门的独立设定对财务管理部门形成监惇和管控，有利于风险的防范。格由厄姆和哈维(GrahamJGarvey)认为，企业在融资方面，要建立好信用评价等级，好的信用可以促进企业进一步融资，从而增进企业资金的融通，提高财务水平：在股票融资方面，可以更多的关注股票的波动所带来的影晌，考虑股票的增值所带来的权益。法约尔(HenriFayoD认为，企业要想建立完善的财务管理体系，必须加强员工与老板之间的沟通，即法约尔跳板理论，通过沟通使得上属与下级之间、历工与员工之间可以进行直接对话，通过之间的交潦得出结论，并总结归纳上报协商，最终达到共识的过程.
14、1.4 主要内容.目前,我国中小企业在国民经济增长和社会成长中占据着重要的地位，中小企业的不断发展对繁荣市场、满足社会需求、级解就业压力、维护社会稳定等方面都起着举足轻重的作用.财务管理作为企业管理的核心，却不能发挥其职能或存在各类问题，这已严重影响了中小企业的健康发展。因此，箔者运用会计学、管等理论知识，对我国中小企业的财务管理向题深入分析，并提出具体的改进措施.本文主要章节如下：第一率引言部分。主要阐述本文的研究背景及研尢意义，并简要归纳国内外有关财务管理方面的综述以及本文的研究内容、研究方法及创新之处。第二章主要介绍中小企业的界定方法，并确定本文的研究范围-我国的中小企业，同时还阐述了其
15、在经济社会的地位和作用，并为后文进行企业财务管理问题的分析和提出的建议奠定了基础.第三章以中小企业财务知识为支悻，具体分析了我国中小企业财务管理现状以及所存在的问题，并针对这些问题，文章分别从融资、投资、利涧分配等方面对中小企业财务管理问题进行分析。第四章则针对上述存在的财务管理问题进行原因分析，并提出我国中小企业在改善财务管理方面的具体改进。主要有增强财务管理意识、健全财务制度、扩大融资渠道、科学进行投资、合理分配收益等.第五章通过对江西某中小企业财务管理所存在的问题进行实证分析，并提出解决对策。文章最后对我国中小企业财务管理的未来发展进行了展望。1.5 研究方法.文章主要运用的研究方法有理
16、论文献研究法、调卷研究法、归纳总结法、定性分析与定量分析法等。理论文献研究法：主要是对国内外文献综述的整理及探讨，以及对相关理论的归集，并将这些理论应用于论文的实践中去，具有现实的理论指导规范。调杳研究法：本文对江西A公司的财务管理问题进行研究，通过大量的调查和资料的收集，井综合运用会计学、经济学、等相关理论，对企业的财务管理问题进行深入分析，由此得出相应的结论。1.6 主要创新点.木文的创新之处在于将理论研究与企业实证案例分析相结合。文章以中小企业财务管理的理论知识为支撑，对中小企业财务管理中所存在的问题进行具体分析，从而提出改进这些问题的合理化建议。文中以家具备中小企业通用特征、非常典型的中小企业江西A公司为案例,对中小企业财务管理问题进行实证分析，通过对该企业的背景介绍、所存在的问题分析以及解决措施的提出，最终印证了对我国中小企业财务管理问题进行研究的可行性。最后，本文的研究在一定程度上可丰富我国关于中小企业财务管理问题的理论研究。木文的不足之处：在案例分析方面，由于有关财务数据属于企业内部的保密资料，所引用的数据及内容具有定的局限性，不能全面地反映所提到的问题。
