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1、正确答案：A10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A. 3500元B. 2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 500元正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13 .下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、笈员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14 .“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案
2、：AB15.下列各项行为中，企业所得税应视同销生的4()正确答案：A20 .从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）A.对B.错正确答案：B21 .不同税率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.XjB,错正确答案：B22 .企业为促进商品销但而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销华额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销密商品收入金额.OA.对B.错正确答案：A23 .采取产品分成方式取得收入
3、的,按照企业分得产品的I1.期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。OA.对B.错正确答案：B24 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：D10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A. 3500元B. 2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.在新个人所需税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用
4、D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13 .“五脸一金”比“三险一金”多/哪两种险？OA.生.育保险B.工伤保险C.商业保险D.柒本医疗保险正确答案：AB14 .个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA.公平合理B利于民生C.简便易行D.个人受益正确答案：ABC15 .下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是O.A.在企业目标定位于价值最大化的条件卜.，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值增大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值讨估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业
5、当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案:BD16 .下列关于销售佣金说法正确的有O0A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销伶佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销笆佣金不超过销竹收入的10、正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分.据实扣除B. 1新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额翁的部分，据实扣除C.软
6、件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额才兑前扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断密（10道，共30分）19.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .根据企业所得税法的规定.以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是O.A.行政罚款B.被没收的财物C.非广告性质的赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失正确答案：D3 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成木核算、费用列支、折旧方法、措赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉才兑项目进
7、行税收筹划？OA.流转税B.企业所得才兑C财产与行为税D.资源类税正确答案：B4 .下列关于借款费用的说法不正确的是OA.借款费用首先应该看其是否需要资本化B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本正确答案：1）5 .如果一项固定资产，会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现O,A.时间性差异B.永久性差异C.公同时出现时间性差异和永久性差界D.不会出现时间性差异和永久性差异正确答案：A6 .下列关于企业所得税不同方式下销仰商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用
8、折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的,按照扣除折扣后的金额确定B,采用成套产品俏华方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额C.采用买一喇一方式销售商品的，按照总的销售金额确定D.采用销件折扣方式销但商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案:B7 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分椎方式和额度后，在（）内不能变更。A.1年B.2年C.5年D.一个纳税年度正确答案：1）8.关于住房贷款利息的扣除.新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月。扣除A.100O元B.2000元C.3000元D.50
9、0元正确答案：A9 .关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 500元正确答案：A10 .年度预扣僮缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补.A.3月1日至6月30日B.I月口至3月1口C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正确答案：AI1.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于CA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13 .对于只有两个子女的家庭关于瞬养老人的扣除，其二者可能分撞的费用组合为OA.
10、 1000元，1000元B. 2000元，。元C. 1500元，500元D. 80Q元，1200元正确答案：AB14 .个人所得税中所指的经营所得包括：OA.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他行偿服务活动取得的所得20.企业为促进商品销件而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销用额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定俏售商品收入金额，oA.对B.错正确答案：A21.企业应与具有合法经营资
11、格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同.除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。OA.XjB,错正确答案：A22.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的俏售我用（含佣金或手续资）不超过委托销传收入的15的部分，准予据实扣除,OA.对B.错正确答案：B23.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作址的安排来调节收入确认的时间1OA.对B.W正确答案：B24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用.OA.对B.错正确答案：B25.未
12、成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除.O人.对B.错正确答案：A26.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更得（）A.对B.错正确答案：B27.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A28.在新个人所得税法规定中，方项附加扣除费用包括子女教育、继续教向、住房贷款利息或者住房租金、照养老人等5项专项附加扣除。OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .下列关于企业所得税不同方式下销仰商品收入金额确定的表述中，正确的是O
13、A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的,按照扣除折扣后的金额确定B,采用成套产品俏华方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额C.采用买一喇一方式销售商品的，按照总的销售金额确定D.采用销件折扣方式销但商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案:B3 .下列哪一税种通常围绕收入收认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、收政策等涉税项目进行税收筹划？OA.流转税8 .企业所得税C.财产与行为税D.资源类税正确答案：B4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度,建议采用
14、O结匏方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式正确答案：B5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作B.2000元C.3000元D.500元正确答案：A10 .新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿哪所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按O计算A. .7B. .3C. .2D. 1正确答案：A11 .在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除交用C.玄项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.个人所得税中所指的经营所得包括：OA.
15、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D个人从事其他生产、经营活动取得的所得正确答案：ABCD14.个人所得税在征收方式上主要有以卜哪三种类型OA.分类所得年兑B.综介所得正确答案：A20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）A.对B.错正确答案：B21.不同税
16、率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.XjB,错正确答案：B22.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同.除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）A.对B.错正确答案：A23.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作址的安排来调节收入确认的时间1OA.对B.W正确答案：B24 .新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除.以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额：一个纳粳年度扣除不完的，可以结转以
17、后年度扣除“OA.对B.错正确答案：B25 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：B26 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.OA.XjB,错正确答案：B27 .在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A28 .在中国境内无住所的个人，在一个纳粽年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
18、。OA.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .下列关于企业所得税不同方式下销仰商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的,按照扣除折扣后的金额确定B,采用成套产品俏华方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额C.采用买一喇一方式销售商品的，按照总的销售金额确定D.采用销件折扣方式销但商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案:B3 .根据企业所得税法的规定，以卜项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.行政罚款B.被没收的财物C.非广告性质的赞助支出D.经审批的流动
19、资产盘亏损失正确答案：1）4 .下列哪“种通常闱绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉粽项目进行税收筹划?OA.流转税B.企业所得税C财产与行为税D,资源类税正确答案：B5 .合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作A.企业投资决策中的税收筹划8 .企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划（）.企业成果分配中的税收筹划正确答案：D9 .下列关于借款费用的说法不正确的是OA.借款费用首先应该看其是否需要资本化B,符合资本化条件的，应计入相关资产成本C.不符合资本化条件的，应作为财务拢用，
20、准予在企业所得税前据实扣除S不符合资本化条件的，应计入相关资产成本正确答案:D10 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于OA.基本减除费用11 专项扣除交用C.玄项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：A8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出.可以选择由夫妻一方按每月）扣除A. 1000元B. 2000元C.3000元D.500元正确答案：A9.从2019年1月1口起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报前所得，稿时所得，特许权使用费所得时，实行O方法A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.
21、按军预扣预缴D.按季度预扣预缴正确答案：B10.关于子女教育的扣除,按照每孩每月C扣除A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 500元正确答案：AI1.在新个人所得税法规定中.子女教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除交用正确答案：C二、多选题（5道,共30分）13.个人所得税的纳税人包括（）A.中国公民B.个体工商业户C.个人独资企业、合伙企业投资者D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞正确答案：ABCD14.卜列所得中哪些是来源于中国境内的所得OA.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使
22、用而取得的所得C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得正确答案：ABa）15,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（。A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B.企业经营租赁方式和入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除正确答案：BCD16 .I：列各项行为中，企业所得税应视同销售的有OA.将生产的产品用于市场推广B,将生产的产品用于集体福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在
23、总机构及其境内分支机构之间转移正确答案：AC17 .下列各项中，属于企业所得税免税收入的有OA.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益正确答案：BCD三、判断题（10道,共30分）19.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。A.对B.错正确答案：A20.企业为促进商品销件而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销用额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣
24、后的金额确定俏售商品收入金额，oA.对B.错正确答案：A21.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销传商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。OA.XjB,错正确答案：A22.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的俏售我用（含佣金或手续资）不超过委托销传收入的15的部分，准予据实扣除,OA.对B.错正确答案：B23.企业在2018年1月】至2020年12月31口期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计
25、入当期成本费用在计尊应纳*兑所得额时扣除，不再分年度计兑折旧.（）A.对B.W正确答案：A24 .纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号：纳梭人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。OA.对B-错正确答案：A25 .未成年子女发生的医药焚用支出可以选择由其父母一方扣除.OA.对B.错正确答案：A26 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管桎务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案:B27 .纳校人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.OA.对B.错正确答案：B28.在新个人所得税法规定中,专项附加扣除费用包括子女教育、维续教育、住房贷款利息或者住房租金、蟾养老人等5项专项附加扣除。OA.对B.错正确答案：B
