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1、2024年医院内部控制制度工作总结（共4篇）第1篇：医院内部限制制度XXX县人民医院内部限制制度内部限制是管理现代化的必定产物,是衡量现代企事业用物笆理的史要标记.当前,随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深化，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部限制管理势在必行，加强内部限制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支挣，也是保证医院业务开展以及工作正常运彳亍的前提，作为企业化管理的医院，内部限制制度是我院管理的一项至要制度,是维护财产物资平安、保证财务收支合法.会计资料真实、实现势营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调,制约和检宜
2、的限制系先我们不少医院都存在内部管理松弛.限制制度弱化.会计信息可信度低下、财先数据不精确等问题，其主要缘由在医院的内部限制制度不完善，尤其是内部会计限制调整不当.执行不力，或是完全映乏相应的内部限制制度,同时，医院内部会计限制制度与医院治理结构之间的关系是案密相连的，一个与医院治理结梅相适应的内部会计限制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展.因此,我院管理和内部限制制度建设及有效运行结合起来明丽各方职责推行职务不莪容制度，提出与我院经苜管理相适应的内部限制基本框架，形成各负其责、吩调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：一、部分医院内部限制的现状1,欷乏内部限制环境,
3、管理者相识不足目前,我院仍处于传统的阅历管理习惯于行政指挥,领导说了箕,不注意内部限制,豌乏严格的管理制度和科学的省理方法，内部限制的基础非常薄弱,在工作中遇到详细问噩往往以强调垓捷性、便利性为由而不按规定程序办理致使内部限制制度失去了应有的肃根性.2 .运行成本增加，人员素养不高，制约了内部限制的发展.3 .缺乏监督管理机制目前,我院内郃限制的监管和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施,如对不兼容职务相互分别限制原J期制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、同位之间的相互制约.二.加强内部限制俵岐规范的主要内容依据上述状况，结合我院院业务工作特点和实际状况
4、，建立健全医院内部限制制度和方法，应做好以下工作：1 .门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核.检官金额是否相符，有无坐支*挪用行为的发生.2 .药品.材料、医技检管从划价金额与实收款一样性的爰核.为了保证不损害患者利益,必需对药品.材料从作价蹦售进行价格复核检亘，医技检亘严格执行收费标准，不允许乱收费状况发生.3、固定资产、材料、阂RJ出入库手续的经核.帐目与实物的分核.检食是否有应入库未入库干施报支行为，防止资产流失转移.对低值易耗品、材H的领用出即，应检亘是否有超策和超范围较用行为，努力降低医疗成本.我院有大的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的限制，防止物为他用.4.加强流淌资金的
5、内皮对现金、很行帐要做到日清月结.每日实有数应与日记怅和总帐的帐面数相符。看似简洁的工作，某些单位却存在严竣问餐:(1)会it记帐不刚好.特殊是目前大部分单位都实行了会计电克化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督,更好地完成每天的工作.而是平常松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性谕入微V1.往往造成工作上很多疏漏.如宜核不完整，时间依次助倒,先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等.(2)怅面现金余额大,有白条版库现象.主要缘由是出纳人员和当事人缺乏法制观念工作上怕麻烦云任心不强所造成的对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付.对住院预收款
6、当时送存银行并记联.(3)银行帐加强支票的菅理，支票的支付状况要具体登记,银行印鉴要分开保管.5、做好债权、俵务的登记工作，刚好清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失.6.加强帐目核对.总帐明细怅相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和运用部门的有关明他帐相核对.保证裱表、帐证、帐帐、怅实的一样也7、加强对药品，材料、医疗设备器械工作的管理，隈制进货渠道，药品要公开招标，网上选购,制定有关协议时，财务内审人员应有专人参加.8、建立财产清亘制度.发觉帐簿记录与实物款项不符时,应当按有关规定进行处理,爱护公共财务的平安与例.固定资产一年检亘核对一次,既要对数量.金
7、颔豆核，更要注意资产的运用率，注意经济效益及保养修理状况的分析.药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检直二次,有条件的可以每季度盘点检亘一次，对药房药品应卷月盘点检亘一次，防止霉变、潮湿、过期手瞅失等造成的损失.现金、银行对帐单应突击盘合一到二次.往来款项年终对未结清事项应注明缘由.财产清亘工作必需有当事人，财务和内审人员等组成的清亘小组方能进行操作.9、严格计算机密码定级管理，防止破坏计算机数据，特殊要加强医院计算机收费系统的管理.10 .加强医保、农合病人报销的管理.核对住院病人的报梢项目、比例和金额,加强门诊医保、农合报销与医院包斐收费的监管，防止错漏和串户，刚好结清医院垫付
8、的医保、农合报销费用，并定期进行清理.I1.建立以科室负责人为核心的科室成本限制，完善对科室负责人的考核.一方面，要求科空负贡人对科空物资和设密修护全面负责，把成本限制放在首位.另一方面，加强科变成本项目的核算,把医疗平安、质量、风给等方面的笆理成本，运用成本指标标化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负击人的绩效工资挂勾.12 .提高财务人员素养.财务人员业务素养是实行内部限制的关键.为加强医院会计内部限制，必需提SS会计从业人员的政治、业务素养,因为，财务人员担负着对医院财务状况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必需具笛扎实的基础学问和娴熟的专业技能加强对会计人员的在南接若
9、教化和培训,使他fi硼好驾驭新学问，更新现念,没有相应的专业学问，内郃限制就不行能得到有效实施.13 .加强医院内部审计监督限制（1）合理设络内部由计监窗机构.现在大多数医院的审计部门都是由财务郃门支配人员审计（有的基层医院其至没有内部审计部门），监督职能相对弱化.内部审计监督要立于财务部门，干脆对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用.（2）明确审计的内容.做好科室经济效益审计.科室没有好的经济效益就无从谈起医院的经济效益.（3）做好田点项目、田点工程审计.造点项目、出点工程资金投入大，出现缴漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大.（
10、4）做好领导干部离任经济责任审计.既培加了在任领导的责任心，又对阁任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的费任心.14 .建立健全预算管理(1)根据医疗卫生事业发展的须要，运用零基预笠法,编制医院年度财务收支预算,在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步Ifi强收支管理责任.(2)充分谓动各方面增收节支的主动性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、主动稳妥原则、依法理财原则.(3)效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部限制制度建设.只有在进一步明确医疗卫朝气构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的.内郃限制问题，从而使
11、医院内部限制制度建设工作落到实处.15、加强决策皆理，提高决策监督和执行对更大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避开重大事礴随感性和个人决策.三、建立和完善评价内部限制制度的基本原则1、莪欣防错防弊与经管效果的原则.2 .做到事前预防和事中.事后堵混的原则.3 .做到蒋细化管理，避开繁琐*操作性不强的原则.4 .相互监督.相互制约，运行有效、玉点限制的原则.5、涵盖全局，成本效率t办调一样的原则.XXX县人民医院二。年十二月四日第2篇：医院内郃限制制度财务内部限制制度内部会计限制是医院为了保证资产的平安、完整，提高会计信息质量，瑜保有关法律法规和规章制度及医院经官管理方针政策的贯彻执行
12、，避开和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列限制方法、措施和程序.依据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构设贵详细状况，确保全院财务工作整体的平安、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内限制度.书目货币资金管理的内限制度3财务预筒限制-.6票据竺理内限制度9往来帐款的内部限制制度-.11内部建制和稽核制度.-13Q内限制度15支出管理的内限制度17债权和愦务限制20库存物资内部限制制度23会项目财务唾28分支机构的财务管理.-29货币资金管理的内限制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人
13、员，必需做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额.出纳人员收到现金，福日必需交存银行，不得坐支，不得以.白条“抵充库存现金,保睑柜钥匙必需超身携带.二、出纳员下珥前必需将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥当保管，不得超过银行规定的限额,转账支票，现金支票的运用必需经财务科长审批，印鉴必需交叉保管（或分开管理）.三、严格限制签发空白支票,特别状况必需在支票上写明收款单位名称,款项用途.签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章.作废支票必需加盖作废战记，与存根一并保存.对于空白收抿的管理,专设登记等登记，仔细办理领用注梢手续.四、记银行日记账与对账必需由两人交叉负责，由对账人制银行余额
14、调整表”.五、门诊、住院收款室货币资金的管理1 .收费员将当日收入必需足额上徽出纳员，由收款空负责人打出收入日报;匚总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理.2 .收款空负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生.3 .收费员不得借故不打ED病人姓名、科室等，打印项目要精确无误,现金.印鉴.票据要妥当保管。4 .每个收费员必需设计算机型码，并且不定期更换空码,不得随意进入他人程序收赛,电跑票据号与发票号必需保持一样.5 .收费员应除定散额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，
15、不随意外供或娜用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保检柜妥当保管.六、住院结算处货市资金的管理1.收费员将当日收入必需足S1.t缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行赚务处理.2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝戮款不刚好，挪用现金等现象发生.3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收抠、出院结算凭证票号进行核对检亘.4.月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院疏人医疗款进行核对，并与很行对账同时编制“很行余额调整表.5.办理出院结算人员应替规定数额的找零智用金，不得将公、私款混用，不得附意夕M共或挪用公款,应
16、将现金、印鉴.票据妥当保管，?5日下班前必需将全部现金放入保险柜.6、每个办理出、入院结璋人员，必需设计算机g码,并且不定期更换电码,不得随席进入他人程序,电脑票据号与发票号必需保持一样.7、住院疾人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必需以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金.七.收款处、住院处退型管理1.门诊检连,治疗费的退赛,必需经相关科室的主任、当事人签字后,方可退费.2 .门诊收春员项目打错须要退费时，必需经收费处负责人核实并签字后，方可退费.3 .住院处预交款的退费,必需经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费.4 .住网5人型用的退费，必需
17、经科主任.住院部负责人签字后，方可退费.财务预算限制预算限制是指通过对预算的编制、审批.执行、调覆、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过手呈的限制.一、预算的编制方法1.分析本年度财务收支安封曲行状况，本年度财务安排数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，Tg不予调整.2、核实有关数字,核实在职实有人数，工资开支数,离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额.3、制订合理的财务收支定额,凡是能够用定租S计算的，均应根抠规定的定颔标准进行计算，对短否没有定额的项目，应当通过对过去实际执行状况分析逐步确定定额.4、作好亘点收支项目的调整探讨和编审工作，财务预算
18、支配中要抓对单位具有更大膨响，资金规模较大的市点项目仔细探讨，进行可行性论证.二、医院预算管理对内部阳制的作用1 .有利于明晰责权利，提高管理水平编制预管是医院管理的起点，也是限制日常经济活动的依据.预算的税制过程就是将医院的危目标分解、落实到各幽F即室的过程,并技”谁负费谁担当的贡任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预J?对经烹舌动的事前预料作用，提高医院管理水平,提高工作效率.2、有利于协询医院内部各部门,科室的工作关系预算的辑制是从全局动身，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果.它可以促使各部门和科室管理人员检亘自身的活动其他各部
19、门活动之间的关系充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门1闲室的联系，使各部门和科室的工作得到协调.3 .有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院的经官管理中起若限制费用、H到蹴本开支，增加收入、目标激励*过程限制及有效奖惩的市要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段.医院通过预算省理，可加强项目投入的可彳拄陈讨，提高资金运用效率；可通过招标选购,阐氏药品和各种材料的成本；可运用技术创新,提高医疗服势筋量和水平，雌病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力.4 .有利于提升财务实力，降低医院经将风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是
20、影响医院生存和发展的综合竞争实力之一.医院有效资产的规模.结构以及运用效益.派利度力如何,要通过预算管理;通过财务风险预警体系;通过对资产负债率、流j尚比率、速动比率等有效数据的分析，刚好调整医院经菖策珞,达到降低医掇营风给的目的.5、有利于评价医院内部各部门*科室的工作业绩从内言SJg制来说，预算管理可以促进医院安排工作的开展与完善，城小医院的经音风险与财务风险,详细来说，预算管理供应的绩效考核理念与方法，使医院很多方面的安排有了数量化和货市化的指标，可以定期地根据预算的要求，通过对各部门.科空完成预算状况的分析，考核他们工作的好坏，找出缘由，分清责任,实现对医院内部限制各单元实施量化的业绩
21、考核和奖您制度，以便制定改进措施，提高工作质量.票据管理内限制度为加强收费票据的管理，依据国家财政部.许吕市财政局票据管理的存关规定，结合我院的实际状况,制定本制度.一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证.收理票据是医院财务收支断烷凭证和会计核算的原始凭证.二、收费票据由医院财务郃门统一管理，医院其他职充得自彳掇购、运用未经财务部门批准的票据.三、医院应运用财政部门监制的各种票据.并按财政部门规定的运用方法、范围运用.严格区分各种票捌，不得混用.四、财务科要明摘专人负责收费票据的软网.保卷、稽核、核销.出纳、收费人员不得兼管票据的管理.稽核等不相容工作.五、医院应建立
22、收费票据专用休簿，分种类登记票据的领购、结存数量，井登记起止号码.六、票据领用时,经管人和领用人要核对数量.号码后签字,医院要依据蔡据的实际运用量，制定领用票据的数盘,交旧领新.七.分支机构领用票据，要经财务部门同意.票据运用完，经财务部门核捎后,才可领用新票据.八、收费票提不得转让代开.开出的收费票捌要加盖医院专用章,内容要完整真实.九、票据运用完后,要有专人稽核.存根应按会计档案要求妥当保管，俣管期满后,要按市财政局订的财政票据存根核箱工作程序核箱.十、经管人员变更后要按会计移交制度,对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字.往来帐款的内部限制制度一、依据审核后的原始凭证
23、，正确地编制记账凭证.首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不时原始凭证的记账凭证.往来账的很多问感都是从记原凭证起先的.无论是冲眼更正，还是转账谓整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确.全面反映该项账务处理的缘由和依据.二、刚好.精碘登记往来明细怅箱,往来科目的设置要:捷驾驭,避开相同的业丹和单位记到不同往来账中，而造必寸账的不便1眦计敢据的遗冠.三、往来金St不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录,为单位之间核对往来账打下良好的基址.应杜绝数第经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账.四、定期核对往来张，做好对账记
24、录.对张是往来账纹理的田要方面.会计要定期对账，仔细填制余Si调整表,通过核对账目，如有不符,应亘明缘由，刚好处理.而且通过沟通，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更精确.减长更便利.五、加强往来账的分析.按会计制度规定应收和预付款项是医院资产的一个更要组成部分，它包括发生的各项债权.而应付和预收款项又是负债的击要方面，是发生的各种俵务.从往来账的核筒来看，可以反映企业的债权*债务状况,通过往来账的分折，可深刻揭示企业债权.任务所存在的问短,评价其是否合理、是否存在不良资产、通照一贯性原则、合理确定坏账打算的计提方法和比例.建立坏账砒制度，严格地避开和限制“呆账.对于逾期的应收款刚好督促
25、催收.对长期无人追索的应付款项进行调杳,确属不需付的帐款,应报有关领导部门批准，刚好进行怅务调整,为改善经营管理，提出合理化建议.往来账的管理对D速资金回笼、提高资金运用效率有着极其*要的作用.内部三!W稽核制度为了落实单位内郃会计管理制度,做到事前限制，削减差错，提高会计核算哪5鞠性，依据会计基础范特制定本制度。一、严格根据会计核算规定的操作流程进行核算.二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作.三.银行支票预笛印笺由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管.四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表.盘点表
26、要有财务科长或组长等其次人的签字.盘点表要作为档案进行保管.五、稽核人员应不定期抽食银行日记账、现金日记账及库存现金（含收型员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券.六、每月银行出纳救的“银行余额调整表.应由其次人审核签字.银行余额调螯表应作为会计档案进行保管.七、其他向位的财务人员，未经授权不得办理现金.银行收付业务.如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检亘认可并签章后方可作为合法凭证.八、材料、药品选购人员不得兼任仓库保管员.九、仓即保管人员不得兼任材料、药品二级帐或怠怅工作，不填制或代填制入寄单、领料单.十.邮材料、药品由选购人员填制入库单，经仓库保管员检亘、脸收合格后双方签
27、字表京，连同发票方可办理入库报销手续.十一、材料、药品每月末进行盘点并照实埴写盘点表.稽核人员应每季对库房的材料、药品进行监盘,并在盘点表上签名.盘点表应妥当保管.十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员.票据保管员不得填写各类收款收5W及收赛发票.十三、收费人员运用的计算机在操作时应设寅型码，密码不得由复运用并要时常更新，月底在汇总、统计医疗收入*药品收入等时应由专人负责，检亘财务记录有无界样.十四.全部原始凭证,必需经会计审目,方可据此填制记账凭证.记账凭证必需经稽核人员核精确认后方可记账。十五、记账凭证输入徜机后,必需由稽核
28、人员核准盖章.输入与稽核不能由一人兼任.十六、财务报告报出前，须由稽核人员审核、财务科长（或会计主管）盖章后方可报单位领导和上级部门.十七、单位要加强对四1项目的管理,基建工程完成要经有关部门审核决算，并依据审核后的决算清理工程款项.单位增加的固定基金应与工程决算金额一样.收入内限制度医院收入是*MS医疗活动中各项支出和耗费的来源，是医疗事业维持和发展的重要基础.一.根据“不相容职务分别限制”的要求，明确职权分工与授权审批报表与现金同位相分别；票据的保省与运用相分别，办理退费与退费审批相分别；价格食理与价格执行相分别.二.保证各项收入的完整和真实主要是要求各科室必需严格执行医院制定的收费标准按
29、时向财务部门报表,并保证其真实.有效.三、票据的内部限制1 .购买装据限制.各类收款票据的购买、保管.领用、核销、遗失处理及归档必需符合收款票据和会计档案管理的规定.2 .领用票据限制.只有授权的财会人员才能领用该类别的收款票据.实行领用记录限制,醐子记录运用人员所领用收款票据种类、数量、号码和领用日期,并由领用人员签名.3 .票据运用限制.收款票据运用限制：门诊、住院各收款员每日将所收票据核对无误后,连同日报表上交出纳.往来款.行政事业收款票抠运用限制：负责该票据人员每日对所收款项、刚好入账、票据运用状况进行内控.四、加强退费的内控管理1 .门诊退费内控：应由患者持原始处方及票据，并由收款处
30、负责人审核、签字后方可退款，原始票据及处方一并上交出纳.2 .住院退费内控：应由患者持原始票据，由财务人员返回所在科室，护士长审核后Sg予退5,由财务人员从新办理出院，并对其费用加以审核将原始票据附在新记账联上，在医院系统中应长期保存退费.减免的媒作日志，以益审核.五、加强患者欠款管理为防止恶意欠费，在不影响病人治疗的前提下，医院应在货机系统中设国最高限额，假如超限租i病区护士及叼务人员应用或璃交.对于已经产生的呆怅也应定期派人员去催交.六、加强财务人员职业道德教化培训职业道德教化工作是做好收入内控管理工作的一项更要的工作.平常加强对收入各个岗位人员的定期或不定期的职业道德教化有利于提高职业道
31、电以上内部限制措施既相互连接，又相互制约,形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止舞弊现象发生，保障收入的平安完整.支出管理的内限制度支出是医院从事正常业务活动和其他活动过程中发生的各种资金耗费和损失.医院支出主要包括工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出以及其他资本性支出.一、严格执行医疗机构财务会计制度所规定支出的范围标准，不得搐自扩大开支的范围，提高开支的标准,应仔细执行医疗机构2024年支出经济分类科目，按权费发生制原则，正确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持一样，变更时要进行说明，确保为管理者供应真实车免.有参考价伯的会计信息.二.医院的各项财务支出
32、用报单位必需填制“费用结H单“，有关批准人在费用结凭单筌字审批，原始发票作为附件粘贴在费用结算单“后，各责任人不再在发票上签批.职工出差回来报睛应填制“差旅费报梢单，填写出差事由，职别等状况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员依据相关规定计算差旅到后各责任人签批.=.医院资产购置、房屋修缗工程支出，要严格执行医院的年度预算,在付款前必丽写”医院资产购置申请单”或“医院资产购置报箱审批单，并供应资产购置或修缮工程合同书.未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款.严格限制超出预算的支出.当年没有支配的支出项目不得实施.特别状况可以调整项目支出预
33、算,但必需经过院长办公会议探讨通过，并上报主管部门、财政部门方可进行.医院基本建设、大型修维工程、一次选购超过50万元的设番购置支出，选购部门应提前一个月向财务科书面提出用款安排申请,财务科审亘后依据医院资金状况筹备支配资金.药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月选购安排，于每月三十日前报主管院长.院长审批，并将审批后的选购安排报财务科后，方能进行选购业务.四.严格阳制开支范围、报梢手续、各种支出所取得原始凭证必需具有合法性，在“费用结算单注明报销是由.以及经办人、蜿收入、有关部17领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理.五、职工出差借款，先由本人填写借款单,严格根
34、据财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来刚好到财务报帐,结清倡款，非因公的个人借款，不能借支.职工住院、自然灾难等状况需短国借款的，经过院长办公会议探讨通过后才予办理.六.医院各项财务支出砒的程序是经办人在报销结日前应将发票和有关单融理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并筮字；主管部门负责人签批；主竺院长签批；主管财务院领导签批；财务负责人签出制单会计审核后编制记账凭证，出纳依据记账凭证付雎筒.七、会计人员在办理支出业务时，应当依据已批准的现用支出申请，对发票.结算凭证等相关凭据的真实性、完整性及合规性进行严格审核，审核无误后硼子进行账务处理，应列当期的支出不能列在下期.八、严格限制成本费
35、用支出，实行科室全成本核笠,降低运行成本,提高经济效益.按不同科空分门诊和住院两部分核算科室收入；实行科室全成本核算；对三前床、医技科室也要制定科学的经济核算指标，核籁其运行成本.合理制包4室材料、物资;肖耗定班,凡能分清应由哪个科室负担的费用，应干搅计入该科空成本，凡由各科克共同耗用不能分清由月外科室负担的费用，应实行既合理又较简便的安排方法，安排计入各科室的成本.对科室不行附制费用的单位成本如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节约，并进行定期考核.债权和债务限制一、建立健全债权和债务管理制度和向位责任制通保：业务经办与会计记录；出纳与会计记录;业务经办与审批；总账与明细账核算
36、;审亘与记录.五个不相容职务分别，不得由一人办理债权或值务业务的全过程.二、债权限制(一)加强值权限制.明确质权审批权限，健全审批手续，炙亍责任追究制度,对发生的大桢债权必需要有保全措施.建立清欠核对报告制度,定期清理,并进行债权账龄分析，实行函证、对账等形式加强催收管理和会计核算,定期将俵权状况编制报表向院领导报告.(二)建立健全应收款项、预付款和备用金的催收、清理制度，严格审批，刚好清理.1 .医疗应收款管理要点.医院医疗应收款主要包恬门诊病人欠费.住院病人欠费、历年欠费和医保欠费四个部分.我国社会主义性质确定了医院以提高社会效益为最高宗旨.因此，在医疗;舌动过程中.假如发生经济和治病的冲
37、突时，当以治疗为主，首先应抢救病人,救死扶饬,这就必定发生一些急诊病人的欠费.当发生以上事项时，门诊或住院收费管理人员应主动与业务人员侨作，把所发生的欠费项目、金额及欠费病人的姓名.单位、住址、联系电话等均应具体记录,并报院有关部门审批.门诊和住院收费处要有专人负责刚好填制门诊病人欠费状况表和住献人欠理状况表，报财务部门进行账务处理.院财务部门要建立与门诊和住院收费部门对欠费业务的定期核对制度，以确保其痣人欠费明细账户与门诊收费处和住院结算处的病人欠型明细分类张户的一样.假如发觉不相符，应刚好亘明绿由，以防止挪用.伪造、贪污门诊病人欠费等舞弊行为的发生.2 .备用金的管理.备用金是为门诊收费处
38、、挂号室、住院处的收费员备零饯，以及有关部门的邮员周转和零星开支用的.备用金的领取应经财务科长、院长的审批，当备用金领取人员岗位变动时应刚好收回备用金，每月末由对账会计与备用金持有人进行金嵌核对，年末对账相符后收回，待次年年初田新申领.3 .职工出差借支和预付款的管理.职工借支款仅限于长期出差培训人员，及经院领导班子探讨同意有特别状况的职工，先由本人填写借款单一式两份，严格根据财务支出的则吃呈序审核后才能借支，出差回来的妆子到财务报账，结清借款.对预付贷款需供应网货合同复印件，埴写借款单一式两份,经相关领导审批后，财会人员应仔细审亘有关违反规定和不合理的付款事项，严格限制预付款的发生，借款单第
39、一联作为付款的凭证，其次联作为报账凭证，对张会计每月清理核对借款单,3促相关人员还款及报账.三、债务限制4 、加强债务限制.要充分考虑资产总颔及构成还款实力、对医疗机构可持续发展的膨响等因素，严格限制借款规模.大额债务发生必需经领导集体决策，审批人必需在职费权限危困内审批2.建立特努授权审批、合同、付款和清理结算的限制制度.定期进行情势清理,辑制债务冰龄分析报告，田或子清偿债务,防范和限制财务风检.四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药心、医疗欠费管理限制制度.（一）建立病人预交住院金制度，预交金额度依捌病人病情和治疗的合理须要来确定,在病人住院时依据病人性质需交纳定额预交金后，方可办理
40、入院手续.特别状况不能足额交纳预交金的，由科医生或护士、总值班人员签字才可办理入院手续.病人住院期间，由主治医师、科微机管理员、及住院财会室等多方协作沟通吩调，刚好催款,防止欠款发生.（二）每日进行住院结籁凭证.住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；（三）每月核对预收医疗款的结算状况；（四）加强应收医疗款的限制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批,确认长期无法收回的坏账损失（一般三年以上）,经过清查分清责任，经领导批准后冲减坏张打算金.对核情的坏账应当进行备亘登记，做到帐消案存.库存热资内部限制制度第一节总则一、为了加强对中心医院库存物资的内部限制，保证库存物资选两、聆收、进库、
41、存储保管和出际业务的规范有序，褐示和防止差错，依据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合医院实际状况，制定本制度.二本制度所指库存物资是指本医院持有的除药品外，将在医疗服务、医疗管理过程中正常消耗的各种物资，包括医疗、沪理用一次性用品、一般材料、办公用品、生活用品、燃料.各种修理用备件和运用期限相对较长，单位价值不大的低佰易耗品.三、医院对库存物资实行“招标选购、分级管理”原则，由库存物资的管理部门依据月消耗安排合理选购，依据统一的内部限制制度对医院的库存物资进行管理限制.四、库存物港内郃限制中不相容职务应当分别，其中包括：（一）物资入瘴与出库经办者与审批者相分别；（二）实物的聆收、保管与选
42、购相分别;（三）座存盘点应由保管员、材料会计及独立于这些职务的其它人员共同进行；（四）若其职位空缺或相关人员临时外出，应I疑替代人员或Jis时人员负责，避开短哲的职务更翻其次节分工与授权五.医院依据详细状况，设置特地的物资管理部门-总务科和器械科.总务科主要负贡管理、限制非医疗用库存物港;器帔科负责管理限制医用库存物资.在这两个科室设置专职材料财务岗位，办理物资的脸收入毒、出麻业务,登记仓赭物资明细怅，定期盘点并堤制座存物资盘点表，保证库存物资账证相符、账实相符.账账相符.六、医院财务科负责每月与器械科、总务科的物资明细账进行核对，保证总账与物资部门明细张完全一样.七.物资验收入库的批准权限由
43、两个科室的主管人员行使,禁止办理无实物入库手续,否则要追究批准人和给收入的责任.八、各科室领用消品用材料或低值易耗品应由科主任或护士长蝌室负责人签批，特别运用的耗材应埴写选购安排单,交由物资管理郃门负责人、主管院长审批方可选购、领用.用于I1.s床医疗由器械科负责，非医疗用品总务科负责.九.库存物资的盘盈、盘亏、变质老化，毁般的处理的确定权由医院物资管理部门和财务部门行使，并报主管院长审批，亘明缘由，依据相应法规制度做出处理确定并进行会计处理.十、物资随收入库时,保管员与选购员要把实物与物资清单上开列的品名、规格.数景相互比照，把供货方开具的发票或供货清单相互比照，货物如发生短缺、破扭等情形，
44、应尽快亘明缘由上报物资管理总门负责人.做出相应处理.把所列物资逐一登记在到货登记端上，标明到货日期、品名、规格、数组.有效期限.生产批号，医疗用一次性用品还要登记医疗用品注册证号，保管员在验证后与发票一样后，在发票上签字，表明此张供应单据精辅无误，物资部门财务人员标依据精确无误的发票办理入诉手续,人诉单上保管员.i三员、科室领导要签字方可生效.4、全部物资储存在库房内，严禁未经批准或授权的人进入座房或接触物资，确保物资平安、完整、有效.物资俣管员只对入库热资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检瓷，刚好整理，杜绝材料变质、丢失等不良现象的发生,同时要建立有关规章制度,货品标牌、制定保安、防火
45、制度等，实施有效管理.十二、各科室凭销售出际单领取物资.箱售出客单一式三联上精确记录物资种类、数量、金额及运办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证.领用部门经办人在销售出库单上签字，交还保管员，保管员除按出寄单上所列物品发放物品外,还要对此梢售出库单进行审核，1.三无误后保管员在销售出库单上签字，保管员留下一联后返既财务人员.对低值易耗品坚持以旧换新原则办理出即领用手续,对于丢失的,运用科室要出具书面材料报请物资主管部门负责人审批,方可办理出库手续.十三、坚持定期盘点制度,盘点能全面清点降存物资，核亘去存物资的实际寄存数网是否与账面数*相符，刚好发觉问SS,实行有效措施订正错误,堵塞海河.要求物资
46、管理理部门至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点盘点工作必需有财务人员参与对库存材料进行实地盘点，同时填写实际散，然后按该类物资账面单价计算其总金额，将所得实际再存金颔与账面即存金颔进行比较,出现盘亏、盘盈、变质老化.男提要刚好直明缘由，按规定程式序进行处理，属人为因素,要追究有关责任人员的责任.十四、物资管理部门对长期闲置不用，而且在可疑的将来也派不上用场的库存物资，要进行清点造球并提出处理看法,报医院主管领导，由物资管理部门按戕隹的方案进行处国，报财务部门依抿处理的结果进行会计核算,以削减物资的诉存量，削减物资的减值风险.十五、物资管理部门的财务人员应于每月结账日，将各科室领用的物资进行分
47、门别类的;匚总，连同销售出库单(财务联)上报财务科进行当期的财务核算.十六、医院由审计科的审计人员行使对库存物资内部阳制的监督检亘权.十七、库存物资内部限制的监窗检盒的主要内容包括：(一)物资管理、核算岗位设置及人员配备状况,重点检亘是否存在一人兼任不相容职务的W52.（二）物资验收入降制度的执行状兄重点检亘物验收入为库手续是否齐全，是否有无实物的睑收入库行为.（三）座存物资出面制度执行状况.更点检亘是否有延权批准行为.（四）盘点制度执行状况.击点检杳是否进行定期盘点，盘点出实物与账簿不符的状况,是否直明缘由并实行相应的措施进行处理，是否存在过期、变质、毁损、长期不用而不实行措施处理的现象.（
48、五）库存物资盘亏、盘盈处理程序是否正魂,手坡是否完爸.十八、审计人员对监督检食过程中发觉的库存物资内部限制中的薄弱环节，应要求被检逊单位订正和完善，发觉重大问题应写出书面报告，向院有关领导和部门;匚报,以便用强子实行措施，加以订正和完善.基建项目财务管理一、基建财务人员由财务科委派，分设会计、出纳同位，一人不能办理货币资金业务的全过程.基建会计应对卷项工程合同、预算和决算严格审亘，并向财务科上报基建合冏，编雌合同支付工程款预算安排严格按基建合同支付工程理用要驾驭基建财务收支监倒资金运用状况.二、对发生的各项经济业务，必需取得或填制原始凭证，依据审核无误的原始凭证填制记账凭证.正确处理睬计账务，做到账账相符，账将清晰，日清月结.三、按规制医院基建财务月.季、年度法克报表，做到数字真实、计算精确.内容完整、说
