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1、会计学课程实践教学指导书第一局部模拟实习的准番工作一实习资料(一)企业根本情况1 .企业名称：青岛华宇公司地址：市北区延安西路80号电话：5826868税务登记号：3753开户银行：工行市北区支行银行账号；22023742法人代表：王畅会计主管：刘心会计：张雪出纳：赵萍2 .企业采用科目汇总表核算形式3,该企业生产两种产品：(I)A产品：单位本钱4000元、单价9000元:(2)B产品：单位本钱3500元、单价8000元。4 .该企业耗用两种材料：(D甲材料:单价MO元:(2)乙材料：单价170元。(二)期初余额见表1-5华宇公司2006年12月各球户期初余账户借或优金额账户借或贷金额一、资产
2、类:、负债类现金借900.00短期借款贷110000.00银行存款借300OOO.OO应付票据贷60000.00应收票据借10000.00应付账款贷190000.00应收账款借760000.00预收账款贷60000.00其他应收款借1700().OO其他应付款贷18000.00原材料借71700.00应付职工薪酬贷9000.00库存商品借710OOO.OO应交税费贷26000.00生产本饯23000.OO预提费用贷7000.OO待摊费用借28OOO.00长期借款贷too000.00长期股权投资借200OOO.OO应付债券贷I200000.00固定资产借2000000.0长期应付款贷110000
3、.00累计折旧贷4600.OO三、所有者权益在建工程借130OOO.OO实收资本贷1000000.00无形资产借10000.00资本公积贷800000.00长期侍摊费刖借9()0().OO盈余公枳贷200000.00本年利润贷67000.00利润分配一未贷8000.00合计I295000.00合计4295000.00注：氽放为0的账户未列示在表格中.I.原材料（总账期初余额为71700元）（D甲材料:数量500千克，电价1材元,金额70Ooo元:（2）乙材料：数量10千克.单价170元,金额1700元5 .应收账款（总账期初余额为760000元）（1）中兴公司250C100元：（2）达利公司2
4、100CIO元：（3）喜兴公司300000元.6 .无形资产（总账期初余额为100OO元）专利权2000；（2）商标使用权8000元。7 .实收资本（总账期初氽额为Ic100ooO元（I）顺发公司700000元：（2）广兴公司300000元.8 .固定资产（总账期初余额2000000元）（1）车间固定资产1300000元：（2）专设销售机构固定资产100000元：（3）企业行政管理部门固定资产600000元。9 .应付账款（总账期初余粮为190000元）远望公司180000元：旭生公司100Qo元。10 应交税费（总账期初贷方余额为26000元）全部为“应交增值税”.11 生产本钱（总账期初氽
5、颇为23000元）（1）产品5000元：（2）B产品18000元.12 库存商品（总账期初余额为710000元）（DA产品90台，单位本钱100O元，金撷360000元；（2）H产品100台，单位本饯3500元、金额350000元.13 .其他应收款（总账期初余额为17000元）全部为“存出保证金”.（三）经济业务该企业2006年12月份发生如下经济业务：1. 111.开出现金支票提取现金4000元备用。2. 10,以银行存款支付广告费100o元。3. 2日，销辔给同眼有限公司B产（3台，单价8000元，增值税率17%,收到转帐支票一张.当日送存银行。4. 21.1.,采购员李丰出差借现金10
6、0O元.5. 3日，粕售给个体商户张强B产品一台，收到现金9360元存入银行.6. 3日将当日收到现金9360元存人银行。7. 4H,从远望公司购甲材料200千克,单价MO元,增值税率17货款未付材料已验收入库.8. 411,用银行存款支付业务招待费1200元。9. 5日，预订2007年第一季度报刊杂费计900元.开出转账支票.10. 6日，综合办秘书李渡报销市内整货费95元，以现金支付.11. 7日，上了上月应交上月税26000元。12. 8t,从希望公司的入乙材料200千克,单价170元，增值税率17%.开出转账支票,材料已验收入库.13. 8日.从大钢公司购入甲材料500千克，单价140
7、元，增怕税率17%,开出转账支票，材料已验收入际.14. 9日，接受富远公司投资设需7台,注估确认价值为70000元,已交付管理部门使用。15. 9H俏售给中兴公HJA产品5台,单价9000元,增或税税率17%,款尚未收到.16. 1011,收到银行转来付款通知，支付本月电话费6000元。17. 10日,收到银行转来付款通知,支付本月电费5800元.经查表，生产车间用电4600元，管理部门用电1200元.18. H11,采购员李丰出差归来，报销差旅费1300元（原借100O元）,付给现金300元，19. 13H,收到投资者福临公司人民币600000元,款项已存人银行.20. M日，从洛通公司股
8、甲材料700千克，单价MO元，增值税率17%,款已付，材料已验收入座.21. 15H,从利海公司的乙材料600千克,单价170元,增值税税率17%,软已利.22. 16H,销售给华天公司A产品8台，单价9000元，增值税税率17%,收到转账支票一张，款存银行。23. 17日，梢普给永进公司B产品8台，单价8000元,增值税税率17%,收到转账支票一张，款存垠行。24. 24日.从银行提取现金MOoO元，备发工资.25. 24,用现佥发放工资44000元26. 24日.分配本月工资.其中车间生产工人工资210OC元.车间管理人员工资1300元.行政管理人员工资12700元.B产品工时为19000
9、0小时.A产Ia工时为20000小时.27. 240,按工资总额的1，愣计提本月福利费。28. .27H,销售给达利公司即材料300千克,单价190元,增值税税率17%,款项尚未收到.29. 28I1.收回中兴公司货款52650元.30. 28日，归还远型公司货款32760元。31. 30日，销售给痣兴公司B产品IO台.能价8000元.增值税税率17%、款项尚未收到.32. 31H,根据领料单汇总，车间领用甲材料1300克，单价Mo元，金额为182000元，其中560克用于生产A产品.680千克用于生产B产品,60千克用于车间一般消耗：车间额削乙材料700千克.第价170元，金额为119000
10、元,其中2S0千克用于生产A产品，420千克用于生产B产品.33. 31H.计提本月折旧479元.其中车间计提338元,专设精传机构计提21元，行政管理部门计提120元。34. 3111,将制造费用按工时比例分配。35. 31日,结转本月完工入库产品的本钱，其中R产品30台，B产品60台。期末，A产品未完工产品本钱为14691.43元,B产品末完工产乩本饯为9668.57元.（A产品单位本线为WOO元，B产丛单位本饯为3500元）。36. 311:1.结转本月已销材料本钱,单位本钱Mo元.37. 31日，结转本月己销A产品、B产品的本钱38. 31日，计算本月应交所得税、税率为33%,39.
11、31H.结转损益类账户（各收入、收益账户）.40. 31日,结转损益类账户（各费用、支出账户）41. 31日，结转“本年利润”.42. 31日,按税后利润的10%计提盈余公积.43. 3111,将计提减余公积后剌余利润的30%分配绐投资者（顺发公司、广兴公司按7：3分配。44. 31日,将“利润分配”有关明细账户余额转入“利润分配末分配利润账户.二、实习准备材料1,收款凭证10张，付款凭证20张，转账凭证30张（或通用凭证60张），科目汇总表2张；2张页格式有：三栏式账页、多栏式账页、数量:金额式账页、应交增值税账页：3.资产负f表I张、利润衣1张、利润分足麦1张.第二局部实习的程序1、根据实
12、习资料总分类账户余额，开设总分类账户，并将余额记入各账户的余额栏内,摘要栏写期初余额”.2、根据实蛤资料明细分类账户余额，开设明细分类账户及现金11记账和银行存款口记账，并将余额记入各该明细账户的余懒栏内,摘要栏与“期初余额,.另外，按经济业务发生情况,增设有关的明细账户.3、根据原始凭H或原始凭证汇总我按羟济业务的不同性质，分别编制收款凭证、付款凭证和传账凭证（或者编制通用记账诧证）,1、依据现行财务会计制度的有关规定,对所煽制的记账凭证进行认真审核.5、根据审核无误的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账.6、报据审核无误的收款凭证、付款凭证和料账凭证（或者通用记账凭证），并餐考
13、原始凭证或原始凭证汇总表登记明细分类账.7、根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证（诫者通用记账凭证）定期（该企业10天编制一次）编制科目汇总表.8,全郃羟济业务入账后，期末结算各总城账户和明细账户的本期发生额和期末余额，9,现金日记账、银行存歆H记账和明细分类账分别与总分类账进行核对.10.根据总分类账和明细分类账中有关资料以及实习资料,编制资产负债我及附表、损益式及附表.IK将会计凭证、滕海、会计报表加封面，一装订成册，一档保管.第三局部实习要求1、熟悉企业生产过程。2, 了解企业的各种财务制度。3,对各企业先编制会计分录.4、按审核无误的分录编网会计凭证收、付、转凭证）5,登记现金日
14、记账和银行存转H记账.6、登记各种明细账一7、瀛制科目总表（10天汇总一次），根据科目汇总表登记总账.8、编制会计报表。第四局部实习标准要取得切实的实习效果，必须遵守会计法及会计人员工作规则。（一）账簿启用账簿E用时，应在雕页上投明企业名称、后用日期、起讫页数、会计主管人员和记账员姓名并签章.（二）簿记规则1、记账凭证的内容登入账簿后，同时应在记账凭证的“过账”栏内注明账簿的页码或作“J标记以免重登、漏徵，井便于查阅，2,账薄必须用减黑墨水第书写，凭证可用圆珠笔曲写。3、账簿必须按页码顺序连续登记，不得隔负、跳行，如发生类似情况,应在空页或空行处用红色黑水笔划对角线。4、“摘要”栏文字应简明扼
15、要.“金额”栏数字如元后无“角、“分.应写作“00”不能空格或用“一代音.数字和文字的大小一般占书写行行距的三分之二，以保证账筑记录清新、整洁.并为更正错误制有余地。5、每登满一页账页应在最末一行加计本页发生额及余额.并在“摘要”栏内注明转下页同时在下一页的苜行记入上页的发生额及余额，并在“摘要”栏内注明承上页,6、登账时或登账后如发现过错，应根据错设的具体情况，枭用“划找更正法”,红字更正法或补充登记法”进行更改.不得利擦、挖补、涂改，养成良好的记账习惯，以防舞改和舞弊.（三）职员分工本实习可采用二人一组或四人一组进行.每张凭证至少有二人经手.一名由记账员或经手人签章,一名由更核人签章，有可能（四人一咱D应有财务主管签章.以明确相互的职费,四装订成册1、记账凭证按类别（现金,银行存款专项存款.转账）编号顺序装订,科目汇总表央入其中.可分别装订成四州，也可合并装订成一册，2,账页按总账、日记账、明细账分类归并，再按科目编号和账页携号次序装订成一册。
