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1、8.某企业于2004年9月1日以锹行存歆15200元(其中含有已到付息期但勖未篌取的债券利息450元).购入A公司同年1月IH发行的三年期债券作为JS期投提.同时以现金支勾手镇500元,相关税金1200元.1期投贵的初始投负本钱为()无.(A) 16MXI(B) 15950(C) 16150(D) 15250正确答案ICWf1.t:城期殁资以给投宽本钱是实际支付全都价牧(包括税金、手敛费等相关费用3扣歙已到付总期但的未领取的情养朝或己宣告恒尚未领取的现金股利.9某企业为小规校纳税企业.2M：3月2日谡企业明入A商品100件.取价为120元/件(含税价),发生运杂费500元.运谕途中发生合理横耗
2、IO件，商晶已验收入用.A商品的方案本钱I1.Mft为1。0元/件，核能业务所产生村科本铁龙异为(.(A) 3200(B) 2500(C) 3500(D) 2000正确答案：c解析|材村本饯差异=(100乂120,500-】00-10)700000元(K)X1.ooW元(C) 100000元(D) :0000元正确答案：C就析I企业本年未分配利润为100ooohckx100万元.(A) ：10(B) M5(C)S50(D)：0正确答案Id解析：应“债办的账向余颔=300+3OoX1.(1.1.5+50-300)/5x3.5=纪0(万元四、计算分析愚他9共4，麟习)HtiEiK对，不记分，凡要求
3、计靠的工8,均须更出计售过程;计算第果出现小敷的,均保存小数点JB两位小数.凡央求一的会计分豪，除中需IHk要求,只胃写出一A1.科目鬟求用Me在等中的指9U,西JM按无效普处SD1) A企业为地值税微纳税人，1假税率为1X,2002年局部业务如下I(】)向乙公司销自产品.价款500000元.乙公司已WK贷款285000元.2002邠3月】。日.收到乙公司签发商业承兑汇票.支付所欠货瞅，该SI据票面价tf1.3D00元，明限go天.2002年4月18日.向甲公司购入材料价歙450000元,增值税76500元,应付运收3500兀.A公河将未到期票据背书转止,整曲通过银行存秋耕南.(3)票据到期，
4、乙公司无力付款，A公司以银行存款支付给甲公司.(4)年末结账诃.应收IK款余甑为1200000元，坏账准备借力余械I(XM)兀.A公司按应收款项余敞的5%计提坏IK准芾.察求：(1)计算A公司背书转止票据时,应通过“限行存效”焙算的金Ifi1.2) )if算年末A公司应计提的坏钱准备的金额.(3)编制A公司的上述业务的会计分票.正确答案：应支付的购贷款-45000376535065:WOeH)元背书转让时,应收票据的IK面余制=300000元应通过一银行存款”结。的金旗-5300。-3000处2：000元.年末应计提的坏IKi1.t备=1200000X5V-IODO)=61000元(3)会计分
5、录f1.应收S?据300000预收账款285000贷I主营业务收入500000应交税金-应交增价税(1项)85000fff:WMW453500应交税金-应交指值税(批项)76500贷：应收票第300000果行在联2：WOOO倩I应收账款300000贷：根行存秋300000ffi.管理优用61000贷I坏账准番610002.甲公司2M3年芍关资料如下：U)本期质M销伸收入SOQOO元;它收长效期初余额100oo元，期末余领340OQ元;本期历收的货:4000元“本期用银行存荻支付I的置章材料贷款K100O元;用银行存款支打工程用物货货款81900元:本期妫置朦材料依月贷款15000元.(3)本期
6、从银行提取现金33000元，用于发放工资.(4)本期实际支付工资30000元,各种奖金3000元.大中经我人员工资18000元,奖金2000元:在建工程人员工费12D00元.奖金1000元.(5)JW切未交所科松为16Q。元，小期友生的立交所得税为660。元,期末未交所得税为600元，要求I根据上述诙科，计克甲公司现金流M表中以下:程的金额,并列出H算过程(不考虑增位14)：()If1.WifItt.提供劳务收到的现金”工程：(2) “明置商品、接受劳务支付的现金.1：程；(3) “支忖给职工以及为职工支付的现金”工程；(4) 支付的所称机款IW:(5) “明建固定资产、无形资产和耳他氏期货产
7、所支付的现金”工程.正确答案:一削”商用.提供劳务收入的现金”工出=SooO(M1.(Io1.x1.-31000)7000-60000元：“明置商品、接受劳务支付的现金”工程=100OO+15000=S50元；（3）“支付的职工以及为职I：支付的现金M000000-2（X100：一支付的所得税工探=Ie（Io6600-的0=7600元；（5）7%建|司定资产、无形资产和H他长期贸产所支付的现金”工程-81.900）2000IaXHM900元.3.茂名有ftii任公司.按规定和序V资.注册费本增至0元,接受加下投资：（】）甲投入外币资本400（K）O美元，投入时的市场汇率为1美元=8.5元人民币
8、，合同约定汇率为1美元=8.。元人民币,其在注股贲本中应占份族为20%;乙以一项无形资产作价投资,评估硫队价值为42MoO元,其在注册资本中应占份领为2.5%:（3）内投入房屋和设备拜他确U的账面酬价为1500（X10元，螂仙确认的冷故为MUOOOO万元，其在注册例本中应占价赧为25%;（4）丁以批材料投资.该批材料经评估前认的价侑为4D0QW元.经税务部门认定应交地值税680K1.元.丁公司己开Rrift假税专川发票.其在注册资本中应占份Si为2.9%.要求Ig制该企业有关会it分录，正确答案I甲投入外币资金，其陶括方注资资本-】MXiaxiOX20尤灿MoM元）：f1.hHi行存款3100
9、X008.5贷：实收资本-甲32（10000HOM100X8.0）资本公积-外币资本折算整版2X0H）丁投入材料.其应拥fj注册费本=16000M（IX2.5%=400000（元）SV:KiHIIKI（MXKI（评估确认价侑）应交税金-应交地粮税（进项税族）68000贷r馍收资本IOQOM(应椭”注册资本JS)资本公枳68M0(40000S68000-40M100)1.降科公司为一般热税人.2002年发生以下经济业务：(1)4月1日向银行偌入100OMD元,月总为0.6%归还期限六个月,到期一次还本付息,该企业短月计提利息.(2)】J1.1.日从本地购入批原材料,根据发票账单.该枇材料的买价迎
10、OO(I元.墙箱税85000元.对方代公的运杂行15K1.兀.材料已经验收入库.并开出三个月的带息商业承兑汇票.好利率10%.假设该企业必用实际木伐进行材料的日常核算.(3)】1月份妙计肾，该月应付生产工人工资880Q。元，年间钟理人员工程20000元，厂部管理人员工资250。元，在St工程人员的工资5000兀.医务、福利人员工资7000元.支付退休人员退休督8000元.(“委托建新公司加工汽车轮胎W个，发出炭材料的实际本钱MCo元，JjiIJ1.ftJI1.1600元，建新公司加工轮胎胸代收代缴的消费税为】预。元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工心及建於公司代交的消费税均未结就)，生
11、产出】0辆汽车于8JJ5H全部付出.件价为4辆他0元.货秋未收到.8月10日实际交Ift汽车消费税，汽车的消费税税率为%察求：代为隙科公司就1处业务迸行联务处理,正确答案：U)毋款业务有关的条务处理取得倡瞅tt粗行存款贷，除削借款玲，J要计提利息SV：“务变川-利息支出6000加预提黄用6000做欧到期还本付息借：双探究用：双0。财务访川6000敏期借款贷r锹行存款(2)购入侬材料有美的账务处理收到底村事I毋：KiHfI515000应交税金一应久增佐税(进项税微)85000贷：应付S;据)02002年12月31Hfift认利息费用60(X00X10%212=1.(000元SV：财务野川1000
12、0贷：应付票M100002003年2月1H到期付款傲：应付票据610000财务费用SO贷：椒行存款615000(3)工费业务仃关账务处理提取现金时借：现金IJMOO贷：银行存款145O发放在肌耽r工资做：应付工资1-15000贷：现金1150发放烟体督包：管理费用8000贷：现金SOOO分配工资眸生产本钱SM100制造价用20000管理费用25000在建工程SJXJO应付福利增7000贷：应付工货HSOOO套援M1.工业务书关的政务处理发出材料借：委托加工物资8000贷：爆材料SMXI计总增次税代收代微的涧功税和加工/M场低.税=】600X1*272元ift：委托加工粉货1600应交税金-应交
13、增制税(进项税族)272-应交消费税1600贷r应付账款5172收回委托E工的物费借r原”料9600贷：委托加工物贲9600委托加工物资投入生产借：生产本钱9600贷：原材料960(1H1.竹汽车.计算增值税和消企税借S应收账款168000贷：主普业务收入iOXJO一提取法定公粕金15-应付普通股股利Ia）2.某工业企业为增值税的-股纳税人，盯关资料如F1.（D2002年U月30日科目余额京,(2)谈企业2002年12月发生如F与资产负做表有关的经济业务I两避爆材料价款3KI00元，第位税校41N,款项未付，上述版材料上验收入庶.力窠本钱32300元.“取得产品销收入136M1.心应攵增值税2
14、3120元.朦已例收账砍42500元,余一已由银行收妥,同伊木伐为IOKM1.O元.加入当日发行的五年期公司债券作为长期投资,面值17000元，发行价格18190元,同时另支付手续优170元,全部款项均以做行存款付比.提取固定俺产折旧7650元，儿中管理部14590元，H1.华部门:如60元.(S潴销已计入带抻费M的仓库租械班1700元.购置单位交来的II1.(S为HMOO元.期限为5个月的无息商业承兑汇票一张己男有2个月).到银行申请贴现,银行勺必FE率为先.归还长期借；4250。(未归还的借款中.2001年I1.月30日毋入68000元.期织二年:2001年6月30E1.网00元，期限三年
15、).购入一项商标权,it51000元秋项以银行存款支付.IWtf1.无形资产850元.(3)假定读企业当年税百利湖34M07J按税质利润的15%计iift余公松金:利泗分配后.,利润分配未分配利科H余顺172(元.要求I(I)根据上述妊济业务呜制会计分录；(2)S制该企业2002年12月31日的货产负债收.正确答案:(D有关会计分录如下Iift:物费采购34000应交税金-应交指值税(避项税额)5780贷I应付账款39780斯：15H?!X!300材料本钱差异1700贷：物资果孵31000塔：米行存软116620预收账款42500贷：主营业务收入136000应交税金-应交Jttift税(用:税
16、额)23120f1.f主营业务本钱J08800贷I库存同Ift10880017000HK)倒：长期债权投资-债券投资（向值）长期债权投资-债券投资（溢价）投资收旗J70贷：板行存款183附靖：昔业纤M3060许理费川4590贷：累计折旧7ft50ffii首业野川1700贷：付弹费用1700贴现恩：1贴现存械=IcHX1.O-225=9775元）倡：银行存款9775斯办於川225贷：应收票IW10000端：长期借欲12500Ui现行存款42500倘：无形货产S1.OOO贷；银行存瞅51（X10S.谛理贵用850货：无形货产850（2）馍制资产负Mi表资产GI债表（简发）娘；W眼位：XX企业2002年12月31日朝位：元
