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1、账务处理会计实操文库做账实操旅行社的账务处理假设某旅行社在一个月内发生了以下业务：1 .收到客户预订旅游团的款项100,000元。账务处理：借：银行存款100,000贷：预收账款100QoO2 .支付给合作酒店的房费30,000元。账务处理：借：主营业务成本-住宿费30,000贷：银行存款30,000账务处理：借：主营业务成本-交通费20,000贷：银行存款20,0004 .向导游支付工资10,000元。账务处理：借：主营业务成本导游服务费10,000贷：银行存款10,0005 .旅游团行程结束,确认收入80,000元,剩余20.000元为客户取消行程的退款。账务处理：借：预收账款100,00
2、0贷：主营业务收入80,000银行球20,0006 .计提本月办公场所的水电费1.OOO元。账务处理：借：管理费用水电费1.OOO贷：应付账款1,0007 .购买办公用品花费2,000元，用银行存款支付。账务处理：借：管理费用-办公费2,000贷：银行存款2,0008 .计算本月应交的增值税5,000元。账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5,000贷：应交税费-未交增值税5,000旅行社成本核算假设某旅行社组织了一个为期5天的国内旅游团，共有30名游客参加，以下是相关成本信息：一、直接成本1 .交通成本租用旅游大巴：15,000元机票（部分游客选择飞机往返）：20z000元2
3、 .住宿成本3 .餐饮成本全程10餐正餐：18,000元4 .景点门票各个景点门票费用：12,000元5 .导游服务费导游全程务费用：5,000元二、间接成本分摊1 .旅行社办公场地租金每月10,000元，本月共组织5个旅游团，该团分摊：2,000元2 .办公设备折旧每月3,000元，分摊到该团：600元3 .营销推广费用每月8,000元，分摊到该团：1.600元三、总成本计算直接成本：15,000+20,000+30,000+18,000+12,000+5,000=100,000元间:2,000+600+1,600=4,200元总癖:100,000+4,200=104,200元平均每位游客成本：104,200303,473.33元如果该旅游团每位游客收费4z000元，则利润为：(4.0003,473.33)30=15,800元
