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1、财务管理制度目录第一章总则1第二章财务管理与会计核并体系1第三章财务计划管理7第四章资金管理9第五章固定资产管理12第六堂低值易耗品及印刷品管理14第七章费用开支管理15第八章财务开支的控制及审批权限20第九章物资采购管理24第十章合同管理26第十一章关于处理会计核算若干问题的规定27第十二章财务部单据流程规范44第十三章财务工作交接及其档案管理50第十四章附则53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知54采购部物资采购发票管理的哲行办法56关于明确物流单据流程及相关工作的通知58财务部单据流程变动通知60第一牵总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现
2、规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、E中华人民共和国公司法、K企业会计制度、企业会计准则B以及其他相关法规，结合公司的特点和管理耍求制定本制度.第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、槎健高效、量入为出。充分调动全员枳极性、创造性，力求最合理、最有效地利用切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业.第四条本制度经必耍的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度
3、与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负贵具体解释。第二章财务管理与会计核前体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作：账款分管、柑瓦监控的财务管理与会计核和机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图财务经理（）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一）岗位名称：财务经理（经理）（二）直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接卜级：财务主管（财务部长）（三）本职工作：负贡公司及子公司财和物的管理工作（四）直接贲任：（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（2）编制各项目预算、
4、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金：（3）监督公司财务计划的执行决算预克外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益：（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（5）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（6）协谢财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系：（7）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人m的素质及公司的财务管理水平，督促检杳财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提册整改意见。（8）财务部与子公司负费人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和
5、分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决：（9）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（IO）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（I1.）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、财务管理中心财务主管（部长）同位描述（一）岗位名称：财务主管（部长）（X）直接上级：财务经理（三）直接卜级：财务中心职员（四）主要职贪（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作：（2）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润
6、的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋：（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐：（4）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：（包括报B1.纳税资料、统计资料等）：5）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，绢正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为：（6）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务：（7）完成总经理与财务经理交付的其他工作。（四）主要
7、职贵（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人力完成公司的日常工作：（2）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利涧的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋：（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、F续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐：（4）负贡各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：（包括报税、纳税资料、统计资料等）：（5）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊
8、端，规范公司的经济行为：（6）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（7）完成总经理与财务经理交付的其他工作。四、成本会计岗位职费（）、向位名称：成本会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：成本核算（四）、直接职责：（1）成本核族资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2）各部门相关报表的收集与审核3）固定资产管理与相关凭证的填制（4）跋用项目控制与相关凭证的埴制（5）每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订（6）编制会计报表（7）跟踪成本核算相关环节数据处理（8）完成其他日常相关会计工作五、材料会计岗位职贡-）、岗位名称：材料会计（二）、直接上级：财务主管（部长）
9、（三）、本职工作：应付帐款的管理、材料核算（四）、直接货任：1、材料进仓发核及发票的签收。2、材料收入记账。3、月结供应商对账及结算”4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致5、确保库存信息的准确、及时：6、果灼部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批7、财务主管交待的其他工作.六、应收会计闵位职员（一）、肉位名称：应收会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白的保管（四）、直接奏任：1、领取出仓单交营业中心领用：2、收取送货单，登记入帐：3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对：4,凭发货单入销售帐，（97,
10、用友，手工帐三套）5、对帐.编制报表：每月5号前,编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表：6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管：7、审核收款单据，监督收款情况。8、协助追收货款；9、财务主管交办的其他相关事务七、出纳岗位职货（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、直接职责：（1）认乱执行现金管理制度：（2）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库小不准签发，空头支票”：（3）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打
11、埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；（4）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（5）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用：（6）坚持结岗原则，必需做好下列:条：I.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款：（7）协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚：（8）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程：（9）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效,八、财务文员闵位职责（一）、岗位名称：文秘员（二）、直接上级：财务经理（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理（四）、直接职贡：
12、I,财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作：2、财务管理制度、会计核匏制度，会计凭证、账簿、报表存档、保管、借阅工作：3、协助主管会计开展其他事务工作：4、代表财务部对公司内、外联络工作；5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议九、办税会计岗位职贡（一）、岗位名称：税务会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）、直接职费：1 .负贡购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税“2 .录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核鸵。3 .负责抵扣联认证数据录入，月底进行
13、进项发票后台认证。4 .城制相关科目的会计凭证。5 .计和各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6 .及时向主管传达税务信息及资料。7 .将要负责“免、抵、退“税管理系统，办理出1退税备案、申报退税事项。第七条财务组织隶属关系：I、财务经理：行政上接受总经理领导：财务结果及业务上为前事会（局）负贵。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参课，为改制上市承担改制策划职贡，对整个经营过程及其结果、财务收支、刑（决）算进行总的控制和监督。2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负揖，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理.日常业务负货总账、报表、分析：并检查属下工作，处理日常财务事务。3、
14、财务般会计：隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位贡任明细分工，处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部卜发任免通知：、财务经理由笊事会决定任免，法事长签发任免通知：总经理对其任免有建议权：、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理卷发任免通知：财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权：、般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知：主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评：日常
15、工作的奖惩由本企业总经理决定并法行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负货人的错误奖惩都可随时进行修正。2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。3、企业其他财务人牙的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评：日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，逝事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组
16、织财务人员分期分批进行品镀品质、专业技能、业务潦程培训.5,上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三堂财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的里:要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理。控股公司及f公司需编制的财务计划主要石年度财务预算和月度财务计划。第I条年度财务预算的编制I、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内
17、容：编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预.算时必须以稳健递慎的态度，做到量力而行，量人为出，收支平衡,略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：、资金收支计划：、物料（物品）采购计划：、物料（物品）领用计划.2、月度计划编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁
18、备案：控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报笊事局备案.、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总装批准执行并备案。、企业本月物料物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向
19、最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时,也应追求最合理的阵存量，以核定储番资金定额.，库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研光，制定方案交总经理批准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门卜达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行货、权、利互为体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财
20、务收支预制中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局：审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及蚤事局.、月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售梵用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、企业每月的会计报表应于次月8日前式四份分别报送：龙事长、控股财务部
21、、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于IO日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于IO日前汇总上报总裁和猿事局.C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D.本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。第四章资金管理第十二条货币资金的管理I、控股及子公
22、司的库存现金限额为100oO元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20（XX）元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的管理,不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。3、个人因公借款管理、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报,新账不
23、借，借款限额不得超出本人-个月的工资总额。、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事顼。4、合理控制现金支付的范围和限额、现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项：B、支付给城乡居民个人劳动报酬费,（如搬运费、其他服务费）；C,支付出差人员必须随身携带的差旅费：D、I（X）O元以下的零星支U1.以及必须用现金支付的其他支出。、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过100o元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。
24、特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、现金付款的手续和规定、在收付现金时必须认此详细审杳现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部第核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等.、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收电“，,现金付讫”字样的假记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账.、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有
25、收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接爻委托。、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际昨存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。、存取现金时，要注意安全，存取余额在100OO元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失.第十：条银行存款的管理I、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、凡公司开设
26、的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的.2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单或,银行收款通知据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票或其他结克凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明股高限额。同时。一个人领用的支票
27、不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账.所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、HJ纳人员应定期与银行核对存款,每月至少核对次，在接到银行对账单后，应逐笫核时借贷发生额和余额1发现记账错误，要立更正。属下银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表“。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认久杳明原因及时处理。6、各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结纪管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方怯要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金
28、的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8,外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9.公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申谙报董事长批准后，方可借款。1（）、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备杳簿,支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存
29、根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁：印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按财务部微位责任制和企业会计制度执行。第五章固定资产管理固定资产的界定：使用年限在年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，堆位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管理1 .固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，#通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。2 .固定资产实
30、行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负贵（部门负贡人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续3 .公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4,各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负贡人，然后部门经理需落实
31、实物管理费任人。5 .在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及贡任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。6 .企业财务部每年定期组织盘点次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真隹明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或怯律贪任外，还要追究使用部门负货人和实物管理贡任人的经济贡任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解择，同时查明原因，如因人为货任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如仃意破坏的，则通过法律途径追究法律出任。7 .对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专
32、人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作：汽车原则上一人一车，专人负贡，不允许非专职司机写驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准.第十五条固定资产的增减1 .固定资产属丁人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案：属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。2 .凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，I（XX）O元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董
33、事长批准后办理，合同报财务备案。3 .凡固定港产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在M）O（X）元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理：超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局缶案、核批，企业内部转移由总经理审定。4 .控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修（含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序。第六章低值易耗品及印刷晶管理低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品：第十六条低值易耗品的领用1.月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经
34、理（控股公司送总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单.“，仓库凭其单开具领料单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，笫三联领科部门备查留存。2 .除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品,专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3 .超计划领用的,应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理（控股公司呈总裁办）批准，方可领取。4 .对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条个人使用
35、公司物品的管理1 .凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2 .财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时隹明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成木核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理1 .凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。2 .所
36、有印刷品在付印前，必须经财务部审核Im意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七率费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条差旅费开支标准1.伙食、住宿费标准控股公司助理总裁及以上人分出差可实报实销：年销停额超计划日标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正督40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销：年销仰额超计划目标任务的部门负贡人及以上人员可住至-:星级酒店（宾馆）标准
37、房，一股没有请客的餐费，正餐30元内，早黄15元内。其余人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使用。甲类指控股公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人属：乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计册、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员：丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2.出差交通标准控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，
38、年箱密额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人田，参照上述标准执行。甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车（每天50元内）。乙类人员出差地可乘先机（经济仓位八轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车（每天30元内）。丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车黄（每天20元内晨凡超标准，控股公司人员需事前
39、续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。3.差旅费报销程序及有关规定市内出差三天之内、省内市外天之内经部门经理（主管）批准即可出差：市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申谙表，凡超过上述天数的，一律报总裁、退事长批准后方能出差。差旅费的报销，律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后，控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准：控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁（董事长）核批。凡超支的差旅费一律由个人承担.人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而捕自绕道探亲、访友
40、、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勒、学习和会议.长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得陵意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条员工教育经费1、分工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总
41、额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围：公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教酊教学实验和购置讲义、资料等费用。兼课僦金：聘请兼职教册的栽课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批,设备购置费：培训中心购罚.一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长）批准后方可开支。第二十二条宣传广告费I.宣传广告费的开支范用：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、
42、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2.宣传广告要注重效果和效果评估，广告仍的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何怙况下不得招策划设计、询价、结付均由人经手完成，否则追究总经办和审批人的贡任。3.宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十：条办公用品管理1.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部
43、门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购,2.公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领.3.各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4.各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户.第二十四条分工福利费1.按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包括：公司集体福利活动开支：员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修：员工医疗费：用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条交际应酬费1、交际应酬况的开支必须从严掌握，非不得已，一般
44、不出外就轻，确需出外就钱时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费.2、各职务权限每次开支最高标准旅事及以上级实报实销总经理2000元以卜7次副总、总助、息监级500元以F/次报请部门经理200元以下/次报请3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%控制交际应酬比总额，但最高不得超过3%。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等,这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行V约。I、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意咳，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限缺包干，超支自付
45、，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅
46、，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展,应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章财务开支的控制及审批权限为了仃效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限，第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：（I）、控股公司由使用部门中谙，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部执行.、子公司企业由使用部门申请,财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2.月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资果购原则上须
47、取得税务票据.不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清堆计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费,提倡勤俭节约，党用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单B核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：I、报销流程：财务主管会计复核收桀、整理报财务经理审核.（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财
48、务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报旅事长核批.（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收雎即日办理）各主管会计转出纳更核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报箱部门经理或主管初批以核财务经理、主管会计史核（中级）审批完毕转型总经理或藏事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率,所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成.4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签总经理审批（100o元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字（2额、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、茶事长或总裁核批后，转财务部安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顽延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或货令归还（或报账）：因费用报销不及时或报销单填写不
