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1、河北广播电视高校毕业设计（论文、作业）评审表题目会计电算化对银行会计核算业务的影响姓名彩殴教化层次开放本科学091020936分校唐山电大专业一财务会计教学点滦县电大指导老师日期2010年11月30R生毕业设计（论文、作业）评审表书目一、会计电算化对银行会计核算的影响3（一）对银行会计人员提出了新要求3（二）对柜面劳动组织的影响-4（三）对银行帐务组织的影响4（四）对银行风险限制手段的影响4二、银行会计电算化产生的问题及现状5（一）亟待建立完善的会计管理制度5（二）人员因素与岗位组合与电算化不适应5三、会计电算化在银行会计核算中应用的思索5-）建立健全银行会计电算化管理制度-5（二）努力提高会
2、计人员素养6（二）加快会i电第C化建设7（四）调整银行会计帐务组织以适应电算化要求-7（五）应对风险管理需实行的措施8参考文献10内容摘要银行会计电算化是银行会计数据处理技术的一项重大变革。它给银行会计理论与实务带来重大影晌。一是对银行会计核兑人员提出了新的要求，它把银行会计人员划分为两个U次，一个届次是高级的会计管理人另一整是办理柜面业务的一般操作人二是时柜面劳动组织的影响，聘传统的固定人员分工变成为每个营业窗口的柜员只要得到授权就能处理本外而公私存贷款业务和各类结算、收费、代理等中间业的综合柜员制,彻底变更了银行以前柜面劳动组织形式。：.是对银行账务组织的影响，会计业务处理电算化以后，计算
3、机对全部数据的加工、处理可以在短时间内完成，检验会计账务平衡，对全部会计数据进行加工，生成各种报表，计算各种收入和支出是轻而易举的事，银行传统的总分双线核算的账务体系已没有现实意义。四是对银行风险限制手段的影响，实现电算化后，随着技防手段的提高，应对诸如i乍骗、抢劫风险的实力得到了增加，但对电算化系统风险以及智能型犯罪的防范实力却不尽如人意.随着银行会计电算化的不断推广，一些新的问题也应运而生，主要表现在:缺乏一套既符合会计业务部门工作须要，乂适应电脑管理的规章制度：以及目前的柜台人员大多只经过简洁的电脑培训就上岗操作，技术不娴熟，处理业务速度慢，对工作中出现的一些简洁问题不知所措，遇到机器故
4、障更是手足无措，造成业务积压。针对银行会计电算化产生的问题及现状，第者从建立健全银行会计电算化管理制度，提高会计人员素养，加快会计电兑化建设，银行会让账务组织进行调整，对风险管理实行措施五个方面进行了阐述。提出了银行会计电算化后应留意的问题与相应实行的措施，从而使银行会计电算化进程得以健康有序推动。关健词：会计电算化会计核算的影晌问题及现状应用的思索会计电算化对银行会计核算业务的影响我国银行会计信息化建设起步丁20世纪80年头中期.90年头进入全面开发应用阶段。目前，计算机、通讯技术已在银行柜面业务、洁算业务、经营管理和信息服务等领域全面应用，已初步建立起较完善的网络体系和基础平台，全面实现了
5、会计业务处理自动化。以建设银行为例，会计核算系统从最原始的手工记账，到单机版（1986年）、城市综合网络系统（1990年），到全国数据大集中（2005年），再到建立全行统一、完整的总账系统（2007）总账系统建立后，各营业网点只负货对会计凭证要素的录入和更核工作，总行负贲对整个银行的经济业务进行明细核算和粽合核兑。各营业网点将发生的每笔业务输送到总行后，以集成的方式在总行层面自动生成报表,然后对下层层发布，杜绝了人工干预，提高/全行会计数据管理水平。又如中国工商银行在2005年将财务集中在城市分行和二级分行后，2007年又实现了将财务集中到一级分行和直属分行，并11细化了会计核算单位，会计核算
6、单位由原来的3000多个增加到26（XN）多个，改革.后中国工商银行统一了会计核算方式和会计核算流程，37家一级（直属）分行依据统一的凭证、统一的标准，对同类支出采纳统一的科目进行核算，提高了会计核算的精细度及风险限制水平.以工行广东省分行为例，改革前只可以对271个单位进行会计核算，而财务集中后可以干脆对1988个考核对象设置账务进行核免和考核，其他银行也经验过类似的发展过程。科技的进步使现代银行会计面临个崭新的工作环境.它不仅使银行会计工作形式发生了很大变更，而且对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击，一些传统的银行会计核郛方法及会计理论，在电算化条件卜已不适应，会计电算化对银行会
7、计理论和实务都提出了新的谡题。银行会计电算化是银行会计数据处理技术的一项乖大变革。它给银行会计理论与实务带来IIi大影响。应强化会计施础工作.完善会计电业化后的组织管理,加强人才培育。银行会计电算化,是现代银行会计与现代科学技术紧密结合的产物.实现银行会计电算化,是银行会计发展史上的一次革命.一、会计电算化对银行会计核算的彩响随着会计电算化的不断深化，银行会计核算受到了深层次、全方位的影响。主要体现在以下几方面：（一）对银行会计核算人员提出了新的要求在传统的手工条件下，银行会计核算人员不仅要具备会计学问，而且要懂得各种银行业务的处理方法.因为银行业务经营过程与其核算过程紧密结合，在很多方面进行
8、会计处理的过程就是处理业务的过程。比娟支付结算业务，柜面人员在办理诸如汇兑、银行汇票等业务时，既为客户供应/支付结算服务，也处理r银行会计核算业务。而这些业务特殊是支付结算业务和外汇业务，其内部风险限制的制度要求相当严格，对柜面会计人员在业务学问、业务技能上的要求也相应较高。因此，传统手工会计核算不仅对高级的会计管理人员提出了较高的耍求，对其柜面人用的要求也相当高。电子及通讯技术在银行领域全面应用后，一方面更新了银行柜面会计核算业务的手段，供应了快捷的服务，同时也对银行业务处理流程特殊是会计操作流程进行了全面的改造，将柜面风险限制和内部管理要求用电算化的手段在会计核算电算化系统中加以固定化，使
9、银行柜面核算应用系统逐步智能化。这样，对柜面一般操作人员的要求相应降低。如以前柜面会计操作人员在办理业务前必需r斛业务处理规章、会计学问，甚至设计业务处理方案：而在智能化的核算系统条件下，前台会计柜面人员只须知道业务的交易代码，就可以在系统的提示下完成业务处理的全过程,就好比只须具符肯定的应用技术就可以在EXCE1.系统中制作和处理一些账表，而无须去学习软件编程技术一样.由此可见，会计电算化的趋势将把银行会计人员划分为两个层次，一个层次是高级的会计管理人员，他们设计业务品种、业务流程和内控措施以及金淞企业自身的理财方案：另个层次是办理柜而业务的一般操作人员，对他们的要求不再过分印意在会计和业务
10、处理两方面的综合素养实力，而更留意柜面服务及其他营销技能。（二）对柜面劳动组版的影响在手工悚作下，银行对会计储蓄柜面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，限制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在银行电算化条件下，各家银行都对各自的业务系统进行r改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，这种系统前台柜面人员只须知道业务的交易代码在银行的数据集中系统提示下每个营业窗口的柜员就能处理本外币公私存贷款业务和各类结算、收费、代理等中间业务，超限额业务及特殊业务还必需经指纹授权才可实现，银行界称之为综合柜员制。这是种新型的银行柜面劳动组织方式，它提高了银行的工作效率，彻底变更
11、了银行以前分别的柜面劳动组织形式.（=）对银行账务蛆伏的影响在手工操作下，为使每天成千上万的银行会计核算业务能刚好、精确地处理完毕，银行在会计账务组织上设巴了综合核算和明细核算两个相互核对、相互制约的总分核算体系。前台柜员依据凭证登记分户账，秒制余额表：后台综合人员则依据凭证编制科目日结单，登记总账，编制日计表，并通过相互间的总分核对、平衡以保证账务处理的精确性.同时，为了便于前台柜面的分工协作，银行的凭证采纳单式凭证，即一张记账凭证只据以登记笔业务的借或贷的方，假如是笔多借多贷的会计业务就必需填制多张凭证。会计业务处理电算化以后，计算机时全部数据的加工、处理可以在短时间内完成，检验会计账务平
12、衡，对全部会计数据进行加工，生成各种报表，计算谷种收入和支出是轻而易举的事，总分双线核算的银行账务体系已没有现实意义。相反，这种双线核算的账务体系给银行业务处理系统的设计和应用却制造很多不便与奢侈，如在系统设计时除了要设计各种日常交易记录、分户账记录的存储外，还要设计源自于分户账的总账的存储，并且日终处理时还要进行总账和分户账之间的核对，增加J系统的出错概率。在应用上，目前银行除了打印必不行少的纸质流水账、分户账外，还应按制度的要求打印总账、科目日结单，按科目整理传票、核对总分账务,在人、财、物上造成了不必要的奢侈。同时如上所述银行的每个柜m可以处理各种业务，采纳单式凭证的劳动分工基础也不复存
13、在。（四）对银行风险限制手段的影响在手工操作状况下，银行柜面的风险主要是来自于外部的诈骗、抢劫等,对内部会计核算上的风险，在手工操作模式卜可.通过建立严密的内部限制制度来进行。实现电算化后，随着技防手段的提高，应对诸如诈骗、抢劫风险的实力得到r增加，但对电算化系统风险以及智能型犯罪的防能实力却不尽如人意。由于电子信息替代了银行手工账表凭证，对银行账务的监督不如手工操作干脆、直观，而且内部的风降限制在很大程度上依靠整个电算化业务处理系统的牢靠性、平安性，如系统的设计是否存在缺陷，系统的运行是否牢靠，网络是否平安，数据的处理是否正确，授权限制措施是否严密等等。同时，随着银行业务系统网络化进程加快，
14、“黑客”对网上银行、电了联行、通存通兑、金卡工程等银行网络系统的攻击，也是银行业面临的亚大平安防范课题。二、根行会计电算化产生的问题及现状（一）更待建立完善的会计管理制度随着电子计算机的普及应用，一些原有的会计规章制度明显不适应，尽管已有关于运用计算机仃关问题的哲行规定，但缺乏套既符合会计业务部门工作须要，乂适应电脑管理的规章制度,F1.前突出的问题是：1、运用电脑处理业务缺乏规范化，如密码管理，电脑记账的限制操作管理、微机操作与柜面业务的协作分工等制度不健全，对现有制度执行不严格：2、微机机型的选用和统一应用的程序设计不明确，内部监限制度和业务操作的授权处理制度不健全等，这些都给银行自身防他
15、经营风险，保障资金平安带来院患。（二）人员素养和岗位组合与电算化不适应计算机技术的应用，使会计业务流程和岗位设置发生变更。岗位的变更，有可能使柜台人员在适应过程中发生差错，同时各行业务发展水平和会计电算化程度不同，询位全新组织也无统一的标准模式。如何依据经营规模、业务量大小及会计电算化程度，制定一套适合本行状况的组合方式，是便于会计日常核笠和监督的重要课题。银行实行电算化，要求从业人员既懂金融业务，又熟识电脑技术学问。而目前的柜台人员大多只经过简洁的电脑培训就上岗操作，技术不娴熟，处理业务速度微，时工作中出现的些简洁问题不知所措，遇到机器故障更是手足无措.造成业务积压。它既影响了会计业务处理，
16、也给客户存取款造成不便.三、会计电算化在银行会计核算中应用的思索建立健全银行会计电算化管理制度完善电第化管理制度，是贯彻执行会计法律法规，保证银行会计工作有序进行的?要措施，它是原有一系列会计规章制度在银行电算化条件卜的延长。当前要结合计算机在银行的普遍应用,不断建立和健全各项会计管理制度，为更好地执行会计核灯、监督职能服务。第一，在主观上要加强教化，树立管理者和操作者的风险防范观念，提高历工遵堂守纪、按规操作的自觉性，要建立起检查制约、监督机制和与之配套的奖惩机制。其次，建立健全各项管理制度，包括会计电算化内部管理，电算化操作管理，电脑数据及档案管理等项制度。首先完善业务操作规范。规范凭证审
17、查、输账、开销户、冲账等环节的操作程序，依据会计制度的要求做到账账、账实、账表相符。其次殂立内部限制制度。依据相互制约的原则，建立微机系统和人工相结合的限制机制，严格操作密码管理运用，坚持会计记账原则和重要业务授权处理。（二）努力提高会计人员索养银行会计电算化摆脱了传统的手工核算方式，对会计人员自身素养提出了更高的要求。如单柜台制要求人多能，不仅能处理睬计结算,还要会出纳储蓄等业务,.应制定新型的银行柜员制度。所谓新型的银行柜员制是指建立在银行柜面业务裔度电算化基础上，前台人员打破柜组间的分工界限，由单独柜员综合处理睬计、出纳、储耕、信用卡等业务，后台柜员则负货柜面业务的事中监笆和银行内部清算
18、业务.这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形成，在西方商业银行普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式.因此，它也被国内越来越多的商业银行采纳和推广.但是，国有银行采纳这种新型柜员制缺乏统一的规范性管理规定，对其分类、分工、机具配置、业务范用和操作要求的规定还不非常严密。银行柜员就分类来讲，大体可以分为：临柜综合柜员、事中监督人员、大堂询问理财人员、后台柜员。这四类柜员的机具和巴、业务范围和操作要求均不相同，但又相辅相成，比如临枢综合柜员的业务范围应包括全部储蓄、信用卡业务，出纳收款业务以及出纳付款的更
19、核业务，对公会计接柜、5佥印、记账业务，各类卡片的保管、运用及其他会计业务。而后台柜员则是服务于前台综合柜员，办理联行、印押证运用和管理、电了汇兑、票据交换、验印、记账业务，各类卡片的保管、印押证运用和管理、电子汇兑,票据交换,资金清算、组织营业场的会计核算和业务培训、负货各类会计结算询问及检查监督、负货会计信息的分析及反馈等综合工作。他们的工作既不同于临柜综合柜员，乂服务于临柜综合柜员，既办理详细的清算业务，又是营业场的管理和监督者。从操作上看，要求会计人员必需经过脚位培训才能胜任工作，上机时必需按规程进行操作。从思想上看，要求会计人员必需有高度自觉的平安防范观念和高度负货的工作看法。会计管
20、理最终还是人的素养问题。因此首先必需强化岗位责任制，实行责权利相结合，增加员工的责任感。上级行的教化部门应制定年度培训安排，负资组织下级行的人员管理和培训，要把金融法规、新业务和计算机学问作为重点内容，提高会计人i的素养。其次，针对电算化耍求，加强电脑业务技能培训.各行应依据须要实行短期培训，轮训等形式，提高柜台人员的电脑业务水平，解决日常会计工作中遇到的问题，适应会计电算化的须要。在电算化条件下，会计人员应包括电算化会计系统的设计者和系统运行的监督者，也包括传统意义上的财务会计人员。.应区分会计人员和柜面操作人员，提HI不同的要求,前行是银行会计柜面业务系统的构架者和应用工作的监控者，应当明
21、确：A,他们在银行会计系统建设、应用过程中，负有全面贯彻银行内部限制制度的责任：B、他们应具备肯定的计算机学问、通信、网络学问和银行业务、会计业务等学问水平：C,对他们应提出诸如系统学问产权爱护、技术资料的保管、移交等要求；后者则是一般理财意义上的财务会计人员，对这些人员的要求还是传统的。而柜面受理票据，收付现金的柜员应与传统意义上的会计人员有所区分，因为在智能化的操作系统下,他们主要是依据既有规定进行操作，就犹如大型超市里的售货员一样，对他们要求更多的是服务看法、工作质量，而不是会计学问和会计责任。（三）加快会计电算化建设会计电算化建设和加强会计管理是相互促进的“一方面，计算机技术在金肘领域
22、内的飞速发展，客观上打破了原有会计业务处理模式，要求会计管理随之变更；同时，银行会计在执行日常核算和监督职能时,为适应激烈的同业竞争和满意客户在资金划拨结算方面的要求，也须要业务处理方式和手段的电算化。为此，一是进一步完善会计核算系统，扩大功能，开发出高效快捷、集会计业务核算、信息处理、指标分析、密后监督功能r一体的会计业务信息处理网络.二是公计电算化要适应最新储蓄、会计制度的结算方式，并且能适应银行业务制度的变更和新要求，技术上简明好用，易于柜台人员驾要操作。（四）应对银行会计账务组织进行重整目前银行实行的双线核算账务体系不适应电业化要求，应对其进行全面改革。一是应依据信息化要求改造银行账务
23、组织体系。银行会计信息应满意监管方、债权人和内部经营者的需求.针对会计电算化系统运算速度快、数据集中处理实力强、网络传输速度快的特点，简化原有的综合核算体系，即取消总账、科目日结单等综合账务，细化、深化明细核算内容，将原来为统计、管理等方面所需的登记簿、台账纳入银行电算化明细账务核算体系。如为计算分析、限制资产质量的贷款、应收利息卡片账，为计算、分析负价成本的存款卡片账，为进行内部贡任会计核算按员工、部门登记的存贷款、中间业务收支明细账等都应纳入明细核算体系之中。二是应从简化业务流程、节约成本角度改现行银行单式记账凭证为复式记账凭证。银行堆式记账凭证是为适应手工操作模式卜柜员分工而设计的，应用
24、电算化系统以后，单式凭证已失去了原有的存在基础，因此银行业运用更式凭证应尽早提上议事日程。就目前银行实际状况而言，运用复式记账凭证的基础已基本具备，实行综合柜员制的银行外部业务由人操作，采纳发式记账凭证可以完成整个业务流程，银行内部业务完全可以用熨式记账凭证处理.一:是改按科目依次为按业务流水依次整理睬计凭证的档案管理方法,这是荷化综合核和体系的配套措施，也是在银行国际业务中已采纳的方法，切合业务操作实际。（五）应对风险管理实行措施随着电子技术的运用，电和化带来的风险也在不断加大。针对这种状况，首先要从制度上对全部的银行交易及其对象进行分类，按不同的类别制定不同的风险限制措施和风险损失标HE,
25、使银行会计电算化系统适应目前的信息社会的需求。如对小额交易、小客户，这些业务在银行整个业务量中占比较大，但金额较小，对它们的风险限制措施要求可以相对较低，允许的风险损失比例可以高一点，这样就可以降低银行电算化系统开发、应用和管理成本，使系统更具适应性。对大额交易、重要客户，通过采纳系统自动处理和后台手工操作的双重平安措施，也不失为种仃效的风险管理方法。其次，应建立电算化风险补偿机制。银行会计电兑化不断深化的过程，其实也是金融业务创新的过程，而任何创新都要付出成本。这种成本除了先期设计的成本，还包括管理成本。管理成本分为两部分，一部分是为J限制风险而付出的组织成本，另一部分则是针对系统固有风险而
26、计提的风险打算金。银行电算化风险打算金应作为银行会计电算化的风险补偿机制在银行会计制度中赐予确立。此外,在银行电算化系统设计中，还应规定用于平安设计的投资比例。综上所述，随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及运用，内部会计限制制度中的新问题和新课题将不断出现。对其深化探讨，必将形成新的会计理论和方法，而新的会计理论和方法的确立，又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展，也使得电算化会计环境卜的内部限制制度不断地调整、改善，真正做到保证会计数据的牢靠性和真实性，对银行电算化风险的防范起到了一个重要作用，对银行电算化的健康发展供应了牢靠的保障。参考文献1、六西格玛-旗量效率与效益瓦赵
27、志宏，建设银行电子教化部，2009年2,商业银行会计，朱灿璋，中国物价出版社，2001年3、河北金融年鉴,王笠晖,河北人民出版社，2006年4、银行会计实务及吴胜，浙江高校出版社，2004年5、银行会计电算化h孙民生，西南财经商校出版社，1999年6,商业银行风险管理，许世清，海天出版社2(X)1年7.4现代商业银行全面风险管理及王卫东，中国经济出版社出版社,200i年8、新编中国银行业监督管理全书h李建忠，人民日报出版社，2005年9、建设银行会计基本学问文件汇编及建行会计部，2009年10、金融服务手册瓦王洪斌,中国金融出版社,2008年学生(签名)：2010年11月30日指导教师评语初评成果指导老册（签名）：一年一月一日答辩记录答辩主持人答辩（评审）小组成员秘书答辩（评审）日期答辩老师提问学生回答状况1.2.3.4.5.678.答解评审小组评语答辩主持人（签名）：年月日答辩（评审）成果答辩主持人（锭名）：年月日电大分校初审看法分校专业仇贵人（签名其年月日省电大a审意见省电大专业负说人（签名：年月日
