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1、账务处理会计实操文库做账实操-KTV的账务处理实例一、前期筹备阶段1.装修费用支出假设KTV进行大规模装修，花费500万元。借:长期待摊费用一装修费5000000贷：银行存款5000000二、设备采购1.购买音响设备、电视等花费200万元购入设备。借：固定资产音响设备等2000000贷：银行存款2000000三、日常运营阶段1 .采购酒水、小吃等原材料现款采购酒水花费10万元，小吃5万元。借：原材料酒水等100000小吃等50000贷：银行存款/库存现金1500002 .员工工资计提KTV有服务员、收银员、保洁员等共计20人，月工资总额为6万元。借：管理费用/销售费用一工资60000贷：应付职
2、工薪酬工资600003 .水电费支出本月水电费3万元。借:管理费用/销售费用一水电费30000贷：银行存款/应付账款300004 .客户消费收入(1)现金消费客户现金消费5000元包厢费和2000元酒水小吃。借：库存现金7000贷：主营业务收入一包厢费5000酒水小吃2000(2)会员卡充值客户充值会员卡10000元。借：银行存款/库存现金100OO贷：预收账款一会员卡100oo客户消费会员卡金额3000元。借：预收账款一会员卡3000贷：主营业务收入一包厢费等对应金额5 .固定资产折旧音响设备等每月折旧额为3万元。借：管理费用/销售费用一折旧费30000贷：累计折旧30000四、期末结算阶段
3、1 .结转成本本月销售的酒水、小吃成本为8万元。借：主营业务成本80000贷：原材料酒水等、小吃等对应金额2 .计算税费假设本月应交增值税为5000元,城建税及教育费附加为500元。借：税金及附加500贷：应交税费一城建税等500借：应交税费一应交增值税（已交税金）5000贷：银行存款5000五、年末盘点1 .盘点发现酒水盘盈借：原材料一酒水等贷：待处理财产损溢查明原因后，经批准处理：借:待处理财产损溢贷：管理费用2 .盘点发现设备盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产一设备名称查明原因后，经批准处理：属于正常损耗：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于人为过失：借：其他应收款(责任人赔偿)管
4、理费用(扣除赔偿后的部分)贷：待处理财产损溢。以下是一个KTV成本核算的实例：一、KTV基本情况假设欢乐KTV拥有多个包厢，本月共接待顾客100O批次。二、成本分类及核算方法1 .固定成本(1)场地租金：每月租金为50000元。(2)设备折旧：KTV的音响设备、电视等固定资产原值为100万元，采用直线法折旧，预计使用年限为5年，残值率为10%o则每月折旧费为：1000000(1.10%)512=15000元。(3)员工工资：有服务员、收银员、保洁员等共计30人，月工资总额为80000元。2 .变动成本(1)酒水成本：本月采购酒水花费30000元。假设每批次顾客平均消费酒水成本为30元(3000
5、0元100O批次工(2)小吃成本：本月采购小吃花费100Oo元。每批次顾客平均消费小吃成本为10元(100OO元100O批次I(3)水电费：本月水电费支出15000元。每批次顾客平均水电费成本为15元(15000元100O批次X三、成本核算过程1 .计算总成本固定成本=场地租金+设备折旧+员工工资=50000+15000+80000=145000元。变动成本=酒水成本+小吃成本+水电费=30100O+101000+151000=30000+10000+15000=55000元。总成本=固定成本+变动成本=145000+55000=200000元。2 .计算单位成本每批次顾客的成本=总成本顾客批
6、次=2000001000=200元。四、成本分析1 .成本结构分析固定成本占比=145000200000100%=72.5%0变动就占比=55000200000100%=27.5%通过成本结构分析，可以看出固定成本在总成本中占比较大。KTV可以考虑通过优化人员配置、降巡地租金等方式来降氐固定成本。同时，合理控制酒水、小吃采购成本和水电费支出，以降低变动成本。2 .成本控制建议对于固定成本:与房东协商降低租金，或者寻找更合适的场地。合理安排员工工作时间和岗位，提高工作效率，降低人工成本。定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。对于变动成本：与供应商谈判，争取更优惠的酒水、小吃采购价格。鼓励顾客合理消费，避免浪费，降低酒水、小吃成本。加强水电管理,采用节能设备，降低水电费支出。
