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1、 . . . 资 料二五粮液资产负债表 2001.12.31静态的某一时点的财务状况资产负债及所有者权益流动资产31.29亿流动负债19.63亿长期投资0.04亿长期负债0.23亿固定资产34.81亿负债合计19.86亿无形资产0.74亿长期待摊费用0所有者权益47.02亿资产合计66.88亿负债及所有者权益合计66.88亿收入、费用、利润：反映财务成果的会计因素利润表要素 长虹 利润表 2001.12.31一、主营业务收入95.15亿减：主营业务成本83.21亿 主营业务税金及附加0.58亿二、主营业务利润11.36亿加：其他业务利润0.87亿 减：营业费用10.33亿 管理费用2.46亿
2、财务费用-0.78亿三、营业利润0.22亿 加：投资收益1.20亿 补贴收入0.035亿 营业外收入0.088亿 减：营业外支出0.43亿四、利润总额1.12亿 减：所得税0.22亿 少数股东权益0.014亿五、净利润0.89亿五粮液资产负债表2001.12.31股东权益股本8.69亿资本公积金16.24亿盈余公积金5.32亿公益金1.78亿未分配利润16.68亿股东权益合计47.02亿负债及股东权益合计66.88亿新希望资产负债表项目 年度2001.12.31股东权益股本1.9亿资本公积金6.86亿盈余公积金0.42亿公益金0.14亿未分配利润0.11亿股东权益合计10.31亿负债及股东权益
3、合计14.11亿长虹资产负债表资产负债及所有者权益流动资产142.47亿流动负债48.77亿长期投资1.52亿长期负债0.08亿固定资产27.64亿负债合计48.85亿无形资产4.51亿长期待摊费用0.24亿所有者权益127.53亿资产合计176.38亿负债及所有者权益合计176.38亿百文资产负债表 2001.12.31资产负债及所有者权益流动资产2.40亿流动负债16.96亿长期投资0亿长期负债0.01亿固定资产2.39亿负债合计19.97亿无形资产0亿长期待摊费用0亿所有者权益-12.18亿资产合计4.79亿负债及所有者权益合计4.79亿粤广电资产负债表资产负债及所有者权益流动资产10亿
4、流动负债3.5亿8%长期投资25亿长期负债3.5亿8%固定资产7亿负债合计7亿16%无形资产2亿长期待摊费用0亿所有者权益37亿84%资产合计44亿负债及所有者权益合计44亿新钢钒资产负债表资产负债及所有者权益流动资产30亿流动负债15亿长期投资3亿长期负债26亿固定资产46亿负债合计41亿51%无形资产2亿长期待摊费用0亿所有者权益40亿49%资产合计81亿负债及所有者权益合计81亿账户结构：账户是格式化、规化的 标准格式的账户会计科目：年凭证摘要对方科目左方右方余额月日一白纸分为左右两方,记载相反的经济业务。 原材料 总账20XX凭证号数摘要入库发出借或贷余额月日31期初余额40 0001
5、5购入10 00050 000917领用20 00030 0002034购入50 00080 0003167购入10 00090 00031本月发生额及余额70 00020 00090 00041期初余额90 000原材料明细分类账户甲材料日期摘要入 库出 库结 存数量单价总成本数量单价总成本数量单价总成本7-11001010007-4购进20012240030011.3334007-7发货25011.328335011.335677-12购进40014560045013.7061677-19购进30015450075014.22106677-22购进10016160085014.431226
6、77-24发货50014.43721535014.4350527-3135014.435052借贷记账法下的账户结构 -总账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日 原材料总账20XX凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11上年结转借40 00015购入10 00050 000917领用20 00030 0002034购入50 00080 0003167购入10 00090 00031本月发生额及余额70 00020 000借90 00021期初余额借90 000试算平衡表 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款原材料固定资产无形资产应付账款短期借款长
7、期借款实收资本A厂总分类账户发生额对照表 20XX12月31日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金70016005001800银行存款25005002002800库存物资600400350650实收资本160010002600本年利润1000200010000盈余公积15501550应付账款800500400700应付票据300300预收账款4004000应付职工薪酬100100营业费用4504500营业收入100010000合计380038006850685052505250会计循环的体会：练习题一：公司本月发生下列业务1. 发行股票100万,1:2.5发
8、行。2. 购买一台机器,价值5万,转账付款。3. 购买一台机器,价值6万,款未付。4. 购买一座房子,价值8万,转账支付5万。5. 向银行贷款20万、二年期。6. 向银行贷款30万、半年期。7. 收到长江的投资40万机器10万、货币20万,技术10万8. 现金支付筹办人员的工资2万。9. 发行债券200万,四年期。10. 现金支付员工培训费9000元。11. 一公司无偿向我捐助一批原材料,价值5万。12. 好运公司负责一部分筹办工作,计花费15万,作为投资入股。编制记账凭证,登记账簿,编制报表资产负债表资产金额负债及所有者权益 银行存款短期借款 固定资产实收资本长期待摊费用资本公积资产合计权益
9、合计练习题二：孔先生出资筹办了一家电器维修店,名为：孔老二电器医院1. 1日,孔先生出资现金5000元,开办电器维修店；2. 1日,以现金预付营业部租金600元。3. 3日,以现金购维修用电子元件甲200只,计500元,零配件乙100个,计800元。4. 5日,以现金支付办公用品费80元。5. 12日,收到客户电器维修费现金1500元。6. 13日,将现金4500元送存银行。7. 15日,从供应商A处赊购电子元件甲100只,计250元；零配件乙125个,计1000元。817日,从银行提取现金1600元备用。9. 18日,以现金支付供应商A货款1000元。10. 22日,从供应商B处购电子元件甲
10、450只,计1125元,425元以现金支付,其余暂欠。11. 27日,收到客户电器维修费现金1300元。12. 28日,以现金支付前欠供应商A货款250元,供应商B货款500元,总计750元。13. 28日,以现金支付本月电费120元。 月末清理电器维修店应予调整和结转的事项：14. 与合同单位的电器维修费按季结算,本月应收200元。15. 本月应付员工工资250元,约定次月5日支付。16. 本月应交营业税150元。17. 摊销营业部租金100元。18. 经库存物料盘点：本月耗用电子元件甲140个,单价2.5元,计350元；耗用零配件乙50个,单价8元,计400元,两项合计750元。要求：1.
11、 编制会计分录2. 登记账户总账、明细账：应付账款、原材料3. 编制试算平衡表4. 编制资产负债表和利润表写一份关于孔老二电器医院的资产负债结构的报告l 公司总资产有多少,其结构如何？l 公司有哪些股东,各自的投资额和投资比例如何？l 公司的债务多少？长期债务和流动负债各是多少？l 公司目前的债权人有哪些？各自的债权额是多少？l 公司存货所占用的资金是多少？练习题三：光明公司9月份发生以下经济业务 1、4日,以银行存款20 000元偿还前欠大华厂购货款。 2、9日,购进甲材料一批,价值50 000元,货款以银行存款支付,材料尚未运到。 3、10日,工程师出差,借支差旅行费1 000元,开出现金支票支付。 4、15日,销售产品一批,价值50 000元,货款收回30 000元存入银行,其余尚未收到。 5、20日,以银行存款支付下季度报刊杂志费2 000元 6、25日,工出差返回,报销差旅费1 200元,余款补付现金。 7、28日,结转上述已销产品的成本30 000元 8、30日,把本期各损益账户转入本年利润账户要求： 一、根据资料二用借贷记账法编制会计分录。 二、根据资料一开设T字型账户,并过账。三、结账,并编制试算平衡表7 / 7
