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1、建设项目评估,第六章 建设项目的建设规模评估,6.1 建设项目规模评估概述,6.1.1 建设项目规模简介 项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益，一般是指项目的生产规模，更具体地说是指项目的设计生产量。,*生产规模要恰当,对工业项目来说，生产规模一般是指在一定生产技术条件下，在一定时间内可能生产某种产品的最大生产能力，即在正常情况下，拟建项目可能达到的最大年产量或产值对工业生产性项目来说，年产品数量可以作为其生产规模的标志，而对非工业项目来说，规模则是指其提供的工程效益。不同建设项目的生产规模表达方法不同,供水：闽江两岸布置十个主要取水口，分
2、别为甘蔗化龙、上街侯官、洪山桥、南港建新、鳌峰、城门蒋宅、青口、福清峡南、长乐炎山和马尾旺岐取水口。规划到2020年共建成18座水厂，总供水能力为258.5万m3/d,其中保留10座，扩建2座，新建6座。,* 2009-2020市政基础设施规划,排水：规划到2020年，共建成15座污水处理厂，总规模达到164.6万m3/d，其中保留4座，扩建3座，新建8座。,电力：规划至2020年，中心城区设3座500kV变电站，总变电量1025万伏安，其中新建1座，改扩建1座；设24座220kV变电站，总变电量1218万伏安，其中新建13座，改扩建7座；设76座110kV变电站，总变电量1009.4万伏安，
3、其中新建43座，改扩建20座。,6.1.2 投资项目规模的确定,企业投资能力是由企业资金实力、现金流状况、筹资能力等因素共同决定的，投资能力决定了企业的投资规模，包括单个投资项目的规模和企业总体投资规模。,(1)投资项目规模的确定,一、投资能力决定了投资规模的可能性 就总体投资规模而言，企业投资能力决定了它的边界，超越自身能力的投资规模显然是不切实际的。对于单个项目的投资规模，它必然是在总体投资规模内的，另外从分散风险的角度，企业不可能将所有的资源投资于某一个项目，这种项目风险将会是致命性的，一旦项目失败将威胁到企业的存亡。因此，企业对单个项目投资规模的确定必须在投资能力的基础上考虑风险分散的
4、要求；,投资项目规模的确定,二、客观条件决定了投资规模的可行性 客观条件包括物质技术条件、市场规模以及经济效益等。物质技术条件决定了投资项目的性质，资本密集性、技术密集性和管理密集性行业所要求的投资规模存在相当大的差距。市场规模决定着项目发展的空间，进而决定了投资规模的边界。,（2）影响投资项目规模的因素,1、物质技术条件（决定可以达到的规模）：资源、资金、人力、运输、管理和信息、产品特点； 2、社会需要（决定需要达到的规模）：需求量、需求特点、需求的时间紧迫性； 3、经济效益（决定实际达到的规模）：投资成本、投资风险、预期收益。,（3）建设规模的合理性分析,产业政策和行业特点的符合性：项目建
5、设规模设计是否符合国家和行业的产业政策。市场需求及收益的合理性：在确定建设规模时，理论上应追求最优经济规模，一般寻求的是合理的经济规模。项目建设自身要求的合理性：根据项目自身的特点确定建设规模。,建设规模的合理性分析,外部条件的适应性与匹配性：外部条件泛指项目之外的所有方面，包括市场、原材料供应和其他外部建设条件(物资条件、交通条件、自然环境和社会人文环境等)。技术改造项目的特殊问题：建设规模的合理性受老装置的影响，建设规模的确定是否能与现装置有效结合和匹配，可以辅以生产能力平衡法来确定合理生产规模。,6.1.3.确定项目生产规模的几种基本类型,按照经济效益的高低 (1)亏损规模。即销售收入小
6、于总成本费用的规模。即项目处于亏损状态下的规模。 (2)起始规模(或最小经济规模)。起始规模，即项目盈亏平衡时的临界规模；即销售收入等于总成本费用的保本最小规模。 (3)合理经济规模(或适宜经济规模)。合理经济规模(或适宜经济规模)即销售收入大于总成本费用，并保证一定盈利水平的生产规模。即项目按预期投资收益率水平获取预期投资收益时的规模； (4)最佳经济规模。即能够产生最高经济效益的生产规模。经济规模时项目获取最佳经济效益时的规模。,6.2 项目生产规模的确定方法,盈亏分析法是对产品生产经营情况进行经济分析的一种方法。盈亏平衡分析又称保本点分析或本量利分析法，是根据产品的业务量（产量或销量）、
7、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析，用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法。盈亏平衡分析的分类主要有以下方法。,图解法与方程式法线性和非线性盈亏平衡分析单一产品和多产品盈亏平衡分析,PQ=Cf+VQ (平衡) PQCf+ VQ (亏损) PQCf+ VQ (盈利) 经济规模区的盈亏点“A”与“E”可由下式求得：,1线性盈亏分析 线性盈亏分析是指在项目投产后正常年份的产量、成本、盈利三者之间都呈线性的函数关系。可以通过图解法绘制 盈亏平衡图，分析产量、成本和盈利的关系,找出盈亏平衡点。 * 盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，投产后盈利可
8、能性越大，适应市场变化能力越强，抗风险能力也越强,0 Q* Q Q 图6.1 线性盈亏平衡分析图,S销售收入,C总成本,C可变成本,C固定成本,销售收入与产品产量的关系 Rp.Q式中:R年销售收入；p销售单价；Q产品年产量(年销量) 总成本：CFCVQ 式中：C年生产成本(总成本)；CV单位变动成本；F年固定成本,盈亏平衡时，R=C即：PQ=F+ CVQ,平衡点产量Q0也称为最低经济产量,其值越小,表明项目适应市场需求变化的能力越强。此时用生产能力利用率来描述则更好。设Qc为项目的设计生产能力，则项目盈亏平衡点的生产能力利用率（或者最低经济生产能力利用率）为： 平衡点生产能力利用率E=Q0/Q
9、c 这个利用率水平越低就表示项目越能够适应市场需求的变化。 盈亏分析也可以分析其他因素（固定产量）当盈亏平衡时的值。如分析盈亏平衡时的产品价格、盈亏平衡时的单位产品可变成本：,盈亏平衡销售单价： 设盈亏平衡销售单价为p0,盈亏平衡时单位产品的可变成本：,另一个指标为经营安全率：q=(Q-Q0)/Q 一般认为，经营安全率为30以上时为安全；2530时较安全,1525时为不太好；1014时应警惕；10以下时是危险经营。,考虑营业税金情况下的盈亏平衡公式,Tu单位产品营业税金及附加,r营业税金及附加的税率,例1： 某项目生产能力3万件/年，产品售价3000元/件，总成本费用7800万元，其中固定成本
10、3000万元，成本与产量呈线性关系。 单位产品变动成本 盈亏平衡产量 盈亏平衡价格 盈亏平衡单位 产品变动成本,1.指出企业不亏损的最低年产(销)量、单价、单位变动成本，分析、判断项目经营安全率。,例1：某厂目前生产气动元件20万件，设计年产量为30万件气动元件，每个售价10.4元，单位生产费用为7.4元，预计年销售收入312万元，固定费用为42万元，试用产量、单位产品变动成本、生产能力利用率和销售单价表示，计算此项目的盈亏平衡点，并判断该项目经营是否安全。,盈亏平衡分析的应用：,解：用产量表示BEP,用生产能力利用率表示BEP： E=Q0/Qc100% =14/30100% =46.7%用单
11、位产品变动成本表示BEP：,用销售单价表示BEP：,经营安全率,例2:某混凝土搅拌站项目设计生产能力QC=100000方,假设混凝土单价为105元/立方,单位可变成本为CV=76.25元/立方,单位产品的销售税金及附加为C=5.25元/立方,固定成本为1943900元,求该项目盈亏平衡产量及生产能力利用率.,解:将销售税金及附加计入到可变成本中,则有:Q0=F/(P-CV-C)=1943900/(105-76.25-5.25) =82700(方)盈亏平衡时生产能力利用率E=Q0/Qc=82.7% 也就是该项目只有生产产量超过82700方才不会亏损或者生产能力利用率超过82.7%时才不会亏损.,
12、例3:某汽车专用二级公路的投资方案，设计通行能力为8000辆/昼夜，总投资为5000万元。若每车平均收费3元，寿命期为20年，折现率为10%，养护管理费全部纳入可变成本，且均摊到每辆通行车辆上的可变成本约为0.1元。试对该投资方案进行盈亏平衡分析。,解：该投资方案年固定成 本为：,盈亏平衡时的临界交通量为：,每昼夜平均交通量为：,盈亏平衡时生产能力利用率为：,最低年过路费收入：,达到设计通行能力的最低收费标准为：,上述计算可知：该投资方案不发生亏损的条件是交通量不低于5548辆/昼夜。生产能力利用率不低于69.8%，年最低过路费收入为607.55万元/年，如果按设计交通量运作，养护管理费与预期
13、值相同，方案不发生亏损的收费标准是2.01元/辆。,2.通过分析固定成本占总成本的比例对盈亏平衡点的影响，指出企业改善经营的方向。 设预期的年销售量为Q，固定成本占总成本比例为S，由FSC,3.应用盈亏分析进行方案比较和选择：设两个互斥方案的经济效果都受某不确定因素x的影响，我们把x看作一个变量，则两个方案的经济效果指标可表示为：,例4：一混凝土预制件公司，要研究用机械起重机代替手摇起重机，装卸预制件的经济可行性。已知条件如下：手摇起重机现价3000元，经济寿命5年，残值略而不计，每年的保养费为200元，预制件由2人装卸、平均每件15分钟，每人每小时工资10元；机械起重机进价15000元，每年
14、的运行保养费为1000元，经济寿命5年，仍由2人操作，小时工资不变，但装卸时间从15分钟减至6分钟，残值为1000元，设i0=20,试决定这两个方案优劣的临界点。,解：设每年装卸预制件的件数为x件，则： 3000(A/P,20%,5)+200+210(15/60)X =5000(A/P,20%,5)+1000-1000(A/F,20%,5)+210(6/60)X 解得 X=1559.51560(件) 即当装卸预制件的数量等于或大于1560件时，采用机械起重机在经济上是合算的。,例5:现有A、B两种设备可供选择，A设备的初始投资是20万元，用A设备生产时单位产品的可变成本为10元/件；B设备的初
15、始投资是30万元，用B设备生产时单位产品的可变成本为8.5元/件.折现率i=12%,服务期n=10年,请问年产量在什么情况下选A有利.又当年产量为15000件时,服务期n为多少时选A有利(其他条件不变)?解:(1)两个方案的年成本(费用)随产量不同而不同,假设年产量为Q,用等额年费用表示A、B的年成本分别为： ACA=PA（A/P,12%,10)+CvAQ ACB=PB（A/P,12%,10)+CvBQ,ACA=20(A/P,12%,10）+10Q ACB=30(A/P,12%,10）+8.5Q 令ACA=ACB可解得:Q=1.18万件/年.表明当年产量小于1.18万件时,选A设备生产,年成本
16、费用会较低,当年产量大于1.18万件时,应该选B设备.,(2)当产量为1.5万件时,设项目服务年限为n,则: ACA=20(A/P,12%,n）+10Q ACB=30(A/P,12%,n）+8.5Q令ACA=ACB可解得:(A/P,12%,n)=0.225可得:n=6.725年.即当服务年限小于6.725年时,应选择A设备.这也可以理解为当服务年限较短时,运行费用的节省不足以补偿初始投资增加的费用,因而初始投资小的设备为优.,非线性盈亏平衡分析,在实际生产中,若生产总成本或销售收入与产品产量之间的关系是非线性关系，则盈亏平衡点和最佳生产规模可按以下步骤具体计算：,（1）确定总成本函数和收入总公
17、式总成本总收入,（2）确定总效益函数,（3）计算起始规模和最大规模,相当于起始规模点， 相当于最大规模点。生产规模只有在区间之间企业才会盈利，而小于 点 或大于 点则企业均会产生亏损。,（4）计算最优规模 对总效益函数方程两端求一阶导数，有： =0解出，则得到极值点,6.2.2 年生产费用比较法,年生产费用比较法是指通过对不同厂址选择方案的年生产费用的比较确定最优厂址方案的一种方法。一般地讲，年生产费用小的方案应为最优方案。,年生产费用比较法事先需要确定的主要内容包括： 1)在确定设备利用率的基础上，计算确定其年生产能力(即规模)。 2)确定运营过程中所需的各种消耗定额。 3)确定成本分析中的
18、各项费用。包括直接消耗费用和间接消耗费用。 4)计算成本的资金时间价值。建设项目都有一个建设和运行过程，资金的投入和占用也有时间上的差异，这对于比较初始投入资金数额差别很大的方案，有很大的影响，所以需要作成本的动态分析。 5)比较各工程技术方案，从中选出一个社会成本最低的方案。这个方案所对应的供给能力应为该建设项目的最佳经济规模。,总计算费用法,总计算费用公式为：TC= K+PcC 其中： K表示项目总投资， C表示年经营成本， Pc表示基准投资回收期。 总计算费用最小的方案最优。,年计算费用法,年计算费用公式为：AC= C+RcK Rc表示基准投资收益率 则年计算费用越小的方案越优,例题4,
19、某工程施工现有两个方案，方案1为过去曾经应用过的，需投资120万，年生产成本为32万，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本为26万元。设基准投资收益率为12%，试运用年计算费用法选择方案。,6.3 技术价格评估与方案选择,广义技术：设计技术、生产工艺技术、销售技术、管理技术狭义技术：设计技术与工艺技术* 可行性研究中的技术方案主要指狭义的技术方案，包括工艺技术方案、设备方案、总图设计方案、工程方案等技术方案的分析：项目依据国内外同行业技术发展现状和趋势，结合本国的国情和技术经济政策、法规，依据本项目的生产规模，设计、选择、评价和确定工艺技术方案、设备
20、方案和其他工程方案。,技术价格的构成,技术开发成本技术转让成本技术服务费机会成本,技术价格评估的原则和方法,成本法：运用现实费用标准，参照历史成本，重新研制开发技术所需要的成本，又称重置成本法,市场法,市场法：将评估技术与近期技术交易中类似技术进行对照比较，以后者的既知价格为基础进行修正，得出被评估的技术最可能实现的合理价格前提：（1）有一个充分活跃的技术市场（2）发生过可比性强的同类技术交易，各项资料是可得的（3）被选取的样本是在公平条件下的正常交易公式：技术评估值=技术市场同类技术价格*（1-累计折旧比率）,收益法,通过适当的还原利率，将被评估的技术产生的未来效益折算为现值的评估方法,6.
21、4 设备方案选择评估,设备方案选择的一般原则：（1）应尽量选择国产设备（2）考虑设备的综合价格（3）重点考虑关键设备（4）选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求（5）主要设备之间、主要设备与辅助设备间的能力要相互匹配,设备选型分析,主要工艺设备选型分析* 设备额定生产能力略大于项目生产设计能力设备配套情况分析* 数量及质量配套分析设备可靠性分析* 稳定性、耐用性、安全性设备先进性分析* 生产效率、资源耗费情况、设备及生产产品的可靠性设备成套性分析* 成套性公式设备灵活性分析* 多规格生产、多加工性能、多品种生产,设备方案分析的方法与技术,费用效率分析法,P129 本章综合案例,6
22、.5 建设项目总图运输方案分析,总图运输方案主要依据确定的项目建设规模，根据场地、物流、环境、安全、美学，对工程总体空间和设施进行的合理布置，主要研究总平面布置、运输方案设计、管线布置等。,总平面布置方案,总平面布置是项目的总体布局，主要任务是确定工程的厂区划分，建筑物和构筑物的位置、标高以及道路布置和绿化、安全等。,总平面布置的原则,整体协调原则最短距离原则服从工艺流程走向原则节约用地原则安全与环保原则因地制宜原则,竖向布置,与总体布置与总平面布置相协调充分利用和合理改造自然条件 满足生产工艺、运输与管道敷设等的要求 合理确定道路标高和坡度，力求减少土石方工程量拟定场地排水系统，保证排水通畅
23、,管线布置方案,直线埋设，与道路、建筑物轴线及相邻管道平行尽量避免管线间或管线与道路间交叉，发生交叉应直角避开填土较深或土质不良地段尽量避开扩展用地尽量不重叠布置，重叠布置时应注意顺序新增管线不应影响原有管线使用,共同沟,“共同沟”是指在地下挖掘隧道，将原本均为单独埋设的水、电、气等各类市政管线集中放置在一条地下隧道里，同时隧道里留有供检修人员行走的通道。在必要的位置上，“共同沟”设有通往地面的出入口，供工作人员出入。管线安装、检修、故障排除等工作全部在隧道内部进行，与地面毫不干扰。,工程管线从道路红线向道路中心线方向平行布置的次序：电力电缆、电信电缆、燃气配气，给水排水、热力干线、燃气输气、
24、给水输水、雨水排水、污水排水。工程管线在庭院内建筑线向外方向平行布置的次序：电力、电信、污水、排水、燃气、给水、热力。工程管线从地面向下布置的次序：电力、电信、热力、燃气、给水、雨水、污水。道路红线超过30m宽的城市干道宜两侧布置给水配水管和燃气配气管线，超过50m的城市干道应在道路两侧布置排水管线。,道路布置要求,合乎规范，满足生产、运输、消防要求，实现路线短捷、运输安全、工程量小要求与外部道路衔接顺畅应与总平面、竖向布置等相协调尽可能与主要建筑物平行或环形布置道路等级及相关技术指标的选用应综合考虑注意人流安全，必要时设置人行道,福州仁德路站,总图技术经济指标,投资强度建筑系数场地利用系数容积率=总建筑面积/总用地面积,
