新办企业涉税业务培训课件.pptx

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1、长宁区税务局纳税人课堂,新办企业涉税业务培训,1,谢谢观赏,2019-6-23,主要内容,2,3,纳税申报,4,发票管理,5,长宁区税务局纳税人课堂,6,开票软件,税务登记,一般纳税人专题,1,新办企业开门几件事,2,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,新办企业开门几件事,3,谢谢观赏,2019-6-23,新办企业开门几件事,信息补录,法人、财务约谈,开设银行基本账户签订委托扣款协议书,大厅一楼申请电子申报等待培训，领取U棒,大厅一楼完成首次申报,大厅二楼领取发票领购簿发票初次核定、票管员变更,大厅二楼领取发票,大厅二楼按实收资本的万分之五购置印花税,等专管员通知参加办税员培

2、训,4,谢谢观赏,2019-6-23,新办企业开门几件事,1、信息补录：新办企业在领取加载统一社会信用代码 营业执照后，应根据同步发放的纳税人告知书中有关提示到所属税务局补充采集相关基础信息，在一楼“三证合一专窗”，补录基础信息时，窗口会告知新办企业所在的管理所。新开设的本市分支机构应到总机构所属税务局办理补录信息。2、新办企业核定税种：企业补充采集相关基础信息时，税务局会根据经营范围进行初始税种税目及起始时间核定，无需申请。初次申报时间一般为领取营业执照（三证合一）后的次月。3、法人、财务约谈：领证后，管理所专管员一般会当面或电话联系企业法人、财务进行约谈，了解企业基本情况。并告知如下事宜：

3、专管员信息可以一楼导税台查询，电话为22208766,5,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,4、发票初次核定：发票领用簿在大厅二楼发票窗口办理领取。领取发票时带好新的营业执照（副本原件）、本人身份证及复印件、单位公章、法人章、发票专用章，若使用税控装置开票，需携带IC卡或金税盘（税控盘）/报税盘。发票窗口工作人员经对提供资料核实无误后，录入发票管理员等信息，根据税种核定信息当场核定与经营范围相符的发票种类并发放发票领用簿，企业按核定的税种申领发票。注意：若企业公章不能外带，请索取发票领用申请单、发票核定表，以备所需。非法人领取发票须变更票管员，请索取企业办理发票管理员申请书

4、。以上材料和复印件按要求加盖公章并统一使用A4纸样。无公章的个体工商户可加盖发票专用章。,新办企业发票事宜,6,谢谢观赏,2019-6-23,1、开设银行账号：及时开设银行基本账户，并与银行签订纳税人委托银行划缴税（费）款三方协议书（以下简称三方协议书）三方协议是纳税人委托开户银行使用网上申报自动扣缴税款，即纳税人负责网上申报，银行负责转款到税务局的一份协议。在开业登记后应向税务局报告银行账户信息，进行基本户、纳税专户登记。有对公业务的银行都可以作为纳税专户。可办理纳税专户的外资银行仅限于汇丰银行和花旗银行。2、申请电子申报：企业将三方协议书和电子报税申请审批表（大厅一楼报表发放室领取）交大厅

5、一楼综合受理窗口办理电子申报审批，等待博天公司的培训通知，培训完毕后领取U棒即可进行电子申报。,新办企业开门几件事,7,谢谢观赏,2019-6-23,当月不能领取U棒，下月只能手工上门申报。一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网“网上办事/税务网上办事”税务表格下载增值税、企业所得税、个人所得税及附加税等的申报表。,新办企业开门几件事,8,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,3、购买印花税：注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五购置印花税，另，营业执照正本应按件贴花5元，在二楼其他票证窗口办理。4、办税员培训：如果企

6、业财务人员有助理会计师以上及其他中级以上经济类资质证书的，可凭资质证书和身份证的原件及复印件1份、税务登记证副本复印件、1寸照片1张直接至大厅综合受理窗口领取办税员联系卡。如果没有相应职称，请等专管员通知，安排参加办税员培训，培训合格后领取办税员联系卡。,新办企业开门几件事,9,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,税务登记,10,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,自2015年10月1日起本市税务系统实施“三证合一、一照一码”登记制度，新设立企业由工商部门核发加载18位统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。,三证合一、一照一

7、码,11,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,2015年10月1日至2017年12月31日为改革过渡期。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。 对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。,三证合一、一照一码,12,谢谢观赏,2019-6-23,过渡措施,在过渡期内，企业已换发“三证合一、一照一码”营业执照可代替税务登记证使用。同时，上述换证企业在办理各类涉税事项时，凭原15位纳税人识别号办理各类涉税事项。过渡期结束后，企业一律使用统一代码及“三证合一、一照一码”营业执照办理各类涉税事项。,长宁区税

8、务局纳税人课堂,13,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,纳税申报,14,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,1、网上申报（主要要求）2、上门申报3、纳税申报期限4、财务报表报送要求,纳税申报形式,15,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,（1）一楼表格领取室领取相关表格（2）企业在申请网上申报之前，在综合受理窗口打印银行代理划转（扣缴）税款委托书后交予银行盖章，并携带委托书原件到办税大厅一楼“综合受理”窗口进行企业银行信息的登记或变更，以保证网上申报申请成功后税款的顺利划转。 （3）申请网上申报（综合受理窗口）（4）由网上申报单位（博天公

9、司）通知并进行培训,1、网上申报（电子申报）,16,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,企业在网上电子申报的过程中，必须收取到申报成功的电子回执，申报工作才算完成，可能会有10分钟左右的时间差，需耐心等待确认。在申报成功的情况下，会有帐户扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中，届时由企业查收确认并打印扣款凭证。以下几种情况会发生申报及扣款不成功，请尽量避免：,17,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,1、在已下载核定的情况下，找不到要填报的申报表或财务报表。 首先查看自己应申报的所属期是否正确。 若所属期无误，则企业与各自的税务管理员联系，在征管系

10、统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加，确认添加好后，由管理员致电信息科上传。 导入核定完成后，管理员通知企业半小时后重新下载核定，即可开始正常申报。,18,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况，导致申报成功但银行扣款不成功的。税务局会在申报截止日前由管理员通知企业前来综合受理窗口打印税单并自行解缴银行。同时，企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户，并与银行签订好“委托扣款协议” ，凭银行确认过的委托扣款协议至税务局办税大厅重新录入、调整帐户。这样，下一个征期就可

11、以正常进行电子扣款了。,19,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,各税种纳税申报表及相应的附表请至302表格领取室领取。特别提醒： 各税种纳税申报表、附表、会计报表的各项内容应准确填写，所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。,2、上门申报,20,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,在税务机关确定税种核定后要求纳税人每月进行纳税申报的一般规定：1、增值税、消费税（流转税所有企业均要进行申报）：一般为每月15日前；2、个人所得税等（所有企业均要进行申报）：一般为每月15日前；3、企业所得税（所有企业均要进行申报） ：按季度申报，即在季度终了之日起十五日内申

12、报预缴、年度进行汇算清缴；4、地方税（房产税、土地使用税）：每年按上半年、下半年两次申报缴纳，具体以税务局通知为准。友情提示：可至“长宁税务”网站下载2016年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 特别提醒：未按时申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下罚款。,3、纳税申报期限,21,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,特殊规定：流转税季度申报（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号）（具体申报时间请大家留意税务局网站和微信公告）符合下列条件之一的纳税人，流转税按季度申报：1、增值税小规

13、模纳税人； 2、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。 3、符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。,22,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,4、对采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内 通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴税款的 ，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。对象确定：由主管税务局确定名单，并通知纳税人。友情提示：纳税申报期限可至长宁区税务局网站下载年度各税种纳税申报

14、及税控设备抄报税期限一览表4、财务报表报送要求1、财务报表种类、财务报表如何报送具体需要咨询专管员，目前每月纳税申报时报送的财务报表有资产负债表、损益表。2、每月申报期结束前申报。,23,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,3、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。1、自2014年10月1日起（所属期），对增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的企业或非企业性单位，免征增值税。2、文号：财税201471号 国家税务总局公告2014年第57号,5、小微企业免征增值税,24,谢谢观赏,2019-6-23,您可以通过以下列

15、渠道获取新个人所得税扣缴申报客户端软件：1、电子申报eTaxSH软件将在扣缴单位1月申报结束后自动下载更新。2、通过上海税务网站的“下载中心”页面进行下载或通过软件开发商上海税友软件有限公司网站进行下载。3、携带优盘或移动硬盘等存储介质前往贵单位主管税务所获取。,6、个人所得税扣缴申报客户端(2016年2月1日起进行升级),25,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,发票管理,26,谢谢观赏,2019-6-23,申请发票领用资格,依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人（以下统称纳税人）可向主管税务机关申请领用发票（总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外）。审批完成后发

16、给发票领用簿，同时可核定最低使用量的普通发票。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请，如：增值税专用发票等。,长宁区税务局纳税人课堂,27,谢谢观赏,2019-6-23,发票种类：1、防伪税控发票：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票2、税控发票：卷式发票、平推发票3、定额发票：上海市国家税务局通用定额发票、上海市地方税务局通用定额发票、上海市收费停车场（库）定额发票4、冠名发票：水电煤、通信、有线账单；公园门票；邮政明信片；出租车发票；保险定额发票；高速公路收费发票；停车场（库）卷式发票；医院根据上级部门下发名单确定,发票核定,28,谢谢观赏,2019-6-23,发票领

17、用与使用,一、新办企业首次领用发票须知1、单位公章、发票专用章、法人章2、经办人身份证原件、复印件（加盖公章、发票专用章）3、营业执照（三证合一）副本原件4、若使用税控机或税控器，携带IC卡或税控盘注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（需加盖公章）,非法定代表人领取发票须变更票管员,请索取企业办理发票管理员申请书。,长宁区税务局纳税人课堂,29,谢谢观赏,2019-6-23,二、一般企业领用发票须知特别提醒：企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票，增值税一般纳税人抄税完毕后，勿忘清卡。换领发票需要提供的资料：1. 加盖企业公章的发票领用申请单2.发票领用簿3.票管员身份证原

18、件（变更票管员，需携带公章、法人章由新票管员携带本人身份证办理）4.完成发票的验旧5.增值税发票携带IC卡或报税盘，税控卷式及平推票携带IC卡。6.如企业需要调整发票核定用量，需填写发票核定申请表，并加盖公章到办税服务厅发票窗口办理。注意：以上材料和复印件按要求加盖公章并统一使用A4纸样。无公章的个体工商户可加盖发票专用章。,长宁区税务局纳税人课堂,30,谢谢观赏,2019-6-23,三、增值税专用、增值税普通发票的验旧和领用（货运增值税专用发票参照本办法）1.发票领用簿；2.防伪税控IC卡或者报税盘；3.发票领用申请单；4.发票管理员身份证原件 (审核无误后，原件退还经办人)5.税务机关规定

19、应当报送的其他有关证件、资料。发票验旧： 增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票）。自动验旧：纳税人领用发票前应自行做好已开具发票的抄报税操作（当月开具的发票需做非征期抄报税）；手工验旧：提供每个号码段已开具完毕的最后一份有效件发票记账联原件及复印件 。其他发票：提供全部开具完毕的发票存根联原件。,31,谢谢观赏,2019-6-23,增值税专用发票具体包括以下三种：1、增值税专用发票；2、税控机动车销售统一发票；3、货物运输业增值税专用发票（截止到2016年6月底结束）。“增值税专用发票使用规定”是对增值税一般纳税人如何领用、开具、缴销、报税、认证、抵扣增值税专用发

20、票等有关问题的具体规定。 2015年4月1日起，全国范围内开始分步全面推行增值税发票升级版，纳税人将通过升级版开具发票。2016年1月1日起，货物运输业增值税专用发票停止发售，为方便衔接，最迟可以使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。,长宁区税务局纳税人课堂,32,谢谢观赏,2019-6-23,发票缴销,1、税务机关统一实行发票换（改）版、更换发票监制章等事项时须对纳税人开业以来领购和印制的旧版发票进行清理缴销；2、纳税人有严重违反税务管理和发票管理行为的，按规定将其发票予以收缴；3、税务机关规定需要缴销发票的其他情况（如：税务注销）。 注意：发票缴销一般先在主管税务所接受辅导，对纸

21、质发票进行剪角处理后再到办税服务厅窗口进行电脑缴销。,长宁区税务局纳税人课堂,33,谢谢观赏,2019-6-23,丢失、被盗发票管理,纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票须及时向税务机关报告，并接受处理。丢失、被盗增值税专用发票的须先到主管税务所申请办理增值税专用发票遗失声明刊出申请，并在中国税务报刊登遗失作废声明。丢失被盗普通发票须在本市范围内发行的报纸上刊登遗失作废声明。纳税人凭登报凭证（报样或报社开具的挂失声明的发票）、书面说明、公安机关出具的报案证明（仅发票被盗时提供）到办税服务厅办理受理手续。受理后，税务机关将根据中华人民共和国发票管理办法的规定，视情节做出行政处罚的决定。,

22、长宁区税务局纳税人课堂,34,谢谢观赏,2019-6-23,增值税专用发票使用中常见问题解答,一、问：申请提高增值税防伪税控最高开票限额需要达到什么条件？ 答：增值税一般纳税人申请变更增值税防伪税控最高开票限额须根据行政许可程序向主管税务机关提起申请。根据最高开票限额的不同分别应达到以下条件：（一）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元的，应当具备以下条件： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过月销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。,长宁区税务局纳税人课堂,35,谢谢观赏,20

23、19-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,（二）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为百万元的应当具备以下条件： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、注册资本50万元以上； 3、单笔销售额超过拾万元的，其累计数超过月销售额30%，且月销售额在400万元及以上的； 4、增值税税收负担率大于零； 5、纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。（三）申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额的： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、合同单价超过原核定的最高开票限

24、额且不可分割的,36,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,一般发票：上海税务网/查询服务/发票信息网上查询注：特殊情况：有奖发票 可至上海税务网/查询服务/有奖发票（卷票）真伪查询,发票信息查询收到有疑问的发票，可至“上海市税务局网站/查询服务/发票信息网上查询”查询；网上只能查询发票信息，发票鉴定可到办税服务厅二楼发票窗口。,37,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,新开业小规模纳税人防伪税控系统发行操作流程,38,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,开票软件,39,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,1、增值税专用发票

25、、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票 防伪税控设备2、上海市国家税务局通用机打发票、上海市地方税务局通用机打发票 单机版通用开票软件3、上海市商业零售统一发票、上海市服务业娱乐业文化体育业统一发票等 税控收款机/器注：,开票软件,40,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,防伪税控设备：需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡（盘）：金税卡（装入主机）、IC卡 或金税盘、报税盘税控机：卷打式，税控收款机（金融税控税款机、高档、中档、低档税控收款机） 税控器：平铺式，需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡：税控卡、用户卡(IC卡),税控设备,41,谢谢观赏,2019-6-23,长

26、宁区税务局纳税人课堂,申请： 防伪税控设备（适用于增值税一般纳税人）：领取申请单后至管理员处审批后递交一楼综合受理窗口,税控维护单位,42,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,购机注意事项：1、由于税控设备的特殊性，发行后如需更换设备类型，要先注销，再核定，退换税控设备，重新购置两卡，重新发行。但企业如已经领用发票并录入税控设备，则无法退换，只能重新购买。希望企业慎重选择。2、由于两卡发行需要一段时间，用户完成报到手续后请耐心等候爱信诺的培训通知。,税控设备,43,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,购买税控设备的优惠政策：一、税控收款机/器（财税20041

27、67号） ：经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额=价款/(1+17%)17%,税控设备,44,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,二、防伪税控设备（财税201215号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。,税控设备,

28、45,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,三、技术维护费（财税201215号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。,税控设备,46,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,抄报时限：一般每月13号之前遇特殊问题的处理：办税服务厅税控服务室抄税：将金税卡或税控卡中的信息写入IC卡报税：将IC卡中的信息导入税务机关系统,税控设备抄报税,47,谢谢观赏,

29、2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,一般纳税人专题,48,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,主动申请 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 文号：国家税务总局令第22号,增值税一般纳税人资格认定,49,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,强制认定 纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额（含免税销售额）超过以下标准时，应当向主管税务机关申请“ 一般纳税人资格认定”。原来标准：商贸企业 80万，生产企业50万营改增后标准：500万,增值税一般纳税人资

30、格认定,50,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,1、每月月初，纳税人在开具增值税专用发票的电脑上自行抄税后，打印出开具增值税专用发票等相关发票的汇总表及明细表，并加盖公章； 2、随后进行网上申报。除增值税销项外，其余先自动比对，比对异常的（仅指进项比对），通过网上发送“比对异常通知书”给纳税人， 纳税人收到后请主动和专管员联系进行异常处理。注意：网上申报成功并收到申报成功回执后再进行报税。报税成功后，税控IC卡自动清零解锁，在征管系统中进行票、表”比对，比对成功的，税务局征管系统自动解除票控，税人才可领用发票；若比对异常的，必须先进行异常处理，处理结束后，人工解除票控，纳税

31、人才可领用发票。纳税人请在每月的13号前完成申报，报税工作。,增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程,51,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,增值税抵扣的税额大致分两类：（一）增值税扣税凭证上注明的增值税税额：1.增值税专用发票（这是增值税的主要扣税凭证。一般在购进货物、加工修理修配劳务或购进服务、无形资产、不动产时取得。认准发票上注明的增值税额抵扣即可）；2.货物运输业增值税专用发票（这是通过货物运输服务方取得，抵扣方式同增值税专票。但最迟使用到2016年6月30日，7月1日起停止使用）；3.税控机动车销售统一发票（这是从机动车零售商处购入新机动车时取得，可以凭票

32、抵扣）；,增值税一般纳税人 可抵扣进项税额的凭证,52,谢谢观赏,2019-6-23,增值税一般纳税人 可抵扣进项税额的凭证,4.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额（执行“先比对后抵扣”政策）国税总局海关总署2013第31号公告：自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣；5.中华人民共和国税收完税凭证（购买境外单位或个人销售的服务、无形资产、不动产，从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额）；6.出口货物转内销证明（外贸企业发生出口

33、货物转内销或视同内销时取得的证明）。,53,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,（二）按规定的扣除率计算的进项税额：1.农产品收购发票（就是农产品经销商从农民手里收购农产品，自开的抵扣凭证，可按买价乘以13%计算抵扣增值税额）；2.农产品销售发票（批发商销售农产品，自行开具或委托税务机关代开的普通发票，按农产品13%扣除率计算的进项税额）。 注：纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内进行认证，严格按当月认证当月抵扣申报。,增值税一般纳税人 可抵扣进项税额的凭证,54,谢谢观赏,2019-6-23,长宁区税务局纳税人课堂,增值税发票查询平台操作根据税务总局2016年第2

34、3号公告规定，从5月1日起，将扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。发票抵扣正确操作流程概述如下：1.登录增值税发票查询平台2.对需要抵扣（或退税）的发票进行“发票勾选”处理3.月底前对当月已勾选发票进行“勾选确认”4.申报抵扣增值税发票查询平台操作介绍:1.登录查询平台，网址：注意事项： 电脑连接好金税盘或税控盘，并处于连接状态；建议IE8以上的浏览器； 首次登录请下载驱动程序和安全控件； 不同的开票软件服务商安装的驱动程序不同。,55,谢谢观赏,2019-6-23,增值税发票查询平台操作,2.主页面月份卡片为橙色，表示该月份不存在勾选确认的记录；月份卡片为绿色，表示该月的勾选操作已得到确认完

35、成(此时对应的发票勾选功能中的保存、上传功能将自动锁定，不允许再进行调整操作，即确认操作只能一月一次，历史月份发票数据不能重复确认； 月份卡片为灰色，表示该月份为以后月份，不能进行勾选确认操作。3.发票勾选查询并选择次月征收期内用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息。发票包括增值税专票、货物运输业专票、机动车销售统一发票。注意事项： 开票日期为必录条件； 按需选择发票勾选操作；确认本次需要勾选的票全部勾选完成后，点击“保存”。,56,谢谢观赏,2019-6-23,增值税发票查询平台操作,4.确认勾选注意事项：一旦确认成功，则视为当月的最终勾选结果，不再允许撤销或补充勾选；勾选保存和批量

36、勾选操作功能按钮将自动锁定和屏蔽，相关功能需在次月1日方可再次使用；当月勾选确认完成后，系统主页面中对应月份的卡片将变为绿色。其他功能：批量勾选：针对票量较大、逐票勾选模式不太适用的纳税人可通过文件导入形式实现批量勾选。确认查询：查询指定月份的勾选确认记录日志。发票查询：提供明细查询，与发票勾选功能的主要区别是可以查询处于作废等异常状态的发票，不可进行“发票勾选”操作；可查询未确认和已确认的发票。纳税人信息维护：完善补充纳税人办税信息。,57,谢谢观赏,2019-6-23,尊敬的纳税人： 当您被税务机关认定为增值税一般纳税人资格后， 必须按税法有关规定如实进行纳税申报并正确填报增值税纳税申报表

37、及附表，对违反有关规定开 具、使用增值税专用发票，造成漏报、少报、税款 的将予以“停止抵扣进项税额、停止其领用增值税 专用发票”及中华人民共和国税收管理法相关 规定处罚。,58,谢谢观赏,2019-6-23,红字发票开具,国家税务总局近日发布关于红字增值税发票开具有关问题的公告，完善红字发票规定、优化开具流程，并自2016年8月1日起施行。一、开具红字专票的规定：开票后发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红票，按以下方法处理：,59,谢谢观赏,2019-6-23,红字发票开具,（一）购方取得的专票已用于申报抵扣的，可在发票管理

38、新系统中填开并上传开具红字增票信息表，不用填写对应的蓝字专票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专票后，与信息表一并作为记账凭证。若专票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购方填开信息表时应该填写相对应的蓝字专票信息。销方开具专票尚未交付购方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，销方可在新系统中填开并上传信息表。销方填开信息表时应填写相对应的蓝字专票信息。,60,谢谢观赏,2019-6-23,红字发票开具,（二）税务机关通过网络接受纳税人上传的信息表 ，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表并将信息同步至纳税人端系统

39、中。（三）销方凭税务机关校验通过的的信息表开具红字专票，在新系统中以销项负数开具。（四）纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务局对信息表内容进行系统校验。,61,谢谢观赏,2019-6-23,红字发票开具,二、开具红字普票及红字机动车销售统一发票的规定：纳税人需要开具红字增值税普票的，可在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。机动车销售统一发票须与原蓝字发票信息一一对应。,62,谢谢观赏,2019-6-23,金税eTaxSH3系统,根据上海市国家税务局上海市地方税务局第8号关于金税三期系统上线事项公告，从今年7月1日起正式上线运行申报系统（金税三期工程优化版系统），实现了全国税收征管

40、与服务统一规范，系统功能更强大，内容更完备，是税务机关为纳税人提供方便快捷、优质全面的税收服务的坚实基础。由于运行初期受业务量增大、业务办理集中等影响，可能会出现办税服务厅拥堵、等候时间延长等情况，请大家合理安排涉税业务办理时间，尽量错峰办理。纳税人可关注上海税务网站、微博、微信或向所在地的税务机关、12366纳税服务热线咨询，并获得所需要的资讯。,63,谢谢观赏,2019-6-23,关注新版上海税务网上办税服务厅使用功能,2016年7月8日，上海市国家税务局、上海市地方税务局将推出全新升级的网上办税服务厅。新版网厅集网上办事、查询、互动、预约和纳税人学堂等功能于一体，充分体现了“互联网+税务”的先进理念。纳税人足不出户轻松办税将变得更为高效和便捷。实用功能一：网上办事（将逐步推出六类41项常用事项）实用功能二：涉税查询（除了发票信息、企业信息、政策法规等查询外，全新推出实体办税服务厅排队流量查询服务）实用功能三：预约服务（在约定时间内去税务局大厅即可享受绿色通道优先办理）实用功能四：涉税咨询（网上提问、12366智能咨询、和税管员沟通交流）实用功能五：纳税人学堂（在线看视频、查询开课公告，选择所需课程）,64,谢谢观赏,2019-6-23,65,谢谢观赏,2019-6-23,谢谢各位！,长宁区税务局纳税人课堂,66,谢谢观赏,2019-6-23,