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1、全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本(试行)国家税务总局 编目 录 21目 录第一编 岗位职责和工作规程1 税务登记管理岗11.1 岗位职责11.2 工作规程11.2.1 设立税务登记11.2.2 变更税务登记41.2.3 扣缴义务登记51.2.4 停、复业登记61.2.5 注销税务登记71.2.6 税务登记验证、换证81.2.7 非正常户处理101.2.8 外出经营税收管理101.2.9 税务登记证件遗失处理121.2.10 纳税人银行账号和财务制度备案与工商行政管理机关 和地方税务机关交换登记信息管理131.2.11 建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的许可管理141.3 岗位间
2、工作关系图151.3.1 设立税务登记151.3.2 变更登记151.3.3 扣缴义务人税务登记151.3.4 停、复业登记151.3.5 注销税务登记161.3.6 税务登记验证、换证161.3.7 非正常户处理161.3.8 外出经营税收管理171.3.9 税务登记证件遗失处理171.3.10 纳税人银行账号和财务制度备案与工商行政管理机关 和地方税务机关交换登记信息管理181.3.11 建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的许可管理182 税种登记岗182.1 岗位职责182.2 工作规程182.3 岗位间工作关系图233 发票综合管理岗 233.1 岗位职责233.2 工作规程243.2.
3、1 发票计划管理243.2.2 发票调拨管理243.2.3 发票库存管理253.2.4 印制有企业名称的发票许可管理273.2.5 发票核销管理293.2.6 发票运输管理303.2.7 发票票款管理303.3 岗位间工作关系图313.3.1 发票计划管理313.3.2 发票调拨及库存管理313.3.3 印制有企业名称的发票许可管理313.3.4 发票核销管理324. 票种核定岗324.1 岗位职责324.2 工作规程324.2.1 对发票领购资格的许可管理324.2.2 发票领购簿的丢失、被盗管理344.2.3 使用计算机开票的许可管理354.3 岗位间工作关系图365 发票发售岗 365.
4、1 岗位职责365.2 工作规程375.2.1 普通发票的发售管理375.2.2 增值税专用发票的发售管理385.2.3 停供发票与购票特批的管理395.3 岗位间工作关系图405.3.1 发票的发售管理（普通发票、增值税专用发票）405.3.2 停供发票与购票特批的管理416 发票缴销岗416.1 岗位职责416.2 工作规程416.2.1 发票验旧、交旧的管理416.2.2 注销、变更税务登记时发票的缴销管理426.2.3 停、复业税务登记时发票的管理436.2.4 丢失、被盗发票的缴销管理446.2.5 流失发票的缴销管理456.2.6 改版、换版、次版发票的缴销管理456.2.7 超期
5、限未使用空白发票的缴销管理456.2.8 霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理466.2.9 取消增值税一般纳税人资格的专用发票缴销管理466.3 岗位间工作关系图476.3.1 发票验旧、交旧的管理476.3.2 停、复业发票管理476.3.3 注销、变更税务登记时发票的缴销管理476.3.4 丢失、被盗发票的缴销管理486.3.5 流失发票的缴销管理486.3.6 改版、换版、次版发票的缴销管理486.3.7 超期限未使用空白发票的缴销管理486.3.8 霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理496.3.9 取消增值税一般纳税人资格的专用发票的缴销管理497 发票用票管理岗497.1 岗位职
6、责497.2 工作规程507.2.1 发票及企业进货退出及索取折让证明单领取与保管的管理507.2.2 企业进货退出及索取折让证明单开具的管理507.2.3 代开增值税专用发票管理507.2.4 代开普通发票管理527.2.5 对申请使用经营地发票的管理527.3 岗位间工作关系图547.3.1 发票及企业进货退出及索取折让证明单领取与保管的管理547.3.2 企业进货退出及索取折让证明单开具的管理547.3.3 代开增值税专用发票管理547.3.4 代开普通发票管理557.3.5 对申请使用经营地发票的管理558 委托代征管理岗 558.1 岗位职责558.2 工作规程558.2.1 委托代
7、征单位管理558.2.2 委托代征协议的变更568.2.3 委托代征协议的终止578.3 岗位间工作关系图589 纳税申报方式核定管理岗589.1 岗位职责589.2 工作规程589.3 岗位间工作关系图6010 延期申报管理岗 6010.1 岗位职责6010.2 工作规程6010.3 岗位间工作关系图6211 延期缴纳税款管理岗6211.1 岗位职责6211.2 工作规程6211.3 岗位间工作关系图6312 核定应纳税额管理岗6412.1 岗位职责6412.2 工作规程6412.2.1 实行定期定额征收的个体工商户定额的核定6412.2.2 实行定期定额征收的个体工商户定额的调整6612.
8、2.3 企业所得税定额或应税所得率的核定6712.2.4 企业所得税定额或应税所得率的调整7012.3 岗位间工作关系图7112.3.1 实行定期定额征收的个体工商户应纳税收入额的核定、调整7112.3.2 企业所得税定额或应税所得率的核定、调整7213 纳税评估岗7213.1 岗位职责7213.2 工作规程7213.2.1 调查分析7213.2.2 评定处理7513.2.3 纳税信誉等级的评定管理7613.2.4 纳税信誉等级的动态管理7713.3 岗位间工作关系图7813.3.1 纳税评估7813.3.2 纳税信誉等级的评定、动态管理7914 增值税优惠政策管理岗7914.1 岗位职责79
9、14.2 工作规程7914.2.1 享受增值税优惠政策企业资格管理7914.2.2 增值税减免事项审批管理8314.2.3 增值税政策性退税的管理8614.3 岗位间工作关系图8714.3.1 享受增值税优惠政策企业资格管理8714.3.2 增值税减免审批管理8814.3.3 增值税政策性退税的管理8815 增值税一般纳税人认定管理岗8815.1 岗位职责8815.2 工作规程8915.2.1 增值税一般纳税人资格的认定8915.2.2 增值税一般纳税人资格的年审9315.2.3 一般纳税人资格的取消9615.2.4 一般纳税人简易办法征收的管理9815.3 岗位间工作关系图9915.3.1
10、增值税一般纳税人资格的认定9915.3.2 一般纳税人简易办法征收的管理9915.3.3 增值税一般纳税人资格的年审10015.3.4 增值税一般纳税人资格的取消10016 消费税政策管理岗10016.1 岗位职责10016.2 工作规程10116.2.1消费税减免管理10116.3 岗位间工作关系图10216.3.1 消费税减免管理10217 金税工程数据采集岗10217.1 工作职责10217.2 工作规程10217.2.1 增值税防伪税控系统最高开票限额的许可管理10217.2.2 稽核系统数据的采集10417.3 岗位间工作关系图10617.3.1 增值税防伪税控系统最高开票限额的管理
11、10617.3.2 稽核系统数据的采集10618 金税工程设备管理岗10618.1 岗位职责10618.2 工作规程10618.3 岗位间工作关系图10819 金税工程信息管理岗10819.1 岗位职责10819.2 工作规程10819.2.1 发行系统管理10819.2.2 数据传递、技术支持10919.3 岗位间工作关系图11020 企业所得税政策管理岗11020.1 岗位职责11020.2 工作规程11120.2.1 享受所得税优惠政策企业资格管理11120.2.2 所得税减免审批管理11420.2.3 企业所得税税前扣除项目的管理11720.2.4 企业所得税征收方式核定管理12220
12、.2.5 企业所得税汇总（合并）纳税管理12320.2.6 企业所得税汇算清缴管理12420.3 岗位间工作关系图12620.3.1 享受所得税优惠政策企业资格管理12620.3.2 企业所得税税前扣除项目、弥补亏损的管理及企业所得税 减免税申请的审核、报批管理（同20.3.1.1）12720.3.3 企业所得税征收方式核定管理12720.3.4 企业所得税汇总（合并）纳税管理12720.3.5 企业所得税汇算清缴管理12721 外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗12821.1 岗位职责12821.2 工作规程12821.2.1 生产性外商投资企业享受定期税收优惠资格认定管理12821.2
13、.2 外商投资企业和外国企业所得税税前扣除项目等事项的审批管理13021.2.3 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴13221.2.4 中国居民身份认定管理13521.3 岗位间工作关系图13621.3.1 生产性外商投资企业享受定期税收优惠资格认定管理13621.3.2 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴13721.3.3 中国居民身份认定管理13722 外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗 13722.1 岗位职责13722.2 工作规程13722.2.1 外商投资企业和外国企业所得税减免税的审核、审批管理13722.2.2 外商投资企业和外国企业再投资退税的审批管理14622.
14、3 岗位间工作关系图14922.3.1 外商投资企业和外国企业所得税减免税的审核、报批管理14922.3.2 外商投资企业和外国企业再投资退税的审核、报批管理15023 涉外税务审核评税管理岗15023.1 岗位职责15023.2 工作规程15023.2.1 审核评税范围15023.2.2 审核评税的主要内容15023.2.3 审核评税的实施15123.2.4 审核评税的终结处理15223.2.5 评税资料的归档管理15223.2.6 审核评税管理工作时限15223.2.7 审核评税的工作场所15323.3 岗位间工作关系图15324 涉外税务审计岗 15324.1 工作职责15324.2 工
15、作规程15324.2.1 审计对象的选择及确定15324.2.2 审计实施前的准备工作15424.2.3 审计工作实施15524.2.4 审计实施的终结处理15524.3 岗位间工作关系图15624.3.1 审计对象的选择与确定15624.3.2 审计实施前的准备15624.3.3 审计工作实施15724.3.4 审计实施的终结处理15725 税收协定执行岗位15725.1 岗位职责15725.2 工作规程15725.2.1 税收协定及相关文件的解释15725.2.2 我国居民适用税收协定的管理程序15825.2.3 缔约对方居民适用税收协定的管理程序15825.2.4 相互协商程序15925
16、.2.5 其他有关规定的执行15925.2.6 档案管理15925.2.7 其他16025.3 岗位间工作关系图16025.3.1 税收协定及相关文件的解释与管理16025.3.2 中国居民享受税收协定待遇的实施16025.3.3 相互协商程序的管理16126 非居民企业综合管理岗16126.1 岗位职责16126.2 工作规程16126.2.1 外国企业居民身份认定管理16126.2.2 外国企业机构、场所构成常设机构的认定16226.2.3 外国企业国际运输税务管理16426.2.4 外国企业应纳税额管理16526.2.5 外国企业享受预提所得税减免税待遇认定管理16826.2.6 外国居
17、民享受避免双重征税待遇申请认定事项税务管理16926.3 岗位间工作关系图17026.3.1 外国企业居民身份认定管理17026.3.2 外国企业机构、场所构成常设机构的认定管理17026.3.3 外国企业国际运输税务管理17026.3.4 外国企业应纳税额管理17127 售付汇税务凭证管理和出具岗17127.1 岗位职责17127.2 工作规程17127.3 岗位间工作关系图17428 税收情报交换核查岗17428.1 岗位职责17428.2 工作规程17528.2.1 专项情报的收集、整理、核查、处理和上报工作17528.2.2 自动情报的收集、整理、核查、处理和上报工作17528.2.3
18、 自发情报的收集、整理、核查、处理和上报工作17628.2.4 同期税务检查的执行程序17628.2.5 行业范围情报交换的执行程序17728.2.6 授权代表访问的执行程序17728.2.7 税收情报交换的保密管理17728.3 岗位间工作关系图18029 反避税调查岗18029.1 岗位职责18029.2 工作规程18029.2.1 关联企业认定管理18029.2.2 确定审计对象18129.2.3 审计的实施18229.2.4 资料归档与跟踪监管18429.2.5 预约定价管理18529.2.6 反避税信息系统管理18729.3 岗位间工作关系图18830 出口退（免）税认定管理岗188
19、30.1 岗位职责18830.2 工作规程18830.2.1 对外贸易经营者退（免）税认定18830.3 岗位间工作关系图18930.3.1 对外贸易经营者退（免）税认定18931 出口货物退（免）税证明开具管理岗19031.1 岗位职责19031.2 工作规程19031.2.1 出口货物退（免）税证明开具管理19031.2.2 外商投资企业采购国产设备登记管理19731.3 岗位间工作关系图19931.3.1 出口货物退（免）税证明开具管理19931.3.2 外商投资企业采购国产设备登记管理20032 征税机关出口货物退（免）税管理岗20032.1 岗位职责20032.2 工作规程20032
20、.2.1 生产企业自营（委托）出口货物“免、抵、退”税审核20032.2.2 “以产顶进”钢材的免抵税管理20532.2.3 小规模纳税人出口货物免税管理20732.3 岗位间工作关系图20832.3.1 生产企业免、抵、退税审核20832.3.2 “以产顶进”钢材的免抵税管理20932.3.3 小规模纳税人出口货物免税管理20933 单证审核岗20933.1 岗位职责20933.2 工作规程20933.2.1 出口货物退（免）税单证审核20933.2.2 生产企业免、抵、退税的复核21433.3 岗位间工作关系图21534 电子审核岗21534.1 岗位职责21534.2 工作规程21634
21、.3 岗位间工作关系图21735 出口货物退（免）税信息管理岗21735.1 岗位职责21735.2 工作规程21835.3 岗位间工作关系图21936 出口货物退（免）税计会统管理岗21936.1 岗位职责21936.2 工作规程22036.2.1 出口货物退（免）税计划管理22036.2.2 出口货物退（免）税会计管理22136.2.3 出口货物退（免）税的统计管理22136.2.4 出口货物退（免）税退库、免抵税款处理22236.3 岗位间工作关系图22336.3.1 出口货物退（免）税计划管理22336.3.2 出口货物退（免）税会计管理22336.3.3 出口货物退（免）税的统计管理
22、22336.3.4 出口货物退（免）税退库、免抵税款处理22437 出口货物退（免）税综合管理岗 22437.1 岗位职责22437.2 工作规程22437.3 岗位间工作关系图22538 出口货物退（免）税调查岗22538.1 岗位职责22538.2 工作规程22638.2.1 出口货物退（免）税函调管理22638.2.2 电子审核疑点核查22738.2.3 出口货物退（免）税清算审核22738.3 岗位间工作关系图22938.3.1 出口货物退（免）税函调管理22938.3.2 电子审核疑点核查22938.3.3 出口货物退（免）税清算审核22939 税源管理岗23039.1 岗位职责23
23、039.2 工作规程23039.2.1 税务登记管理方面的工作事项23039.2.2 证件管理方面的工作事项23139.2.3 发票管理方面的工作事项23139.2.4 账簿管理方面的工作事项23239.2.5 税控装置管理方面的工作事项23239.2.6 税额核定方面的工作事项23339.2.7 税收政策方面的工作事项23339.2.8 申报征收方面的工作事项23439.2.9 负责增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查的工作事项23739.2.10 其他工作事项23739.3 岗位间工作关系图23840 申报征收岗23940.1 岗位职责23940.2 工作规程23940.2.1 纳税申报2
24、3940.2.2 税款征收24340.2.3 增值税专用发票抵扣联认证管理24940.2.4 增值税防伪税控企业报税管理25140.2.5 申报征收违章处罚25340.3 岗位间工作关系图25340.3.1 纳税申报25340.3.2 税款征收25440.3.3 增值税专用发票抵扣联认证管理25440.3.4 增值税防伪税控企业报税管理25540.3.5 申报征收违章处罚25541 欠税综合管理岗25541.1 岗位职责25541.2 工作规程25541.2.1 欠税公告25641.2.2 关停企业、空壳企业欠税管理25741.2.3 呆账类型调整确认审批25841.2.4 欠税报告的管理25
25、941.3 岗位间工作关系图26042 非政策性退税管理岗26042.1 岗位职责26042.2 工作规程26142.2.1 多缴、误收税款退税26142.3 岗位间工作关系图26243 税收计划管理岗 26243.1 岗位职责26243.2 工作规程26243.2.1 税收计划编制与核批26243.2.2 税收计划执行和检查26443.2.3 税收预测和分析26543.2.4 经济税源调查分析26743.3 岗位间工作关系图26843.3.1 税收计划编制与核批26843.3.2 税收计划执行和检查26843.3.3 税收预测和分析26843.3.4 经济税源调查分析26944 重点税源管理
26、岗26944.1 岗位职责26944.2 工作规程26944.2.1 确定重点税源监控对象26944.2.2 重点税源企业调查管理27044.2.3 重点税源报表分析和管理27144.3 岗位间工作关系图27244.3.1 确定重点税源监控对象27244.3.2 重点税源报表分析和管理27245 税收会计统计管理岗27245.1 岗位职责27245.2 工作规程27345.2.1 税收会计凭证27345.2.2 原始凭证销号27745.2.3 税收免、抵调库27845.2.4 退税处理27945.2.5 代征、代扣手续费管理28245.2.6 税收会计核算28345.2.7 欠税管理29445
27、.2.8 编报会统报表29545.2.9 税收会计分析和统计调查29745.2.10 税收会计、统计检查29945.3 岗位间工作关系图30045.3.1 税收会计凭证30045.3.2 税收原始凭证销号30045.3.3 税收免、抵调库30045.3.4 退税处理30045.3.5 代征、代扣手续费管理30145.3.6 税收会计核算30145.3.7 欠税管理30245.3.8 编报会统报表30245.3.9 税收会计分析和统计调查30345.3.10 税收会计、统计检查30346 税收票证管理岗 30346.1 岗位职责30346.2 工作规程30446.2.1 编报票证领用计划3044
28、6.2.2 税收票证的领发30446.2.3 税收票证保管30546.2.4 税收票证结报缴销30646.2.5 税收票证审核和检查30846.2.6 税收票证作废、停用和损失处理31046.2.7 税收票证的核算31146.2.8 税收票证移交、销毁31646.2.9 纳税保证金管理31746.3 岗位间工作关系图31846.3.1 编报票证领用计划31846.3.2 税收票证的领发31847 文书受理岗31947.1 岗位职责31947.2 工作规程31947.2.1 受理和传递纳税人非许可行政审批、备案资料31947.2.2 审批资料的发放32747.3 岗位间工作关系图33148 一般
29、税收违法行为处理岗33148.1 岗位职责33148.2 工作规程33148.2.1 征收、管理环节发现的一般税收违法行为的处理33148.2.2 向当事人告知税务行政处罚事项33148.2.3 拟定税务行政处理、处罚决定33248.2.4 向稽查局移送需要立案查处的税收违法行为33248.2.5 案卷资料的归档工作33348.3 岗位间工作关系图33349 选案分析岗33349.1 岗位职责33349.2 工作规程33349.3 岗位间工作关系图33550 举报管理岗33550.1 岗位职责33550.2 工作规程33550.2.1 举报案件管理33550.2.2 举报奖励管理33850.3
30、 岗位间工作关系图34050.3.1 举报案件管理34050.3.2 举报奖励管理34051 案源管理岗34051.1 岗位职责34051.2 工作规程34051.3 岗位间工作关系图34352 稽查实施管理岗 34352.1 岗位职责34352.2 工作规程34352.2.1 稽查实施任务的接收、分配34352.2.2 稽查实施过程文书、事项的审核34452.2.3 信息资料的收集、汇总、传递34552.3 岗位间工作关系图34652.3.1 稽查实施任务的接收、分配34652.3.2 稽查实施过程文书、事项的审核34652.3.3 信息资料的收集、汇总、传递34653 稽查实施岗34653
31、.1 岗位职责34653.2 工作规程34753.2.1 稽查实施前的准备34753.2.2 稽查实施34853.2.3 稽查实施终结处理35153.3 岗位间工作关系图35353.3.1 稽查实施前的准备35353.3.2 稽查实施35353.3.3 稽查实施终结处理35454 稽查审理管理岗 35454.1 岗位职责35454.2 工作规程35454.2.1 审理案件的接收、分配35454.2.2 稽查审理过程文书、事项的审核35454.2.3 信息资料的收集、汇总、传递35554.2.4 稽查案卷的立卷和归档35554.3 岗位间工作关系图35654.3.1 审理案件的接收、分配3565
32、4.3.2 稽查审理过程文书、事项的审核35654.3.3 信息资料的收集、汇总、传递35654.3.4 稽查案卷的日常保管和移交35655 稽查案件审理岗 35755.1 岗位职责35755.2 工作规程35755.2.1 案件的审理35755.2.2 审理的终结处理35855.3 岗位间工作关系图36055.3.1 稽查案件的审理36055.3.2 审理的终结处理36056 稽查执行管理岗 36156.1 岗位职责36156.2 工作规程36156.2.1 稽查执行任务的接收、分配36156.2.2 执行环节文书、事项的审核、报批36156.2.3 执行环节信息资料的收集、统计分析、汇总、
33、传递36356.3 岗位间工作关系图36456.3.1 稽查执行任务的接收、分配36456.3.2 执行环节文书、事项的审核、报批36456.3.3 执行环节信息资料的收集、统计分析、汇总、传递36457 稽查执行岗36557.1 岗位职责36557.2 工作规程36557.2.1 稽查处理、处罚等决定性文书的送达执行36557.2.2 税收保全、税收强制执行等措施的采取36657.3 岗位间工作关系图36757.3.1 稽查处理、处罚等决定性文书的送达执行36757.3.2 税收保全、税收强制执行等措施的采取36758 表报与成果分析岗 36858.1 岗位职责36858.2 工作规程368
34、58.2.1 相关报表、报告、案例等资料的汇编、上报36858.2.2 稽查成果分析36858.3 岗位间工作关系图36959 协查综合管理岗37059.1 岗位职责37059.2 工作规程37059.2.1 协查工作的统计分析37059.2.2 协查工作的监控管理37159.2.3 协查工作的报表、报告上报37359.3 岗位间工作关系图37559.3.1 协查工作的统计分析、质量监控37559.3.2. 协查工作的报表、报告上报37660 协查委托管理岗 37660.1 岗位职责37660.2 工作规程37660.2.1 接收、提取发票信息，确定协查对象37660.2.2 录入协查信息系统
35、，发出委托协查37660.2.3 对需本级组织协查的案件组织协查37960.2.4 对委托收到的协查结果进行处理38060.2.5 委托协查信息的综合管理38260.3 岗位间工作关系图38260.3.1 接收、提取发票信息，确定协查对象38260.3.2 发出委托协查，将委托收到的协查结果进行处理38261. 协查受托管理岗38361.1 岗位职责38361.2 工作规程38361.2.1 接收登记协查信息，分检停滞信息38361.2.2 移交检查岗调查或案源管理岗立案查处38361.2.3 协查结果录入38461.2.4 发送协查结果38761.2.5 受托协查信息的综合管理38761.3
36、 岗位间工作关系图38861.3.1 接收登记协查信息，分检停滞信息38861.3.2 录入协查结果,回复受托信息及受托协查的综合管理38962 协查检查岗38962.1 岗位职责38962.2 工作规程38962.2.1 协查案件的调查核实38962.2.2 协查结果反馈39062.3 岗位间工作关系图39162.3.1 协查案件的调查核实39162.3.2 协查结果反馈39163 重大税务案件审理岗39163.1 岗位职责39163.2 工作规程39163.2.1 重大税务案件资料的审查39163.2.2 审理委员会会议的准备工作，整理审理纪要39263.2.3 履行税务行政处罚事项告知，制作税务处理决定、行政处罚决定 以及案件移送决定39363.2.4 重大税务案件提交审理情况和所审理案件执行情况的监督39463.3 岗位间工作关系图39464 税务听证管理岗
