农村信用社柜员基础知识复习题.docx

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1、1、农村信用社存款业务管理的原则是什么？ 存款业务管理的原则：农村信用社存款业务管理坚持统一规范、分级管理、分工协作的原则。统一规范是指全省信用社必须遵守国家有关法律法规和规章，按照业务管理制度、服务标准和指导性工作目标开展存款业务活动。分级管理指省联社负债管理部、县级联社负债业务部门(或负债业务岗)依据本级职能承担相应的存款业务管理工作。分工协作指各级信用社负债、信贷、结算等部门(或岗位)应根据各自的专业性质和特点，按照职责分工，相互配合，做好组织资金工作。 2、存款人的概念如何定义？人民币储蓄存款的种类有哪些？ 存款人的概念：存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事

2、业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。 人民币储蓄存款的种类：人民币储蓄存款主要按存期长短划分，可分为活期储蓄存款、整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经中国银行业监督管理委员会批准开办的其他种类的储蓄存款。 3、存款人结算账户的名称如何确定？ 存款人结算账户的名称确定：单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行账户管理协义上明确简称的约定。非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，

3、其账户名称应使用其隶属单位的名称。单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。单位预留银行印章为单位的公章或财务专用章和法定代表人、单位负责人或授权经办人的签章；预留授权经办人的签章，必须出具法定代表人、单位负责人的授权及其身份证以及授权经办人的身份证。4、申请开立银行结算账户的手续有哪些？ 申请开立银行结算账户的手续：单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接

4、办理的，应出具法定代表人或单位负责人本人的身份证件，授权他人办理的，除出具被授权人本人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件。实际操作中，法定代表人或单位负责人授权他人的，应在授权书中对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位人或单位负责人签章。银行应加强对办理开户的被授权人的身份审查，对法定代表人或单位负责人及被授权人的身份证复印件和授权书，应按规定存档备查。个人申请开立个人银行结算账户时，提倡由存款人本人亲自办理。但申请开立使用支票、银行卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人需要办理银行结算账户管理协议

5、的签订、预留签字或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。此规定是为了维护存款人的合法权益，防止被授权人超越代理权限进行越权代理，防止假冒他人名义开立银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动，切实保障存款人的资金安全，存款人应予以高度重视和积极配合。5、为何对单位银行结算账户实行生效日制度？临时存款账户超过有效期限后的处理？ 对单位银行结算账户实行生效日制度的原因：存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。对因注册验资需要开立的临时存款账户转为基本存款账户，或借款转存开立的一

6、般存款账户，因事先对存款人的身份等进行了审核，故不受生效日制度限制。 临时存款账户超过有效期限后的处理：规定对临时存款账户使用的最长有效期限为两年(包括已展期)。办法规定临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。具体是：存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期。但最长不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。 6、人民币银行结算账户的种类有哪些？ 银行结算账户的种类按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 7

7、、基本存款账户的概念、特点及账户使用规定？ 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通户办理。下列存款人，可以申请开立基本存款账户： 企业法人。 非法人企业。 机关、事业单位。 团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队。 社会团体。 民办非企业组织。 (7)异地常设机构。 外国驻华机构。 个体工商户。 居民委员会、村民委员会、社区委员会。 单位设立的独立核算的附属机构。 其他组织。 8、一般存款账户的概念、特点及账户使用规定？ 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的

8、银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 9、专用存款账户的概念、特点及账户使用规定？ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： 基本建设资金。 更新改造资金。 财政预算外资金。 粮、棉、油收购资金。 证券交易结算资金。 期货交易保证金。 信托基金。 金融机构存放同业资金。政策性房地产开发资金。 单位银行卡备用金。 住房基金。 社会保障基金。 收入汇缴资金和业务支出资金。 党、团、工会设在单位的组织机构经费。 其他需要专项管理和使用的资金。 10、临时存款账户

9、的概念、特点及账户使用规定？ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定的期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： 设立临时机构。 异地临时经营活动。 注册验资。 11、存款人开立基本存款账户应出具哪些证明文件？ 存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件： 企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 非法人企业，应出具企业营业执照正本。 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的

10、支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 本条中的存款人为

11、从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 12、存款人开立一般存款账户应出具哪些证明文件？ 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件： 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 13、存款人开立专用存款账户应出具哪些证明文件？ 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件： 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 财政预算外资金，应出具财政部门

12、的证明。 粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。 证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。 期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 金融机构存放同业资金，应出具其证明。 收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。 党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。 14、存款人开立专用存款账户应出具哪些证明文件？ 存款人申请开立临时存款账户，应向银行机构出具下列证

13、明文件： 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 17、存款人异地开立有关银行结算账户应具备哪些基本条件？ 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发

14、生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 18、注册验资的临时账户管理有哪些规定？ 存款人因注册验资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免存款人假借验资，进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，办法还规定，因注册验资而开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款

15、账户变更为基本存款账户。注册验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防止盗用、骗取出资人资金的行为，对撤销的账户资金应退还原汇款人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件 19、活期储蓄存款和活期存款的结息日有何规定？利率和利息的含义是什么？ 活期储蓄存款结息日是每季末的20日。 活期存款的结息日是每季末的20日。 利率是利息率的简称，是一定时间内利息额与存入贷出本金的比率。利息又称“利金”，是指债务人为取得货币的使用权而向债权人支付的超过本金的部分。 20、活期存款有哪些特

16、点？ 活期存款的特点：(1)存取无一定期限，银行、信用社对于存户在存款额度内开出支票，在营业时间内有随时支付的义务。(2)存户一律使用支票提取存款，所以又称支票账户，支票还可以背书转让。(3)无论期限长短一律不记息或利息极微薄。(4)信用良好的往来客户必要时，可以向银行申请透支额。 21、定期存款有哪些特点？ 传统的定期存款是凭银行或信用社所签发的定期存单来提取的，这种存款具有的特点是：(1)存款有期限，由客户与银行或信用社事先约定。有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年不等，期限越长，利率越高。(2)取款时使用银行或信用社出具的存款单，存款单不能像支票一样流通转让只能作为到期提取存款的凭证

17、，是存款所有权及获取利息收入的权利证书。(3)存款未到期一般不得提前支取。但为了取得客户的好感，争取更多的客户存款，大多数银行或信用社都采取通融的办法，允许提前支取，但按活期存款计息或扣除一定的利息。(4)定期存款虽然不能透支，但可以作为动产抵押品取得银行或信用社贷款。 21、通知存款有哪些特点？ 通知存款的主要特点是：(1)存户在取款前事先通知银行取款的时间和金额，由银行在通知到期日支付存户本金和利息。通知存款不论实际存期多长，按提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。到期才能提款。(2)整存整付的通知存款使用存单，存户必须预留印鉴，到时银行核对印鉴，一次将本息支取。(3

18、)零存整付的通知存款使用存折，以后可以随时续存。需要取款时，将准备支取的金额，按约定日数事先通知银行。到期在存款余额内支取。存款全部提清即销户。如果不全部提清，以后还可以继续存取。 22、什么是个人存款账户实名制？开立个人存款账户有什么程序？ 个人存款账户实名制是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。 开立个人存款账户的程序：在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码

19、。不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名时，金融机构不得为其开立个人存款账户。 23、储户提前支取定期储蓄存款有哪些处理方法？ 未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持储户和代理人本人身份证明。证件不完整的，储蓄机构不能受理。 24、查询、冻结、扣划个人储蓄存款有何规定？ 为维护储户的利益，凡查询、止付(冻结)、没收(扣划)个人存款者必须按法律、行政法规规定办理，任何单位和个人不得擅自查询、冻结、扣划储户的存款。(1)人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门等因侦查、起诉、审理案件，需要向储蓄机构查询与案件直接有关的个

20、人存款时，须向储蓄机构提出县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式查询公函，并提供存款人的有关线索，如存款者的姓名，储蓄机构名称，存款日期等情况；储蓄机构不能提供原始账册，只能提供复印件。对储蓄机构提供的存款情况，查询单位应保守秘密。(2)人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付(冻结)存款时，必须向储蓄机构提出县级或县级以上法院、检察院、公安机关和国家安全机关的正式通知，方可办理暂停支付(冻结)手续。停止支付(冻结)的期限最长不超过六个月，逾期自动撤销。有特殊原因需要延长的，应重新办理停止支付(冻结)手续。(3)人民

21、法院判决没收(扣划)储蓄存款时，储蓄机构依据法院判决书办理。法院判处民事案件中有关储蓄存款的处理，执行时应由当事人交出存款单(折)，须强制执行时，由法院向储蓄机构发出协助执行通知书，储蓄机构凭判决书或裁定书办理，当事人的原存单(折)作废，将判决书或裁定书收入档案保存。(4)查询、暂停支付华侨储蓄存款时，公安机关和国家安全机关由地(市)以上公安厅(局)和安全厅(局)依照上述手续办理；法院、检察院由对案件有法定管辖权的法院、检察院依照上述规定手续办理。25、农村信用社在协助执法部门对特定公民或单位的存款强行扣划时，执法部门应履行哪些手续？ （知识与技能P96页第319点） 26、农村信用社在协助执

22、法部门冻结存款时，执法部门应提供法定的事由范围有哪些？ 有权提出冻结要求的机关，其提出的冻结要求也必须符合法定的事由，银行才予协助。法定事由有两种：一是在案件的侦查、起诉、审理过程中，发现当事人的存款与案件直接相关；二是为保证判决或处理决定能够顺利执行。 27、办理存款冻结、解冻有哪些手续？ 银行有关业务部门或人员接到本行行长或主任签字指令协助冻结的“协助冻结存款通知书”或其他“协助冻结公函”，必须即刻冻结有关存款账户。冻结账户只能冻结原账户，不得转户冻结。冻结原账户的具体操作一般是在原账户上作“根据xx号协助冻结存款通知书予以冻结”字样的记载，并在冻结存款通知书或冻结公函回执上签章。冻结金额

23、要根据执法部门所作冻结决定的额度冻结，超过冻结金额的部分，被冻结人可以自行支配；不足冻结金额的，来款可继续入账，只进不出。 款项被冻结后，在以下两种情况下解冻：一是法定冻结期限届满，且没有办理续冻手续；二是法定机关在冻结期内，向银行发出了“解除冻结通知书”。解冻通知一般是由原作出冻结决定的机关发出，但如果当事人已经上诉或申请复议或申诉，经上一级机关受理后认为应当解冻的，解冻通知也可以由上一级机关发出。上级机关有权发出解冻通知。 28、挂失的范围、方式及办理挂失有哪些条件？ 挂失的范围：客户的存单、存折、银行卡、账户的密码、存款证实书、个人支票、国债收款凭证、预留印鉴的印章、挂失申请书等，因遗忘

24、、丢失、被盗、灭毁均可到我省农村信用社营业网点办理挂失。 挂失的方式：挂失分为正式挂失、临时挂失两种。 办理挂失的条件： （1）客户须提供相关证件，如存款人及代理人身份证件、单位企业代码证、预留印鉴及证明公函等。 （2）客户须提供存款信息，如存款人名称、开户时间、种类、金额、账号及住址等。 （3）柜员须确认存款未被支取、未质押止付后，方可办理。在受理临时挂失或正式挂失申请之前，账户内存款已被他人支取的，信用社不负赔偿责任。 （4）挂失的存单、折、卡、国债收款凭证等必须是记名式的，不记名式的柜员不得受理。 （5）密码挂失、密码和存款凭证“双挂”必须本人办理，不得委托他人代办。 29、通知存款的种

25、类、金额起点和记名形式？ 通知存款的种类：通知存款不论实际存期多长，按提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。 通知存款的金额起点：通知存款的最低起存金额，个人为5万元，单位为50万元；最低支取金额，个人为5万元，单位为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。 通知存款的记名形式：通知存款为记名式存款，会计核算手续按定期存款办理。个人通知存款采用记名存单形式，单位通知存款采用记名存款凭证形式，存单或存款凭证须注明“通知存款”字样。 30、什么是存款长期不动户，如何界定个人存款不动户？ 存款长期不动户是指在我省农村信用社营业网点、达到一定期限、客户未主动发生账务性业

26、务的本、外币各类存款账户。正常结息、代扣利息税、司法扣划等业务为非客户主动发生的业务。 个人存款不动户的界定： （1）个人活期存款不动户的界定 活期储蓄存款户和个人结算存款户三年内未主动发生存、取款业务。约定转存业务视为客户主动发生，自约定转存业务发生后三年内未主动发生存、取款业务。 （2）个人定期存款不动户的界定 定期储蓄存款到期后五年内未动的，定活两便、通知储蓄存款存入后五年未动的。自动转存、约定转存业务视为客户主动发生，自最后一次自动转存到期后或最后一笔约定转存业务发生后，五年内未动的。 31、如何界定单位存款不动户？ 单位存款不动户的界定： （1）单位活期存款不动户的界定 单位活期存款

27、账户和个体工商户结算存款账户一年内未主动发生存、取款业务，且未欠开户的农村合作银行、农村信用社债务。 江西信合网 （2）单位定期存款不动户的界定 单位定期存款到期后三年内未动的，且未欠开户的农村合作银行、农村信用社债务。 32、什么是定期存款自动转存？自动转存的类型、适用账户和自动转存的次数？ 定期存款自动转存是指营业网点于客户定期存款到期当日，按照约定或规定，自动将客户未办理支取的存款结计利息，并代扣利息税后（指个人客户），将存款本金或存款本金连同（税后）利息，按到期日当日的利率自动转存为同种类、同档次定期存款的一种服务方式。 自动转存的类型分为本金自动转存、本金连同利息一并自动转存两种。

28、适用自动转存的存款账户为营业网点到期的个人或单位的定期存款账户，未到期账户不适用自动转存。 自动转存的最多次数以参数设置，现行的规定为个人自动转存无限次，单位自动转存最多为9次。转存后又到期而未支取的定期存款，按规定自动转存，直至达到最多次数为止。 33、什么是存款证明，存款证明的用途、开具条件、签发机构有何规定？ 存款证明是指江西省农村信用社根据客户申请，开具的某一时点或某一时段客户在农村信用社的存款情况证明。 存款证明的用途：主要用于出国留学、移民、旅游、探亲、验资、企业招投标等有关事项。对同一存款的证明只能用于一种用途，不得因不同用途重开存款证明。 江西信合网 存款证明的开具条件：客户合

29、法取得的江西省农村信用社储蓄存单（折、卡）、开户证实书、凭证式国债等存款凭证，均可用于办理存款证明。 存款证明的签发机构：存款证明由农村信用社负责按规定签发，加盖存款证明专用章。 34、什么是协定存款？开办协定存款的基础账户范围，需保留的基本存款额度及约定期限有何规定？ 协定存款是指存款单位与开户行（社）签订协议，双方约定期限、商定其结算账户需保留的基本存款额度，超过基本额度的部分转入协定户，协定户下的存款享受协议优惠利率的一种存款。 开办协定存款的基础账户范围:在农村信用社开立了基本存款账户或一般存款账户的企业单位、事业单位、部队、社会团体和个体工商户等单位存款客户，经与开户行（社）协商，均

30、可在其基本存款账户或一般存款账户基础上开办协议存款业务。 协定存款最低保留的基本存款额度为人民币5万元。 协定存款约定期限不得超过一年，到期时任何一方没有提出终止或修改意见，即按合同约定自动顺延。 35、储蓄存款利息所得税税率，农村信用社免征储蓄存款利息所得税的品种有哪几类？ 储蓄存款利息所得征收个人所得税适用20%的比例税率。 对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。 36、会计档案的保管期限有哪几种？ 会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种，其中，定期保管又分为十五年、五年和三年三种。 37、属永久保管的

31、会计档案有哪些？ 永久保管的会计档案： 年度财务会计报告；资本金、股金及股权明细；挂失登记及补发凭单收据； 会计档案登记簿及销毁清册；存款开销户记录；机构变动交接清册；有权机关查询、冻结及扣划书；账销案存记录；房屋购建契据；信用社认为应当永久保管的其他会计资料； 38、属定期保管的会计档案有哪些？ 保管十五年的会计档案： 会计凭证及附件；总账及明细核算资料；季度、月度财务会计报告；重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；会计人员及会计档案移交清册；信用社认为应当保管15年的其他会计资料； 保管五年的会计档案： 下级机构上报的财务会计报告；联行往来核算资料；密押表使用、保管记录；对账回单；已处

32、置固定资产卡片；信用社认为应当保管5年的其他会计资料； 保管三年的会计档案： 日报表；计算机应用系统运行日志；流水账；不定期报表；信用社认为应当保管3年的其他会计资料； 39、经办柜员的岗位职责有哪些？ （1）、正确使用、保管本岗位的尾箱、重要空白凭证及有价单证、各种业务用章。 （2）、受理开销户、现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜业务。 （3）按现行制度规定，认真审查受理的票据及结算凭证要素是否齐全、正确，印鉴是否相符。 （4）确保所记录的流水账轧账平衡，登记簿内容齐全，抵质押物品及有价单证登记正确。 （5）按照规定对其他柜员办理的业务进行实时复核。 （6）按日核对账实、账款，保证账证

33、相符。 （7）其他应由经办柜员办理的业务。 40、库柜员的岗位职责有哪些？ （1）负责本机构与管辖社之间现金、重要空白凭证及有价单证的领缴以及权利单证等实物的保管工作。 （2）负责本机构印、押、机的领入、颁发和管理。 （3）负责本机构柜员之间的现金调剂工作并严格控制库存限额。 （4）负责作废凭证和废旧印章的清理、登记、上缴工作。 （5）负责监控录相的开关，并定期抽查录相效果。 （6）负责入库前复点、核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证。 江西信合网会计核算的基本前提： 会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。 49、借贷

34、记账法及其记账规则是什么？ 借贷记账法就是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据，以会计科目为记账主体，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。其记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。 50、农村信用社会计核算科目代号及其核算的内容有何规定？ 详见核心业务系统科目字典及科目使用说明书。 51、会计核算的“五无”、“八相符”内容是什么？信用社会计要素及之间有何关系？ “五无”是指：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支； “八相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡(折)

35、、内外账务全部相符。 信用社会计要素及之间的关系： 信用社会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润共六项。 会计要素之问的关系： 资产负债之间的关系：资产：负债+所有耆权益 损益类之间的关系：利润=收入一费用 52、会计凭证的基本要素有哪些？ 会计凭证的基本要素包括：(1)填制凭证的日期；(2)收、付款人的户名、帐号和开户社（行）；（3）货币符号、大小写金额及会计科目、借贷方向；（4）经济业务摘要和附件张数；（5）信用社办理业务的印章及经办、复核、会计机构负责人或会计主管人员的签名或盖章；（6）凭证编号等。 53、农村信用社会计印章的种类和使用范围有何规定？ 会计印章的种类：业务公

36、章、业务清讫章、结算专用章、汇票专用章、全国特约电子汇兑专用章、受理凭证专用章。 会计印章使用范围：业务公章：用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，存折、签发单位定期存款存单、协定存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、挂失回单、止付通知、存款证实书、同城票据交换所提出贷方票据以及其他需加盖业务公章的重要单证等。该印章按营业机构配备，由营业网点主办会计或负责人保管； 业务清讫章：用于所有机构办理现金、转账业务时，加盖在现金收付款凭证、现金进账（回）单、现金支票及现金收付其他凭证、表内、表名转账票据、凭证及回单等。该印章按业务窗口进行配备，通过编号进行区分； 江西信合网 结算专用章：用

37、于办理票据贴现、转贴现、再贴现业务。发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证结算业务的查询查复等。该印章按办理对公业务的营业网点进行配备，由营业网点主办会计或负责人保管； 汇票专用章：用于签发银行汇票、银行承兑汇票及承兑商业银行汇票。办理承兑汇票转贴现和再贴现时的背书等。该印章按办理汇票的营业网点进行配备，由营业网点主办会计或负责人保管； 全国特约电子汇兑专用章：用于全国特约电子汇兑往来凭证。该印章办理全国特约电子汇兑的营业网点进行配备，由营业网点主办会计或负责人保管； 受理凭证专用章（收妥抵用）：用于营业网点受理客户提交（含本社和他行）而尚未进行转账处理的各种凭证的回单。该印章按办理该业务

38、的业务窗口配备，通过编号进行区分。 54、什么是农村信用社重要空白凭证？其种类有哪些？ 重要空白凭证是指由信用社或客户填写金额、签章后即具有支付款项效力的空白凭证。包括支票、汇票、存单、存折、借款借据、贷款收回凭证、股金证、假币收缴凭证、联行报单、借记卡、信用卡、办理中间业务的凭证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。 55、农村信用社重要空白凭证出入库、保管应坚持哪些管理原则？ 重要空白凭证出入库均应坚持双人办理原则。 重要空白凭证保管应坚持“证印分管、证押分管”的原则，不定期进行账、实核对，保证账、实相符。重要空白凭证入库必须加锁，与现金分开保管。 56、农村信用社重要空白凭证发售有

39、何规定？ 重要空白凭证发售：营业机构应指定专人到县级联社财务会计部门（联社营业部）领用重要空白凭证，填写“重要空白凭证领用单”，并加盖全部的预留印鉴，由领用人签字。遇特殊情况不能派专人领取时，可委托其他员工代领，但需提前通知县级联社财务会计部门（联社营业部）。县级联社财务部门应将营业机构领用支票等重要空白凭证情况及时通知出纳部门（库柜员），出纳部门（库柜员）在凭证调拨时凭通知对营业机构进行监督。客户在领购空白支票或其他重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用单”，加盖全部预留印鉴，由领用人签字。客户领购重要空白凭证，每次一般不超过25份（本）。信用社应在客户领购的重要空白凭证上，加填客户的账号

40、和付款行全称，并应提醒客户联号使用重要空白凭证。 57、农村信用社重要空白凭证使用有何规定？ 重要空白凭证使用：业务柜组应当按号码顺序而不得跳号发售和使用重要空白凭证。签发或使用重要空白凭证后，经办人员、复核人员应当及时逐份销号；非业务人员不得领用重要空白凭证；严禁将重要空白凭证移作他用。属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；严禁在重要空白凭证上预先留盖会计印章；营业终了，业务柜组应将未使用完的重要空白凭证入箱上锁，入库保管。 58、农村信用社重要空白凭证作废有何规定？ 重要空白凭证作废：重要空白凭证填错作废或停止使用时，除有特殊规定外，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目凭证的附件。客

41、户销户时，应将剩余空白支票或其他重要空白凭证全部交回信用社登记注销，不得短缺。信用社对交回的空白支票和其他重要空白凭证应加盖“作废”戳记，作当日有关科目凭证的附件。作废的重要空白凭证的号码，应剪下粘贴有价单证及重要空白凭证保管登记簿上备查。 59、农村信用社重要空白凭证销毁有何规定？ 重要空白凭证销毁：营业机构应将库存或过期的重要空白凭证，按种类造具销毁清单报县级联社，并由县级联社按江西省农村信用社会计基本制度的规定组织办理销毁。已销毁的重要空白凭证，保管人员应在有价单证及重要空白凭证保管登记簿上登记销毁日期，销毁清单应至少保管15年。 60、什么是农村信用社有价单证？ 有价单证的概念：有价单

42、证是指信用社购买待发行的、印有固定面额的特定凭证。购买的有价单证包括国库券、金融债券、企业债券和其他有价单证，待发行的有价单证包括定额储蓄存单、定额股票、定额债券、代理发行的各类债券以及印有固定面额的其他有价单证。 61、有价单证管理原则有哪些？农村信用社有价单证核算有何规定？ 有价单证的管理原则：有价单证应视同现金管理。有价单证的样本和暗记，比照人民币票样进行妥善保管。有价单证实行“证、账分管”的原则，由会计人员保管会计账册、出纳人员保管有价单证实物，相互制约，相互核对。需要加盖“社名业务公章”的有价单证，应严格执行“证、印分管”的原则，保管单证实物的出纳人员不得保管“社名业务公章”。信用社

43、应建立“有价单证及重要空白凭证保管登记簿”，由出纳人员序时登记有价单证的购入（调入）、领用（调出）、上缴、销毁。保管有价单证实物的出纳人员工作调动或者离职时，应按江西省农村信用社会计基本制度的规定办妥交接手续。 有价单证的核算规定：信用社购入国库券、金融债券等有价单证，必须通过表内投资类科目核算，并按有价单证种类、票面金额在表外“有价单证”科目进行明细核算。信用社购入或调入定额储蓄存单、定额股票、定额债券等未发生资金收付业务的待发行有价单证，一律纳入表外“未发行有价证券”科目，按有价单证种类、票面金额进行明细核算。 62、农村信用社现金出纳工作的基本任务是什么？ w 现金出纳工作的基本任务：

44、（1）、按照国家法令、法规办理现金的收付整点以及损伤票币、大小票币的兑换；代理各种债券的保管、发行、下兑付。 （2）、根据市场货币流通需要以及开户单位的需要做好现金供应和回笼工作及各种票币调剂、调运。 （3）、保管现金、金银和有价单证，做好现金、金银和有价单证调运的安全保卫工作。 （4）、严格库房管理，确保库款安全。 （5）、做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 （6）、宣传爱护人民币，做好反假币工作。 （7）、加强柜面监督，维护财经纪律，积极配合有关部门做好反洗钱工作。 63、农村信用社现金出纳工作有哪些基本规定？ （1）钱帐分管，现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐

45、后付款。 （2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 （3）现金收付，换人复核。 （4）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、票样、业务公章、密押及重要空白凭证等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 （5）及时核对库存，做到帐款、帐实相符。 （6）未取得人民银行颁发的假币收缴上岗证的人员、不得直接对外办理现金出纳业务。 （7）出纳人员不得开具有关现金收、付款业务凭证。 实行综合柜员制的营业网点办理出纳业务，按江西省农村信用社综合柜员制管理办法等有关规定执行。 64、农村信用社的查库制度有何规定？ 信用社应实行查库制度。营业部和基层信用社主任每月至少不定期查库两次。县级联社分管财务的主

46、任每年至少进行一次全面性查库。上级管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。 65、农村信用社查库的主要内容有哪些？ 清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证等实物是否相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。 库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。 库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。 武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。 库款摆列是否整洁，有无存放违反规定的物品。 是否做到当日核对账款，库存是否超过限

47、额。 每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备考查。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级管理部门。 江西信合网 66、库房管理要求有哪些？ 库房管理的要求：(1)信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。(2)凡现金、有价单证等，都必须入库保管。营业终了，所有现金、有价单证必须全部入库。出入库时填制出入库票，做到责任分明，账款账实相符。严禁挪用库款和以白条抵作库存。入库的现金必须是整点过的票币，即点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚的“事好钱捆”，同时要把摆列整齐，保持清洁。库内不准堆放私人财物和其他物品。(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。管库人员要保持相对稳定，要明确分工，出入库时要同进同出。出入库的款项必须相互复核，共同负责。库房除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入。(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。对库内的安全设施要经常检查，如有损坏及时修理。库内现金要严格防止潮湿、霉烂、鼠咬、虫蛀以及盗窃、火灾等事故的发生。(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。守库人员必须坚守岗位，忠于职守，值班时不准喝酒，守库和放钱柜的房间不准留宿外人。(6)信用社要在当地党政领导下，搞好治安