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1、四 川 大 学工程硕士专业学位论文（设计）题 目 工业企业审计项目管理改善研究 作 者 G2010302 完成日期 2014年10月 培养单位： 四川大学商学院 指导教师： 指导教师： 工程领域： 工业工程 授予学位日期： 年 月 日 工业企业审计项目管理改善研究 工业工程 专业 研究生：唐辉荣 导师：钟胜 (校内) 崔振龙(校外) 摘 要审计项目管理模式的发展与完善，不仅是我国经济体制改革和社会经济发展的客观需求，而且也是依法治国和强化国家经济运行“免疫系统”功能、对权利的制衡的内在要求。无论在理论，还是在实践上将现代管理理论和方法引入国家审计项目管理，都能在审计项目的计划阶段、实施阶段、报
2、告阶段，会更好的节约人力、工期、经费等审计资源，更有效评价审计团队的审计质量效率和效果，更好利用审计成果，提高审计服务国家经济发展的水平。本文是应用了工业工程以及项目管理理论和方法，在学习借鉴项目管理及成熟度模型的理论和实践成果基础上，用人们容易接受和理解的语言习惯并考虑到我国审计项目管理的具体问题，运用质量控制、成本控制，以及WBS分解、甘特图、里程碑、网络计划优化等工业工程、项目管理技术及项目管理成熟度评价方法，完善审计流程、提升审计质量；同时结合某工业企业审计项目管理及其效果评价的实践，来剖析我国审计项目管理当前现状，并在审计全程控制中，有效运用作业成本、主成分分析、网络计划优化、挣值法
3、分析等方法，合理安排审计进度、有效控制审计成本与质量；进一步优化审计项目管控流程，提高审计项目运行效率，促进节约审计人力、物力、财力、时间等审计资源，使审计工作再上一个新台阶提出改进意见和建议。同时，为项目管理成熟度综合评价模型在其他方面的研究与应用提供了借鉴。关键词：工业企业 审计 项目管理 改善效果Industrial enterprise audit project management to improve researchMajor: Industrial Engineering Graduate Student：Tang Hui Rong Supervisor：Zhong Shen
4、g Cui Zhen NongAbstractDevelopment and improvement of audit project management model, not only is the objective needs of Chinas economic reform and social and economic development, but also the rule of law and strengthen the national economy, immune system, the inherent requirements of the rights of
5、 checks and balances. Whether in theory or in practice, the introduction of modern management theory and methods will be national audit project management, can audit the project in the planning phase, implementation phase, the reporting period will be better to save manpower, time, funds and other a
6、udit resources, more effective evaluation of audit quality audit team efficiency and effectiveness, and better use of audit results and audit services to improve the countrys economic development level. This paper is the application of industrial engineering and project management theory and methods
7、 in the theory and practice and learn from the results of basic project management and maturity models, with people easily accept and understand the language habits and taking into account the specific problems of the audit project management, the use of project management techniques and project man
8、agement maturity assessment method of quality control, cost control, and WBS decomposition, Gantt charts, milestones, network planning and optimization, improve the audit process, improve audit quality; combined with an industrial enterprise project management and audit evaluation of practice to ana
9、lyze the current status quo of the audit project management and full audit control, effective use of operating costs, principal component analysis, network planning optimization, earned value analysis and other methods, reasonable arrangements for the audit schedule, effective cost control audit and
10、 quality; further optimize the audit project management and control processes, improve audit efficiency, promote conservation audit of manpower, material and financial resources, time and other audit resources to audit work to a new level suggest improvements and suggestions. Meanwhile, for the stud
11、y and application of project management maturity comprehensive evaluation model in other areas to provide a reference.Key word: Industrial Enterprise Audit Project Management is Improved目 录第一部分 绪论 1.1研究背景 1.2研究意义和应用价值 2.3研究的思路与创新点第二部分 相关理论及其研究 2.1项目管理理论 2.1.1项目定义和特征 2.1.2项目管理定义和发展趋势 2.1.3项目管理成熟度模型 1
12、.项目管理成熟度模型的定义 2.项目管理成熟度模型的意义和作用 3.几种项目管理成熟度模型的比较 2.1.4项目管理在审计活动中应用现状 1.国内各级审计机关项目管理应用程度 2.项目管理在全国社保专项资金审计中应用情况 3.青海省审计厅项目管理应用情况 4.项目管理成熟度模型的应用状态2.2审计项目管理应用滞后的原因分析 2.2.1审计需求与审计资源供给不足的矛盾 2.2.2审计计划编制粗放针对性和可操作性不强 2.2.3项目审计实施中过分依赖审计人员的主观经验 2.2.4审计项目管理的责任与权力不对称 2.2.5审计项目过程管理考核评价不科学2.3工业企业审计项目管理的特征分析 2.3.1
13、工业企业审计项目管理特点 2.2.2工业企业审计项目管理共性分析第三部分 工业企业审计项目管理的实证分析与改善 3.1工业企业审计项目管理计划阶段的改善实证研究3.1.1某工业企业背景资料3.1.2工业企业审计项目管理模式的改进与完善3.1.2.1传统的审计项目管理核心问题3.1.2.2.以项目管理理论为指导，采取目标导向为主的复合型审计项目管理 3.1.3工业企业审计项目实施计划编制管理改善例证 3.1.3.1运用WBS编制的审计实施计划(方案)的改善例证 3.1.3.2采用主成分分析法对某工业企业审计项目进行重点控制的例证 3.1.3.3作业成本对工业企业审计项目计划成本控制的例证3.2工
14、业企业审计项目现场实施阶段管理改善例证3.2.1分析性检查测试引导审计项目实施过程重点控制的案例分析3.2.2里程碑确定审计标杆管理的案例分析3.2.3某工业企业审计项目网络优化技术使用例证分析3.2.4挣值法进度分析进一步改进现场审计流程的例证3.2.4.1挣值分析法原理及其特点3.2.4.2.工业企业审计项目实施中的挣值法分析法改进现场审计流程的例证3.3审计报告阶段挣值法评判已实施的审计项目效果分析例证3.3.1挣值分析法在工业企业审计项目报告阶段的评判效果的例证3.3.2工业企业审计项目管理后评价使用项目管理成熟度模型的原因分析3.4工业企业审计项目后评价阶段管理改善例证3.4.1工业
15、企业审计项目管理成熟度评价模型结构及特征 1.工业企业审计项目管理成熟度评价维度和等级 2.某工业企业审计项目管理成熟度评价十大要素及特征 3.4.2某工业企业审计项目管理成熟度评价要素及指标设计 1.审计项目管理成熟度评价要素和指标的确定2.某工业企业审计项目管理成熟度评价因素确定3.4.3某工业企业审计项目后评价阶段项目管理成熟度评价管理改善的例证1.基于模糊综合评判的工业企业审计项目管理成熟度评价模型构建的改善2.工业企业项目管理成熟度模糊综合评价的实例第四部分 结论与展望4.1结论4.2展望第一部分 绪论1.1研究背景21世纪是项目管理的世纪，项目管理已成为一门学科、一种职业、一种技能
16、。现代化的项目管理概念起源于美国，如著名的阿波罗登月计划，曼哈顿计划，北极星导弹计划等、他们在采用“关键路径法”管理的基础上，对项目进行计划编排，结果提前完成了预定的研制任务，之后被总结为“计划评审技术”。现代项目管理科学便是上世纪5 0年代末从这两项技术的发展，逐步产生现代项目管理理论的雏形，上世80年代进入我国工程项目管理，90年代末PIM的PMP考试进入中国；2009年项目经理认证发展迅速，中国已有近3万PMP；现今组织级项目管理进入我们的视野，如何提高项目管理水平，项目的成果如何支撑中国企业的策略成为重点，为赶上国际项目管理发展步伐，中国引进和消化吸收项目管理技术、构建项目管理成熟度评
17、价模型，快速提升我国项目管理水平和国际知名度，增强国际经济竞争力，作为审计国家经济社会安全的审计“免疫系统”，要跟上现代管理步伐，中国审计引进管理技术、构建项目管理成熟度作为审计后评价阶段，则是审计体系制度创新的重大选择。目前，审计系统的发展与工作的深化，无一不是与审计项目管理息息相关，但无论从理论到实践，还是从制度到实施，都面临着诸多问题需要去解决，需从制度体制机制上去改进和完善，我国审计机关特别是地方审计机关的审计项目活动运用项目管理技术进行审计项目运行管理只处于探索阶段，就国家层面而言也才刚刚起步，尚未系统地运用工业工程、项目管理技术进行审计项目管理，更无“审计项目管理成熟度”的诊断、分
18、析、评价体系，审计项目管理全程控制不能可视化，审计运作方法极不适应现代管理发展的需要，为审计项目团队的沟通、实施与直观反映进度状态、过程控制带来了很大的困难；部分审计项目存在审计资源浪费、导致审计成本过高；更未实现数字化系统的项目管理，造成审计资源的投入与产出效益分析度量困难。为应对经济全球一体化的日益竞争环境，面向未来，面向国际，应对新时期审计需求递增与审计资源供给不足的矛盾，实施审计组织管理的扁平化路径；通过整合资源，广泛运用先进的管理技术和方法事在必行。前两年，我国开展自上而下的社保资金审计工作使用系统SQL sever软件，是首次引入”项目管理”雏形、重点解决数据挖掘和审计成果分析报告
19、的标准化等技术，列入国家“863”重大科技支撑项目开发集成，但在投入使用、接受实践检验中，反映突出的问题是知识含量不高、内核缺少系统的项目管理技术进行计划控制和知识库作强力支撑。1.2研究意义和应用价值工业工程与项目管理技术运用于审计中,是通过审计机关采用一系列的项目管理手段对审计项目实施过程所进行的计划、组织、指导、控制和监督；其意义是提高审计项目全程控制的效率，节约审计项目（人力、物力、财力、时间等）审计资源（以下简称审计资源）的耗费，有效实现审计目标，确保审计质量。目前，审计项目管理水平不高，是影响我国审计工作发展的一个重要因素，也是我国审计与国际现代审计的主要差距所在。若能将工业工程理
20、论与项目管理技术成功运用到我国审计项目的管理之中，势必对提高我国审计项目管理水平，提高国家审计的成效会产生积极而深远的意义。目前审计机关进行的财政、经责、固定资产投资三大审计大格局，国有及国有控股企业及地方金融机构资产负债损益审计、资源环保及农业专项审计、外资审计、关系民生的社会保障资金审计和保障性住房等专项资金审计；审计面临任务重，经济情况复杂、点多面广、审计资源供给不足等问题，引进工业工程理论与项目管理技术与方法，可以大大缓解审计需求与审计资源供给不足的矛盾。在审计组织机构人力资源有保障的前提下，引进先进的项目管理技术与方法，在开展行业审计、或涉及点多面广的全国性的专项资金审计、大型国有及
21、国有控股企业和地方金融机构的财务收支及资产负债损益审计等、工作量大且审计资源投入较大的审计项目中，创造条件、逐步引进工业工程理、项目管理理论与技术方法改进审计项目管理的现状，赋予审计系统对审计项目管理全新的理念，使审计机关审计人员面临全新的挑战，以磨砺审计人员的意志；改变我国审计传统的组织形式以纵向的能力架构为主、运作以层级能力为依托；层级越多，运行时间越长，效率越低的运行模式。配备数字化项目管理的技术手段，采用以横向渗透的目标架构为核心，工作重心永远维护审计目标管理控制，以它的效率，成本和效用及项目成果使用者的满意度贯穿始终；以项目为载体，委任审计组长，获得特许授权，各职能部门选聘合格适宜的
22、参与人员，必要时也从外部聘请技术专家参与项目工作的全过程，自始至终以审计项目计划的进度、预算费用、技术、流程、质量控制为最终目标；应用WBS分解编制针对性和操作性强的审计项目实施方案，可以大大提高审计实施方案（以下称实施计划）的约束力，将“关键路径法技术”用于审计过程的目标控制；将作业成本法、网络计划、里程碑、甘特图把审计项目进程转化成可视化模型图表，使审计进度审计费用审计质量控制可视化，以系统直观地反映审计项目的全程控制状态，以有效制定和优化审计项目实施流程，使审计团队有效的整合、利用、科学管理审计资源，运用审计项目管理成熟度模型对审计项目后评价，以提高审计组织的项目管理成熟度等级，提高审计
23、项目管理运行质量和效率、效果。1.3本研究的思路与创新点本文研究的思路：针对我国现行工业企业审计项目管理中存在的审计流程不完善、审计资源配置不合理、审计时间控制不力、审计效益不理想等问题，在提出增加审计后评价流程的基础上，将WBS项目分解技术、作业成本控制、网络计划技术、里程碑管理、挣值分析技术等工业工程与项目管理理论、方法引入审计项目管理，并结合某工业企业审计项目实践，验证了上述方法在提升审计项目质量、控制审计时间、改善审计效率方面的有效性。 本文的创新点：1. 分析现行审计流程的基础上，将项目后评价引入审计流程，从而形成了审计计划、审计实施、审计报告、审计后评价更为完整的审计项目全程控制管
24、理流程，有利于项目质量和效率的全面提升。2. 审计计划阶段，运用WBS项目分解技术制定针对性强的审计实施方案、结合工业企业审计项目实践，对人员、资金、项目时间的配置进行了合理安排，节约了审计资源。3. 审计实施阶段，将甘特图、里程碑、网络计划优化技术等用于控制审计时间和质量，提升了项目运行效率与效果。4. 在审计项目实施和审计项目报告阶段引入挣值法，通过关注和比较项目实际与计划在内容、时间、质量、成本等方面的差异情况，对项目中剩余的任务进行预测、调整和控制，以支撑工业企业审计项目绩效管理。 5. 在后评价阶段，建立了工业企业审计项目成熟度模型，对审计项目团队的工作效率、工作效果进行综合评价，总
25、结教训，提炼经验，为审计工作进一步的提升创造条件。第二部分 相关理论及其研究 2.1项目管理理论 2.1.1项目定义和特征关于项目的定义范畴，有许多论述，其中最全面最精辟的论述是（2008.4清华大学，王守清）人类有组织的活动无非就是两种类型：一是“作业（operation）”连续不断、周而复始的活动叫做“作业”，如企业日常的生产产品活动、个人每天起床上班。二是“项目（project）”：临时性、一次性的活动，称为“项目”，如建设一座大楼、研发一种产品、举办一次演出/培训/旅游/婚礼/解决某个研究课题/开发一个新产品/开发一套软件/作一个人的手术/策划一个组织机构或公司等。项目的特征：1一次性
26、开发一套软件/作一个人的手术/策划一个组织机构或公司等。/单件性：各个项目皆不同，有各自的特点。2.约束性：在特定的环境中，一定的组织机构内、利用有限的资源（人力/物力/财力）在规定的时间内完成任务。3.多重目标及其明确性：明确约束条件下实现明确的成果目标。4.全寿命期属性和整体性：全寿命期/全方位，整体最优级。5.成果的不可挽回性：不能失败了重来。我们认为杰弗里K.宾图(jeffrey K.Pinto)(美.宾夕法尼亚州大学2012.02.28)对项目的定义最简洁明了注1：项目是指一系列独特的、复杂的并相互关联的活动，这些活动有着一个明确的目标或目的，必须在特定的时间、预算、资源限定内，依据
27、规范完成。项目参数包括项目范围、质量、成本、时间、资源。 2.1.2项目管理定义、现状和发展趋势1.项目管理定义：通俗的讲（2008.4，清华大学，王守清）,做一件事情,有一定的约束条件(如时间、资金、人力、财力等)，如何在这些约束条件下有效的达到预想的目标（时间/成本/性能等）就是项目管理。应该说项目管理是一种对项目从论证、立项、筹资、计划、组织、实施、控制到运营的一套系统的管理方法。项目管理的方式是“程序化、动态化、体系化、可视化”。项目管理的核心特征是“优化组合、动态管理”。项目管理的核心理念是“以客户为中心”“注重计划控制”。成功项目管理的目标是“利益相关者的满意”。杰弗里K.宾图(j
28、cffrey K.Pinto)(美.宾夕法尼亚州大学2012.02.28)则认为项目管理，简称（PM）就是项目的管理者，在有限的资源约束下，运用系统的观点、方 注1: 杰弗里K.宾图(jcffrey K.Pinto)，鲁耀斌等译，项目管理M,机械工业出版社,2010.06法。和理论，对项目涉及的全部工作进行有效地管理。即从项目的酝酿决策开始到项目结束的全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和评价，以实现项目的目标。2.项目管理国内外现状和发展趋势。项目管理是第二次世界大战后期发展起来的重大新管理技术之一，最早起源于美国。20世纪60年代，项目管理的应用范围也还只是局限于建筑、国防和航天等少数领
29、域，但因为项目管理在美国的阿波罗登月项目中取得巨大成功，由此风靡全球。国际上许多人开始对项目管理产生了浓厚的兴趣，并逐渐形成了两大项目管理的研究体系，其一是以欧洲为首的体系国际项目管理协会（IPMA）注1；另外是以美国为首的体系美国项目管理协会（PMI）注2。在过去的30多年中，他们的工作卓有成效，为推动国际项目管理现代化发挥了积极地作用。项目管理发展史研究专家以20世纪80年代为界把项目管理划分为两个阶段。项目管理(project managementpm)注3是美国最早的曼哈顿计划开始的名称；后由华罗庚教授50年代引进中国(由于历史原因叫统筹法和优选法)；现在的台湾省称项目专案。项目管理是
30、“管理科学与工程”学科的一个分支，是介于自然科学和社会科学之间的一门边缘学科。见图2.1.21。在我国，项目管理的应用从80年代仅限于建筑、国防、航天等行业。90年代末项目管理的考试进入中国；2009年项目管理经理发展迅速，项目管理师有近3万人；今天组织级项目管理进入我们的视野，如何提高项目管理水平，项目成果如何 注1:钱福培 姜继娇 欧立雄 编译，国际项目管理协会(IPMA)简介，2001年12期。注2：国际项目管理协会，.引用日期2012-09-19。注3：陈建西，刘纯龙主编，项目管理学M，西南财经大学出版社，2005-12。支撑企业的策略成为重点，项目管理技术迅速发展到今天的计算机、电子
31、通讯、金融业甚至政府机关公共事务管理等众多领域。目前在国内，对项目管理认识逐渐深化，要求项目管理人员拥有相应资格认证、主要为大的跨国公司、IT公司等与国际接轨的企业服务。2.1.3项目管理成熟度模型 1.项目管理成熟度模型的定义从20世纪90年代开始，全世界就掀起一股研究项目管理成熟度的热潮，专家认定：以美国卡内基.梅隆大学软件研究院(SEI)提出的能力成熟度模型(CMM)、美国项目管理学会PMI(Project Management Institute)从组织级项目管理层面提出的OPM3(Organization Project Management Maturity Model)组织级项目
32、管理成熟度（Organizational project management maturity model简称OPM3)将作为项目管理业界内的ISO9000的升级标准，会在较长时间内对项目管理的研究、培训、推广应用等产生重要影响。目前成熟度模型总数超过了30种，著名项目管理专家哈罗德科兹纳(Harold Kerzner)注1博士提出的项目管理成熟度模K-FMMM和FM solution提出的项目管理成熟度模型FMS-PMMM等最为有名。美国项目管理学会PMI从组织级项目管理的层面提出的项目管理成熟度模型，是从1998年启动OPM3计划，并期望作为标准模型投入市场竞争。John Schlich
33、ter担任OPM3计划的主管，并在全球招募了来自包括中国在内的35个不同国家、不同行业的800余位专业人员参与。经过五年的努力，OPM3终于在2003年12月问世，掀起继CMM震撼后的另一股企业开始追求建立“组织全面性项目管理能力”的风潮。 OPM3既是评估组织通过管理单个项目和项目组合来实施自己战略目标的能力与方法，也是帮助组织提高市场竞争力的方法。OPM3的目标是“帮助组织通过开发其能力，成功地，可靠地，按计划地选择并交付项目而实现其战略”。OPM3为使用者提供了丰富的知识和自我评估的标准，用以确定组织的当前的、状态，并制定相应的改进计划。OPM3的要素和知识体系的集成（见图2.1.33）
34、包括：最佳实践、能力、成果、关键性能指标KPI。OPM3模型是一个三维模型，第一维是项目管理的3个层次（项目群管理、多项目管理、单项目管理），第二维是，项目管理的九大知识领域(见PMsolutions模型：一体化管理、范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理、采购管理)注1，第三维是项目发展周期（初始化、可重复的标准化、可测制度化、控制、持续改进，其 注1：科兹纳(Harold Kerzner) 博士，Strategic Planning for Project Management Using a Project Management Maturity Mod
35、elM，2001版.框架结构如（图2.1.31所示）。OPM3模型提供一套系统的、递增的方法，从非成熟、无经验、不完善的层次推进至成熟的项目管理成熟度层次。每一成熟度层次包括项目管理主要的特点、因素、过程。成熟度模型论述了程序性步骤，概述了组织项目管理过程的改进过程。OPM3模型旨在集成原先的项目管理方法、过程、以达到改进项目管理的有效性。 2.项目管理成熟度模型的意义和作用PMMM(Project Management Maturity Model)适应并采纳目项目管理最新的研究成果并付诸实施，不断得到改进，PMMM 模型其本身也不断地成长和走向成熟；上图2.2.31右，就是项目管理成熟发展
36、向上升华的历程。本质是项目管理过程成熟度是划分，中轴是成熟；即从混乱级（强化基本知识的认知）简单级（重视项目管理过程的规范化）规范级（强调项目管理过程的精细化）成熟（“成熟”是重要“里程碑”，再进一步，即项目管理过程的持续改进）项目管理的卓越。即项目管理过程成熟度的五级提升，三大跨越（不成熟成熟卓越）。中国在PMMM技术与方法、先是在软件工程、建筑工程、航空航天、新产品开发等方面的应用，现已渗透到各种组织、商业活动、政府公共服务管理及家庭和社会的各个领域；特别是美国著名的阿波罗登月计划，曼哈顿计划，北极星导弹计划等、中国空间技术研究院在神舟飞船项目中引入项目管理成熟度、构建其有组织环境特点的项
37、目管理能力的评价与持续改进的方法和模型取得了较大成功注1。审计项目成功和组织成功取决于，在不同成熟度阶段，把有效的项目管理策略与正确利用项目管理技术这两者相集成；图2.1.32是大型审计项目管理成熟度较高的四个主要阶段(审计实践中把项目总体规划、项目实施计划合为审计准备阶段)和技术支撑的核心过程。其中，质量控制分析、作业成本控制、主成分分析是审计项目各阶段对审计数据信息深度挖掘、更有效的掌控审计项目管理流程中审计目标预算的执行，保障审计质量，提高审计效率，节省审计资源的定量技术手段，审计组织在资源比较丰富且可以集成的前提下，可依据哈罗德科兹纳博士提出的项目成熟度模型（K-FMMM）从审计年度计
38、划对审计项目的选择、具体审计项目目标规划入手，像CMM一样分5个层次，如图2.2.31左示。1.混乱的初始过程(或通用术语）。2.训练过程（或通用过程）；3.可测的标准化过程（或单一方法）；4.控制过程（或基准比较）；5.持续改进过程。 注1：哈罗德科兹纳,组织项目管理成熟度模型M,张增华,吕义环,译,电子工业出版社,2006:59176.同时，我们可以借鉴哈罗德科兹纳博士与众不同的问卷调查方法，恰当设计适合审计机关文化氛围的调查问卷分析的成熟度指标、采取定性描述与定量数据相结合，创设审计项目管理成熟度后评价工作流程，重点建立成熟度指标监测与审计风险预警体系注1；分不同层次给出若干客观自我评估
39、题。针对第一层次，用80道类似PMP考试的选择题；第二层次用20道评分题；第三层次用42道选择题；第四层次用24道评分题；第五层次用16道评分题。通过这些问卷的回答，可以分析、整理、判断实施项目管理的机构存在的问题，为改善和提高组织的项目管理水平提供了依据。哈罗德科兹纳博士还重新诠释了项目成功的定义：不仅要实现项目时间、费用、和性能三大目标并让客户满意，还要使项目的进展具有最少的或者双方同意的范围变更、没有干扰组织的文化氛围或者价值观以及工作进程等。这一变化，主要源于越来越多的组织机构开始由原来的面向职能、过程的管理转变为面向项目的目标管理。总体而言PMMM就是用来帮助项目管理组织评估和改进自
40、身项目管理水平的一种工具和方法注1 3.几种项目管理成熟度模型的比较Kerzner提出的项目管理成熟度模型分为5个梯级：(i)通用术语(CommonLanguage)：在组织的各层次、各部门使用共同的管理术语；(2)通用过程(CoonProcesses)：在一个项目上成功应用的管理过程，可重复用于其他项目；(3)单一方法(Singular Methodology)：用项目管理来综合TQM、风险管理、变革管理、协调设计等各种管理方法； (4)基准比较(Benchmarking)：将自己与其他企业及其管理因素进行比较，提取比较信息，用项目办公室来支持这些工作： (5)持续改进(Continuous
41、 Improvement)：从基准比较中获得的信息建立经验学习文档，组织经验交流，在项目办公室的指导下改进项目管理战略规划。该模型的每个层次都有评估方法和评估题，共由183道测试题组成，可以汇总评估本梯级的成熟度，分析不足和制订改进措施。确定是否进入下一梯级。但该模型的评价指标体系过于繁杂。一共有183道测试题。并且理论化程度比较高，在企业实际应用中可操作性很差，特别是对于我国工业企业审计项目管理人员的项目管理知识水平整体不均衡的情况下，基本上很难得到推广应用。另外还有，PM Solutions公司的项目管理成熟度模型(PMMM)注1，PMMM的5个水平能力的度量方法，借鉴了SEI的CMM，C
42、MM实际上是评估信息系统(IS)组织过程(尤其是软开发)的工业标准，创建了一个PMI的PMBOK与等级水平间的交叉矩阵。但是该模型过于概括、抽象，在应用上缺乏可实际操作的指标体系。伯克利项目管理过程成熟度 注1：PMSolutions是一个中型咨询公司，它专注于提高项目管理能力，包括那些应用开发的组织。在2001年，PMSolutions出版了“项目管理成熟度模型. (PM)注1， (PM)2模型是通过整合先前测量不同企业和行业的项目管理理水平的成熟度模型后开发出来的，描述了一个能更好了解组织项目管理水平的五等级的项目管理过程成熟度模型，每一项目管理成熟度水平包含基本的项目管理过程、组织的特征
43、和集中的领域。以上几种国外模型的综合对比分析如下表2.1.31所示。通过对比分析，虽然现有模型在欧美等发达国家以及不同行业得到推广和应用，并对企业的项目管理水平的提高以及企业竞争力的提升起到积极有效的作用。但是从目前的情况来看，其主要是针对国外文化和环境的研究与应用成果，项目管理成熟度评价模型本身还不是十分成熟，这些研究成果存在的缺陷与不足集中表现在模型理论性太强、针对性不足、评价方法主要是定性描述，缺少定量方法注1。总之，由于没有考虑我国的政治、经济及文化环境和我国企业或组织的项目管理实际情况，现有的项目管理成熟度评价模型还不适合对我国工业企业审计项目管理成熟度进行有效评价。因此，我们需要在
44、积极引进和消化国外优秀的研究和实践成果的基础上，用我们中国人自己的语言文化习惯，结合我国工业企业审计项目管理的具体问题，开发出适合中国国情的工业企审计项目管理成熟度评价模型。表2.1.31 项目管理模型对比分析 Table 2.1.31 The Analyzing and Compar Jng of The models 项目名称 主要特点 存在不足 应用范围SEI的CMM模型 应用较早、专业化 应用面窄 软件项目开发James & Kevin的项 对比评价分析 独立企业评价不足 企业项目管理目成熟度模型 比较分析PM Solutions项目 涉及面广 概括、抽象、可操 项目驱动型企业管理成熟度模型 作性指标太少Kerzner的项目 理论程度高 评价试题过于繁杂、 高层次项目管理成熟度模型 专业用语太强 人群伯克利项目管理 应用广泛 调查工作量大、面广 成熟的项目管理成熟度(PM)2模型 领域PMI的OPM3模型 综合性强 针对性不强 涉及所有项目管覆盖面广 理领域2.1.4项目管理在审计活动中应用现状1.国
