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1、（此报告为某上市公司2002年财务分析报告,分析数据来自证券之星网站公布的某公司2000年、2001年、2002年财务数据。为保密起见，发贴人对报告大部分做了删减，以下红字部分为所删内容，请谅解。原报告全文共36页。）某某公司2002年财务分析报告一、实现利润分析 1.利润总额 2002年实现利润为8680.18万元，与2001年的7314.62万元相比有较大增长，增长18.67%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 利润增减因素分析图 2.营业利润 3.投资收益及营业外利润 2001年投资收益亏损348.67万元，2002年扭亏为盈，盈利5.76万元。 2002年营业外利
2、润为负144.08万元，与2001年的16.91万元相比，2002年出现较大幅度亏损，亏损144.08万元。 4.主营业务的盈利能力 2002年主营业务收入净额为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2002年的主营业务收入净额为74686.96万元，比2001年的52855.87万元有所增长，增长41.30%，主营业务成本为54664.63万元，比2001年的39751.94万元有所增加，增加37.51%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力
3、提高。. 中国最庞大的下载资料库下载 实现利润增减情况表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入74686.9641.3052855.878.9648507.690.00实现利润8680.1818.677314.626.086895.300.00营业利润8623.6315.047496.4218.816309.580.00投资收益5.76101.65-348.67-177.65449.020.00营业外利润-144.08-952.2316.91-47.9432.480.00补贴收入194.8729.94149.974
4、3.89104.230.00 5.利润真实性判断. 中国最庞大的下载资料库下载 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。 总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。二、成本费用分析 1.成本构成情况 2002年某某公司成本费用总额为69011.08万元，其中：主营业务成本为54664.63万元，占成本总额的79.21%;销售费用为2641.13万元，占成本总额的3.83%;管理费用为8755.78万元，占成本总额的12.69%;财务费用为-56.07万元，占成本总额的-0.08%。 成本构成表(占成本费用总额
5、的比例)2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额69011.08100.0046230.34100.0043277.76100.00主营业务成本54664.6379.2139751.9485.9938208.3388.29销售费用2641.133.83574.291.24479.361.11管理费用8755.7812.694934.3810.673882.298.97财务费用-56.07-0.0848.870.1117.660.04主营业务税金及附加364.470.53346.570.75210.770.49 成
6、本各项构成对比图 2.总成本变化情况及原因分析 某某公司2002年成本费用总额为69011.08万元，与2001年的46230.34万元相比有较大增长，增长49.28%。 成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例)2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)主营业务收入74686.96100.0052855.87100.0048507.69100.00主营业务成本54664.6373.1939751.9475.2138208.3378.77主营业务税金及附加364.470.49346.570.66210.770.43销售费用26
7、41.133.54574.291.09479.360.99管理费用8755.7811.724934.389.343882.298.00财务费用-56.07-0.0848.870.0917.660.04 3.主营业务成本控制情况 2002年主营业务成本为54664.63万元，与2001年的39751.94万元相比有较大增长，增长37.51%。2002年主营业务成本占主营业务收入为73.19%，与2001年的75.21%相比有较大幅度的降低，降低2.02个百分点。主营业务成本费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。 4.销售费用的合理性评价 2002年销售费用为2641.13万元，与20
8、01年的574.29万元相比成倍增长，增长359.90%。2002年销售收入增长伴随着销售费用的大幅度增长，公司的销售活动投入取得了明显的市场效果，但销售费用增长过快。 5.管理费用变化及合理性评价 2002年管理费用为8755.78万元，与2001年的4934.38万元相比有较大增长，增长77.44%。2002年管理费用占销售收入的比例为11.72%，与2001年的9.34%相比有较大幅度的提高，提高2.39个百分点。管理费用占销售收入的比例大幅度提高，但营业利润率却大幅度下降，管理费用的增长过快，很不合理，应当采取措施加以控制。 6.财务费用变化情况 本期财务费用为-56.07万元。 三、
9、资产结构分析1. 资产构成* 资产构成各项增量对比图 资产构成各项增量表项目名称2002年2001年流动资产-5433.27-7284.06长期投资-0.40-0.40固定资产-1077.0212155.40无形及递延资产-413.878416.03其它0.000.00资产构成表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产93925.38100.00100849.95100.0087562.98100.00流动资产51628.0154.9757061.2856.5864345.3473.48长期投资净额0.000.000.
10、400.000.800.00固定资产净额30057.0932.0027904.7027.6717815.4320.35无形及递延资产8871.249.449285.119.21869.080.99其它3369.043.596598.466.544532.325.18公司持有的货币性资产数额较大，约占* 流动资产构成表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流动资产51628.01100.0057061.28100.0064345.34100.00存货17302.7633.5118259.6432.0013443.9720.8
11、9应收账款12751.8824.7013682.4523.9813568.3221.09其它应收款494.180.96409.590.72729.761.13短期投资437.530.852031.243.56515.600.80应收票据253.270.49353.080.62172.500.27货币资金19299.6237.3823812.7441.7334578.2253.74流动资产构成各项对比图 流动资产构成各项增量对比图 流动资产构成各项增量表项目名称2002年2001年存货-956.874815.67应收账款-930.57114.13其它应收款84.59-320.17短期投资-159
12、3.701515.63应收票据0.000.00货币资金-4513.12-10765.48其它2476.40-2643.84 2.资产的增减变化 * 3.资产结构的合理性评价 * *主要资产项目变动情况表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)流动资产51628.01-9.5257061.28-11.3264345.340.00长期投资0.00-100.000.40-50.000.800.00固定资产30057.097.7127904.7056.6317815.430.00存货17302.76-5.2418259.6435.8
13、213443.970.00应收账款12751.88-6.8013682.450.8413568.320.00货币性资产19990.42-23.6926197.05-25.7235266.320.00四、资本结构分析 1.资本构成 某某公司2002年负债总额为* 公司经营活动派生的负债资金数额较多，*，表明公司的偿债压力较大。 资本构成表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)资本总额93925.38100.00100849.95100.0087562.97100.00所有者权益70300.2874.8567003.1866.
14、4465411.9374.70流动负债22787.8024.2630609.4730.3521031.0424.02长期负债837.300.893237.303.211120.001.28 2.负债的增减变化 *公司负债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。 负债各项增量对比图 负债各项增量表项目名称2002年2001年流动负债-7821.669578.42长期负债-2400.002117.30其它0.000.00 负债变动情况表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)负债总额23625.10-30.2033846
15、.7752.8022151.040.00短期借款5000.00-47.069445.0050.886260.000.00应付账款9435.1625.337528.4016.096484.890.00其它应付款1975.46-72.987310.631190.75566.380.00长期负债837.30-74.143237.30189.041120.000.00其它6377.190.826325.44-18.067719.770.00 流动负债各项增量对比图 流动负债各项增量表项目名称2002年2001年短期借款-4445.003185.00应付账款1906.751043.51应付票据0.00-
16、22.00其它应付款-5335.176744.24应交税金-1046.82226.93预收账款90.0386.63其它1008.55-1685.89 3.权益的增减变化 2002年所有者权益为70300.28万元，与2001年的67003.18万元相比有所增长，增长4.92%。具体来说，以下项目的变动使所有者权益增加：未分配利润增加2186.39万元；盈余公积增加1107.87万元；资本公积增加2.84万元；共计增加3297.10万元。 所有者权益变动表2002年2001年2000年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)所有者权益合计70300.281
17、00.0067003.18100.0065411.93100.00资本金20463.6329.1120463.6330.5420463.6331.28资本公积34042.1848.4234039.3550.8034027.9152.02盈余公积11231.0415.9810123.1715.118421.4012.87未分配利润4563.426.492377.033.552498.983.82少数股东权益0.000.000.000.000.000.00五、偿债能力分析 1.短期偿债能力 从支付能力来看，某某公司2002年是有现金支付能力的。* 公司短期偿债能力提高，这是由*引起的，是可靠的。
18、2.还本付息能力 * 偿债能力指标表项目名称2002年2001年2000年流动比率2.271.863.06速动比率1.501.262.42利息保障倍数0.00150.68391.55资产负债率0.250.340.25 3.增加负债的可行性 *六、盈利能力分析 1.主营业务的盈利能力 某某公司2002年的营业利润率为11.55%，资产报酬率为8.86%，净资产收益率为10.51%，成本费用利润率为12.58%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为89717.24万元，经营资产的收益率为9.61%， 2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力* 3.净资产收益率 *致使净资产收益率提高。 4.总资
19、产报酬率* 5.成本费用利润率 *七、营运能力 某某公司2002年存货周转天数为118.73天，2001年为145.55天，2002年比2001年缩短26.82天。2002年存货周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年平均存货为17781.20万元，与2001年的15851.80万元相比有较大增长，增长12.17%。2002年主营业务成本为54664.63万元，与2001年的39751.94万元相比有较大增长，增长37.51%。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。 *公司在加速应收账款周转的同时，使
20、盈利水平提高。 * 某某公司2002年现金周转天数为126.69天，2001年为175.31天，2002年比2001年缩短48.62天。 *营运能力明显提高。 营运能力指标表项目名称2002年2001年2000年存货周转天数118.73145.55128.43应收账款周转天数64.5994.09102.10应付账款周转天数56.6364.3361.95营业周期183.32239.64230.52 2002年流动资产周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年流动资产为54344.64万元，与2001年的60703.31万元相比有较大幅度下降，下降10.47%。2002年主营业务收入为746
21、86.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。 某某公司2002年总资产周转次数为0.77次，比2001年周转速度加快，周转天数从650.55天缩短到475.94天。公司在资产规模增长的同时，使主营业务收入有较大幅度增长，表明公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。2002年总资产周转天数比2001年缩短的主要原因是：2002年平均总资产为97387.66万元，与2001年的94206.46万元相比变化不大,变化幅度为3.38%。2002年主营业务收入净额为74686.96万元，与2001年的52855.87万元相比有较大增长，增长41.30%。平均总资产增加速度慢于主营业务收入净额的增长速度，致使总资产周转天数缩短。 资产周转速度表项目名称2002年2001年2000年总资产周转天数475.94650.55658.87固定资产周转天数141.63157.86134.05流动资产周转天数265.59419.19484.17现金周转天数126.69175.31168.58八、发展能力分析 1.增长性分析 * 发展
