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1、项目二 会计业务核算专项实训,1.实训简介按照新编基础会计第七版项目五核算会计业务和项目七开展财产清查，以此开展实训。2.实训目标正确处理各种会计业务；审核原始凭证；填制记账凭证。3.实训要求准确、及时、规范、美观,1,t课件,项目二 会计业务核算专项实训,4.实训工作任务工作任务1 筹集资金业务核算工作实训工作任务2 材料采购业务核算工作实训工作任务3 产品生产业务核算工作实训工作任务4 产品销售业务核算工作实训工作任务5 其他会计业务核算工作实训工作任务6 财产清查业务核算工作实训工作任务7 财务成果的计算与分配业务核算工作实训,2,t课件,工作任务1 筹集资金业务核算工作实训,筹集资金业
2、务核算工作主要内容收到投资货币资金、固定资产、无形资产等贷款短期借款1年以内长期借款1年以上还本付息,3,t课件,【业务1】1月4日，收到投资的存款和设备。记账凭证编号1。,4,t课件,【业务2】1月6日，短期借款到账，年利率4.86。记账凭证编号6。,5,t课件,【业务3】1月16日，归还短期借款及利息。记账凭证编号25。,6,t课件,工作任务2 材料采购业务核算工作实训,材料采购业务核算工作主要内容：材料采购成本核算买价+采购费用结算货款款已支付款未付款已预付签发商业汇票验收入库,7,t课件,【业务1】1月4日，采购材料，验收入库，款已支付。记账凭证编号2。,8,t课件,【业务2】1月5日
3、，采购材料，尚未入库，款未付。记账凭证编号5。,9,t课件,【业务3】1月7日，开出转账支票，支付采购材料的运费，并分配。记账凭证编号12。,10,t课件,【业务4】1月9日，开出转账支票，预付购买材料款。记账凭证编号13。,11,t课件,【业务5】1月9日，支付前欠货款。记账凭证编号14。,12,t课件,【业务6】1月9日，在途材料验收入库。记账凭证编号15。,13,t课件,【业务7】1月11日，预定原材料入库，款已预付。记账凭证编号18。,14,t课件,【业务8】1月12日，电汇支付前欠货款。记账凭证编号19。,15,t课件,【业务9】1月18日，采购材料，支付银行承兑汇票，已验收入库。记
4、账凭证编号26。,16,t课件,【业务10】1月22日，支付到期票据款。记账凭证编号38。,17,t课件,【业务11】1月22日，采购润滑油，验收入库，款已支付。记账凭证编号33。,18,t课件,工作任务3 产品生产业务核算工作实训,产品生产业务核算工作主要内容：产品成本核算领用材料；分配工资；分配福利；分配五险一金；分配水电费；分配制造费用；产品完工验收入库,19,t课件,【业务1】1月30日，分配材料。记账凭证编号41 1/2和41 2/2,20,t课件,【业务1】1月30日，分配材料。记账凭证编号41 1/2和41 2/2,21,t课件,【业务2】1月30日，计算并分配工资。记账凭证编号
5、42。,22,t课件,【业务3】1月30日，分配企业承担的“五险一金”。记账凭证编号43 1/2 和43 2/2。,23,t课件,【业务3】1月30日，分配企业承担的“五险一金”。记账凭证编号43 1/2 和43 2/2。,24,t课件,【业务4】1月30日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号44 1/2 和44 2/2。,25,t课件,【业务4】1月30日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号44 1/2 和44 2/2。,26,t课件,【业务5】1月30日，分配福利。记账凭证编号45。,27,t课件,【业务6】1月30日，提现金备用。记账凭证编号46。,28,t课件,【业务7】1
6、月30日，支付并分配水费。记账凭证编号47。,29,t课件,【业务8】1月30日，发放职工福利。记账凭证编号48。,30,t课件,【业务9】1月30日，支付厂办汽车修理费，付支票。记账凭证编号49。,31,t课件,【业务10】1月30日，车间主任张林报销差旅费445元，付现金。记账凭证编号50。,32,t课件,【业务11】1月30日，分配预付保险费。记账凭证编号51。,33,t课件,【业务12】1月30日，用现金支付清洁工费，并分配。记账凭证编号52。,34,t课件,【业务13】1月30日，转账支付领购支票的工本费和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号53。,35,t课件,【业务14】1月30日
7、，计提折旧。记账凭证编号54。,36,t课件,【业务15】1月30日，结转制造费用。记账凭证编号59。,37,t课件,【业务16】1月31日，产品完工入库。记账凭证编号62。,38,t课件,工作任务4 产品销售业务核算工作实训,产品销售业务核算工作主要内容：确认销售实现结算货款款已收到款未收款已预收收到商业汇票支付运费,39,t课件,【业务1】1 月5日，销售产品，款存银行。记账凭证编号3。,40,t课件,【业务2】1 月5日，销售产品，款未收。记账凭证编号4。,41,t课件,【业务3】1 月9日，收到前欠货款。记账凭证编号16。,42,t课件,【业务4】1 月12日，销售产品，用现金代垫运费
8、，收到银行承兑汇票。记账凭证编号20。,43,t课件,【业务5】1 月12日，银行承兑汇票到期，款已收到。记账凭证编号21。,44,t课件,【业务6】1 月21日，预收济南银座购货款，已电汇到账。记账凭证编号27。,45,t课件,【业务7】1 月21日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号28。,46,t课件,【业务8】1 月21日，支付由本企业承担的销售产品运杂费。记账凭证编号29。,47,t课件,【业务9】1 月21日，支付广告费。记账凭证编号30。,48,t课件,【业务10】1月22日，销售产品，款已预收。记账凭证编号31。,49,t课件,【业务11】1月22日，销售产品，货款已电汇到
9、账。记账凭证编号32。,50,t课件,【业务12】1月30日，销售钢管，款存银行。记账凭证编号56。,51,t课件,【业务13】1月30日，结转已售材料成本。记账凭证编号57。,52,t课件,【业务14】1月31日，结转已售产品成本。记账凭证编号63。,53,t课件,工作任务5 其他会计业务核算工作实训,有关部门采购物品、接受服务支付税费借款、还款报销差旅费收押金、还押金交三险一金提现金、存现金罚款、捐赠买设备发放工资分配预付费用,54,t课件,【业务1】1月6日，办公室报销购买路由器的费用，付现金125元。记账凭证编号7。,55,t课件,【业务2】1 月6日，缴纳上月增值税和所得税。记账凭证
10、编号8。,56,t课件,【业务3】1 月6日，缴纳上月应交税费。记账凭证编号9。,57,t课件,【业务4】1月6日，办公室主任张伟借款，准备出差。记账凭证编号10。,58,t课件,【业务5】1 月6日，缴纳上月住房公积金。记账凭证编号11。,59,t课件,【业务6】1月10日，缴纳上月养老、失业、工伤、生育和医保费。记账凭证编号17。,60,t课件,【业务7】1月12日，收到沈阳中兴包装箱押金（现金）。记账凭证编号22。,61,t课件,【业务8】1月12日，厂办主任张伟报销差旅费，收回多余借款。记账凭证编号23。,62,t课件,【业务9】1月12日，存现金。记账凭证编号24。,63,t课件,【
11、业务10】1月22日，车间采购生产设备。记账凭证编号34。,64,t课件,【业务11】1月22日，支付厂办汽车加油费。记账凭证编号35。,65,t课件,【业务12】1月22日，用现金退回押金。记账凭证编号36。,66,t课件,【业务13】1月22日，捐款。记账凭证编号37。,67,t课件,【业务14】1月30日，发放本月工资，代扣保险费和个人所得税。记账凭证编号55。,68,t课件,【业务15】1月30日，收到被投资单位宣告并发放的股利。记账凭证编号39。,69,t课件,【业务16】1月30日，收到职工违章操作罚款。记账凭证编号40。,70,t课件,【业务17】1月31日，摊销无形资产。记账凭
12、证编号60。,71,t课件,【业务18】1月31日，计提短期借款利息。记账凭证编号61。,72,t课件,【工作任务6】财产清查业务核算工作实训,盘盈盘亏处理盘盈盘亏计提坏账,73,t课件,【业务1】1月30日，盘盈材料。记账凭证编号58。,74,t课件,【业务2】1月31日，处理盘盈材料。记账凭证编号64。,75,t课件,【业务3】1月31日，计提坏账准备。更正教材第139页数据,76,t课件,139页更正后数据,77,t课件,【业务3】1月31日，计提坏账准备记账凭证编号65,78,t课件,【工作任务7】财务成果的计算与分配业务核算工作实训,财务成果的计算与分配业务核算工作主要内容：结转未交
13、增值税计算营业税金及附加结转损益类账户计算利润计算所得税并结转利润分配,79,t课件,【业务1】1月31日，结转未交增值税。记账凭证编号66。,80,t课件,【业务2】1月31日，计算营业税金及附加。记账凭证编号67。,81,t课件,【业务3】1月31日，结转收入类账户。记账凭证编号68。,82,t课件,【业务4】1月31日，结转费用类账户。记账凭证编号69 1/2 ；69 2/2。,83,t课件,【业务4】1月31日，结转费用类账户。记账凭证编号69 1/2 ；69 2/2。,84,t课件,【业务5】1月31日，计算所得税。记账凭证编号70。,85,t课件,【业务6】1月31日，结转所得税。记账凭证编号71。,86,t课件,【业务7】1月31日，提取法定盈余公积和任意盈余公积。记账凭证编号72。,87,t课件,
