山谷蓝财务管理制度.docx

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1、 财务管理制度 山谷蓝/泰科曼公司财务管理制度北大纵横管理咨询公司2002年11月目 录第一章 财务部门职责2第二章 财务预算管理制度3第三章 现金管理制度26第四章 银行存款管理制度28第五章 资金管理制度29第六章 款项借支管理规定35第七章 费用管理制度37第八章 差旅费管理办法40第九章 应收账款管理办法44第十章 山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度47第十一章 会计档案管理制度49 第一章 财务部门职责1. 会计核算：负责公司各项资产、负债、收入、成本、费用等事项的核算工作，记录各种会计凭证、账簿，并编制各种会计报表。2. 预算管理：组织编制公司财务预算，编制并执行预算管理制度，分

2、解各项预算指标，并统一汇总平衡，监督各项预算的执行情况，并作出分析。3. 资金管理：筹措资金，合理使用资金，管理财务收支。4. 财务分析与管理：负责对公司的财务事项作出分析与说明，为公司对重大业务、财务事项的决策提供管理建议。5. 税务管理：熟悉国家税收政策，负责公司税收策划和执行。第二章 财务预算管理制度第一条 为加强山谷蓝/泰科曼公司预算管理，保证公司经营目标的落实和成本费用的控制，以“开源节流、精简节约”为原则，特制定本制度。第二条 财务预算管理制度主要包括财务预算编制、内容与方法、审批、控制与反馈。 第三条 财务预算管理制度适用于山谷蓝/泰科曼公司各部门（包括总部各部门及各地办事处）。

3、第四条 财务预算的管理体制和组织体系1、各地区办事处和公司各部门须严格遵守预算管理制度，将预算管理制度作为控制日常活动和财务管理的依据。公司将把预算控制作为考核的重要指标之一。2、收入预算目标指标适用于业务人员和市场人员的考核，费用指标适用于中高层管理和业务人员的考核。具体考核周期、考核办法及指标权重见考评管理制度。第五条 预算管理的组织1、总经理下达公司总体预算目标2、总经理和总监（销售总监、市场总监、财务总监、人事行政总监）组成的总经理办公会为预算的最高管理决策机构。其主要职责是：分项预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定；预算的下达执行；各项预算的审定、监督、控制与调整修订；奖惩标准与

4、奖惩形式的制定；预算纠纷的仲裁。3、财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门、各地办事处的各项预算；编制公司年度财务预算（包括年度收入预算、成本预算、费用预算，预计资产负债表、预计损益表和预计现金收支情况表）对公司未来经营的持续增长做出预测 ；月、季、年度监督、检查、分析、总结和评价各部门财务预算执行情况，并提交各部门及总经理。4、各办事处与各部门负责本办事处和本部门的收入、成本或费用的预算计划的编制、分解和上报工作，各部门或办事处经理对本部门或本办事处的预算负责进行控制。第六条 财务预算期和编制工作期1、财务预算期指财务预算的执行期。山谷蓝/泰科曼公司的财务预算期为

5、每年的10月1日至次年9月30日。2、财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。公司预算应在每年的8月底之前着手进行编制。公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。财务预算编制的内容及程序如下图：长期战略规划资本预算销售预算销售及管理费用预算期末存货预算产品采购预算当期实施方案产品成本预算现金预算预算资产负债表预算损益表1、公司根据公司战略需要制定总体销售计划及销售预算草案，包括各产品线计划草案，大客户计划草案，渠道计划草案。同时根据销售预算制定总体产品采购成本预算、销售及管理费用预算，财务部根据以前年度预算执行情况结合新的预算年度的趋势进行预测，并将各项预算的总体指标下达至各部门。2

6、、公司总体目标下达后，大客户部负责编制大客户销售计划及大客户销售费用预算；各办事处编制渠道销售计划及办事处费用预算；市场部制定策略产品销售计划及市场费用计划；财务部负责制定资本预算。3、商务部门根据期初存货已有量与期末存货预估量编制存货采购预算。4、人事行政部负责编制全公司办公用品费用预算、房租、物业费用预算、固定资产购置预算及工资保险预算。5、管理各部门负责编制管理费用预算。6、各部门编制计划时采取由下而上的方式，先由部门员工上报个人的预算计划，再由部门经理进行统一汇总，各部门汇总后报其总监，再由总监统一报至财务部。7、财务部将各部门、各办事处的预算汇总后，编制预算资产负债表、预算损益表和现

7、金预算。8、各部门、办事处将各自的预算上报后，公司召开中高层经理会议，公司总部与各部门、办事处共同讨论目标设置中的问题，统一协调各项分预算，避免重复投入和冲突。9、各部门、办事处的预算统一协调后形成新的各项预算计划，财务部将各项预算重新汇总后编制新的现金预算、预算资产负债表、预算损益表，并将各部门、办事处的预算经总经理审批后下发。第七条 编制总预算所需相关部门提供的资料1、总经理制定的年度经营目标；2、销售部门编制的年度产品销售计划和策略地区销售计划；3、市场部门编制的策略产品销售计划；4、人事行政部工资、保险计划、办公用品采购计划、固定资产购置计划、房租、物业费计划；5、财务部折旧计划；6、

8、商务部门存货采购计划。第八条 财务预算的调整：各部门在预算执行过程中，若发现预算目标制定的条件已发生变化或其他需重新调整预算目标的情况时，可提出预算目标调整的要求。 第九条 预算调整的审批程序：1、要求调整预算的部门或办事处应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总监审查同意后，提交财务部；2、财务部对各办事处、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，报总经理审批；3、财务部根据审批意见，对预算指标进行调整。第十条 财务预算的控制和信息反馈：1、财务部按照确定的财务预算目标对各项预算指标实行总体控制，监督经

9、营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的开支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总经理汇报。财务部将每月出具预算执行情况统计表，报各部门及总经理。2、各部门、办事处的经理对本部门或办事处的预算进行具体控制，并根据预算执行情况统计表，对预算执行过程中的问题作出必要的分析说明。第十一条 各部门、办事处对超出预算的支出需先向直属总监提出申请，再由直属总监向总经理提出申请，待总经理审批后方可交财务部执行。第十二条 本制度经总经理通过后颁布实施，修改时由财务总监提出，总经理审批。第十三条 本制度由财务部负责解释说明。 附： 预算计划制定程序平衡汇总审批讨论执

10、行执行执行执行执行填报个人预算计划员工下达目标总经理办公会汇总预算计划审核汇总本部门预算计划财务经理总经理财务总监直属总监中层经理表1：渠道收入预算表格经销商名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计现金收入1季度2季度3季度4季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计地区： 年 月 日表2：渠道代表收入预算经销商名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计1季度2季度3季度4季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入

11、合计地区： 销售代表： 年 月 日 表3：大客户收入预算表格大客户名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额大客户一大客户二大客户三合计现金收入1季度2季度3季度4季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计 填制地区： 年 月 日 表4办事处公用费用预算表地区： 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度办公用房租金水电、物业费办公用品邮电费人才存档费合计预计现金支出表5 销售代表个人费用/交际应酬费预算地区： 销售代表： 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度个人差旅费个人通讯费银行手续费交际应酬费其他合计预计现金支出表6

12、销售部业务费用预算地区： 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度地区性公关费用山谷蓝大客户部费用VIP客户部费用其他合计预计现金支出表7 市场费用预算 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度全国性市场推广费用赞助全国性学术会议费展会费专业杂志推广市场与产品调研费其他费用地区性市场推广费用地区产品介绍会费用医生培训班费用赞助地区会议费地区性杂志推广费用地区性学术会议费市场部个人差旅费资料费通讯费其他合计预计现金支出表6 办公用品采购预算编制部门：人事行政部 年 月 日部门商品名称型号规格1季度2季度3季度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部门一部门二部门三合计预计现金支出

13、1季度2季度3季度4季度合计表7 固定资产采购预算编制单位: 人事行政部 年 月 日部门固定资产名称型号规格1季度2季度3季度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部门一部门二部门三合计预计现金支出1季度2季度3季度4季度合计表8 固定资产折旧预算编制单位：财务部 年 月 日部门固定资产名称单价数量固定资产原价使用期1季度折旧2季度折旧3季度折旧4季度折旧合计部门一部门二部门三合计表9 工资福利费用预算编制单位：人事行政部 年 月 日部门人数工资总额失业保险养老保险医疗保险住房公积金合计合计预计现金支出表10 采购成本预算编制单位：商务部 年 月 日商品名称型号规格1季度2季度3季

14、度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计预计现金支出1季度2季度3季度4季度合计表11 管理费用预算部门： 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度合计工资福利差旅费会议费邮电费资料费办公用品业务招待费维修费咨询劳务费外事活动费固定资产购置教育培训费房租水电费折旧其他合计预计现金支出表12 财务费用预算编制单位： 年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度合计金融机构手续费利息支出（收入）汇兑损失（收入）其他合计表13 预算资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产行数期初数期末数负债及所有者权益行数期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款短期投资2应付票据应收

15、票据3应付帐款应收帐款4预收帐款减：坏帐准备5其他应付款应收帐款净额6应付工资预付帐款7应付福利费其他应收款8应交税金 存货9应付股利 待摊费用10其他未交款一年内到期的长期债权13预提费用其他流动资产14预计负债流动资产合计15一年内到期的长期负债长期投资：其他流动负债长期股权投资16流动负债合计长期债权投资长期负债：固定资产：长期借款固定资产原价17长期应付款减：累计折旧18应付债券固定资产净值19专项应付款固定资产清理20其他长期负债在建工程21长期负债合计待处理固定资产净损失22固定资产合计23无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产24实收资本长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积

16、无形及递延资产合计26未分配利润递延税项：所有者权益合计递延税款借项：资产总计28负债及所有者权益总计表14 预算利润表编制单位： 年 月 日 单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润表15 现金预算编制单位： 年 月 日 单位：元项目1季度2季度3季度4季度期初现金余额：加：销售回款 应收账款收回减：材料采购支出 管理费用支出 销售费用支出 固定资产购置支出 其他支出期末现金余额第三章 现金管理制度第一条 山谷蓝/泰科

17、曼公司现金的使用范围为：（1） 个人劳务报酬；（2） 出差人员必须携带的差旅费；（3） 结算起点以下的其他零星支出；第二条 各部门应严格遵守现金开支范围，对超出现金开支范围外的款项应申请用银行存款支付。第三条 现金的保管工作与现金的记账工作必须分开，出纳负责现金的收付款业务，会计人员负责现金收付款的记账工作。第四条 若有邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源、金额、转交和签收等事项。第五条 对销售收入和其他收入的现金，销售人员必须于收到款项后当日或次日送交公司财务部门，财务部门必须于收到款项后当日或次日送交银行，不许从收入中坐支。第六条 出纳员在现金收付时，要严格核对现金收支凭证和原

18、始单据是否相符，并保持与会计人员的账务处理一致，若发现会计人员处理与原始单据不符的情况应要求会计人员进行更正，所有现金付款事项必须由经办人签名，现金收款后，出纳须盖“现金收迄”字样，现金付款后，出纳须盖“现金付迄”字样。第七条 出纳人员在保证现金使用的前提下，应严格掌握核定的库存现金额，超过核定的限额要及时送交银行。第八条 出纳人员对库存现金必须做到日清日结，不以白条抵充库存现金，做到账款相符。每天营业结束后，应进行库存盘点，并将实际库存现金数与现金账的账面余额进行核对。第九条 备用金管理：1 为方便销售人员个人零星开支的需要，由公司总部给销售人员每人一定的备用金，汇至个人账户，备用金的开支主

19、要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上。销售人员个人支取现金的银行手续费，由财务部统一核定一定的标准额度，销售人员在标准范围内至财务部报销。2 备用金的开支主要用于个人的差旅和交际应酬费等，销售人员花费报销后，总部财务部应直接汇至个人账户上，补足其备用金。3 财务部应定期与销售代表核对备用金的余额。4 每个年度结束，财务部重新核定个人备用金的额度，对原有备用金进行补足或予以收回。5 销售人员离职时，应将备用金归还至财务部，财务部核销个人账号。第四章 银行存款管理制度第一条 银行账户管理1. 公司总部山谷蓝与泰科曼公司分别设统一账户管理。2. 维修公司

20、单独设账号。3. 已注册为子公司的办事处，设立子公司账户。4. 除已设为子公司的办事处，其他办事处一律不得以办事处名义私自设立结算账户。第二条 支票、汇款、汇票管理1 支票由出纳统一保管，出纳须建立支票登记簿，记录支票领购情况及使用情况。2 出纳在签发支票时必须有申请人的借款申请单或已从对方单位取得的发票，并经审批手续审批。支票领用人必须在支票登记簿及支票存根上签字，且在支票登记簿及支票存根上签字的必须是本公司人员。申请人报销时将经签字的发票和支票存根一并交与财务部，报销后出纳在支票登记簿上注销。3 出纳填写支票时必须认真填写支票日期、金额、用途等信息。支票必须填写抬头，不允许开具空抬头支票。

21、4 支票的使用期限为10天，因故不用或作废时必须将原支票交回财务销账或更换，因故不用的支票申请人不得私自改作他用。5 出纳人员必须按规定填制或取得银行收付款结算单据，交与会计据以进行银行存款的收付核算。6 异地的业务结算可以采用电汇的形式，或由办理业务人员持汇票至异地办理结算业务。需采用汇款或汇票方式的，申请人应注明客户名称、开户银行和银行账号。第五章 资金管理制度第一条 为加强对公司资金的监督与管理，加速资金的周转与循环，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条 资金管理的原则： （1）公司所有资金收支必须纳入财务预算 （2）坚持“以收定支、量入为出”的原则 （3）各项资金收支必

22、须遵守国家法律法规及公司管理制度的规定。第三条 资金收入管理1 资金收入主要包括销售业务收入及其他收入。2 各项活动的收入应及时汇至公司、子公司和维修公司的账户上。山谷蓝公司的收入（包括总部和非子公司的办事处）统一汇至总部山谷蓝公司账户上，泰科曼公司的收入（包括总部和非子公司的办事处）统一汇至总部泰科曼公司账户上；各办事处不得私自留存。子公司的直销医院的货款汇至子公司账户上，其他收入汇至总公司账户上。维修公司的收入统一汇至维修公司的账户上，办事处不得私自留存维修收入。3 处置固定资产收入及其他收入应及时交至财务部，各单位不得私自设立小金库。第四条 资金支出管理：1 资金支出主要包括：（1） 采

23、购成本支出（2） 固定资产购置支出（3） 工资、奖金、福利支出（4） 销售费用支出（5） 市场费用支出（6） 管理费用支出（7） 财务费用支出（8） 其他支出2 资金支出遵循“先审批，后支付”的原则，公司一切资金支出活动都要履行相关审批手续，不得在审批手续不全的情况下对外支付款项。3 资金支出的审批：（1）预算内资金的审批办法：公司2000元以下预算内资金的审批办法如下表：第49页费用项目申请人产品经理市场总监山谷蓝客户部经理VIP客户部经理地区经理销售总监人事行政总监商务经理财务经理财务总监总经理市场费用全国性市场费用产品经理审批地区性市场费用区域产品专员或地区经理审核审批会签市场部个人费用

24、区域产品专员审批审核产品专员审批产品经理审批市场总监审批销售费用地区性公关费用地区经理审批山谷蓝客户部费用山谷蓝客户部经理审批VIP客户部费用VIP客户部经理会签审批销售部个人费用/交际应酬费山谷蓝高级客户经理审批审核VIP高级客户经理审批审核渠道代表审批地区经理审批销售总监审批地区公用费用地区经理审批管理费用办公用品总部前台/销售助理审批固定资产及耐耗品部门经理/地区经理审批采购款项采购管理员审核审核审核审批工资、奖金人事行政专员审核审核审批房租、物业、保险、福利、招聘、培训人事行政专员审批税款财务经理审核审批通讯费、银行手续费在规定的统一标准之内执行，其他支出由部门总监审批支付公司2000元以上支出均须经总经理审批。（2）公司预算外资金须由直属总监审核，再由财务总监审核后交总经理审批后方可支付。第五条 财务部每月应出具资金收支情况统计表，按照资金收入项目与资金支出项目分别统计，并对资金的收付情况作出分析，交总经理审阅。附： 资金收支表公司：山谷蓝/泰科曼 月份：资金收入：1销售业务收入渠道销售收入大客户/VIP销售收入合计其中：以前年度应收账款收回北京上海