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1、分子公司管理政策与程序目录1 .管理目标12 .管理范围13 .机构与职责13.1 人力资源部职责13.2 百货事业部职责23.3 超市事业部职责23.4招商部职责23.5财务部职责23.6信息技术部职责33 .7物业安全部职责34 .授权审批35 .控制要求35.1 组织与人员管理45. 2预算管理45.3主业业务管理55.3.1管理模式55.3.2计统管理55.3.3品牌管理65.3.4营运管理65.3.5营销管理75. 3.6业务信息系统管理75.4财务管理75. 4.2财务负责人委派76. 4.3会计核算与财务报告87. 4.4资金管理88. 4.5股权投资管理89. 4.6固定资产与
2、工程管理810. 4.7费用管理911. 4.8利润分配911.5 定资产投资管理911.6 部控制与内部审计106附件IO12. 1相关制度和手册101 .管理目标(D明确集团总部与主业分子公司(门店)的管理权限与职责；(2)提出集团总部对分子公司总体管控要求；(3)提高分子公司经营的效率和效益；(4)提高集团投资效益，防范投资风险。2 .管理范围(1)本手册规范集团总部对主业分公司和主业控股子公司(门店)的管理行为，对非主业参股子公司的管理见股权投资管理政策与程序手册“投资持有期间管理“部分；(2)本手册适用于集团公司总部和主业分子公司(门店)。3 .机构与职责3人力资源部职责承担对分子公
3、司组织结构与人力资源管理职责：(1)委派子公司董事和分子公司高中层管理人员，对高层管理人员绩效考核；(2)制定人力资源政策，检查分子公司执行情况；(3)对分子公司工资总额实行预算管理。3.2 百货事业部职责明确主业业务管理模式，承担集团主业总体业务管理职责：(1)对分子公司经营计划与统计管理；(2)对分子公司总体品牌管理；(3)对分子公司总体运营管理；(4)对分子公司总体营销管理。3.3 超市事业部职责承担集团主业业务管理中超市业务管理职责：(1)对分子公司超市经营计划与统计管理；(2)对分子公司超市运营管理。承担集团主业业务管理中功能业务管理职责：(1)对分子公司功能经营计划与统计管理；(2
4、)对分子公司功能合同管理。3.5 财务部职责承担对分子公司财务垂直管理的职责：(1)委派分子公司财务部负责人；(2)统一会计核算政策和财务报告内容；(3)实行资金预算管理，监管银行帐户；(4)对股权投资集中管理；(5)对固定资产投资实行专项预算管理；(6)对费用实行预算管理；(7)统一利润分配管理。3.6 信息技术部职责承担集团业务信息系统开发与管理和对分子公司信息系统运营监控职责。3.7 物业安全部职责对分子公司固定资产投资实行专项预算管理。4 .授权审批(1)集团实行“资源信息向总部集中，经营操作向分子公司下放”的集中管理模式；(2)分子公司只能从事主业经营，没有投资权和融资担保权；(3)
5、对于超越业务范围或授权审批权限的交易或事项，应当向集团总部请示，经批准后方可实施。5 .控制要求集团对分子公司的基本管理环节如下图所示:5组织与人员管理(1)集团依法建立子公司的股东会、董事会和监事会，委派代表公司利益的董事，制定子公司章程，由集团公司领导出任子公司法定代表人。(2)集团总部委派分子公司高层管理人员和关键中层管理人员，对委派管理人员实行统一管理。除总经理、财务部长必须总部委派外,有条件的分子公司其他高中层管理人员可以逐步本地化。(3)集团制定门店统一的组织架构、人员定编，管理人员薪酬体系与标准，劳动管理、培训管理等人力资源政策,分子公司贯彻执行。(4)集团对分子公司高层管理人员
6、实行经营目标责任制考核，并且与年终奖金挂钩O(5)集团公司对分子公司工资总额实行预算管理，管理内容包括：每年年初核定分子公司的工资总额，各分子公司根据实际情况需要调整工资总额预算时，应报集团公司批准确认后方可执行。分子公司应严格按照工资总额的使用与完成经济指标配比的原则，在核定的工资总额预算范围内使用工资总额,并严格控制使用进度。分子公司应按照总部人力资源部的要求，每月报送各类人力资源报表，保证数据真实、计算准确，上报及时。分子公司应严格按照集团公司制定的薪酬体系执行，按规定发放的各种工资性收人只允许在工资总额中列支；除集团规定的工资支付项目外，不得以任何方式、任何名目、任何渠道发放薪酬体系以
7、外的各种工资性收入。集团总部人力资源部、百货事业部和财务部联合对分子公司进行人工成本审计,检查工资总额管理制度的执行情况。5.2 预算管理集团对分子公司预算管理的原则是“预算内授权、预算外严格控制“，具体的控制要求见预算管理政策与程序手册。5.3 主业业务管理5.3.1管理模式(1)集团主业业务管理实行经营计划与业务信息的集中管理，并逐步实现商品资源的集中管理。(2)集团对分子公司实行“分类管理、分类指导、重点巡查”的管理原则；分子公司应接受总部业务指导，并充分行使经营自主权。5.3.2计统管理(1)集团百货事业部对分子公司的计划与统计管理内容应包括：组织集团主业及各分子公司经营指标计划的编制
8、、审核、下达、分解与调整；统计分析是公司预算分析的重要组成部分。分子公司应按集团要求上报统计报表和经营分析报告，分析经营指标的完成情况与差异原因，提出改进措施。每年选取一定数量的分子公司进行现场巡查，针对目前经营中存在的主要问题，提出下一步的经营工作设想与重点举措。对业务信息系统重点环节数据进行稽核；监控各分子公司毛利率的变化、分析异常原因；监控分子公司业务收费是否符合公司制度规定，提出改进意见。(2)集团超市事业部在主业业务管理的统一原则下，对分子公司超市业务计划统计管理，主要内容应包括：组织集团超市及各分子公司超市经营指标计划的编制、审核、下达与分解；超市经营分析是公司主业经营分析的组成部
9、分。分子公司超市部应按时上报超市经营分析报告,反馈超市经营指标的完成情况与差异原因，提出改进措施。对重点分子公司超市进行巡店督导，对超市经营面积、品类与商品结构、商品进销存调管理、供应商收费管理和超市经营中存在的问题进行现场调研和督促改进。(3)集团招商部在主业业务管理的统一原则下，对分子公司功能业务计划统计管理，主要内容应包括：组织集团功能业务及各分子公司功能业务指标计划的编制、审核、下达与分解；功能业务统计是公司主业经营统计的组成部分。分子公司功能业务管理人员应按时上报功能收入进度统计表，并说明功能业务经营状况。对重点分子公司的功能业务情况进行现场检查与督导。5.3.3品牌管理(1)集团总
10、部将加强对商品资源的控制，品牌引进与招商逐步调整到以总部为主体的运营模式；(2)年度商品经营调整计划将纳入集团预算管理，品牌销售排名表和品牌经营调整情况表是公司经营分析的组成部分。具体的管理要求：百货事业部进行各分子公司经营调整计划的编制、审核、下达的工作；分子公司应按时上报月度品牌销售报表与品牌经营调整报表，百货事业部进行汇总分析,为品牌管理经营决策提供支持。(3)分子公司主业重大经营调整的须上报集团总部百货事业部审批，涉及超市和功能业务调整同时上报集团总部超市事业部和招商部，必要时由总部直接组织实施。对于分子公司A、B类经营调整，集团总部负责对商品筹划、零售空间分配、物业装修改造及效益预测
11、进行论证与审批；对于分子公司C类以上经营调整中涉及总部管理的重点品牌、B级以上品牌、集团战略合作伙伴的撤场、移位、面积增减,须报集团批准;分子公司D类经营调整中，涉及分子公司重点商品品类的C类(含C类)品牌,须报集团备案。5.3.4营运管理(1)集团总部百货事业部对分子公司的业务信息系统需求管理内容应包括：对分子公司信息系统内商品管理架构设置的审批，对分子公司新供应商和新品牌的分级系统准入；对分子公司信息系统需求的统一管理(需求的整理、申报、转发、回复)；(2)集团总部超市事业部参与分子公司超市新供应商和新品牌业务信息准入的审核,负责对分子公司超市运营的监控与业务指导。(3)百货事业部应对分子
12、公司业务合同签署与合同履行情况进行监控。(4)分子公司功能业务合同应上报集团总部招商部备案。5.3.5营销管理(1)集团总部百货事业部组织全集团性的营销活动，确定统一营销主题与视觉形象，分子公司应细化形成自身的营销活动方案。(2)年度营销计划将纳入集团预算管理，营销报表和营销分析是公司经营分析的组成部分。百货事业部进行各分子公司年度营销计划和重大营销活动方案的编制、审核、批复下达的工作；分子公司应按时上报月度营销分析报表与分析报告，分析营销活动情况、营销特点与会员销售情况,提出营销活动的改进措施。5.3.6业务信息系统管理(1)所有业务系统的修改必须由集团层面操作，门(2)业务信息系统的开发与
13、实施、系统需求的技术开发必须由集团总部信息技术部实施;分子公司没有修改业务系统的权限。(3)分子公司负责信息系统的具体应用和系统需求反馈，集团总部信息技术部对分子公司信息系统安全营运进行监控。5.4财务管理5.4.1 管理模式集团总部财务部对分子公司实行财务垂直管理模式。(1)集团委派分子公司财务部长，由总部财务部对其进行业务指导，并参与对其绩效考核。(2)集团公司应根据需要推行财务部长定期轮换制度。5. 4.3会计核算与财务报告(1)集团将制定统一的会计政策和会计核算手册，并逐步推行财务集中核算信息系统，规范各项经济业务的会计处理。各分子公司应遵照执行，并将本单位选用的会计政策和特殊业务的会
14、计处理方式报总部财务部备案。(2)集团总部统一业务系统财务接口规则，各分子公司的财务接口系统需求上报总部百货事业部转总部财务部审批后，方可进行设置。(3)分子公司应按照集团公司要求上报财务会计报告，具体的控制要求见财务会计报告管理政策与程序。5.4.4资金管理(1)分子公司不得对外融资，如有资金需求应向集团财务部内部借款；或由集团总部财务部主导授权分子公司对外融资。(2)分子公司没有对外担保权，未经集团总部批准也不得给集团内部分子公司提供担保。(3)集团对资金实行预算管理，分子公司编报预算年度的资金收支预算表；每月上报月度资金计划表和使用说明，及时反映资金余缺状况。(4)分子公司开立银行账户，
15、应事先上报集团财务部审批;分子公司变更、撤消银行账户，应及时报集团财务部备案。(5)集团对分子公司资金管理的具体控制要求见资金与融资担保管理政策与程序手册和货币资金管理政策与程序手册。5.4.5股权投资管理(1)分子公司不得对外投资。(2)集团财务参与股权投资方案的设计实施，制定分子公司资产置换和重组改制方案等资本运作方案，并组织实施；分子公司应配合集团的资本运作。5.4.6固定资产与工程管理固定资产与工程管理具体见“6.5固定资产投资管理”。5.4.7费用管理(1)分子公司不得对外捐赠。(2)集团总部对分子公司费用实行预算管理。(3)集团对分子公司费用管理的具体控制要求见费用管理政策与程序。
16、5.4.8利润分配(1)全资子公司和分公司年度税后所分配利润应全部上交集团。1.1 集团财务部审核控股子公司利润分配方案和亏损弥补方案时，应当充分考虑以下因素：集团利益分配要求和分子公司未来发展需要；盈余和现金是否充足；有关法律法规和国家统一会计制度规定的法定程序。5.5 固定资产投资管理(1)集团对分子公司的固定资产投资实行预算管理，固定资产购置、大修和工程项目应严格按照专项预算进行控制。分子公司预算外投资项目必须上报集团财务部和物业安全部，并按照集团公司的批复执行。(2)分子公司房屋建筑工程和大型经营调整物业装修工程由总部物业安全部组织实施;其他固定资产购置、大修和更新改造工程由分子公司自
17、行实施。(3)分子公司资产主管部门和财务部应记录专项预算项目形象进度和财务入账进度,并定期进行核对；分子公司应按季度上报集团财务部和物业安全部专项预算的执行情况,分析预算执行差异的原因，提出改进措施。(4)集团物业安全部和财务部应对专项预算执行季报表进行汇总分析，监控全集团固定资产投资预算的完成情况和固定资产与在建工程入账的及时性和准确性。5.6 内部控制与内部审计(1)集团根据分子公司经营环境与业务特点及所在地有关政策法规的特殊要求，协调分子公司有关风险管理和内部控制策略，督促分子公司建立健全内部控制制度。(2)集团总部设立独立审计机构，建立对分子公司的内部审计工作机制；内部审计的内容应包括经济责任审计、离任审计、内控审计、专项审计等。(3)集团总部审计部对分子公司的内部审计时应告知本次审计的目标、范围、具体工作安排，审计完成后应及时将审计报告提交集团公司办公会审议。6.附件6.1 相关制度和手册(1)管理人员薪酬方案(人力资源部)(2)王府井百货统计报表及经营分析管理制度(百货事业部)(3)关于加强门店品牌调整上报总部审批、备案的通知(百货事业部)(4)王府井百货供应商、商品品牌总部统一准入的业务流程(百货事业部)(5)关于规范营销信息收集和上报制度的通知(百货事业部)(6)集团财务管理制度和专项财务管理制度(财务部)
