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1、生产企业申报系统V6.3安装办法与操作指南生产企业出口退税申报系统在程序设计上体现的一个核心思想是：真实再现出口企业的帐务处理过程，实现退（免）税计算的自动化。简单讲：出口销售收入作一笔（假设按报关单号作帐），申报系统的“出口货物明细申报录入”就录一笔；收入作一笔红字，则“出口货物明细申报录入”中也要录一笔红字。目前使用的最新版本是2006年11月推出的V6.3版，系统自带的出口商品退税率文库版本为：CMCODE_20060915C。一、软件安装（一）运行环境586以上CPU，32M以上内存，硬盘可用空间在1G以上，显示器设置800X600或1024X768分辨率，可支持宽行打印纸。可运行于W
2、INDOWS系列操作系统，需安装MS OFFICE 97/2000/XP。不要安装Visual Foxpro英文版，会引起系统资源冲突，影响系统正常运行。（二）软件下载（三）软件的安装与卸载1、初次安装安装过程同外贸企业申报系统安装过程，下同。安装结束后，会在桌面生成一个新的图标：“生产企业出口退税申报系统6.3版” 如有最新申报系统补丁，安装补丁。2、系统更新/删除（卸载）有些用户在安装了申报系统后，有时会因为磁盘空间减少，软件损坏或其他原因，想要卸载本软件，可通过“控制面板”中的“添加/删除程序”来进行，具体内容参见外贸企业申报系统。（四）系统初始化及初始环境设置1、系统登录如果是初次使用
3、，用户名为“sa”，密码为空。进入后的主界面如下图所示：2、系统初始化：系统第一次使用时，先进行“系统初始化”选择“系统维护”菜单中的“系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始初始化，初始化完成后系统要重新进入。“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次使用时操作，平常操作时请用户要谨慎。3、设置企业信息：系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统配置”中的“系统配置设置与修改”，如下图所示：点击“修改”按钮，进行进行企业信息的设置，企业按真实情况如实填写相应信息（“计税计算方法”和“进料计算方法”必
4、须与企业实际情况一致，退（免）税时不需要提供纸质核销单的企业“分类管理代码”应为B，其它企业为C，“退税机关代码”为本企业的“纳税人识别号前4位”“00”，如郑州市为410100，信阳市为411500，济源市为410881），确认无误后点击“保存”按钮，如要放弃修改，点击“放弃”。修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。注意：只有在系统重入后更改才能生效。4、系统参数设置与修改：为减便操作，没有进料加工业务的生产企业，建议选择“没有进料加工业务”。5、通过新版本申报系统的“系统维护”“系统数据导入”将老版本申报系统的申报历史数据导入到新系统中，具体可参见“系统维
5、护”。6、在本企业申报软盘（建议使用优盘）上，建立四个文件夹，分别为预审、正式申报明细、正式申报汇总、反馈，用于存放每个月申报和反馈的相关电子数据。二、申报流程流程一：本流程适用于以下两类企业：A、未进行三大系统（金税工程、CTAIS、出口退税）整合的地区出口企业。B、已进行三大系统整合，且进料加工业务实行实耗法的企业。1、财务做帐货物出口后，业务员要及时督促报关行到海关申请签发已出口货物报关单（打印黄联），报关单打印后，出口企业可及时在电子口岸查询到海关电子信息的明细数据。如无法及时签发，尽量让报关行将准确的出口明细数据（如已申请但未签发的报关单明细情况）传真到企业财务部门。企业财务人员结合
6、出口发票确认实际的离岸价格，然后进行财务作帐。2、进行明细数据采集，准备预申报数据（1）出口企业在月底前将所有作帐的出口明细数据（无论单证是否收齐，信息是否齐全）通过“基础数据采集”菜单录入“进料加工手册登记录入”、“进口加工手册核销录入”、“进口料件明细申报录入”、“出口货物明细申报录入”等。对于前期单证不齐，本期单证收齐的数据需做“收齐出口单证明细录入”。对于已收到纸质单证，发现离岸价等错误的，做“生成出口货物冲减明细”。如下图：如果出口合同已进行了备案，在进行“出口货物明细申报录入”时，备注栏要填写“HTBA”，然后点击“合同备案”按钮，首先选择“原备案序号”，选择之后，“出口备案合同号
7、”，“合同项号”会自动生成，其它的无法填写的灰色文本框部分的数字都是由系统自动生成，“当前出口数量”为出口货物明细中的“出口数量”，“当前出口金额”为出口货物明细中的“美元离岸价”，点击“确定”之后，再对“出口货物明细录入”进行“保存”。如果当前出口货物的退税率与备案合同的退税率不符时，在保存出口货物明细时，会有如下提示：点击“确定”即可。（2）做“申报数据处理” “数据一致性检查”，见下图：对出现的错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，直到没有错误为止。（3）做“免抵退税申报” “生成明细申报数据”，将预申报数据生成到软盘“预审”文件夹下，到退税机关作免抵退预申报。如下图： 3、免抵退税预申
8、报退税审核程序会读取企业申报数据与海关电子信息对审，并将对审结果反馈给企业（存储在该软盘“反馈”文件夹下），完成预申报的审核工作。企业将该申报盘取回，进行下一步的申报工作。注：如果在“退税申报预审”时出现下图提示：说明申报数据中某海关报关单的“出口日期”与审核系统海关电子信息中出口年月不相符，需要企业重新修改申报数据。4、企业在申报系统中作反馈处理： 、“申报数据处理” “撤消已申报数据”。如下图：选择“申报明细表数据”，按“确定”进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。、“反馈信息处理” “税务机关反馈信息读入”。如下图：、做“税务机关反馈
9、信息处理”，信息不齐的数据会自动被置上信息不齐标志。按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上“信息不齐标志”。至此企业免抵退税预申报工作完成。对于“信息不齐”的出口报关单，首先查看是否因为报关单号录入错误引起的；如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”“出口退税”，进行查询，看报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关电子信息，这种情况出现疑点，视为正常。如果电子口岸提示报关单信息已发送到“税务机关”，请与主管税务机关联系。报关单无信息时不得依据回函退（免）税，必须有电子信息方可退（免）税。对于回函的
10、代理出口货物证明，可以通过“申报数据处理” “设置出口信息不齐标志”来处理，否则无法参与退（免）税。5、做“申报数据处理” “数据一致性检查”，检查无误后将正式明细申报数据生成到软盘“正式申报明细”文件夹下。（菜单：“免抵退税申报” “生成明细申报数据”）。6、模拟开具进料加工免税证明（这个步骤一定要有，否则在做免抵退申报汇总表录入时会提示出错）如下图：注：没有进料加工业务的生产企业，可以跳过此步骤。7、出口企业借助“计算小计”功能统计出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）中“人民币离岸价”（“所属期标识”限当年）（对应于增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”）、“征退
11、税差额”（关联增值税纳税申报表附表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”）；进料加工免税证明中“不予抵扣抵减”（关联增值税纳税申报表附表二第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”）。出口企业将上述结果与财务帐“产品销售收入”、“应交税金应交增值税”明细科目进行核对，无误后填具增值税纳税申报表，向征税机关做纳税申报。8、向退税机关正式做免抵退税申报：、将增值税纳税申报表的内容录入到申报系统。（菜单：“基础数据采集”“增值税申报表项目录入”,注意填报口径）。数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码2位月份码构成，例如200501；【免抵退销售额】当期免抵退出口货物销售额。
12、按增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报；【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额本年累计数。按增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”本年累计填报；【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。按增值税纳税申报表附表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”填报；【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额本年累计数。按增值税纳税申报表附表（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报；【销项税额合计】按增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报；【进项税额合计】按增值税纳税申报表第12栏“进项税额”减去第14栏“进项税额转出”差额填报；【上期留抵税额】
13、按增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报；【免抵退应退税】上期的免抵退税应退税额。按增值税纳税申报表第15栏“免抵退货物应退税额”填报；【应抵扣税额】增值税纳税申报表第17栏“应抵扣税额合计”进项税额合计上期留抵税额免抵退货物应退税额；【实际抵扣税额】当应抵扣税额大于销项税额时，实际抵扣税额为销项税额，否则为应抵扣税额；【应纳税额】按增值税纳税申报表第19栏“应纳税额”填报；【期末留抵税额】按增值税纳税申报表第20栏“期末留抵税额”填报；、生成免抵退税汇总表及其附表。（菜单：“基础数据采集”“免抵退申报汇总表录入”、“基础数据采集”“免抵退汇总表附表录入”）。对系统自动生成的汇总表及其附
14、表数据原则上不准做任何改动，如对某些数据有疑问，往往是口径理解上不对或明细表数据、纳税申报表数据录入错误引起。数据项目说明：【所属期】申报年月，由4位年份码2位月份码构成，例如200501；【出口销售USD】免抵退出口货物销售额（美元）；【出口销售RMB】免抵退出口货物销售额（人民币）；【出口RMB累计】免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数；【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减增值税纳税申报表对应项目的累计数的差额；【当期单证不齐】当期单证不齐免抵退税出口货物销售额，指当期未参与免抵退税计算的出口货物销售额；【当期单证齐全】当期单证齐全免抵退税出口货物销售额
15、，指当期参与免抵退税计算的出口货物销售额，对应于出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表中记录；【前期单证齐全】前期免抵退税出口货物参与当期免抵退税计算的出口货物销售额，对应于出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表中记录；【前期单证收齐】前期免抵退税出口货物在当期收齐单证部分的出口销售额；【前期信息收齐】前期免抵退税出口货物在当期收到电子信息部分的出口销售额；【单证齐全销售】单证齐全免抵退税出口货物销售额当期单证齐全前期单证齐全；【免税出口USD】免税出口货物销售额（美元）；【免税出口RMB】免税出口货物销售额（人民币）；【全部出口USD】全部出口货物销售额（美元）出口销售USD免税出口USD；
16、【全部出口RMB】全部出口货物销售额（美元）出口销售RMB免税出口RMB；【不予免抵退】不予免抵退税出口货物销售额；【征退税差额】免抵退税出口销售额乘征退税率之差；【上期不免抵减】上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；【不予抵扣抵减】免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；【不免抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。当征退税差额上期不免抵减不予抵扣抵减时，不免抵扣税额征退税差额（上期不免抵减不予抵扣抵减）；当征退税差额（上期不免抵减不予抵扣抵减）时，不免抵扣税额0；【不免抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额本年累计数；【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报数减增
17、值税纳税申报表对应项目的累计数的差额。【结转不免抵减】结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当征退税差额上期不免抵减不予抵扣抵减时，结转不免抵减（上期不免抵减不予抵扣抵减）征退税差额；当征退税差额（上期不免抵减不予抵扣抵减）时，结转不免抵减0。【出口乘退税率】免抵退税出口销售额乘退税率。【上期免抵抵减】上期结转免抵退税额抵减额。【免抵退税抵减】免抵退税额抵减额。【免抵退税额】当出口乘退税率（上期免抵抵减免抵退税抵减）时，免抵退税额出口乘退税率（上期免抵抵减免抵退税抵减）；当出口乘退税率（上期免抵抵减免抵退税抵减）时，免抵退税额0。【结转抵减】结转下期免抵退税额抵减额（上期免抵抵减免抵退税抵
18、减）免抵退税额。【期末留抵税额】当期增值税纳税申报表期末留抵税额。【计算期末留抵】计算退税的期末留抵税额期末留抵税额不免抵扣累计与纳税表差额。若期末留抵税额不免抵扣累计与纳税表差额0，计算期末留抵0。【当期应退税额】当免抵退税额计算期末留抵时，当期应退税额计算期末留抵；当免抵退税额计算期末留抵时，当期应退税额免抵退税额。【当期免抵税额】当期免抵税额免抵退税额当期应退税额【申报标志】空：未申报；“R”：已申报。【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。用户在当期申报数据时可以同时对上一年度出口的单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以“所属期标识”区分两年数据。如下图所示：、
19、将正式申报汇总数据生成到软盘“正式申报汇总”文件夹下。如下图：、打印各种申报表。（菜单：“打印申报报表”）。9、将申报数据软盘，各种申报表和出口单证，一并报送退税机关，作正式免抵退税申报。10、退税机关审核。如有问题，重复步骤4（不需要做“反馈信息处理”）。如无问题，将审核结果反馈给企业（存储在软盘“反馈”文件夹下），完成正式申报的审核工作，出口企业继续步骤11。11、企业在申报系统中作正式反馈处理： 、“反馈信息处理” “税务机关反馈信息读入”。、“税务机关反馈信息处理”。 原则上应该用税务机关反馈信息更新原申报数据，同时注意调整财务帐有关会计分录。12、结束。注：初次使用申报系统的用户，可
20、以借助于“工具栏”的“向导”按钮进行操作。流程二：本流程适用于进行了三大系统整合且无（实耗法）进料加工业务的出口企业。目前，我省郑州市已进行了整合。整合的目的是为了加强征、退税衔接。1、财务做帐货物出口后，业务员要及时督促报关行到海关申请签发已出口货物报关单（打印黄联），报关单打印后，出口企业可及时在电子口岸查询到海关电子信息的明细数据。如无法及时签发，尽量让报关行将准确的出口明细数据（如已申请但未签发的报关单明细情况）传真到企业财务部门。企业财务人员结合出口发票确认实际的离岸价格，然后进行财务作帐。2、进行明细数据采集，准备预申报数据（1）出口企业在月底前将所有作帐的出口明细数据（无论单证是
21、否收齐，信息是否齐全）通过“基础数据采集”菜单录入“进料加工手册登记录入”、“进口加工手册核销录入”、“进口料件明细申报录入”、“出口货物明细申报录入”等。对于前期单证不齐，本期单证收齐的数据需做“收齐出口单证明细录入”。对于已收到纸质单证，发现离岸价等错误的，做“生成出口货物冲减明细”。如下图： 如果出口合同已进行了备案，具体的操作内容参见流程一。（2）做“申报数据处理” “数据一致性检查”，见下图：对出现的错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，直到没有错误为止。（3）做“免抵退税申报” “生成明细申报数据”，将预申报数据生成到软盘“预审”文件夹下。如下图：（4）模拟开具进料加工免税证明（这
22、个步骤一定要有，否则在做免抵退申报汇总表录入时会提示出错）。如下图：注：没有进料加工业务的生产企业，可以跳过此步骤。（5）出口企业借助“计算小计”功能统计出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）中“人民币离岸价”（“所属期标识”限当年）（对应于增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”）、“征退税差额”（关联增值税纳税申报表附表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”）；进料加工免税证明中“不予抵扣抵减”（关联增值税纳税申报表附表二第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”）。出口企业将上述结果与财务帐“产品销售收入”、“应交税金应交增值税”明细科目进行核对，
23、无误后填具增值税纳税申报表，向征税机关做纳税申报。3、免抵退税预申报出口企业向征税机关作纳税申报成功后，向退税部门做免抵退税预申报。退税审核程序会读取企业申报数据与海关电子信息对审，并将对审结果和征税机关受理的增值税纳税申报表反馈给企业（存储在该软盘“反馈”文件夹下），完成预申报的审核工作。企业将该申报盘取回，进行下一步的申报工作。注：如果在“退税申报预审”时出现下图提示：说明申报数据中某海关报关单的“出口日期”与审核系统海关电子信息中出口年月不相符，需要企业重新修改申报数据。4、企业在申报系统中作反馈处理： 、“申报数据处理” “撤消已申报数据”。如下图：选择“申报明细表数据”，按“确定”进
24、行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。、“反馈信息处理” “税务机关反馈信息读入”。如下图：、做“税务机关反馈信息处理”，信息不齐的数据会自动被置上信息不齐标志。按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上“信息不齐标志”。对于“信息不齐”的出口报关单，首先查看是否因为报关单号录入错误引起的；如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”“出口退税”，进行查询，看报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关电子信息，这种情况出现疑点，视为正常。如果电子口岸提示报
25、关单信息已发送到“税务机关”，请与主管税务机关联系。报关单无信息时不得依据回函退（免）税，必须有电子信息方可退（免）税。 出口企业应对反馈信息中的预审疑点进行检查，根据申报系统提示的调整方法排除疑点方可进行正式申报，见下图：对于回函的代理出口货物证明，出口企业可以通过“申报数据处理” “设置出口信息不齐标志”来处理，否则该代理出口货物证明无法参与退（免）税。 至此，企业免抵退税预申报工作完成。5、做“申报数据处理” “数据一致性检查”，检查无误后将正式明细申报数据生成到软盘“正式申报明细”文件夹下。（菜单：“免抵退税申报” “生成明细申报数据”）。6、向退税机关正式做免抵退税申报：、因反馈信息
26、中已含有增值税纳税申报表，出口企业只需查看申报系统增值税纳税申报表内容即可，无需重新录入。（菜单：“基础数据采集”“增值税申报表项目录入”,注意“进项税额合计”应等于纸质增值税纳税申报表第12栏“进项税额”减去第14栏“进项税额转出”）。数据项目说明及图示见流程一。、生成免抵退税汇总表及其附表。（菜单：“基础数据采集”“免抵退申报汇总表录入”、“基础数据采集”“免抵退汇总表附表录入”）。对系统自动生成的汇总表及其附表数据原则上不准做任何改动，如对某些数据有疑问，往往是口径理解上不对或明细表数据、纳税申报表数据录入错误引起。数据项目说明及图示见流程一。、将正式申报汇总数据生成到软盘“正式申报汇总
27、”文件夹下。如下图：、打印各种申报表。（菜单：“打印申报报表”）。7、将申报数据软盘，各种申报表和出口单证，一并报送退税机关，作正式免抵退税申报。8、退税机关审核。如有问题，重复步骤4（不需要做“反馈信息处理”）。如无问题，将审核结果反馈给企业（存储在软盘“反馈”文件夹下），完成正式申报的审核工作，出口企业继续步骤11。9、企业在申报系统中作正式反馈处理： 、“反馈信息处理” “税务机关反馈信息读入”。、“税务机关反馈信息处理”。 反馈信息与原申报数据不一致时，原则上应该用税务机关反馈信息更新原申报数据，同时注意调整财务帐有关会计分录。10、结束。三、数据规则（一）上年度出口业务和当年度出口业
28、务年初处理方法。企业在年初2月份将上年度出口的单证收齐数据以及调帐数据（退税率调整、运保费调整等），与当年度出口业务的申报数据一起申报，在计算免抵退税额时，按照企业申报数据的“所属期标识”分别计算上年度出口业务免抵退税额及当年度出口业务免抵退税额。对上年度出口但在当年开具的进料加工免税证明（实耗法收齐单证、购进法对进口料件进行调整），与当年申报数据一起开具，参与当年免抵退税计算（实耗法开具的进料加工免税证明中的免抵退税额抵减额按所属期标识进行抵扣，先进行上年度的免抵退税额计算，上年度抵减不完的余额参与下年度的免抵退税额计算）。计算汇总表主表时，按“所属期”汇总计算，即上年度和当年度数据都作为当
29、年度数据进行汇总计算。计算附表时，按“所属期标识”汇总计算，此时可以区分上年度或当年度数据。上年度免抵退税计算结果只体现免抵退税额抵减额（实耗法）、免抵退税额、免抵税额、应退税额。主表数据减上年度数据后得出当年度数据。上年度12月（所属期）的免抵退税汇总表必须申报，根据12月份免抵退税汇总表数据进行1月份免抵退税结转计算。（二）在做“出口货物明细申报录入”时，单证不齐的出口报关单、外汇核销单、代理出口证明要尽量录入其号码（可以通过电子口岸、报关行等查询单证号码），如实在不知道，可以为空，但不得自行编号。如果某出口报关单号码为空，在做和“数据一致性检查”时，系统会提示：1出口明细表 200307
30、 0001 出口报关单号不足 12 位 2出口明细表 200307 0001 出口报关单号包含非数字项3出口明细表 200307 0001 出口报关单号第 10 位不为“0”忽略上述提示即可，不影响申报。一张纸质报关单上有多笔（进）出口明细记录时,需要按照项号依次进行录入，不允许直接录入合计数。“外汇核销单号”必须为9位，左边不能带空格。（三）对于可以不附送纸质核销单的出口企业，如果纸质报关单收齐，纸质核销单未收齐，可以在“单证不齐标志”设置“H”标志。当出口企业以后收齐纸质核销单时，只需要在“收齐出口单证明细录入”中进行“修改”操作，同时随出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）附报核
31、销单原件。（四）同一笔数据如果在不同月份出现了多次，其单证不齐标志必须相同。（五）当出口企业发现前期录入的出口明细记录发生错误（如离岸价等），需要在当期进行调整，进行负数冲减时，可以通过“生成出口货物冲减明细”“冲减出口”自动生成相应的冲减记录。冲减出口货物明细，在冲减时可以选择冲减方式：先收齐单证再做冲减，不考虑单证收齐直接冲减。选择“先收齐单证再做冲减”，系统会先在前期单证收齐表中自动进行单证收齐，收齐的序号取前期单证收齐表中最大序号加一，然后进行货物明细冲减，单证收齐冲减后生成的数据“单证不齐”标志为空；选择“不考虑单证收齐直接冲减”的，冲减后数据的“单证不齐”标志为原记录的单证不齐标志
32、。为便于企业准确掌握纸质单证收齐情况，方便日后业务处理，在做“生成出口货物冲减明细”“冲减出口”时，应选择“是否先收齐单证再做冲减”（打），即对单证不齐数据发现有错误要冲减的，先不要急于操作，拿到纸质单证后，再对原明细记录进行调整。（此处理办法与2004年原处理办法有较大差异，请注意！）。冲减后，再在“出口货物明细申报录入”中录入正确的出口明细数据即可。（六）当出口企业发生货物退运时，处理办法同（五），但不需要再做“出口货物明细申报录入”。（七）当出口企业发生单证逾期未收齐需进行补税处理时，应做“生成出口货物冲减明细”“冲减出口”，但不应选择“是否先收齐单证再做冲减”（去掉）。上述5、6、7三
33、种情况，出口企业都需要在增值税纳税申报表“免、抵、退办法出口货物销售额”中调整相应出口额，增值税纳税申报表附表二“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”也要调整（如果出现负数，则填0，余额结转下期）。在上述过程中，系统可能会提示“出口报关单号（前9位）同以前申报记录重复”、“同一单证号的单证不齐标志不一致”、“系统检测到您选择的下列出口明细，已经存在冲减记录”等信息，忽略上述提示，不影响申报。（八）在“收齐出口单证明细录入”中，如果要取消“单证收齐标志”，可以用功能，比用“修改”功能方便、快捷。（九）如果某笔业务的出口报关单、收汇核销单都不齐，建议待出口报关单、收汇核销单都收齐后，再做“收齐出
34、口单证明细录入”。（十）如果申报系统“系统维护”“系统配置”“系统配置设置与修改”中“分类管理代码”为B，则该企业出口业务在纸质收汇核销单未收齐的情况下（即“单证不齐标志”为H）的情况下，仍会参与计算退（免）税（其他单证齐全且信息齐全前提下）。（十一）对于当月无出口，甚至无内销以及前期纸质单证都已收齐的情况，只要以前有信息不齐的单证（且未回函），必须进行预审（空数据），流程保持不变，主要是为了读入反馈信息（看那些单证已来信息）（不需要再做“撤消已申报数据”）。（十二）在进行进料加工免税证明核销时，因为分配率四舍五入，分别开具一次核销等累计误差的影响，有时会造成因为有一分到几分钱的误差而导致核销
35、时开具一分到几分钱的证明。经总局同意，在误差小于0.10元时忽略此误差，不开具小于0.10元的进料加工免税证明。（十三）单证装订及明细表报送出口企业可根据出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表、出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表所显示的顺序把有关的单证原件装订成册，把出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细/前期单证收齐）中单证已收齐的出口退（免）税单证原件（或复印件）（前期单证收齐中“单证收齐标志”为“H”的必须为核销单原件）装订成活页成册。（十四）如果纸质出口报关单上是CIF成交价，海关出口报关单电子信息中的离岸价是如何计算出来的？答：一般情况下，纸质出口报关单“标记唛码及备注”一
36、栏会显示该张报关单的FOB总价，通过它可以最终换算出每一种出口商品的FOB价。假设某张报关单上有两种商品94034000、94032000，CIF价分别为9500、316，运保费合计为800，则FOB价计算过程如下：9016（FOB总价）（9500316，CIF总价）=91.85%01 94034000 木制家具 为950091.85%=8725.7502 94032000 金属家具 为31691.85%=290.25如果“标记唛码及备注”一栏为空，则企业可以将运费、保费减去得到一个FOB总价，其他步骤如上所述。四、实例演示（一）XX市某生产企业基本情况：海关代码为4101954010，纳税人
37、识别号为410115616564816，退税计算方式为“免、抵、退”税，美元汇率为8.27，全部为出口外销，征税税率为13%，退税率为5%，上期无留抵税额和应退税额。2004年一季度出口申报情况如下：2004年1月：出口三单，均为单证不齐且信息不齐关单号数量商品代码美元离岸价备注083553353001150002005906018050自营出口084550844001197200409000016152自营出口084550285001597400409000052172代理出口2004年2月：出口一单，单证未收齐且信息不齐关单号数量商品代码美元离岸价备注0845504130013596004
38、09000078071自营出口前期三单收齐情况如下： 关单号数量商品代码美元离岸价备注083553353001150002005906018050单证、信息齐全，金额少计100美元084550844001197200409000016152单证齐全，但关单未报送无信息084550285001597400409000052172单证不齐且信息不齐2004年3月：收期前期未收齐的两单，且信息齐全；前期已做单证收齐的一单，信息齐全。关单号数量商品代码美元离岸价备注084550844001197200409000016152信息齐全084550413001359600409000078071单证、信息
39、齐全084550285001597400409000052172单证、信息齐全（二）某制衣厂，系增值税一般纳税人，2004年7月在海关办理进料加工登记手册，手册号为C410823023，进口料件采用实耗法管理，计划分配率为50，出口货物适用征税率为17%，退税率为13%，2004年78月份有关内销、外销的经营情况见下表，所有内、外销收入均已按规定做财务核算，2004年6月份税务机关审批出口退税应退税额20万元，该企业如何办理78月份出口货物的免抵退税手续？（假设各类出口单证信息均齐全）附表一 内外销售情况表 单位：万元月份内销收入外销收入当期进项税额上期留抵税额7月20012060308月30
40、015040合计500270100附表二 出口情况明细表 单位：万元月份报关单号核销单号离岸价贸易方式手册号码单证收齐年月7月0425259204151259660一般贸易2004077月0425259304151259720一般贸易2004087月0425259404151259840进料加工C4108230232004088月04252595041512599 100一般贸易2004088月0425259604151260050进料加工C410823023200409附表三 进口情况明细表 单位：万元月份报关单号到岸价征免方式手册号码7月份04165462060全免C4108230238月
41、份04165463020全免C4108230237月份出口货物的免抵退税办理的程序以及重点注意的事项:1、录入7月份的出口明细申报数据，主要包括三项内容：当月出口明细、加工手册登记和进口料件申报。生产企业出口货物“免、抵、退”税申报明细表:录入本月三笔出口的数据，录入时注意以下几点：报关单号+“0”+项号、商品代码、贸易方式（042525940项下业务为进料加工）、离岸价（成交价不是离岸价的，要换算成离岸价，折算汇率使用中间价）、单证不齐标志（042525940、042525940下业务单证不齐）、出口日期、所属期标识。生产企业进料加工登记申报表：录入本月在海关办理的C410823023手册，
42、录入时注意以下几点：手册号码（以“C”和“E”开头）、计划出口额和进口额（按照手册注明的金额录入）。生产企业进料加工进口料件申报明细表：录入7月份的一笔进口业务，录入时注意以下几点：手册号码（不要遗漏或与其他手册串号）、报关单号+“0”+项号、到岸价（成交价不是到岸价的，要换算成到岸价，折算汇率使用中间价）。2、生成预申报数据，上报县区级税务机关的退税部门预审：3、根据税务机关反馈的预审信息调整申报数据，调整无误后并将反馈信息读入申报系统做“反馈信息处理”，更新申报系统中出口记录的“信息不齐标志”。4、模拟出具进料加工免税证明，生成正式申报明细数据，并打印出有关的报表。5、填制增值税纳税申报表
43、：在填列增值税纳税申报表时，应注意以下几点：一是“免抵退税办法出口货物销售额”应填120万元，含当期出口单证不齐的销售额；二是“增值税纳税申报表附列资料（表二）”第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税税额”为4.8万元，此栏应根据生产企业进料加工贸易免税证明和“免抵退”税出口货物销售额计算填列，由于7月份出口的进料加工复出口业务单证未收齐，所以无法出具进料加工免税证明，当月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为0；三是增值税纳税申报表 栏“免抵退应退税额”应填写6月份税务机关审批出口退税应退税额20万元，避免将已审批的退税额继续结转下期抵扣。7月份，该单位的增值税应纳税额-31.2万元，即留
44、抵税额31.2万元。6、进行7月份的纳税申报。7、录入增值税纳税申报表数据，生成7月份的生产企业出口货物免抵退税申报汇总表。在此需要说明的是，生产企业在任何情况下都不要改动申报系统自动生成的汇总表数据，因为汇总数据是根据明细数据自动生成的，如果企业汇总表的数据是错误的，其错误的根源也在明细数据，只能通过修改明细数据来修改汇总数据，而不能简单地通过修改汇总数据来改正错误。7月份只有“042525920”报关单下的出口业务单证信息齐全，因此只有该笔出口业务参与了免抵退税计算，因此，7月份的免抵退税额为7.8万元，其中免抵税额为0，退税额为7.8万元。8、生成汇总申报数据，打印汇总表及附表。9、上报
45、县区级税务机关的退税部门做正式申报。10、审核信息反馈：8月末该单位收到税务机关反馈的审核确认信息后，在出口退税申报系统中做“反馈信息处理”。11、帐务调整。至此，7月份的免抵退税申报全部结束。8月份免抵退税申报的程序基本与7月份相同，以下仅就不一致的地方做一说明：1、录入8月份的出口明细申报数据：主要包括7月份的三项内容以外，还需要对7月份出口8月份收齐单证的2笔出口业务做“收齐前期出口单证”处理，对应的报表为：生产企业出口货物免抵退税申报明细表（前期收齐）；2、模拟出具进料加工免税证明：042525940报关单项下的出口业务为进料加工业务，本月单证收齐且信息齐全，因此，该笔业务8月份可以出具进料加工免税证明，计算免抵退税抵减额和不得免征和抵扣税额抵减额分别为2.6万元、0.8万元。3、填制增值税纳税申报表：一是“免抵退税办法出口货物销售额”应填150万元；二是“增值税纳税申报表附列资料（表二）”第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税税额”为5.2万元；三是增值税纳税申报表栏“免抵退应退税额”应填写6月份税务机关审批出口退税应退税额7.8万元。7月份，该单位的增值税应纳税额为-7.2万元 即留抵税额7.
