财务管理制度10313381.docx

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1、公司财务管理制度第1章总则第一条 为了进一步规范财务管理工作，为总部及分部财务部日常工作提供明确依据，根据中华人民共和国会计法以及企业会计准则企业财务通则，结合天洋生活电器公司内部管理的实际需要，特制定本制度。第二条 公司财务管理的主要职能是对公司成本费用进行合理预测，严格预算，科学调控。基本任务是如实反映公司财务状况和经营成果，有效利用公司资产，提高经济效益。第三条 公司财务部必须做好财务管理的基础工作。规范原始凭证的管理，建立票据流转制度；建立资产的管理及清查盘点制度；建立财务预算，报告，分析制度等。第2章财务指标管理第四条 按照公司董事会审定的年度规划，确定公司年度销售收入，销售费用，管

2、理费用，财务费用和利润指标。公司财务部对考核部门每月每季及年终各项指标的完成情况进行跟踪监督及分析。第3章预算管理第五条 预算管理公司财务部负责编制财务预算，经公司预算委员会通过后，由财务部负责执行。第六条 预算编制各预算单位必须以实事求是的原则编制预算，充分考虑市场，经营和管理中各种有利及不利因素，使预算能和实际财务活动趋于吻合。1、预算反映公司的发展目标，各预算单位的年度预算要以集团长期计划的要求为编制基本目标，在预算中体现经营和管理水平的提高。2、各部门对下一会计期间进行财务预算，应根据公司对下一预算期间提出的目标和要求，结合本年会计期间实际情况，汇报对所有预算项目进行成本收益评价，对预

3、算期间的业务量，成本收益进行预测和分析，在此基础上进行预算。3、编制预算要本着量入为出的原则，公司的资金预算原则上不做赤字预算。4、绩效考核原则：公司根据各预算单位预算与经营完成情况考核各部门业绩。第七条 预算种类每年的11月30日前，各预算单位需按照其职责范围上报下列预算：分品类销售收入预算销售成本预算费用预算固定资产购置预算其他预算编制范围及要求1、各经营部门需编制预算体系中的各项预算，各部门需对预算的各项内容进行说明，管理部门只编制费用预算和固定资产预算。2、公司财务部编制汇总的资金预算3、各部门提出的下年预计所需费用及所需资产及资金经预算编制部门汇总平衡后，经批准下达各部门执行。执行中

4、如需调整，需上报预算管理委员会批准后，方可支用。第4章资金管理第八条 本制度规定了企业在资金管理方面的要求。为了规范资金运营的管理，明确资金的日常管理范围，有效控制资金风险，保证经营活动高效顺利的进行，特制订本制度。第九条 公司应根据经营情况，预测全年的资金投入，合理安排减少库存商品及其他资产的资金占用，加速资金周转。第十条 公司的流动资金由财务中心集中管理第十一条 公司应加强对资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资金结构，减少经营风险。第十二条 本制度适用于公司以及子公司、各部门涉及现金、银行存款、其他货币资金的管理活动第十三条 公司建立健全现金收付的内部控制制度，实行合理分工，帐

5、款分开，互相监督，以防止现金被侵占或挪用。第十四条 现金出纳负责现金的保管工作，财务负责人对其工作进行监督与指导。现金管理应严格执行国家有关制度：库存现金不得超过规定限额；特殊需要超出限额的必须经财务负责人批准，并采取特别措施确保现款安全；使用的保险柜应定期进行密码更改，保险柜钥匙要妥善保存。第十五条 必须加强对现金收入的管理，不得以收入的现金直接用于开支，禁止挪用现金、坐支现金。第十六条 相关部门发生现金收付业务后，由财务部现金出纳收付现金，保险柜中不保存大额现金，若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额，财务部现金出纳应将超额的现金送存银行。第十七条 因业务需要长期借用备用金的，应严格控制

6、范围和限额，原则上旧账不报新帐不借，所有个人因公借款均需统一使用专用“借款申请单”。第十八条 出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前，出纳人员必须清点库存现金，并与现金日记账结存额核对相符，同时编制现金盘点表。月底结账时，必须做到现金日记账和总账余额相符，做到日清月结，确保账款相符，账账相符。第十九条 财务部指定负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清点，检查结果以书面形式存档。第二十条 现金出现盘亏、盘盈的情况，在报有审批权限的管理层审批后，总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。第二十一条 现金管理内部控制： 1、不准白条抵现；2、不准私人借支公款；3、不准单位之间相互借用现金；

7、4、不准造假用途套用现金。5、不准用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金；6、不准保留账外公款或公款私存，不准设立小金库。第二十二条 公司在银行开设的所有帐户需经公司总经理批准。在开立银行存款账户前，应填制开户申请书，申请书应载明拟开户行、账户、开户原因、财务部意见和总经理意见，并经本公司财务部负责人审核批准后办理开户手续。预留印鉴必须盖公司财务章及公司法人私章。未经批准各经营部门一律不准在银行私设帐户。支票，汇票等各种银行结算凭证集中由财务部管理，专人负责，各经营部门一律不得擅自开具任何结算凭证。第二十三条 严禁出租、出借公司银行账户。第二十四条 财务部应严格按照规定对公司的银行存款账户进

8、行分类管理。财务部负责人每年定期检查银行存款账户的分类管理状况。第二十五条 银行出纳负责银行业务的日常办理，财务负责人对其工作进行监督与指导。第二十六条 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并根据“缴款单”或“银行收款通知”登记入账。第二十七条 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根和结算凭证付款联登记入账。第二十八条 出纳人员不得签发空白支票。第二十九条 出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，逐笔核对借贷发生额和余额并编制“银行存款余额调节表”，发现记账错误，要立即更正。第三十条 对于“银

9、行存款余额调节表”中造成余额不符的原因，总账会计根据财务部负责人及有审批权限的管理层的批示意见，对会计分录进行调整。第三十一条 本公司对收付款项的结算，要依据票据法、支付结算办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对采用的结算方法要有详细的操作程序，以保证本公司存款资金的安全完整。第三十二条 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由其他会计人员核对并做好备查簿。支票由出纳员每日登记支票收支备查簿，对支票存根联或作废支票均应妥善保存，不得擅自撕毁；印鉴保管由财务负责人和出纳员分别负责，坚持“印鉴分开、账款分管”的原则。第三十三条 公司的往来帐项包括：应收帐款，

10、其他应收款，预付帐款，应付帐款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，内部单位往来等。公司的往来款项应定期对帐，及时清理，严格控制应收款项及坏帐。第5章存货管理第三十四条 存货是指公司为销售和耗用而储备的各种库存商品，低值易耗品，包装材料等。公司委托其他单位代销商品视为公司存货，公司代理其他单位销售商品，不作为公司存货。公司购入存货时，按科学方法，对存货资金实施管理，合理计算存货定额，避免存货的积压或短缺，加速存货的周转，提高资金的使用效益。第三十五条 公司存货的流转，应严格按照存货流转控制制度执行。第三十六条 公司建立严格的存货清查盘点制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。存货实物每月

11、盘点一次，将盘点差异上报，年终经营部门，仓储部门，和财务部门联合清查盘点，并将盘盈，盘亏情况以书面说明形式上报总经理。不定期清查是根据管理需要，抽查库存实物与帐卡是否相符。1、存货清查盘点中，发现盈亏应及时查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后做如下处理：盘盈：由于手续不健全而造成的盘盈的存货，补办手续，并对有关责任人追究责任。盘亏：属于正常损失的部门，计入损益，非正常损失落实责任人，进行赔偿。2、低值易耗品是指非经营的，使用期限在两年以内，单位价值在300元以下的设备器具等。低值易耗品在领用时一次摊销。3、包装用材料由专人负责实物管理，按经营需要分次领用，领用时记入经营费用。第6章固定资产

12、管理第三十七条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准（300元）以上，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产，包括：房屋及建筑物、运输设备、办公设备、专用设备、其他等几大类。第三十八条 公司固定资产折旧根据各类固定资产预计使用年限采用直线法计提。固定资产应计折旧金额按照原值扣除原值5%残值确定，本公司各类固定资产预计使用年限为：房屋建筑物 20年运输设备 10年电子设备 5年其他设备 5年第二十二条 公司购置固定资产应由使用部门在年底提出申请，经总经理及预算委员会审核批准后执行。计划外购置时，需由使用部门提出申请后，主管副总，财务总监，总经理批准后，由行政办会同使用

13、部门购置。第三十九条 固定资产由财务中心设立总帐和明细帐。财务中心和行政管理中心分别建立固定资产卡片，记录固定资产的增减变动及转移报废情况，作到帐卡物相符。建帐立卡程序为：1、新购置的固定资产由行政管理中心填写入库单3份，其中记账联同发票等一起交由财务中心、总经理办公室审核后建帐立卡，审批流程如下： 发票、入库单、送货清单、已审核的采购合同、报销单发票、入库单、已审核的采购合同、报销单2、基建完工交付准备使用的固定资产，根据基建负责部门提供清单由财务中心和行政管理中心清点审核后建帐立卡。基建负责部门应提供竣工所有图纸，竣工合格报告、监理报告、消防设计和消防验收合格报告（证），土地使用证明，内装

14、设备的资料、施工变更及审批图纸决算、招标书、施工单位合同、监理合同、机关各类票据、审计局审计报告等。3、固定资产调拨时，由调入、调出单位行政部门及上级单位行政部门财务部门负责人分别签批后，行政根据调拨清单等办理资产转移工作并调整固定资产卡片，审批流程如下：调拨清单、审批单 调拨清单、审批单调拨清单、审批单调拨清单、审批单4、公司行政部门对固定资产进行每月盘点和定期清查，公司财务部门赋有监盘监督清理的职责，以保证固定资产安全完整。5、盘盈盘亏的固定资产按规定进行帐务处理。第四十条 固定资产符合下列情况之一的，可以报废1、已到使用年限或者未到使用年限，但毁损严重，无法继续使用和修复的。2、发生非常

15、事故，造成严重毁损无法修复或无修复价值的。固定资产报废按如下程序进行：1、使用部门写出书面报告，说明原因，同时填写固定资产报废审批单。2、由负责维修部门进行实物审核，核实报废原因，提出处理意见3、由公司有关领导审批后，交财务部和行政部做帐务和其他处理事宜。凡10000元以下的资产由财务总监审批，10000元以上的由总经理审批。审批流程如下：固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单 固定资产报废审批单第四十一条 基建项目的立项报批由发展部负责，在建工程竣工决算由发展部编报，财务部审核，总经理审批。第四十二条 在建工程是指正在施工中和虽已完工但尚未

16、办理决算验收和交付使用手续的基本建设工程。对在建工程的前期准备，建设阶段和交付使用，公司应有专人负责，并依靠社会中介机构对造价支出进行监控和审核，防止资金流失。办理完验收决算手续交付使用按第二十二条第二款办理后纳入固定资产管理。第七章 无形资产和递延资产管理第四十三条 无形资产是指企业长期使用但不具有实物形态的资产，如：专利权，商标权，场地使用权，商誉等。无形资产的计价，摊销按照国家财务制度规定进行。第四十四条 公司无形资产的购入，转让或自行开发需经公司总经理批准后方可办理。第四十五条 公司递延资产包以经营租赁方式租入的固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他长期待摊费用。公司无形资产折旧

17、根据无形资产预计使用年限采用直线法计提。摊销年限为3年。第八章成本费用管理第四十六条 公司的成本费用按照部门进行管理和核算。公司的费用报销制度，报销程序和费用开支标准按天洋集团公司借款和各项费用开支标准及审批程序暂行规定执行。第四十七条 成本费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划清营业费用的受益期限。凡应由本期负担的成本费用不论款项是否已支付，都应作为本期的成本费用入帐；凡是不属于应由本期负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用处理。公司必须按期核算所耗费的实际成本费用，不得以计划，估计成本费用代替实际成本费用。第四十八条 各部门的费用实行预算定额管理，年初通过上下结合

18、经批准后下达年度预算。核定预算内费用由各部室掌握使用，报主管副总批准后报销；原则上不设超预算，但特殊因素应事先提出申请，并经主管副总审核，报总经理批准后方可增加开支。第九章税金管理第四十九条 公司的税金由财务部管理。各分公司财务部指定专人负责公司税金的报，缴，退等工作。税金专管人员根据国家税法规定的报税期限，每月及时缴纳各项税金。各部门应积极配合财务部门作好税金工作。工作过程中，如发现问题，税金专管人员应及时上报公司财务总监或财务副总处理。第十章 利润的计算第五十条 公司在一定期间内实现的利润通过净利润和利润总额指标来体现。利润总额=营业利润+投资净收益+营业外支出净额净利润=利润总额-所得税

19、公司对净利润的分配，按照下列顺序进行：1、弥补公司以前年度亏损2、提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润扣除前项后的10%计提，赢余公积达到注册资本的50%时，可不再提取。3、提取公益金。按税后利润的5%计提。4、投资者分配利润第五十一条 公司建立利润分析制度。财务部每月进行一次分析，根据公司年初编制的利润计划，通过分析财务数据，分析利润增减变化情况。经营部门进一步分析有利及不利因素，及时采取应对措施。第十一章 财务报告管理第五十二条 公司财务部按照国家法律法规规定编制及提交财务报告。财务报告是反映企业财务状况，经营成果，及现金流量情况的总结书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。1、公司财

20、务报表包括资产负债表，损益表，现金流量表及有关附表（如：分部门收入，成本毛利表，分部门经营及管理费用明细表，各项税金计算交纳表等）2、财务情况说明书应包括概述以及会计报表主要项目变动说明及原因分析。公司财务部在财务状况说明书中可加入财务分析一项也可单独上报财务分析，财务分析要有理有据，根据国家规定的经济效益评价指标采用比率分析比较分析等专门的方法。第五十三条 每月的财务报告及财务分析，应于下月10日前上报财务总监，财务副总，公司总经理。遇有特殊情况需延期的需报公司财务总监批准。1、公司财务报告及财务分析与经营有关的各部门收入成本毛利及费用状况可报营销副总，作为经营分析的依据。2、采用会计电算化

21、的公司的财务报表及财务说明分析均应出打印件，未采用会计电算化的公司的财务报表可手工填写，财务说明及分析应出打印件。财务报告一律用A4纸上报。第十二章 附则第五十四条 本办法根据公司管理需要及国家政策变化进行相应修订，本办法解释权归财务部。本办法自2011年1月1 起施行。财 务 报 销 管 理 制 度1、目的为员工报销费用提供指引；明确各级员工的费用单据审批权限和流程；加强费用控制意识，落实费用控制目标及责任2、适用范围适用于天洋电器的所有员工(秦皇岛区域执行原来的制度流程)。3、相关解释岗职定义由人力资源中心提供。授权书是指具有审批权限的负责人将其相应权限授予他人行使的一种书面文件（格式见附

22、件一）；虚假发票是指虚开发票或提供假发票，虚开发票是指发票内容或金额与实际业务不符；假发票包括由税局售出但购票企业与开票企业不符的发票，如：在税务网上查询某张发票是A企业购出，但票面上盖的是B企业的章；4、费用细则(一)、费用控制要求1.日常费用开支应在各部门预算之内，保持简朴大方的方式开展工作。2.各部门负责人为本部门费用控制的第一责任人，费用控制的完成情况将作为各部门负责人绩效考评的重要依据。3.新店及旧店改造的费用预算（包括资本性支出），需要由新店项目组负责人、总经理审核。4.日常费用应在费用发生当月进行报销或在次月报销，日常费用不可隔月报销。5.向公司借款后，还款及报销工作必须在出差工

23、作结束后，7个工作日内进行报销，过期不许报销。(二)、费用项目明细1. 招待费1)招待费支出必须是因商业目的与公司外部人员所发生的交际费用，应本着合理、节约的原则，严格在预算的限度内开支，经办人必须事先征得总经理的书面同意。2)报销时，经办人须填写交际费用报销明细表，详细注明日期、地点、事由、宴请对象、公司参加人员、总人数、金额等内容。3)以借款方式支付招待费的，借款时要由有权签批人签字，还款时要求填写费用报销单，凭发票报销。本公司门店开具的发票需附流水小票；招待、公关费报销额度规范部门每月限额审批人单笔限额1万（预算内）单笔超1万（预算外）费用用途采销中心（含品牌）5000部门负责人（含副总

24、）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理行政中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理连锁发展中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理人力资源中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理运营中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理筹建中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理财务中心1000部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理信息中心500部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关

25、性、危机处理计划商务中心500部门负责人（含副总）总经理董事会业务公关性、政府公关性、危机处理说明：该部分费用需在预算中体现。超额部分报总经理特批，超预算、单笔超1万部分报董事会授权人签批。严禁与费用用途不相关的招待及不相关的公关费的报销！2. 通讯费1)固定电话费必须是公务性的，每月末由行政中心提供总部各部门固定电话费清单交部门负责人审阅，门店自行统计固定电话费用清单交店长审阅报行政中心汇总，由行政中心将通讯费用按预算考核部门进行汇总后交财务部进行费用分摊，如有声讯费用发生必须提供通话明细清单。行政中心不定时抽查各门店话费详单。2)移动电话费a、根据人力资源规定的通讯补贴标准，在标准内实报实

26、销。b、特殊岗位报销标准：连发部选址与谈判经理200/月，连发部选址与谈判员工、主管150/月。c、员工长假期间（超过15天（含）不予享受休假当月通讯费补助。d、员工被提拔或岗位变动，从任命或调岗起按相应标准执行，具体为任命或调岗在每月15日前（含）在当月执行，若生效日期在每月15日后，则在次月执行。e、兼职员工按其最高职务级别的标准。f、各部门第一负责人负责审批部门其他人员话费补贴，各部门第一负责人的话费补贴由总经理审批。3. 办公费1)办公费包括办公用品、特快专递费、邮寄费、印章费、复印费、晒图费、办证费、发票收据费等；2)办公用品管理参照中关于物料用品购置的规定，统一进行采购；3)其他办

27、公费用由相关部门提供报销凭证，填写费用报销单，报财务中心审核及相关领导签批。4. 租车费为满足门店售后服务、门店采购进货、配送中心配货等情况而发生租车费用，应填制“租车登记表”。（格式见附件二）1) 长期、固定租用车辆：应与出租方签订合同，根据合同条款报销；2) 临时租用车辆,单次费用超过3000元（含3000元）应与出租方签订合同，根据合同条款报销；单次费用低于3000元，只需按权限审批表报相关人员审批；3) 对方提供车辆，我方负责日常费用支出, 必须凭发票报销相应的停车费、路桥费、汽油费等，用车部门经办人需在报销单上注明起始公里数及油表数并签字确认，以便负责人在“费用报销单”上审核签字。5

28、. 合同费用1）房租、管理费、水电费、维修保养费、消杀费、保洁费及其他政府性行为收费等费用按分工归口行政中心进行管理。2）行政部门每月收集相关费用票据、缴款通知单，与合同核对无误后，填写付款申请单。财务部根据相关合同的条款或其他凭证审核后安排支付。3）房租、管理费、水电费、门店和写字楼电话费等付款时，不能及时提供发票及相关原始凭据的，由财务部登记费用票据借出登记簿，按个人欠款进行管理，要求经办人于7个工作日内提供发票及相关原始凭据。4）对于超过合同规定的租金必须按照审批流程经总经理批准后方可支付。6.人力资源费用1）培训费a、员工培训费由人资部统一计划与安排。b、员工应公司要求参加的各种业务培

29、训、学习，培训费金额在500元以上（不包括因参加培训所发生的交通费与住宿费）事先需由人力资源部批准，并视具体情况决定是否需签协议书。 2）招聘费应聘人员、新聘用员工的交通费、住宿费用、网络招聘费用、广播电视招聘费用，需按地域经人力资源负责人同意、总经理审批才能报销。3）临时劳务a、临时劳务费应事先报部门负责人审批；b、聘请外部人员提供临时劳务（如写春联、录迎宾词、市调等），按代扣代缴个人所得税后的金额予以支付。如属于HR管理的计时工等人员工资，由人力资源部负责发放。7.银行托收费用1)原则上公司不对非公司名下资产产生的费用实行银行托收的付款办法。2)对于水电费、公司通讯费、社保费等费用可以通过

30、银行账户托收，但需要经申请部门的部门负责人和财务部总监同意后才能办理，托收账号由财务部指定。3)申请部门应对每种托收费用做好登记备查，对于需停止交纳的费用，原申请部门应及时办理停止银行托收手续，避免公司利益受损。4)申请办理部门每月应及时向费用收取单位索取已扣费的发票和单据，认真审核费用是否正确，并按正常费用报销手续进行报批。银行托收费用应在从财务借出银行扣款回单7个工作日内报批完毕。5)申请办理部门负责跟进和解决对所发生的包括但不限于银行托收多扣、误扣等差错，为此造成公司损失的，由申请办理部门报批处理，未批准处理前，相应损失转入部门负责人的个人欠款。8.差旅费用1)定义：差旅费是指前往异地（

31、各城市公司之间）开展公务活动所必需的费用（不含出国出境）。开支范围包括城市间交通费、住宿费、出差综合补贴费。差旅费实行凭据报销与定额包干相结合的办法。2)借款：原则：员工前往的出差地可使用信用卡消费的，不予借款，无法使用信用卡消费的地区，可按以下规定办理出差借款，a、出差人在同时满足以下前三个条件或者单独满足第四个条件的情况下允许进行出差借款：a)连续出差三日（含三天）以上b)城市间交通费或住宿费由出差人自行支付，预计金额在600元以上c)经理级（不含经理）以下人员d)特殊性出差，需要配备大额现金，在5000元以上。b、满足于借款条件的人员，在办理完出差申请手续后，由借款人填写“借款申请单”，

32、 借款金额应该参照（出差天数*住宿标准+来回路费）*人数来执行，并按照流程审批后方可借款。c、借款超出预计还款日期（出差回来7个工作日）没有归还，财务有权冻结借款人的工资，直至还款为止。并且财务可以根据到期不还的次数统计个人当年的借款信用情况，一个会计年度内累计出现三次到期未还款的将在本会计年度内冻结其个人借款权利；3）、城市间交通费a、出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭票据报销城市间交通费（订票原则上由本人亲自前往售票处购买，紧急情况下可报销订票费），未按规定等级乘坐交通工具的，且出发前未经审批同意的，超支部分自理。a)总经理可以乘坐火车软席（软座、软卧）、轮船一等舱、飞机经济舱或其它交

33、通工具b)副总经理可以乘坐火车软席（软座、软卧、硬卧）、轮船二等舱、飞机经济舱或其它交通工具c)总监级（含副总监）以上人员可以乘坐火车软席（软座、软卧、硬卧）、轮船二等舱、飞机经济舱或其它交通工具。d)经理级（含副经理）以上人员可以乘坐火车软席（软座、硬卧）、轮船二等舱、飞机经济舱或其它交通工具。e)其它人员乘坐火车硬席（硬座、硬卧）和软座、轮船三等舱或其它交通工具。b、经理级以下的出差人员在满足以下条件之一的情况下，可同意乘坐飞机，凭据报销，直接在出差申请单上注明。a)路程在1200公里以上或火车快车(非普快)行驶时间在16个小时以上的b)事件紧急：说明 ：c)陪同重要客户/陪同经理级以上人

34、员共同出差c、无论是单程还是往返申请乘坐飞机，申请人都必须在出差申请单中按照要求进行选择并予以说明，否则财务报销审核时不能明确知晓的将以火车标准报销；d、出差人员乘坐火车，从晚8时至次日晨7时乘车6个小时以上的，或连续乘坐超过10小时的，可购买硬卧铺票，凭票据报销。e、所有出差人员，在办完出差申请后，机票预订工作统一由集团或各地的行政办公室代办，各地公司订票人员在订票时务必要求票务公司帮助我司申请优惠政策。f、本着“厉行节约，杜绝浪费”的原则，只有往返于出差起始地、目的地和车站之间的打车费可以凭票据报销,往返机场原则上乘坐机场大巴；而在差旅中实际发生的乘坐公交车、地铁、出租车费等不予报销，包含

35、在出差补贴中，凭票报销。g、由于临时改变工作计划产生的退票费，需在申请中说明事由，经部门负责人审批同意后方可报销。4）、住宿费a、出差地有分公司的，出差人员应在公司统一安排的协议宾馆内住宿；各地协议宾馆无法提供住宿的，在取得对应支持性文件的情况下，可由当地行政安排其它地方住宿，出差住宿费标准按以下规定执行，超出不予报销；出差地无分公司的，出差人员同样按以下住宿标准执行：项目一类二类三类北京、上海、广州和深圳其它直辖市、省会城市、特区一般城市（含县城）总经理级 500元 400元300元 副总经理级 450元350元280元总监级 400元 300元 250元 经理级 300元200元200元主

36、管级以下 200元120元 100元备注：因筹建和大型的项目活动统一安排的住宿要求除外。b、本着经济的原则，若为同性二人同时出差必须首选一个标准间，否则只能按照一个房间的标准进行报销。c、经理级一下人员单独出差，住宿标准可适当上浮30%以内；d、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家等无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。5)、出差综合补贴a、出差综合补贴包括出差期间的市内交通费、伙食补贴费和长途手机话费三项。出差综合补贴实行定额包干，凭发票报销。b、出差天数是以差旅费报销单中天数为准（计算方法包括来回路程时间在内），时间范围当天在12：00前出发并超过8小时，按一整天计算，出差时间最小单位为半

37、天，具体时间节点的选择、判断以往返的报销时间为准；c、出差当日往返且满足出差时间超过6个小时以上的，按照60元/天计算出差补贴（以往返车票上的时间计算），否则依照当地的午餐标准计发误餐补贴；d、出差当地统一供餐的，不再发放误餐补贴；e、到外地出差的补贴标准是：级别一档二档三档四档北京、上海、广州和深圳其它直辖市、省会城市、特区一般城市（含县城）地级城市区域内总经理实报（无开销，可按80元综合补贴）实报（无开销，可按80元综合补贴）实报（无开销，可按80元综合补贴）20总监级及以上交通费实报，综合补贴（含餐费/漫游）70交通费实报，综合补贴（含餐费/漫游）70交通费实报，综合补贴（含餐费/漫游）

38、7020经理级及以下60606020备注：总经理级别出差实报实销,如无实际报销可按每天80元综合补贴；总监/副总监及以上级别出差综合补贴仅指餐费和漫游费用补贴，交通费用据实报销；其他人员的出差综合补贴包含餐费、交通费和通讯费，出差人员不得再以票据报销通讯漫游费、市内交通费和用餐费用； g、到外地培训、学习、开会（外单位邀请的需提供邀请函）的情况，员工的食宿原则上都由所在公司提供，不计算出差综合补贴；如果没有安排食宿的，以培训、学习、开会地的午餐标准计发误餐补贴，住宿以出差标准核算；h、出差费补贴报销流程：、第一级部门负责人，负责审批下属员工的出差费补贴，财务中心依据人力资源确认的出差审批表和出

39、差完后销假单（复印件）进行审核，审核通过，由出纳付款。、分管业务副总经理，负责审批下属第一部门负责人的出差费补贴，财务中心依据人力资源确认的出差审批表和出差完后销假单（复印件）进行审核，审核通过，由出纳付款。、总经理，负责审批业务副总经理和直线部门第一负责人的出差补贴，财务中心依据人力资源确认的出差审批表和出差完后销假单（复印件）进行审核，审核通过，由出纳付款。报销对象为跨地级市区域（含直辖市），同一地级市（含直辖市）出差、支援不享受此政策之内。6）、其他a、所有出差人员出差完毕7个工作日内，应认真总结出差情况，向部门负责人或总经理提交出差报告，经理级以上人员须向其直属领导提交出差报告；b、出

40、差人员应在出差完毕7个工作日内提交差旅费报销单，要求整齐帖附原始单据； c、出差期间的招待费要与差旅费分开填写报销单并且要同时提交，否则不予报销。总监级以上人员方可报销异地招待部门人员的费用。d、出差过程中由于票据遗失情况，一律不允许用其它票据替代。9、市内交通费1)员工因公外出或加班所发生的市内交通费，予以报销，但应乘坐公共汽车、地铁等交通工具；2)如特殊原因需要报销出租车费用的，必须将所有的出租车发票注明时间、起始地址、到达地址、什么事由、是否有随行人员。3)长途距离，不允许乘坐出租车，特殊情况，事后打报告给总经理申请，报财务中心备案。4)自驾车开展业务的费用，需要满足以下三项要求，方可报

41、销：要求一：出差距离超过30公里，随车人员必须3人（含3人）以上。要求二：自驾车前，应报行政部登记，登记内容为车牌号、行驶起始公里数，起始地点等，财务凭行政审批表给予报销。要求三：报销标准为每公里1元限额内，路桥费不在此标准内。5)因工作需要定额报销交通费的，由所在部门提出申请（需列明详细的理由），财务部核定其报销标准，经总经理批准后在批准的报销标准内凭发票报销；6)除定额报销的交通费用外，其余报销交通费用的需附上“市内交通费用明细表”，在表中列明日期、起止地点、金额、事由等明细内容（具体格式见附件三）；7)公司安排车辆的不再报销市内交通费。10、广告促销费1)应先向公司提报广告及促销方案，获

42、得批准后签订广告促销合同2)凭合同或发票进行报销付款11、设备维修和零星工程改造门店改造费用需依据合同凭发票申请付款，其中涉及到的固定资产需单独列出结算；12、书报资料费书刊杂志费由行政部统一管理。由于工作需要购买的专业书籍，经部门负责人审批后在行政部办理登记、借阅手续后予以报销。13、门店经营费用授权为了便于门店顺利高效开展工作，授权店长如下审批权限：借款权限：单笔限额500元，每月限额1000元。报销权限：单笔限额200元，每月限额1000元。14、费用预算要求各部门各项费用开支，必须做部门费用预算。并严格在预算内执行。超预算部分须由总经理签批。5、报销要求（一）、对报销凭证附件的要求1.

43、报销凭证附件中涉及的发票要求保证真实性。2.员工因公款消费而取得有奖发票，获得的奖金净额（指税局扣个人所得税以后）需上缴公司所有。3.由于部门支票领取人或外部原因造成支票过期、支票背书错误等造成支票退票的，造成退票的负责人或领取人须支付10元罚款方可领取更换后的支票。4.经办人报销时必须将原始单据使用胶水粘贴，不得使用订书机装订，将费用报销单或差旅费报销单置于最前面，如有费用报销明细表，则紧贴其后，所有的原始附件均不得超出费用报销单或差旅费报销单所能覆盖的范围。不同类别的费用单据应分开整理，单据的折叠应整齐而美观。对于众多的零散小票，应将其用胶水分排从右向左粘贴在一面空白的纸上。在报销单左上角

44、的背面应留出2x2厘米的装订空间，不得粘贴报销附件。附件粘贴在空白纸张上的，应在空白纸张的左上角留出2x2厘米的空白处作为财务的装订区域。5.每项报销事项必须分项目填写。6.报销单据必须填写大小写金额，且大小写金额必须一致。7.付款方式必须正确填写，如现金、支票、转账、冲现金、冲支票等。如付款方式是支票或转账，必须注明收款单位全称，且与发票或收据上的单位名称一致；转账方式还需注明收款银行及其账户。8.报销凭证必须有报销人的签字。如报销人与原借款人不为同一人，应在姓名栏填写原借款人，在经办人栏加注“代”或“代办”等字样。9.在申请支付工程、设备维护保养费时，需提供经我方使用部门签字确认的工作记录单等相关资料核实保养情况；在申请工程、设备尾款时，需提供经我方使用部门签字确认的保修期满后的验收证明等资料并加盖分店公章。10.公司安排员工参加的业务培