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1、佳營電子股份有限公司財務報告民國九十六年度及九十五年度(股票代碼6135)公司地址：台北市南港區八德路四段768號1弄20號11樓電 話：(02)2790-96681佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司民國九十六年度及九十五年度財務報告目 錄 項 目 頁 次 一、 封面1二、 目錄2 3三、 會計師查核報告4四、 資產負債表5五、 損益表6六、 股東權益變動表7七、 現金流量表8 9八、 財務報表附註 (一) 公司沿革10 (二) 重要會計政策之彙總說明10 14 (三) 會計變動之理由及其影響14 (四) 重要會計科目之說明14 24 (五) 關係人交易24 26 (六) 質押之資產26
2、(七) 重大承諾事項及或有事項27 (八) 重大之災害損失27 (九) 重大之期後事項27 項 目 頁 次 (十) 其他27 30 (十一)附註揭露事項31 33 1.重大交易事項相關資訊31 32 2.轉投資事業相關資訊32 33 3.大陸投資資訊33 (十二)部門別財務資訊34九、 重要會計科目明細表35 453佳營電子股份有限公司 公鑒：佳營電子股份有限公司民國九十六年十二月三十一日之資產負債表，暨民國九十六年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。佳營電
3、子股份有限公司民國九十五年度之財務報表係由其他會計師查核，因部分採權益法之長期股權投資及投資損益，係依據其他會計師之查核報告認列，且自民國九十五年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理準則及第三十六號金融商品之表達與揭露，而於民國九十六年三月二十二日出具修正式無保留意見之查核報告。本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相
4、信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。依本會計師之意見，第一段所述民國九十六年度財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達佳營電子股份有限公司民國九十六年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十六年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量。4佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司資 產 負 債 表民國96年及95年12月31日單位：新台幣仟元96 年 12 月 31 日95 年 12 月 31 日96 年 12 月 31 日95 年 12 月 31 日金額 %金額 %金額 %金額 % 資 產 負債及股
5、東權益流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金(附註四(一)$82,2126$91,37062100 短期借款(附註四(十)$73,2476$100,00071120 應收票據淨額(附註四(二)及六)49,506477,77852180 公平價值變動列入損益之金融負債流動 1140 應收帳款淨額(附註四(三)414,29232513,68634 (附註四(十一)378 -1,408 -1150 應收帳款關係人淨額(附註五)64,9385526 -2120 應付票據8,3931 - -1160 其他應收款(附註四(三)(四)及六)24,442274,65952140 應付帳款420,4453
6、3536,049361190 其他金融資產流動(附註六)49,327483,93162150 應付帳款關係人(附註五) - -26,5942120X 存貨(附註四(五)318,14225351,149242160 應付所得稅(附註四(十九) - -1,287 -1260 預付款項19,172165,17242170 應付費用(附註四(十二)30,643269,40951286 遞延所得稅資產流動(附註四(十九)8,03618,29912190 其他應付款項關係人(附註五)6,733 - - -11XX 流動資產合計1,030,067801,266,570852210 其他應付款項3,636 -
7、594 -基金及投資 2260 預收款項10,26612,491 -1480 以成本衡量之金融資產非流動(附註四 2270 一年或一營業週期內到期長期負債 (六)24,551218,7912 (附註四(十三) - -955 -1490 無活絡市場之債券投資非流動2,000 -3,000 -21XX 流動負債合計553,74143738,787501421 採權益法之長期股權投資(附註四(七)99,140861,7714其他負債 14XX 基金及投資合計125,6911083,56262810 應計退休金負債(附註四(十四) - -1,782 -固定資產(附註四(八)及六) 2XXX 負債總計5
8、53,74143740,56950 成本 股東權益 1501 土地22,361222,3612 股本 1521 房屋及建築18,872118,87213110 普通股股本(附註四(十五)761,88960958,914641531 機器設備6,55315,939 - 資本公積(附註四(十六) 1551 運輸設備2,083 -2,083 -3213 轉換公司債溢價685 -685 -1561 辦公設備9,212110,4461 保留盈餘(附註四(十七) 1631 租賃改良10,457112,20113350 侍彌補虧損(35,912)(3)(169,036)(11)15XY 成本及重估增值69,
9、538671,90253420 累積換算調整數2,164 -11 -15X9 減：累計折舊(21,366)(2)(20,194)(2)3510 庫藏股票(附註四(十八) - -(43,989)(3)15XX 固定資產淨額48,172451,7083 無形資產 3XXX 股東權益總計728,82657746,585501780 其他無形資產33,292339,4143 其他資產 承諾及或有事項 1820 存出保證金3,160 -3,367 - 1830 遞延費用1,072 -1,683 - 1860 遞延所得稅資產非流動(附註四(十九)41,113340,8503 18XX 其他資產合計45,3
10、45345,9003 1XXX 資產總計$1,282,567100$1,487,1541001XXX 負債及股東權益總計$1,282,567100$1,487,154100請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。董事長：周燦堂經理人：王煉慶會計主管：卜濟世5佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司損 益 表民國96年及95年1月1日至12月31日單位：新台幣仟元(除每股盈餘為新台幣元外)96 年 度95 年 度金額 %金額 %4110銷貨收入(附註五)$2,616,513102$3,215,3101024170銷貨退回(19,225)(1)(4
11、7,787)(2)4190銷貨折讓(20,667)(1)(11,309) -4000 營業收入合計2,576,6211003,156,2141005110銷貨成本(附註五)(2,378,287)(93)(2,871,925)(91)5910營業毛利198,3347284,2899 營業費用(附註五) 6100 推銷費用(151,936)(6)(180,595)(5)6200 管理及總務費用(57,521)(2)(63,712)(2)6300 研究發展費用(24,381)(1)(25,654)(1)6000 營業費用合計(233,838)(9)(269,961)(8)6900營業淨(損)利(35
12、,504)(2)14,3281 營業外收入及利益 7110 利息收入2,345 -3,958 -7121 採權益法認列之投資收益(附註四(七) - -6,499 -7160 兌換利益735 - - -7260 存貨跌價回升利益32,1521 - -7480 什項收入7,77611,145 -7100 營業外收入及利益合計43,008211,602 - 營業外費用及損失 7510 利息費用(11,287)(1)(16,087)(1)7650 金融負債評價損失(378) -(1,408) -7521 採權益法認列之投資損失(附註四(七)(4,670) - - -7560 兌換損失 - -(4,73
13、0) -7570 存貨跌價及呆滯損失 - -(4,859) -7630 減損損失(10,100) - - -7880 什項支出(981) -(8,572) -7500 營業外費用及損失合計(27,416)(1)(35,656)(1)7900繼續營業單位稅前淨損(19,912)(1)(9,726) -8110所得稅利益(附註四(十九) - -16,510 -8900繼續營業單位淨(損)利(19,912)(1)6,784 -9300會計原則變動累積影響數 - -156 - (減除所得稅費用$52後淨額) 9600本期淨(損)利($19,912)(1)$6,940 - 稅前稅後稅前稅後 普通股每股盈
14、餘(附註四(二十) 基本每股盈餘 9750 本期淨(損)利($0.26)($0.26)($0.13)$0.09請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。董事長：周燦堂經理人：王煉慶會計主管：卜濟世6佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司股 東 權 益 變 動 表民國96年及95年1月1日至12月31日單位：新台幣仟元普通股股本轉換公司債溢價侍彌補虧損累積換算調整數庫藏股票 合計 95 年 度 95年1月1日餘額$958,914$685($175,976)$3($43,989)$739,637 95年度淨利-6,940-6,940 長期股權投資外
15、幣換算調整數-8-8 95年12月31日餘額$958,914$685($169,036)$11($43,989)$746,58596 年 度 96年1月1日餘額$958,914$685($169,036)$11($43,989)$746,585 減資彌補虧損(169,036)-164,411-4,625- 庫藏股註銷(27,989)-(11,375)-39,364- 96年度淨損-(19,912)-(19,912) 長期股權投資外幣換算調整數-2,153-2,153 96年12月31日餘額$761,889$685($35,912)$2,164$-$728,826請參閱後附財務報表附註暨資誠會計
16、師事務所蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。董事長：周燦堂經理人：王煉慶會計主管：卜濟世7佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司現 金 流 量 表民國96年及95年1月1日至12月31日單位：新台幣仟元 96 年 度95 年 度營業活動之現金流量 本期淨(損)利($19,912)$6,940 會計原則變動累積影響數 -(156) 調整項目 呆帳損失(轉列收入)(1,982)7,378 折舊費用5,6715,879 各項攤提11,7497,300 公平價值變動列入損益之金融商品評價損失3781,408 採權益法認列之投資損失(利益)4,670(6,499) 處分固定資產利益(31
17、) - 被投資公司減損損失10,100 - 投資損失156,555 存貨呆滯(回升利益)損失(32,152)4,859 應付公司債到期前清償利益 -(302) 應付公司債利息補償金(55)3,435 處分投資利益 -(102) 處分以成本衡量之金融資產利益(1,304) - 資產及負債科目之變動 應收票據28,558(65,372) 應收帳款101,090(264,076) 應收帳款-關係人(64,412)(212) 其他應收款50,21730,091 存貨65,159125,744 預付款項46,00014,976 遞延所得稅資產增加 -(18,542) 應付票據8,393 - 應付帳款(1
18、15,604)209,931 應付帳款-關係人(26,594)25,964 應付所得稅(1,287)872 應付費用(38,766)39,032 其他應付款-關係人6,733 - 其他應付款3,04244 預收款項7,7751,425 應計退休金負債(1,782)(1,884) 營業活動之淨現金流入45,669134,688(續 次 頁)8投資活動之現金流量 公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少($1,408)$3,933 其他金融資產流動減少(增加)34,604(26,826) 以成本衡量之金融資產增加(20,000) - 處分以成本衡量之金融資產價款5,429 - 無活絡市場之債券投
19、資減少1,0001,000 處分備供出售金融資產價款 -4,817 採權益法之長期股權投資增加(39,886)(55,199) 購置固定資產(2,528)(9,335) 處分固定資產價款424 - 其他無形資產增加(4,239)(44,727) 存出保證金減少(增加)207(2,504) 遞延費用增加(777)(308) 投資活動之淨現金流出(27,174)(129,149)融資活動之現金流量 短期借款增加(減少)(26,753)90,000 買回公司債(900)(308,553) 融資活動之淨現金流出(27,653)(218,553)本期現金及約當現金減少(9,158)(213,014)期初
20、現金及約當現金餘額91,370304,384期末現金及約當現金餘額$82,212$91,370現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息$11,193$18,157 本期支付所得稅$1,287$819請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所蕭金木、陳美姿會計師民國九十七年四月十八日查核報告。董事長：周燦堂經理人：王煉慶會計主管：卜濟世9 佳 營 電 子 股 份 有 限 公 司財 務 報 表 附 註民國96年及95年12月31日單位：新台幣仟元(除特別註明者外)一、公司沿革(一)佳營電子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國81年11月，並於同年開始營業。主要業務為電子零組件製造、電子材料批發、資料
21、儲存及處理設備製造、事務性機器設備批發、資訊軟體批發及國際貿易相關業務。本公司股票自民國91年1月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。(二)本公司之母公司及最終母公司均為友尚股份有限公司，持有本公司32.22%之股權。(三)本公司主要事業經營之地址為台北市內湖區行善路118號6樓。(四)截至民國96年及95年12月31日止，本公司員工人數分別為152人及162人。二、重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：(一)外幣交易1.本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位。外幣交易依交易日之即期匯
22、率換算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：
23、(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中將變現、消耗，或意圖出售者。(2)主要為交易目的而持有者。(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。(4)現金或約當現金，但於資產負債表日逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。(2)主要為交易目的而發生者。(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。(三)公平價值變動列入損益之金融資產與負債1.屬權益性質之金融資產及負債、受益憑證及衍生性商品係採
24、交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。(四)以成本衡量之金融資產1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。(五)備抵呆帳依資產負債表日應收票據、應收帳款及其他應收款等之收回可能性，予以評估提列。(六)
25、存貨商品存貨以實際成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。期末存貨除就呆滯及過時部分提列備抵損失外，並按成本與市價孰低採總額比較法評，比較成本與市價時，係以淨變現價值孰低者為市價，呆滯及跌價損失列為當期損失。(七)採權益法之長期股權投資1.持有被投資公司有表決權股份比例達20以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常
26、利益，惟民國94年12月31日前產生之負商譽仍繼續攤銷。持有被投資公司有表決權股份比例超過50或具有控制力者，採權益法評價並於半年度及年度編製合併報表。2.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之累積換算調整數本公司依持股比例認列之，作為本公司股東權益之調整項目。(八)無活絡市場之債券投資1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。2.無活絡市場之債券投資係以攤銷後成本衡量。3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後
27、成本。(九)固定資產1.固定資產按取得成本入帳，重大之增置及改良作為資本支出，列入固定資產；修理及維護支出列為當期費用。2.折舊按估計經濟耐用年限加計一年殘值，採平均法計提。耐用年限屆滿仍繼續使用者，其殘值繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數除房屋及建築為3642年外，餘為35年。3.固定資產出售時，其成本及累計折舊均自帳上沖銷，所產生之處分資產損益，列為當期損益。(十)無形資產無形資產主要係權利金，採直線法攤銷,攤銷年限為5年。(十一)遞延費用遞延費用主要係應用軟體等，並按其估計效益年數13年，採平均法攤銷。(十二)非金融資產減損1.當環境變更或某事件發生而顯示公司所擁有的資產其可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額是指一項資產的淨公平價值或其使用價值，兩者較
