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1、财 政 学,湖南大学会计学院,第一章 导 论,第一节 财政概念第二节 财政与经济第三节 财政学概述第四节 我国财政的基本理论,第一节 财政的概念,一、财政概念的引入 1、什么是财政：（1）理财之政，政府理财（2）现实生活中所看见的财政现象,第一节 财政的概念,2、政府为什么要理财？如何理财？3、财政的概念：财政是政府为满足社会的公共需要，按社会的共同意志强制性地集中一部分社会产品向全社会提供公共产品和劳务的分配。,第一节 财政的概念,二、社会公共需要 1、涵义：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。包括政府的行政管理、国防、文化教育、公共卫生、环境保护的需要，也
2、包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资等。,第一节 财政的概念,2、特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产经营、日常生活中的共同需要；（2）满足公共需要的公共产品可以无差别地由应当享受的每一个社会成员共同享受；（3）社会成员享用公共产品一般不遵循等价交换原则。,第一节 财政的概念,（4）满足公共需要的公共产品可以解决由于外部效应产生的利益矛盾。（5）满足社会公共需要的公共产品只能来自社会产品的剩余部分，即价值形态的M部分。,第一节 财政的概念,三、公共产品(public goods)1、公共产品的特征：（1）整体性，也称效用的不可分性；（2）消费的非排他性：三层含义 第一，任何人都
3、不能排除他人消费，即使你想独占；第二，任何人都不能不消费，即使你不想消费；第三，消费的数量相等。,第一节 财政的概念,非排他性产生原因：一是纯粹公共产品大都是那种在技术上不易排斥众多受益者的产品，如国防等。二是某些公共产品在技术上虽然排他，但排他的成本十分昂贵，以致经济上不可行。,第一节 财政的概念,（3）消费的非竞争性 A 含义：是指某一个人或厂商对公共物品或服务的享用的同时，并不排斥和妨碍别人或厂商对其的享用，而且也不会减少其他人或厂商享用该种公共物品或服务的数量与质量；,第一节 财政的概念,B 特点：公共产品的边际生产成本为零，即增加一个消费者，给供给者带来的边际成本为零，供给者无需再追
4、加成本。,第一节 财政的概念,2、涵义：同时具有效用不可分性、消费非排他性及消费的非竞争性的商品和服务。公共产品是为满足社会公共需要，由政府提供的社会产品和服务。,第一节 财政的概念,3、公共物品的判别和分类：(1）公共物品的判定步骤：第一步：先看这种物品或服务在消费中是否具有竞争性;第二步：看该种物品或服务的消费是否具有排他性，第三步：如果该物品或服务的受益既具有非竞争性，又具有非排他性，那么该物品必然是公共物品。,第一节 财政的概念,（2）分类：同时具有非排他性和非竞争性的纯粹的公共物品；同时具有排他性和竞争性的纯粹的私人物品；具有非排他性和竞争性的公共资源；具有排他性和非竞争性的准公共物
5、品。,第一节 财政的概念,混合物品：具有公共物品和私人物品特性的产品。拥挤性的公共物品：是指那些随着消费者人数的增加而产生僧多粥少，从而减少每个消费者所得份额的公共物品或服务。价格排他性的公共物品：是指那些效益可以定价，从而可以在技术上实现排他的公共物品或服务。,第一节 财政的概念,|公共物品 整体性：不可分割成细小单位 非排斥性：无法阻止他人 私人物品 竞争性：社会边际成本增加 排斥性：可以阻止他人 混合物品（准公共物品）拥挤性公共物品 价格排他的公共物品,第一节 财政的概念,四、公共产品的提供（一）市场提供 方式：市场交易 效率：效率不高，甚至无能为力（二）政府提供 方式：征税来筹集资金，
6、并通过政府“免费”向社 会成员提供产品或服务 效率：应是提供纯公共产品的主体（三）市场和政府共同提供分析 方式：把政府提供方式作为主体，同时考虑非政府机构的适当介入 效率：作为准公共产品提供的主要方式,第一节 财政的概念,五、公共选择(public choice)公共选择是指政治性集体组织把每个成员的个人选择有效率地转化为集体决策的形成过程。（一）公共选择存在的必要性 矛盾公共产品的提供和消费具有整体性 个人偏好具有分散性和互异性（二）公共选择的内容 1、公共项目的种类 2、公共项目的成本分摊方式 3、公共项目的规模,第一节 财政的概念,(三)公共选择应遵循的原则 1、民主原则 每一个选民在影
7、响决策结果方面机会均等。2、利弊原则 政府应超越各个微观个体，全面权衡使社会整体 负担的成本和使社会整体获得的效应(效率效应 和非效率效应)，作出使社会整体受益的选择。3、补偿原则 政府应促使决策受益者对决策受损者进行适度补 偿。,第一节 财政的概念,市场决策与非市场决策的联系与区别,第一节 财政的概念,(四)公共选择的决策机制 1、直接民主制（1）全票通过制：“一致同意”，现实中很难实现（2）多票通过制 赞成票占多数的决策方案才能通过。这种决策机制在现实中可行。特点：第一，达不到帕累托最优状态 第二，可能有多种选择结果 第三，相对较容易作出决定 第四，无法准确表达个人选择的偏好程度*合乎理性
8、的无知*选民冷漠,第一节 财政的概念,（2）代表制:间接民主制含义：全体社会成员先投票选举代表，授权于代表作出决策。优势：四类角色：第一，选民 第二，政治家 第三，管理者 第四，特别利益集团,第一节 财政的概念,间接民主制的问题:A 投票交易问题。B 特殊利益集团问题。C 具有内部效应的官僚。D 政客和官僚的寻租行为。*寻租的含义、成本及后果*4、集中制 决策速度快，但既无法实现公平，也不能实现效率。,第一节 财政的概念,（五）公共选择的应用 偏好表达机制 公众对公共事务享有知情权 个人选择 公共政治程序 委托代理机制 公共决策 政府执行,第一节 财政的概念,五、市场机制失效(market f
9、ailure)市场失效的含义市场失效的表现 1、天然垄断导致市场竞争失效“规模报酬递增”如：供水、供电、电话电讯服务 2、公共产品的提供导致市场价格机制失灵 3、经济利益外溢性导致市场配置资源机制失调 正外溢性 如：科技发明 负外溢性 如：工厂排污“科斯定理”明晰产权 4、信息的不完全导致市场运转不完善 5、市场运行机制本身存在着缺陷 决策者的非理性 经济周期 6、收入的公平分配无法通过市场来调节 市场以个人对生产所作的贡献大小来分配收入，而每个人所拥有的生产要素不同,第一节 财政的概念,六、政府在市场经济中的作用（1）政府在市场经济中的作用（2）政府干预市场的手段 市场失灵领域 政府通过公共
10、决策机制来 间接手段（经济手段经济计划、杠杆 税 收、国债、价 格、经济政策）配置资源 直接规制（法律、行政）（3）政府干预失效：政府机制存在缺陷和干预失灵。政府越位干预损害市场配置效率政府信息不完全造成决策盲目政府行为软约束降低管理效率,第一节 财政的概念,七、财政的特征表述 1、财政征收的强制性 2、财政的公共性 3、财政报偿的非对等性,第二节 财政与经济,一、财政与经济的关系 1、经济决定财政,第二节 财政与经济,2、财政影响经济,第二节 财政与经济,二、公共经济与非公共经济 1、概念 2、公共经济与单个经济的比较,第二节 财政与经济,二、财政的职能（一）资源配置职能 市场失效领域 政府
11、通过财政收支改变资源的分 提供公共产品 配 引导私人合理配置资源,第二节 财政与经济,(二)收入分配职能 1、含义 财政的收入分配职能是指政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入中所占额的影响。其次，是要将社会成员的收入差距控制在社会不以接受的限度内，以实现社会公平的需要。2、客观必要性（1）市场分配机制 以生产要素投入的数量决定 要素投入（生产能力、投入）与要素收入相对称，是市场经济运行的内在要求和分配规则。而在现实生活中，人们的劳动能力、财产占有量、就业机会、竞争环境、条件均存在差异，从而导致收入多寡悬殊。（2）政府分配机制矫正市场分配机制缺陷、调节分配关系、稳定社会秩序。,第二节 财政
12、与经济,3、方式（1）行政管理、立法保护私人合法财产（2）税收（个人所得税累进税制、遗产与赠与税、财产税、资源税）（3）转移支付（财政补贴、社会福利、社会保险）,第二节 财政与经济,(三)稳定经济的职能 含义 经济稳定职能是通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手段，调节和控制社会总供求平衡，以实现四大目标。（充分就业、物价平稳、经济持续增长和国际收支平衡。）1、四大目标 充分就业95左右就业 物价平稳通货膨胀率为3%5%国际收支平衡影响国内总共求平衡 适度的经济增长,第二节 财政与经济,2、客观必要性 1）物价与就业的总水平由总需求水平确定，并与当时的生产能力有关，而总需求
13、水平是难以估计的（收入水平）2）生产的盲目性、自发性供给与需求之间出现的偏差，引起经济稳定 3）政策的原因 4）国际的原因,第二节 财政与经济,3、财政经济稳定职能的政策手段（1）相机抉择机制,第二节 财政与经济,（2）自动稳定机制,第三节 财政学说概述,一、财政学的性质 财政作为一门社会科学理论，与其他学科的关 系。（参阅教材第3033页上的十大关系）二、早期财政学说 亚当斯密、阿道夫瓦格纳 三、现代财政学派 凯恩斯、汉森、后凯恩斯主流学派、货币学派、供给学派、公共选择论,第四节 我国财政基本理论,一、我国财政学说的理论基础 我国的财政学是一门以马克思主义基本原理指导，结合我国国情和具体实践
14、的应用经济学科。马克思政治经济学原理和建设有中国特色的社会主义理论为我国财政学提供了理论基础。(P40社会总产品6项扣除)二、改革开放前我国财政理论观点比较 借鉴原苏联财政理论的基础上，逐步形成了我国社 会主义财政理论体系。三、国家分配理论核心思想：财政是以国家为主体的分配内容1、财政与国家共存亡2、财政活动是由其主体、客体、目的和形式四个要素组成3、财政的本质是以国家为主体的分配关系,第四节 我国财政基本理论,四、我国公共财政理论 背景介绍(一)建立公共财政的理论的必要性 适应市场经济的需要 建立适用于我国的公共财政理论(二)公共财政的内在特征 1、市场补充性（弥补市场失效）公共财政只能以市
15、场失灵为自己的活动范围，并以弥补市场失灵作为存在依据。2、公共性：以满足公共需要为目的，提供公共产品 3、非赢利性；4、有限的强制性（法治化的财政）公共资源配置的实现需要政府的公共权威和超经济强制力量作为保障，但是，这种强制权力不同于计划经济体制下政府高度集中的行政权力。,第四节 我国财政基本理论,（三）公共财政的范畴和领域 第一层次：维护国家安全、公共秩 序，公共服务事业以及公共设施 工程等 第二层次：经济外部性、市场垄断、分配不公、经济周期波动、信息不 市场失效领域 完全等现象 第三层次：经济发展水平较低的国家,市场发育不健全，调节功能不完善 能源开发、原材料开发、铁道电讯等资 本密集型的领域 第四层次：国有经济、区域平衡发展（四）建立我国公共财政体系的基本思路 建立公共财政支出框架、建立公共财政收入框架 建立公共财政预算框架 建立公共财政政策框架,
