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1、国际结算-信用证业务,一、信用证业务及主要当事人二、信用证内容与主要分类三、进出口商的利益与风险四、国际惯例与审单五、出口贸易融资,国际贸易,基本贸易流程：采购 国外客户（进口付款）生产销售 国外客户（出口收汇）收款进入下一个循环国际结算方式：汇款、托收、信用证（目的：实现资金的国际收付）,信用证业务,在国际贸易当中，由于进出口双方处在不同的国家，彼此之间不够熟悉、不完全信任对方，纯粹商业信用的结算方式（汇款、托收）不能满足贸易发展的需要，银行信用开始介入，银行在参与结算时，不仅提供服务，还提供信用和资金融通，因此产生了信用证这种结算方式。,信用证的定义,跟单信用证是指一项约定，由银行（开证行
2、）依照客户（申请人APPLICANT）的要求，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据，向第三者（受益人BENEFICIARY）付款，或承兑并支付受益人出具的汇票。DOCUMENTARY CREDIT 或 LETTER OF CREDIT 简称 D/C 或 L/C,信用证,申请人/进口商 受益人/出口商开证行 通知行,信用证业务特点,在商业信用的基础上增加了开证银行的信用，开证行负首要付款责任；是独立的文件，一经开出就独立于合同，成为开证行与受益人之间的约定；纯单据业务，各方当事人处理的是单据，而不是有关的货物，银行是否付款全凭提交的单据是否与信用证相符，而不管货物是否合格。,主要当事人及业务流
3、程,申请人 受益人开证行 通知行/议付行 保兑行 偿付行,保兑行-额外的保证 有条件的付款保证 保兑费用高（可规定承担方）偿付行-实际的付款保证（单证相符）开证行的规范操作（资信、信用证条款）费用一般从款项中扣收（受益人）/,信用证的分类,按信用证开立方式分为：信开信用证：开证行用信函格式开立信用证并以航寄的方式将信用证送达通知行；（开证行的信纸）电开信用证：开证行以电传或SWIFT格式开立、传递的信用证。（通知行的打印纸）,信开通过快递公司寄送通知行（信纸）电开通过电讯网络发送到通知行 通知行代理行（建立广泛代理行网络）判断真实性印鉴、密押（手工、自动）,电讯网络,主要的传递方式-电讯对世界
4、各国银行影响最大的电讯网络是SWIFT，即环球银行间金融电讯协会。全称是SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION,SWIFT的特点,格式标准化（固定的格式及内容、统一的输入方法、固定的行数、每行长度等等）MT700 MT707 自动加、核密押，安全度高容量大，处理速度快,SWIFT 代码,银行的SWIFT代码一般由8位或11位的英文字母及数字组成（唯一性）我行96年开始使用，代码为GDBKCN22SZ1，其中GDBKCN22 为总行代码，SZ代表深圳，数字1代表广发行第一批使用SWIFT的分行。通过此代码接收、发送信
5、用证。,按兑付方式分类,付款信用证(by payment)即期付款议付信用证(by negotiation)向票据/单据持有人付款承兑信用证(by acceptance)-承兑汇票并于到期日付款延期付款信用证(by defer payment）-根据信用证所确定的到期日付款,按付款期限分类,即期信用证(sight)：开证行即期付款，受益人即期收款；远期信用证(usance)：开证行承兑后在远期到期日付款或开证行发出到期日通知后在远期到期日付款，受益人在到期日收款；（承兑后远期付款，货物单价较即期高）,即期：有汇票-at sight-by negotiation无汇票-by payment 远期
6、：有汇票：at 90 days after sight/Shipment date/draft date-by acceptance/negotiation无汇票-by defer payment,假远期信用证(usance bill to be negotiated at sight basis)是指信用证付款期限为远期，信用证特别条款规定开证行即期付款，贴现利息由开证人承担的信用证。其特点是开证申请人远期付款，而受益人即期收款。,其他,按是否增加开证行以外银行的付款承诺分为：保兑信用证(confirm)：是指除开证行以外，还有另一家银行参加负责、保证兑付的信用证；保兑行通常是世界知名的大银
7、行。（出口收证时，如开证行资信评级低，可要求进口商开立保兑信用证）非保兑信用证(without confirm)：未经开证行以外的其他银行加具保兑的信用证。,其他,备用信用证(standby)：是具有信用证形式和内容的银行保函。开证行保证在开证申请人未能履行其应尽的义务时，受益人即可按备用信用证的规定向开证行索偿。可转让信用证(transferable)：受益人可要求转让行（通知行）将信用证全部或部分转让给一个或多个第二受益人的信用证。,转让信用证,TRANSFERABLE转让：第一受益人可替换单据、可保留不转让修改的权利可一次转多个、或多次转一个 第二受益人金额、单价、到期日、交单期、装船期
8、可减少/缩短第一受益人：支付转让费用、赚取差价第二受益人：收款的条件（是否有银行的承诺）,信用证主要内容,信用证 MT700 电文的主要内容（见样本）金额、单价、数量（溢短装）开证行、通知行（转通知行）、付款行、保兑行、偿付行有效期及地点、装船期、交单期装货港、卸货港/监管地、最终目的地各类要求提交的文件,MT700、MT710、MT720的区别MT710-转通知 信用证MT720-转让信用证/,进口商,利益：只交纳少量保证金（授信额度），利用银行资信向受益人开立信用证，大部分货款等单据到达后再支付，减少资金占压；通过信用证条款，在一定程度上控制出口商交货时间、所交货物的数量与质量，获取其所需
9、的单证,进口商风险：受益人提供不合格的商品或不提供商品，伪造单据从银行取得款项，最终使进口商成为欺诈行为的受害人。,进口商注意事项,对出口商的调查（产品品质）进口商品的市场价格走势从信用证条款上限制客户：船期、交单期、等；质检证明（第三方出具，如SGS）；银行保函；全套货权提单、指定国际知名船公司及时跟踪到货情况（查航班情况）,案例,受益人伪造提单、检验证明申请人向法院申请止付令/终止支付信用证项下款项（7个工作日内）开证行是否对外付款-已对外付款-已承兑单据-保兑行/偿付行已付款-议付信用证项下，议付行已议付,出口商,利益：得到银行的保证，在单证相符的条件下，收取货款有保障；在备货前可凭信用
10、证得到银行的资金融通-打包放款；在货物装运后可凭信用证要求的单据交议付行办理出口押汇，提前收回货款。,出口商风险：进口商不按时开证进口商故意设下陷阱使受益人无法满足信用证要求而被拒付（软条款等）。-提交由进口商出具的单据-提交由进口商指定人出具的检验证-互相矛盾的要求,出口商注意事项,对进口商的资信调查（支付能力）要求国际知名的开证行要求具体某时间段内开证仔细审核信用证条款（三期、装卸港、提单条款、特别条款等条款的可执行性）如预计执行不了，应在修改信用证后才出货，确保在制单时能做到单证相符。出口商品在国外的市场走势,案例,信用证要求验货证明进口商迟迟不派人验货，出口商无法在信用证效期内交单，造
11、成单证不符进口商以不符点为由，要求降价（运回、转卖）,进口商要求先寄1/3提单/空运单提前取得货物（未经开证行）仍根据单据的不符点拒付（货物有问题）,开证行资信（是否按国际惯例操作）-审单标准不规范-无理拒付-对催收/提出理由不回复孟加拉、巴基斯坦、土耳其、古巴、也门、部分巴西、意大利、印度银行/,UCP500与审单标准,1、UCP500跟单信用证统一惯例 ICC UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS（ICC PUBLICATION NO.500）1993年修订本（1994年1月1日起实行）2、ISBP关于审核跟单信用证项下单
12、据的国际标准银行实务（2003年，补充）对信用证业务中各方当事人操作的规范、审单标准的规范,UCP500,UCP500-1994年1月1日ISBP-2003年1月世界各国开展信用证业务的主要依据，审单的标准约60%单据遭拒付，各国标准不统一ISBP进一步细化、补充UCP500的不足,对单据的要求,发票、装箱单港到港提单（ocean/marine）多式联运单据(multimodal)空运单保险单原产地证明证明和声明,发票,必须由受益人出具，作成申请人抬头货物描述须与信用证规定的一致反映实际装运的货物（单价、数量、总金额、价格条款等）如价格有折扣，应注明货物原价、折扣率、折后价不能显示信用证未要求
13、的货物（样品等），即使免费名称与地址-传真、电传号码可不同,装箱单,无须签字内容与其他单据不矛盾信用证要求的其他内容,港到港提单,清洁提单-无对货物或包装的破损或有缺陷的描述签署-明确签发人身份、明确承运人名称装船日-签发日或装船批注的日期装货港-卸货港货物描述：统称、与信用证不矛盾即可抬头-记名式（TO）或指示式（TO ORDER OF）,运费已付 运费到付Freight prepaid freight collectPrepayment freight prepayablePayment freight to be prepaid分批装运：两条船多份提单、同一艘船、目的港、航程的不属分批,
14、多式联运单据,清洁提单-无对货物或包装的破损或有缺陷的描述抬头-记名式（TO）或指示式（TO ORDER OF）签署-明确身份、明确承运人或多式联运经营人或船长名称装船日-签发日或批注日期收货地-装货港-卸货港-最终目的地货物描述：统称、与信用证不矛盾即可,空运单,清洁空运单-无对货物或包装的破损或有缺陷的描述抬头-必须是记名式（不是货权凭证，抬头不能作成 TO ORDER）签署-明确身份、明确承运人名称装船日-签发日（信用证要求标注实际发运日时才用发运日期）出发地机场、目的地机场可用代码货物描述：统称、与信用证不矛盾即可正本-1份即可（发货人/托运人的正本）,保险单,表面看由保险公司签发如出
15、具多份，应全部提交签发日期不迟于装船日期币别与信用证相同金额至少为货款的110%险别INS CERTIFICATE/INS POLICY,原产地证明,必须签署，注明日期如信用证未规定签发人，可由任一方签发货描、发票号等与其他单据一致与提单中的收货人-不矛盾，如提单是to order/to order of shipper/issuing bank则产地证的收货人可填申请人appl/转让证的第一受益人,证明和声明,有相应的发票或信用证号码内容与其他单据不矛盾有出具的日期表面看是由信用证要求的人/公司签发,质检证明（第三方）,由信用证要求的单位签发内容不矛盾检验日期/签发日期不应迟于船期检验结果按
16、信用证要求显示/,主要审单原则,1、信用证仅写要求而未要求提交单据，银行可忽略，即单据化条款（明确提交的单据/可在单据上显示）2、修改发出后即对开证行生效；受益人书面表示接受/单据一致时才表明被受益人接受（不能部分接受）3、单据与单据间不一致视为单证不符4、提交了信用证未要求的单据，银行可不审并将其退回或转交5、开证行审单-不超过收单后7个工作日,6、交单期（装运后-到银行交单/单据寄到开证行）-21天7、对出单人或单据内容未作规定-只要提交的单据内容与其他单据不矛盾8、WELL KNOWN、INDEPENDENT、QUALIFIED受益人以外第三方出具9、多份单据一份正本、其余复印件即可（单
17、据另有标注除外）-one Invoice/Invoice in 1copy/fold-one copy of Invoice,10、金额的浮动 ABOUT、APPROXIMATELY10%数量非按个数计算-数量有5%浮动，但金额不超信用证金额11、分批装运-信用证不作规定时为可分批12、分期装运-一期不按规定装，信用证失效13、拼写/打印错误-是否影响含义14、SHIPPING DOCS除汇票以外的所有单据,15、SHIPPING DOCS除汇票以外的所有单据16、THIRD PARY DOCS ACCEPTABLE除汇票以外的单据可由受益人以外的第三方出具17、联合单据（尽量单独提交）18、
18、出单日期可早于开证日期（须在交单期内交单）/,贸易术语,国际商会于1999年7月出版，2000年1月1日起生效2000年国际贸易术语解释通则INCOTERMS 20001936、1953、1967、1976、1980、1990对国际贸易中普遍使用的贸易术语提供一套解释的规则。只涉及销售合同中买卖双方一些特定的义务,贸易术语,海运/所有运输方式/EXW 发货、未付FOB、FAS/FCA 主要运费未付CFR（CNF）/CPT 已付 CIF/CIP 已付、保险 DES、DEQ/DAF、DDU 到达、已付 DDP,E组（发货）,EXWEx Works工厂交货（指定地点）卖方在工厂、仓库等地方将货物交给
19、买方处置即完成交货，卖方不办理出口清关、不负责将货物装上任何运输工具（买方办理出口手续并承担费用）适合各种运输方式运输合同、保险合同：均无义务（卖方承担责任最小）（买方应付运费、保费）,F组（主要运费未付）,FCAFree Carrier 货交承运人（指定地点）适合所有运输方式出口清关手续：卖方（若在卖方所在地交货，卖方还须负责装货）进口清关手续：买方运输合同：买方自付费用订立保险合同：均无义务交货：在卖方所在地装上买方指定的承运人提供的运输工具；在其他地点，未卸货而交给买方指定的承运人,FASFree Alongside Ship 船边交货（指定装运港）适合海运或内河运输出口清关手续：卖方进
20、口清关手续：买方运输合同：买方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在买方指定的装运港、装货地点，在约定的时间将货物交至指定的船边,FOBFree On Board 船上交货（指定装运港）适合海运或内河运输出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：买方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在指定的装运港，在约定的期限内将货物交至指定的船只上,C组（主要运费已付）,CFRCost and Freight 成本加运费（指定目的港）适合海运或内河运输出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在买方指定的装运港、装货地点，在约定的期限内将货物交至
21、船上,CIFCost,Insurance and Freight 成本、保险费加运费（指定目的港）适合海运或内河运输出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：卖方自付费用购买最低限度保险（险别、110%），并向买方提供保险单据交货：卖方在装运港，在约定的期限内货物交至船上,CPTCarriage Paid To 运费付至（指定目的地）适合各种运输方式出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方按运输合同向第一承运人交货，以使货物在约定的期限内运至指定的目的地,CIPCarriage and Insurance Paid
22、 To 运费和保费付至（指定目的地）适合各种运输方式出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：卖方投保最低限度的保险，并向买方提供保险单据交货：卖方按运输合同向第一承运人交货，以使货物在约定的期限内运至指定的目的地,D组（到达）,DAFDelivered At Frontier 边境交货（指定地点）适合陆地边界交货的各种运输方式出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在约定期限内，在边境的指定交货地点将仍处于运输工具上的货物交买方处置,DESDelivered Ex Ship 目的港船上交货（指定目的港）适合海运或
23、内河运输或多式联运在目的港的船上交货出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在约定期限内，在目的港指定卸货点将货物于船上交买方处置,DEQDelivered Ex Quay 目的港码头交货（指定目的港）适合海运或内河运输或多式联运在目的港码头卸货出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在约定期限内，在规定的目的港码头将货物交给买方处置,DDUDelivered Duty Unpaid 未完税交货（指定目的地）适合各种运输方式出口清关手续：卖方进口清关手续：买方运输合同：卖方自付运费订立保险合同：
24、均无义务交货：卖方在约定期限内，在指定目的地将仍在运输工具上的货物交买方处置,DDPDelivered Duty Paid 完税后交货（指定目的地）适合各种运输方式出口清关手续：卖方进口清关手续：卖方承担风险及费用，买方协助运输合同：卖方自付运费订立保险合同：均无义务交货：卖方在约定期限内，在指定目的地将仍在运输工具上的货物交买方处置/,进口信用证业务操作,开证申请书（与MT700相对应）开证申请人、受益人金额（溢短装）、单价、数量、型号（货描）有效期（地点）、装船期、交单期装货港、卸货港/监管地、最终目的地各类要求提交的文件特别条款（费用、额外要求等）,进口信用证业务操作,开证/修改申请书来
25、单审核（货物到港情况）进口信用证项下单据通知书付款/承兑并到期付款/拒付并退单,开证资料,开证申请书（公章及印鉴章）进口付汇名录/备案表（外汇管理局）进口合同配额证、环保批文等（如进口该商品需要）产品声明书、货到深圳声明（如货到HK）足额授信额度/保证金,开证,支行通过扫描上传上述资料到分行分行单证中心审核资料，录入报文单证中心在系统中扣妥开证保证金、手续费、电报费后对外发出信用证报文提高速度-分2次扫描，由分行先审核申请书并录入报文（条款方面的问题可尽早联系客户）-协助客户审核信用证条款,到单（到货）,进口信用证项下单据通知书收单、审单（收单后7个工作日内，最晚付款/承兑/拒付时间）单证相符
26、付款或承兑有不符单客户接受 付款/承兑 客户不接受 拒付/退单开证申请人 货物到港情况 货物品质、市场行情/,出口信用证业务操作,出口来证（审证 修改）备货信用证议付交单（审单、改单）寄单/索汇收汇/承兑/拒付（催收）,信用证通知,收到信用证（确认真实性）审证（是否可执行，可提供参考意见）是 否备货 改证 收到修改正本 备货,出口信用证交单操作,客户交单联系单信用证号码、交单金额、单据份数、交单指示（是否押汇、是否直接寄单、收汇帐号等）连同信用证正本、修改正本（如有）、单据正本一并交到银行，支行或分行（提前在分行预留交单印签）出单时间：推后到下午6：00,出口信用证交单操作,单证相符（即期）寄
27、单索汇 寄单并电报索汇单证相符（远期）收到承兑电报（BY DEFER PAYMENT 开证行可不发报）单证不符收到拒付电报 客户接受 付款或承兑赎单 客户不接受 退单或减价后赎单,国际部单证中心,集中操作全行国际结算业务通过单证系统处理与会计系统、SWIFT系统的接口扫描上传同步记帐（收汇及时）任务监视器同步监控专业结算人员/,贸易融资,有特定用途的融资，在买卖环节中自身循环，贸易完成，融资收回。分析业务流程与结算流程，配合客户的需求，用于特定的环节-期限一般较短，额度内循环使用（本外币统一授信综合额度）。,出口企业贸易融资,收证 采购、生产 出货 收款 打包放款 出口押汇/贴现 出口退税（向
28、工厂付款）/福费廷（还打包款）（提早收汇）,出口贸易融资,出口退税贷款打包放款出口押汇、贴现、福费廷出口保理买入外汇票据根据业务需求，申请品种齐全的综合额度,打包放款,出口商凭收到的信用证正本向银行申请贷款用于出口商品的生产、加工或收购商品之用的一项装船前融资。一般要求提供担保、需审核信用证条款（是否有软条款）以及开证行资信状况专款专用-收证后，用于生产、加工等出款时间：收到信用证后,打包放款,-开证前申请设立额度-客户提交正本信用证-支行填写出口融资审批意见表送分行-国际部审核信用证条款并出具意见-支行在额度内出帐-客户进行采购、生产、加工-客户出货、制单、交单（单证相符）-收汇后归还打包款
29、/,信用证出口押汇,出口商按信用证要求备好货物装运出口后，将有关单据交到银行，银行先将货款垫付给出口商后，将单据寄到国外开证银行索汇，用以归还押汇款。开证行符合要求、单据无不符点或已收到承兑电报，可免担保出款时间：交单（即期、远期证）,信用证项下贴现,在远期信用证项下，出口方银行收到开证行的承兑电报后，根据客户的融资申请，扣除一定的贴现利息后将款项先垫付给客户，到期收汇用以归还贴现款的一项融资业务。开证行符合要求可免担保出款时间：收到承兑电后,开证行资信：,资信良好，无不良记录世界排名在500位以内或者信用评级在投资级别以上,出口押汇、贴现业务操作,为简化操作，先设立总额度提供一套授信资料（可
30、包括免担保的无不符点押汇、贴现以及有不符点押汇等）审批通过后在额度内出帐,出口押汇、贴现业务操作,-免担保额度（无不符点）客户提交单据后，国际部审单并确认单证相符且开证行符合要求后出具审批意见，同时向开证行寄单（收汇后还款）支行根据审批表意见在额度内出帐；收汇后归还我行融资。-综合授信额度（有不符点）-支行直接出帐/,福费廷业务,银行从出口企业处无追索权地买断由境外银行承兑的远期汇票。目前我行可办理的福费廷业务暂限于远期信用证项下承兑汇票的买断。可理解为无追索权的远期信用证项下贴现。特点：不占用企业授信额度 降低企业应收帐款数额 加快退税速度,福费廷业务操作,1.我行自行办理-收到加押承兑电后
31、将信用额度使用申请表送交国际部-国际部向总行申请使用代理行额度后在信用额度使用申请表上加具额度足的意见交换回支行-支行与企业签订福费廷协议和让渡书等手续后出款-收汇后还款,2.转卖代理行-赚取利差（目前空间小）（开证行不符合我行要求）联系代理行询价按代理行要求发让渡报文代理行收到开证行承兑报文后，扣收利息后汇入我行帐户我行扣收利差后入客户帐/,出口融资案例,某贸易型公司主要经营名牌服装的出口，向我行申请了出口综合授信额度，包括打包放款额度500万人民币，按信用证金额70%放款，由市中小企业信用担保中心保证；400万美元信用证出口押汇及贴现额度，要求开证行符合要求，单证相符或收到开证行承兑电报，
32、免担保；出口退税额度500万人民币。,案例一,7月20日，收到西班牙某银行开来提单后90天、金额为30万美元的信用证，客户审核信用证条款等内容可执行；7月21日，客户申请额度内办理打包放款人民币160万元用于生产；（核减额度）8月28日，客户备妥货物出运，并将发票、提单等单据交到银行，申请办理押汇30万美元；,8月29日，经审核单证相符，且开证银行资信良好，符合免担保押汇的要求，同意办理押汇，偿还打包后余额入企业帐；（核增打包额度，核减押汇额度）11月28日，收汇后归还押汇款（核增押汇额度），业务结束。12月，企业收集好出口报关单、增值税发票、出口收汇核销单，向银行申请办理出口退税贷款,案例二
33、,8月28日，客户提交了一套有不符点的单据，信用证为远期90天，客户要求直接寄单；9月12日，收到开证行拒付报文，通知客户 客户与开证人进行沟通9月19日，收到开证行承兑电报，1、客户申请办理贴现；,银行审核承兑电报合格，开证行符合要求，同意办理额度内贴现（核减贴现额度）11月30日，收到开证行货款，归还银行贴现（核增贴现额度），业务结束。12月，企业收集好出口报关单、增值税发票、出口收汇核销单，向银行申请办理出口退税贷款,2、客户申请办理福费廷；银行审核承兑电报合格，开证行专项额度余额足，同意办理福费廷，与客户签订福费廷协议与让渡书后放款，出具出口收汇核销联；（不占企业额度）企业收集好出口报关单、增值税发票、出口收汇核销单，向银行申请办理出口退税贷款11月30日，收汇后归还福费廷，业务结束。,提 问 时 间谢谢大家！,
