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1、国内发票融资业务操作流程及案例介绍,第一部分 国内发票融资的发票范围及条件 第二部分 国内发票融资的销货方、购货方应具备的条件第三部分 国内发票融资信贷政策梳理第四部分 国内发票融资产品的主要适用客户和目标市场第五部分 国内发票融资业务风险点及风险控制措施第六部分 国内发票融资业务办理流程第七部分 国内发票融资和国内保理比较第八部分 国内发票融资和出口发票融资比较第九部分 业务案例,目录,前言 东莞分行内贸业务发展状况汇报,我行发展状况我行主要做法：一、完善链式营销，实现业务规模扩张 二、实施全产品营销提升客户综合贡献度 三、讲求成本回报，提高业务综合收益 四、加强业务管理，夯实业务发展基础
2、存在问题：总体内贸客户群还比较单薄；我行在内贸品牌的核心竞争力上还未充分发挥出来。,国内发票融资的定位,商业银行应针对中小企业市场进行必要的细分，针对不同区域、产业和寿命周期中小企业的差异化金融需求，积极开展产品和服务创新，为中小企业提供全面的金融解决方案。比如，针对为大型核心企业提供配套服务的上下游中小企业，研发国内保理、国内发票融资等适合中小企业的信贷产品，构建覆盖上下游交易链的贸易融资产品和服务体系。姜建清 中小企业金融服务论坛（5.10杭州）,第一部分 国内发票融资定义、发票范围及条件 定义：国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发
3、票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由我行为其提供的短期贷款。适合以赊销方式结算的国内卖方（在备货出运后采用本产品，可及时将货款收回。）优点可以使卖方即期回收资金，加快流动资金周转；同时因可给予买方更加便利的延期付款条件，增加买方贸易机会，扩大市场份额。（区别于出口发票融资：在汇款结算方式的国际贸易中，银行在未获得货款凭时，凭出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源向出口商提供的贸易融资业务。）,发票范围及条件,发票范围：1、因向企业法人销售商品而开具的增值税发票增值税发票.tif。2、因向学校、医院等事业法人销售商品而开具的发票。3、因地市级（含）
4、以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而出具的发票。（政府采购行为:财政性资金来源）4、因军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而出具的发票。（军队采购行为：国防专项资金来源）5、总行认定的其他可以办理国内发票融资业务的发票。,发票及其所对应的应收账款条件,1、发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；2、发票所列商品为销货方的主营产品；3、应收账款还款期限一般不超过6个月，最长不超过9个月；4、应收账款权属清楚、没有瑕疵，销货方未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。哪些发票不能办理？1、帐款已到期；2、因服务或
5、专利等市场不易定价商品而形成的发票；3、总行认定的其他不宜办理的发票。,第二部分 国内发票融资的销货方、购货方应具备的条件,一、销货方条件（即借款人）1、信用等级在BBB级（含）以上，无不良信用记录；2、在我行开立基本存款账户或一般存款账户，且开户时间应在3个月以上，信用等级在AA-级（含）以上的可不受开户时间限制；3、生产经营正常，产品质量和服务较好，履约记录良好，与购货方有6个月以上良好稳定供销关系，信用等级在AA-级（含）以上的可不受购销关系的时间限制；4、对应收账款的管理能力较强，应收账款账龄结构合理，坏账比例较低；5、在购货方不能按期付款时，具备偿付我行融资本息的能力；6、我行要求的
6、其他条件。,二、购货方条件：1、信用等级在A+级（含）以上；2、在我行开立基本存款账户或一般存款账户或政府部门的零余额账户；3、经营管理规范，现金流量充足，偿债能力较强，无拖欠销货方货款及其他不良信用记录；4、与销货方之间无尚未解决的贸易纠纷、债务纠纷、相互诉讼或其他重大争端；5、我行要求的其他条件。,依据：工银办发2006432号国内发票融资业务管理办法；9月21日下发工银复2007138号关于办理国内发票融资业务有关问题的批复（批复广西分行）1、信贷权限：执行对销货方短期流动资金贷款的授信授权的有关规定。2、融资比例：综合考虑购销双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条
7、件、预期坏账比率、购销合同约定的义务履行情况、违约事项及违约金等因素合理确定，一般不超过发票实有金额的80%；对购销双方资信良好、购销关系稳定、应收账款质量优良的，最高可放宽至100%。（发票实有金额：发票金额扣除销货方已回笼货款后的余额）3、融资期限：应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素确定，融资到期日不得晚于购销双方约定的应收账款还款日后1个月；发票融资到期后必须收回，不得办理展期和再融资。4、融资利率：视风险收益状况在同档期贷款基准利率基础上合理确定。,第三部分、相关信贷政策梳理,4、明确应收帐款回路：可选择任一方式：（1）应尽可能与销货方、购货方签订三方协议，在协议中明确我行应收
8、账款收款专户为销货方应收款的唯一账户帐户管理三方协议.doc；并授权我行对该帐户进行管理，销货方不能以该帐户在网上银行或自助设备上开展任何业务，未经我行同意，不得支取任何款项。（2）对确实只能与购货方签订两方协议的，须要求销货方提供与购货方签订的补充协议，补充协议中须明确购货方同意将货款划入我行指定帐户、在我行对销货方的债权实现前购货方不得行使对销货方的抵销权等内容。5、发票类型（1）企业法人之间因销售商品而开具的普通商品发票不得办理国内发票融资；（2）关联企业之间的发票，要严格审查其交易的真实性、公允性以及定价的合理性，重点关注购货方最终商品销售后能否真正实现现金回笼。6、担保放宽（1）对不
9、符合信用贷款条件的销货方办理国内发票融资时，由授信审批行或业务审批行根据业务风险状况决定是否需另行提供担保。即如审批认为风险可控，可不受企业信用等级以及信用贷款条件限制。（2）采用担保方式的可一次签订最高额担保合同，在最高额担保金额及有效期内，无须逐笔办理担保手续。（3）对销货方信用等级在BBB+（含）以下或首次办理发票融资的，在融资比率、期限、利率、货款回笼监控等方面应从严控制。,第四部分 国内发票融资产品的主要适用客户和目标市场,主要适用客户类型：核心企业的上游供应商，采用赊销方式结算，并在销售后未收款前先开出发票并有一定帐期情况下，我行为其提供应收帐款融资服务。主要目标市场：（1）筛选我
10、行AA-级（含）以上客户，并按购货方条件、经济实力、信誉状况等遴选核心企业，通过确定核心企业有方向地选择其贸易链条稳定的上游供应商。（选择方法：现金流系统、对帐单、销售合同等）（2）有优质应收帐款的并符合国内发票融资业务办理条件的销货方，选择其符合购货方条件的下游客户。,第五部分、国内发票融资业务风险点及风险控制措施,主要风险点：1、贸易背景虚假；2、应收帐款已收回；3、虚假发票；4、同一应收帐款重复办理融资；5、应收帐款无法控制，融资丧失还款来源。,主要风险控制措施：1、审查贸易合同及发票、运输单据等相关单据的一致性、表面真实性。对购销合同约定的双方权利义务（尤其是付款进度安排及前提条件）、
11、违约事项以及违约金等进行严格审查分析，判断发票实有金额及时足额回笼的可能性。2、审查购销双方历史合作情况、坏帐比例等，核实贸易链条是否稳定。3、向当地的税局查询发票的真实性（http:/各地发票真伪查询）增值税查询.doc。4、在发票原件上（全套发票或发票计帐联，尤其是对办理业务时销货方已将发票提供给购货方，销货方仅向我行提供销货方计帐联发票原件时）标识已融资等事项，并建立逐笔登记台帐，查询人行系统了解他行融资情况，对比企业贸易量及融资量，防止重复融资。5、签订帐户监管协议控制应收帐款收款帐户；由我行向购货方寄送发票；发票上注明货款回笼至我行帐户；在三方协议或购销合同中明确货款回笼路径。,六、
12、国内发票融资业务办理流程,（一）贷前调查及相关准备工作1、经办行受理业务后，首先审查借款人提交的发票是否符合我行可办理国内发票融资的发票范围及条件；购销双方的基本条件是否符合；借款人在我行是否有充足可用的授信额度。2、核实应收帐款及发票的真实性。（1）购货方是否确实收妥货物，并确认债务：须提供购销合同、购货方验货证明或运输单据（如出库单、发货单、提货单等）；（2）向销货方的税务主管机关核实发票真伪；（3）发票所对应货款的已回笼情况，核实发票实有金额：根据购销合同的条款或者购销双方结算特点确定，难以判断时可提供购销双方的近期对帐单或银行帐户流水情况确定；（4）基于本笔发票所对应的销售收入是否已办
13、理过其他融资。,4、为借款人（销货方）开立应收账款收款专户，并与其签订账户监管协议，增加补充约定：“销货方不能使用被监管账户在网上银行或自助设备上开展任何业务，且未经贷款行同意的，不得从该专户支取任何款项；贷款行有权对被监管账户的支取进行控制，并可根据融资本息等额处置任一到账应收账款”。如借款人已在我行开立一般存款账户或基本存款账户的，可将该账户作为应收账款收款专户；若借款人的已有账户不能执行上述规定，则经办行应为其另新开户，并将该账户设定为应收账款专户。5、经办行综合分析购销双方的资信情况和可用授信额度后，形成调查报告，连同购销合同、全套发票原件（或销货方发票计帐联）、购货方验货证明或运输单
14、据及相关资料一并报有权审批部门审批。,（二）贷中审查审批1、审批部门审批同意后，经办行根据授权与销货方签订国内发票业务合同（两方协议或三方协议），并根据审批结果发放融资款项。2、（1）若销货方能提供全套发票的，由经办客户经理在购货方留存的发票联上注明“本发票载明的货款请划至中国工商银行分行支行账户（应收账款收款专户）”；（2）对销货方仅能提供发票记账联原件的，在发票原件上注明“我行已以该发票所记载的应收账款作为第一还款来源于X年X月X日向X企业发放贷款”，同时要求客户在全套发票原件上加盖财务专用章；我行加盖行章。,（三）放款及贷后管理1、纳入“1231国内贸易融资”科目核算；2、融资发放后，贷
15、款行经办客户经理应及时将由购货方留存的发票转寄给购货方。对应由销货方留存的发票，复印后随相关资料（加盖销货方公章及我行“与原件核对一致”字样及签章）入信贷业务档案库保管，发票原件退还销货方。3、定期分析销货方的经营、财务及资信变化情况，掌握其与购货方的购销关系以及其他债务履行进度等情况，尽可能及时了解购货方的经营、财务以及资信变化等情况，确保融资款到期收回。4、应收账款到期前，贷款行应视情况及时提示销货方通知购货方到期付款。5、通过我行资金流监控系统密切监控收款账户的款项汇入和汇出情况，并及时与借款人核对到账资金，按照约定扣收融资本息；5、足额收回融资本息后，贷款行应将已收回款项所对应的发票原
16、件及时退还销货方，并在发票融资明细表上加以注明。6、发票融资逾期后，贷款行应立即向销货方催收。,业务办理流程图：,第七部分、国内发票融资和国内保理比较,（一）相似点：1、融资期限的确定一致：2、融资限定的应收账款种类（范围）一致：3、日常管理和催收工作基本一致、略有差异：4、贷后管理工作一致：5、对关联交易的风险控制一致：,（二）不同点：1、应收帐款是否让渡及是否提供综合服务不同：2、应收帐款期限不同：3、购销双方信用等级方面条件要求不同：4、融资发放比例不同5、对发票保管要求不同 6、授信额度扣减不同：,第八部分 国内发票融资和出口发票融资比较,（一）还款来源本质一致：（二）借款人准入条件方
17、面：（三）信贷政策方面 1、融资比例方面：2、融资期限：3、融资载体方面：4、对发票要求：5、发票载明事项（四）业务操作方面：1、收费 2、计息：3、收款帐户管理：4、贷后管理方面：,第九部分 业务案例,案例1：D市HD电缆厂国内发票融资,一、客户背景介绍及我行授信方案设计二、单笔业务贸易背景分析上游：本笔业务用于企业向某企业采购原材料。下游：本次办理融资背景是2007年4月期间D市HD电缆厂向广东电网东莞供电局以及东莞市FJ电气安装有限公司销售电缆，已提供发货通知单以及增值税发票，增值税发票总金额为RMB2352202.84元，货款回笼一般为月结60天此次申请融资金额不超过发票金额的90%。
18、总体来看：本笔业务贸易链条稳定，贸易背景真实，并锁定了还款来源，第一还款来源较有保障。,三、授信前提条件落实情况分析（一）试点专项授信额度限于办理企业与广东电网及其下属供电局或镇供电公司附属公司交易项下（发票或订单）融资，融资品种限用于国内发票融资、国内保理和银行承兑汇票。其中：1、国内发票融资、国内保理业务，可免担保办理，融资金额可放宽至发票实有金额（应收帐款）的100，融资期限不超过4个月，融资利率按人民币银行规定的对应期限贷款基准利率上浮不低于20执行。落实情况：该笔业务提供广东电网东莞供电局及其附属公司增值税发票合计2352202.84元，融资金额2108450元，不超过发票金额的90
19、%，期限不超过2个月，利率为基准利率上浮20%。（二）借款人在我行现金流量按不低于我行融资同业占比回笼我行并接受我行监管，并在预测借款人全年在我行的货款回行量（以业务核准日前6个月月均回行量预测全年回行量）的25%以内释放我行的非专项授信额度，同时企业年度销售额回笼我行不得低于债项授信融资余额与非专项授信融资余额之和的2倍。（企业首笔融资起，设定宽限期为3个月，宽限期满执行本规定）落实情况：尚在宽限期内。（三）落实借款人全体股东个人无限连带责任保证担保。落实情况：已签订编号为2007年岭保字第0015号最高额保证合同。上述前提条件已落实。,案例2：D市HM石化国内发票融资,一、客户背景介绍及我
20、行授信方案设计二、单笔业务贸易背景分析本次办理融资是2007年6月期间D市HM石化产品有限公司向中国石化下属分公司销售石油产品，已提供增值税发票及交易合同，增值税发票总金额为RMB212.4万元（其中购买购买93号汽油212.4万），全部为向D市分公司212.4万销售；其发票统一开给中石化广东省分公司（全省统一帐户），货款亦由广东省分公司统一划款，货款回笼一般为月结60天此次申请融资金额不超过发票金额的80%。总体来看，本笔业务贸易链条稳定，贸易背景真实，并锁定了还款来源，第一还款来源较有保障。,三、授信前提条件落实情况分析经工银粤审批20071134号批复，核定D市HM石化产品有限公司最高综
21、合授信5000万元，有效期至2008年5月28日。（1）本授信额度用于办理企业与中石化下属分公司交易项下融资，融资品种限用于国内发票融资和国内保理业务，可免担保办理，融资利率不低于基准利率上浮10%，其中国内发票融资金额不超过发票实有金额的80%，融资期限不超过3个月。落实情况：本笔业务为借款人与中石化下属分公司交易项下办理国内发票融资，利率为基准上浮15%，融资金额不超过发票实有金额的80%，期限不超过3个月。（2）全部融资追加股东个人及其配偶的无限连带责任保证担保；落实情况：已签订编号为2007年谢保字第0004号最高额保证合同,（3）借款人与我行及中石化下属分公司签订帐户管理三方协议，约
22、定：1、借款人在销售合同中或通过其他手段指示中石化下属分公司将我行融资对应的货款全部直接回笼我行指定帐户；2、我行融资对应货款回笼后，需冻结用于到期还款或由我行自动扣收。落实情况：已签订编号为2007年谢管字第0001、0002号帐户管理三方协议。（4）借款人在我行现金流量按不低于我行融资同业占比回笼我行并接受我行监管，并在预测借款人全年在我行货款回行量（以业务核准日前6个月月均回行量预测全年回行量）的30%以内释放我行授信额度；（首笔融资发放日起三个月宽限期，宽限期满后执行）落实情况：该笔业务为第3笔融资，2007年9月开始执行本条规定。（借款人5月中旬开始在我行有货款回笼，合计1465万元
23、，其中中石化广东分公司汇入1005万元）上述前提条件已落实。,四、过往融资用途监测分析截止2007年6月20日，我行发放贷款共4860万，经查询现金流监测系统，我行贷款使用情况如下表：,上述货款支付与借款人提交我行的融资用款计划基本相符。总体来看，借款人能正常使用我行贷款。分析结论：业务贸易背景真实，贸易链条稳定，整体风险较为可控，同意发放国内发票融资人民币1，600，000.00元，期限3个月，利率为基准利率上浮15%,案例3：D市BJ纸业有限公司（参照发票融资管理）,一、客户背景介绍及我行授信方案设计：BJ企业的主要下游是合作多年的百佳、万佳、好又多、沃尔玛等零售业巨头，合作记录良好，无不
24、良记录；另有约1/5的产品通过进出口公司代理。该企业在国内销售上选择深圳JYL公司和广州ZJ贸易公司（均为贸易公司）作为收款公司，对其给予约2%让利，由其代开立增值税发票（约占企业国内销售总额2/3），在收款上BJ纸业、贸易公司和终端客户签订三方协议，委托贸易公司统一收款，而后再由贸易公司汇给BJ纸业。二、为确认普通发票上应收款的真实性，确保自偿性现金流的封闭性，我行在为BJ纸业办理国内发票融资业务时，要求企业提供BJ纸业与终端客户的购销合同（一般是年度总合同）、对帐单（有终端客户盖章）、送货单（有终端客户的签收）、普通发票，其中，对帐单以送货单为基础进行对账，普通发票以对帐结果开具，并在票面
25、备注栏上写明是对应百佳、万佳等终端客户，因此这三类单据可以核对一致，可以证实贸易背景真实性。同时我行建立逐笔发票登记管理台帐；并在融资发放前在普通发票的销货方留存联以及购货方留存联背面的加盖印戳，防止企业将同一份普通发票在我行重复办理融资。启示：现实交易中，企业开具普通发票的情况较普遍，参照发票融资管理办法发放临时贷款能解决一部分客户需求。,案例4：D市HH复合包装厂办理国内发票融资,一、客户背景介绍及我行授信方案设计二、单笔业务贸易背景分析上游：本笔业务用于企业采购原材料。下游：本次办理融资背景是2007年4-5月期间D市HH复合包装厂向东莞XJ食品有限公司出售包装袋及包装膜等，已提供送货对
26、帐单以及增值税发票，其中与东莞XJ的增值税发票总金额为RMB2547360.26元，货款回笼一般为月结30-90天此次申请融资金额200万元，不超过发票金额的80%。总体来看，本笔业务贸易链条稳定，贸易背景真实，并锁定了还款来源，第一还款来源较有保障。,三、授信前提条件落实情况分析一、经省行核定XJ为核心企业之后，才能开始办理融资业务（不含低风险业务），而且在办理融资业务前，要确保XJ有充足的可用授信额度。落实情况：省行已同意核定XJ为核心企业。XJ在我行近两年信用等级为AA+，最高综合授信额度为33000万元，贷款风险量15835万元，有充足的授信额度。经人行查询，XJ目前在各行均无不良信用
27、记录。二、本授信额度仅限于办理借款人与XJ交易背景项下的国内贸易融资业务，包括国内发票融资和国内保理（回购型）。其中：（一）办理国内发票融资时，融资金额不超过发票实有金额的80，利率不低于人民币基准利率上浮20,融资期限根据实际收款天数确定，最长不超过四个月，不得展期。（二）国内保理（回购型）：融资金额不超过发票实有金额的80，利率按不低于人民银行规定的对应期限贷款基准利率执行。落实情况：本笔业务提供XJ食品增值税发票总额2547360.26元，融资金额不超过发票实有金额的80%，利率为基准利率上浮10%，期限三个月。借款人信用等级为BBB+，购货方XJ信用等级为AA+级，且在我行开户有充足的
28、授信额度，满足国内保理（回购型）的办理条件。,三、与企业签订账户监管协议，并约定对XJ的应收账款须全部回笼我行，贷款到期时由我行自动扣收已支付融资款及有关费用；如XJ以任何理由拒付或延付或所收款项不足以支付借款人的融资款及有关费用时，借款人保证另筹资金偿还我行，并授权我行从借款人各账户中主动扣回，扣除后如仍不足偿付，我行有权向借款人继续追索，直至清偿。落实情况：已签订编号为2006年公司（碣）帐字第0859号四、企业在我行现金流量按不低于我行融资同业占比回笼我行并接受我行监管，在预测借款人全年在我行货款回行量（自融资当月起三个月内，以企业在我行月均回行量预测全年回行量）20%以内释放我行授信额
29、度。（授信额度核定后设定3个月宽限期，宽限期内可不执行本规定，期满后新增融资须执行本条。）落实情况：以企业2007年2-3月回行量预测全年回行量为2588万（企业06年主营业务收入为7804万)，我行结算同业占比为33，目前融资余额200万，占全年预测回行量的7，如本笔业务发放后比例将达14%。（结算同业占比较低，应加强我行结算）结算较少的原因：借款人原来是建行客户，经我行营销贸易融资产品后在我行办理国内保理业务，客户与建行一直关系良好基本户在建行开立了十多年。根据我行与HH复合包装厂签订账户协议，客户大部份结算回行量在我行办理，客户从去年12月由我行融资开始已在我行贴现650万，而企业收款主要是90%由XJ开具银行承兑汇票，企业收票后主要把必要的开支如：工资、水、电费等用于贴现支付，为减少贴现利息支出，企业通常把票据背书转让给上游供应商，所以企业大部份应收款已回笼我行，但大部部贷款通过背书转让方式给上游供应商，所以造成企业4-5月账面上应收账款回笼较少的主要原因，因此我部根据其2-3月回行来预测企业全年回行量。,谢谢！请批评指正！,
