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1、ERP财务培训,财务中心会计管理部 二零零三年四月,目 录,一、金力系统实物账与财务系统关系二、主要单据流转规定三、会计核算模板介绍,第一章 金力系统实物账与财务账关系,订货单（品种、数量、单价）,入库单,一、金力系统在国美应用总体框架,二、金力系统单流转与实物账/财务账的关系1、入库单 可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单 10台 验收 10台 10 10 审核10台 10 10 10财务审核并且日处理完成后，系统按设定的凭证模板生成凭证：借：库存商品*类别 待摊费用待抵扣进项税额*供应商 贷：应收账款/代销商品款*供应商上述第二步因未财务未审核会产生未达账，保管账与三级账不一致。
2、2、入库冲红单：（减进货、减库存金额、数量）与入库时相同，但制单时先减可卖数，财务审核减三级账，仓库发货减保管账，冲红当天的入库单生成冲红凭证。,3、商品预售单销售可通过制定商品预售单控制可销售数量，可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）可控制预售数量制单 10台 审核 10台 10 销售 5台-5 终止 5台 0预售单在账务系统不反映。,4、退厂单：与入库时相同，但制单时先减可卖数。可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单 10台-10 审核 10台-10-10 发货 10台-10-10-10上述业务财务审核且日处理完成后，系统生成凭证：借：应收残次款*供应商 贷：库存商品*类 待
3、摊费用待抵扣进项税额*供应商注意：除入库单冲红外，所有商品退出日处理结束后均形成应收残次款。,5、转仓单 可卖数（业务）保管账（仓库）三级账（财务）制单 10台-10 发货10台-10-10 接货（接货仓）+10+10 储存地点发生改变，但不涉及财务处理，因所有权未发生变化。,6、销售单据（1）零售 可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单 收款 10台-10 发货 10台-10-10 日 结-10日处理结束后，系统生成凭证：销售凭证：借：现金等 销售折扣优惠折扣等 贷：商品销售收入*门店 应付账款手机卡结转成本：借：商品销售成本*门店 贷：库存商品*类别,（2）零售退货 可卖数（销售）
4、保管账（仓库）三级账（财务）制单 1台 收货 1台+1+1 退款 1台+1+1 日 结+1系统日处理后，冲减销售收入及成本，生成与销售相反的凭证。,（3）批发销售 可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单 10台-10 收款 10台-10-10发货 10台-10-10-10日处理结束后，生成凭证：借：现金/预收账款 贷：商品销售收入批发销售收入结转成本：借：商品销售成本批发销售成本 库存商品*类别,（4）批发退货 可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单 10台 收货 10台 10 10 退款 10台 10 10 10日处理结束，冲减销售收入及成本，生成与批发的销售相反凭证。,5、
5、调价单调价单调整进货成本，系统根据录入调整商品数量，对现有库进行比较：调整数量少于库存数量，则只调整库存商品成本；调整数量高于库存数量，则先按库存数量调整库存商品成本，其余调整已销售商品的销售成本。调价单审核，日处理结束后，生成凭证：借：应收降价款*供应商 借：库存商品*类（红字）商品销售成本账面补差（红字）待摊费用待抵扣进项税*供应商（红字）,第二章 主要单据流转规定,一、入库单,仓库：1、库管负责制单，按实收数量填制手工入库单，加盖仓库印章，录入微机，制作电脑入库单，并将电脑入库单号写在手工入库单上。2、供应商持盖章的手工入库单及随货同行联到财务办理审核手续。门店/配送财务：1、财务人员凭
6、以上单据，作审核记帐操作，并打印入库单一式三联，并加盖财务章，一联交供应商做结算依据，一联交仓库，一联与手工入库单及随货同行联捏对，做为财务记账原始凭据。2、每天营业结束，门店/配送会计查询打印商品入库汇总表，并与手工入库单、电脑入库单、厂家随行联核对，于次日交分部财务。分部财务：核对入库汇总单与其他单据，无误结转凭证，并以汇总表作为凭证附件。,二、退厂单,业务：1、业务员根据与厂家协商，根据供应商盖章的送货红票数量，在系统制作退厂单，并记录系统退厂单号。2、业务员供应商把记录有退厂单号的厂家送货红票交门店/配送会计审核。门店/配送会计：1、会计根据厂家送货红票审核退厂单，并打印退厂单一式三联
7、，一联仓库联，二联财务联，三联厂家联并加盖财务盖。仓库联及厂家联交供应商提货。2、每日营业结束后，打印汇总单并核对整理，于次日交分部财务进行账务。仓库：1、根据退货单仓库联，填制红色手工入库单，按单发货。,三、商品调价单,业务制单,分部收入会计审核/转凭证,业务员：1、业务员根据厂家调价通知单/确认函，在系统制作商品调价单，并记录电脑调价单号，把有电脑调价单号的厂家调价通知单/确认函送交分部收入会计审核。分部收入会计：1、根据业务送来的厂家调价通知单/确认函，从系统中调出商品调价单审核。2、审核后打印商品调价单一联，并与厂家调价通知单/确认函捏对，作为记账凭证的附件。3、次日结转凭证。,四、部
8、门资金缴款单1、门店出纳每天营业结束后，在系统填制缴款清单，打印一联。2、对当天收回的优惠券盖“作废”章处理，已结收的预收单盖“已结转”盖，把银行现金收款回执、优惠券、预收单等与缴款清单核对无误后，第二天交分部财务出纳。3、分部出纳核对门店缴款清单无误后，在系统调单审核。,一、商品入库的核算分部入帐原始凭证：商品入库汇总表1、经销商品/代销商品及样品入库商品入库时，仓库打印“商品入库单”或手写“入库单”与供应商的送货随行联对应，附在当天“商品入库汇总表（分门店、配送中心）”后面，于当/次日交分部财务审核记账。分部商品会计根据门店/配送交来的“商品入库汇总表”及其附件（机制或手写商品入库单、送货
9、同行联）进行核对后，在金力系统中逐笔审核后集中生成凭证：,第二章 会计核算模板介绍,l 经销商品入库 借：库存商品*类 待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）贷：应付帐款*厂家l 代销商品入库 借：库存商品*类 待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）贷：代销商品款-*厂家l 分部商品调拨入库 借：库存商品*大类待摊费用待抵扣进项税额分部贷：内部往来商品调拨*分部,l 分部内系统调拨 借：库存商品*大类待摊费用待抵扣进项税额分部贷：应付账款系统内调拨l 样品入库厂家提供样品，财务以零元入样品库。借：库存商品*类 贷：代销商品款-*厂家2、手机卡入库 对手机卡作单独分类，在结转销售收入及成本时与其
10、他商品销售分别处理。手机卡的商品信息维护时增值税率为0，即入库价税不分离。借：受托代销商品通信器材（手机卡）贷：代销商品款手机卡*厂家,二、门店销售 1、收款款台收款款员依顾客不同的交款形式，录入对应项目，系统分别转凭证：借：现金 其他货币资金在途货币资金信用 其他应收款*责任人 预收账款门店预收款 销售折让与折扣优惠折扣 销售折让与折扣会员折扣 销售折让与折扣签名售机折扣 贷：商品销售收入门店销售收入（*门店）应付账款手 机卡,财务室收款 借：现金 其他货币资金在途货币资金支票 其他货币资金在途货币资金信用卡 其他货币资金在途货币资金银行汇票 应收票据*承兑汇票 贷：预收账款门店预收款 商品
11、销售收入门店销售收入（*门店）2、销售退回 根据不同的收款方式，退回时系统自动调出收款方式，分录与上述销售分录相反。信用卡退款如顾客要求退现款，则应加收1%的手续费。,如需扣收商品磨损费，则款员按净额退还现金，净额冲减销售收入。（1）赊款购物退货 已收回欠款情况，退还现金或支票,贷：现金/银行存款贷：商品销售收入门店销售收入（*门店）（红字）未收回欠款退货借：其他应收款*责任人（红字 贷：商品销售收入门店销售收入（*门店）（红字）,（2）收取订金实现销售，发生退货情况 贷：现金/银行存款（红字）贷：商品销售收入门店销售收入（*门店）（红字）（3）其他收款方式实现销售发生退货时，按原收款方式冲回
12、，使用信用卡退回时，如顾客要求退回现款，则应加收1%的手续费。顾客退货时，如需扣收商品磨损费。则按扣除磨损费后的净额退不现金，按净额冲减销售收入。,三、批发销售的核算(一)加盟店批发销售1、收取预收款时（金力收付款操作）借：现金/银行存款 或：应收票据 贷：预收账款*加盟店 2、实现销售 借：预收账款*加盟店 贷：商品销售收入加盟店收入3、收取现款直接销售：借：现金/银行存款或借：其他货币资金在途货币资金信用卡 贷：商品销售收入加盟店收入,4、加盟店销售退回，依原发票联及退回商品入库单开出红字发票借：现金/银行存款（红字）贷：商品销售收入加盟店收入（红字）5、返利支出的核算如果对加盟店采取按扣
13、点后的一步到位价进行销售，不存在返利支出的问题。如果按正常的供价销售，每月应由加盟部计算应付的返利支出，经过加盟店提供的折让证明，开出红字发票冲减销售收入：,贷：预收账款*加盟店（红字）银行存款/应付票据 贷：商品销售收入加盟店收入（红字）,（二）分部之间商品调拨销售的核算 借：内部往来*分部商品调拨 贷：商品销售收入分部调拨收入（*分部）（三）分部内的卫星店调拨（系统内调拨）借：应收账款系统内调拨（*门店）贷：商品销售收入系统内调拨收入（*门店）,（四）其他批发销售1、收款借：现金 其他货币资金在途货币资金支票 其他货币资金在途货币资金信用卡 其他货币资金在途货币资金银行汇票 应收票据*承兑
14、汇票 贷：商品销售收入批发销售收入 预收账款*客户,2、退 货 依原开出的发票及退回商品入库单，开出红字发票，冲减销售收入,四、销售收入分税 日常销售收入的入帐处理按含税金额进行，至月末会计结算日时依系统提供的销售收入总额，作如下帐务处理：借：商品销售折让与折扣商业折扣（红字）商品销售折让与折扣优惠折扣（红字）商品销售折让与折扣会员折扣（红字）商品销售折让与折扣签名售机折扣（红字）贷：应交税金增值税（销项税额）贷：商品销售收入门店销售收入（红字）商品销售收入加盟店收入（红字）商品销售收入分部调拨收入（红字）商品销售收入批发销售收入（红字）商品销售收入系统内调拨收入（红字）,上述“商品销售收入*
15、收入”的金额为“含税销售收入/1.17*17%”；“商品销售折让与折扣*折扣”的金额为“含税商品销售折让与折扣/1.17*17%”。,五、成本核算方法：先进先出法 1、一般销售成本结转 借：商品销售成本门店销售成本（*门店）贷：库存商品*类商品 2、批发销售成本结转：借：商品销售成本加盟店销售成本 分部调拨成本 系统内调拨成本 批发销售成本 贷：库存商品*类商品,3、销售退回 商品入库时：借：库存商品*类贷：商品销售成本门店销售成本（*门店）加盟店销售成本 分部调拨成本 系统内调拨成本 批发销售成本 4、成本差异调整 借：商品销售成本预估成本结转差额 贷：库存商品*类,六、商品储存的核算1、商
16、品调拨的核算商品调拨是指类别之间的商品调拨，分部内同类商品转仓不做账务处理。借：库存商品*大类 贷：库存商品*大类2、样品核算厂家寄存商品做样品，财务以零元入样品库，自有商品转样品只需转至样品仓即可。借：库存商品*大类 贷：代销商品款-*厂家,3、礼品的核算厂家赠品、自购礼品、随机赠品单独使用赠品管理系统进行核算，系统只对入库、出库进行管理，此系统不涉及具体会计处理。自购礼品、正品转礼品具体会计处理下：（1）公司自购的礼品，根据购买发票及礼品入库单，在新中大财务系统中做如下账务处理：借：营业费用促销活动费 贷：银行存款*银行（2）正品（自有商品）转礼品，分情况处理：A、单品售价在100元以内的
17、，由广宣部先购买（金力）借：现金 贷：商品销售收入门店销售收入（*门店）,然后凭购买发票及礼品入库单回分部报销（新中大）：借：营业费用促销活动费贷：现金 B、单品售价在100元（含）以上，按以下方法处理：按销售两件商品进行处理，但区别于正常的销售。营业员在销售专用票上注明“含价值*元的*商品一台”，款员按同时销售两件商品录入，赠品售价为所标注的价值，主商品按扣除赠品价值后的余额作为销售收入，此发票不打印，记录好此票的提单号。在“其他票据”操作中录入主商品及总价，于备注中注明“含价值*元的*商品一台”及提单号，打印后交顾客。,4、商品退厂的核算商品退厂包括退给厂家的残次商品和积压的正常商品，分以
18、下情况进行核算。A、.经销商品退给厂家出库时：借：应收帐款应收残次款（*厂家）贷：库存商品*大类 贷：待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）B、代销商品退厂借：代销商品款*厂家 贷：库存商品*大类 待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）,C、厂家补来退回的商品，根据入库单（注明补退残商品）：借：库存商品*大类 待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）贷：应收帐款应收残次款（*厂家）,七、商品降价的核算 根据业务部门制作“商品调价通知单”，经审核系统自动生成凭证：A、经销商品降价借：应收帐款应收降价款（*厂家）贷：库存商品*大类（库存部分）或贷：商品销售成本账面补差（已销售部分）贷：待摊费用待抵扣
19、进项税额供应商（*厂家）B、代销商品降价借：代销商品款*厂家 贷：库存商品*大类（库存部分）或货：商品销售成本账面补差（已销售部分）贷：待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家,八、商品盘点的核算1、系统根据商品盘点结果，作盘点损益处理：（1）盘亏：借：待处理财产损溢待处理流动资产损益（*大类）贷：库存商品*大类 应交税金应交增值税（进项税额转出）（2）盘盈：借：库存商品*大类 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益（*大类）,2、根据审批后进行处理（新中大）：（1）盘亏：借：营业费用存货盘盈/盘亏（正常亏损）其他应收款*人（责任事故）贷：待处理财产损益待处理流动资产损益（*大类）（2）盘盈 借：待
20、处理财产损益待处理流动资产损益（*大类）贷：营业外收入商品盘盈收入,九、手机卡核算 1、入库 对手机卡作单独分类，在结转销售收入及成本时与其他商品销售分别处理。手机卡的商品信息维护时增值税率为0，即入库价税不分离。借：受托代销商品通信器材（手机卡）贷：代销商品款手机卡*厂家,2、销售款员按正常商品销售开出发票，但只把提货联交予顾客，发票保留。日处理结转凭证如下：借：现金 贷：应付账款手机卡3、结算手机卡款，统一使用如下会计处理：借：代销商品款手机卡*厂家 贷：银行存款4、月末根据系统提供的各门店销售清单，结转销售成本及计算手续费收入,结转成本（金力）借：应付账款手 机卡 贷：受托代销商品通信器
21、材（手机卡）计提手续费（新中大）：借：应付账款手机卡贷：其他业务收入手机卡（手续费）收入*门店（按部门核算）,十、优惠券的核算 原则：发放券时只予以辅助记录，使用时一律按券抵用金额作为销售折扣，按商品售价全额确认为销售收入。,（一）会员券管理 会员券发放会员券发放时，系统消减会员积分，在财务系统不进行反映。会员券使用按会员券抵用金额作为销售折扣，款员在开具发票时必需注明“折扣*元，实收*元”借：现金借：销售折让与折扣会员折扣贷：商品销售收入门店销售收入*门 店,（二）套券管理发放时不做记录，顾客使用时，按套券抵用金额作为销售折扣，款员开具的发票时必需注明“折扣*元，实收*元”。借：现金 销售折
22、让与折扣优惠折扣贷：商品销售收入门店销售收入*门店若部分套券根据协议能向厂家收回，则于实际收到时作如下会计处理（新中大）：借：现金 贷：其他业务收入促销活动费收入,（三）优惠券发放、使用的核算落 优惠券发放联 1、发放优惠券发放时由服务台人员在赠券发放模块中调原销售单，按优惠券的面值输入发放优惠券的张数。发放后，发放人员在发票上盖“已赠券 元”的章并手写赠券金额。如发票显示多种商品，章要盖在发放优惠券的商品上。金力软件：发放优惠券时按单品进行登记，财务不予反映。,2、主商品退货：（1）优惠券未使用（顾客退回优惠券）借：现金（红字）贷：商品销售收入门店销售收入*门店（红字（2)优惠券已全额使用（
23、顾客已不能退回优惠券或券购商品，则款员按扣除优惠券后的余额退回）借：现金（红字）贷：商品销售收入门店销售收入*门店（红字）（3)优惠券部分使用（顾客退回部分优惠券或券购商品，则款员按扣除优惠券后的余额退回）借：现金（红字）贷：商品销售收入门店销售收入*门店（红字）,使用优惠券购物1、使用的优惠券购物销售时收款员在收银台模块的收款方式优惠券中按优惠券面值输入对应数量，如券总金额大于商品价值，金力系统提示不找零钱，并按商品售价作为销售折扣；如券总金额小于商品价值，则按券抵用金额作为销售折扣。同时开具的发票上必需注明“折扣*元，实收*元”借：现金 销售折让与折扣优惠折扣 贷：商品销售收入门店销售收入
24、*门店,券购商品退货时，券不予退回，只予做相反分录。借：现金（负数）销售折让与折扣优惠折扣（负数）贷：商品销售收入门店销售收入*门店（负数）换货时，先退原商品，并按销售单系统记录的优惠券总金额作为所换商品销售时销售折扣的上限，再按新换商品进行销售处理。（二）签名售机发放时只予以辅助记录，使用时同其他优惠券同样处理：借：现金 销售折让与折扣签名售机折扣 贷：商品销售收入门店销售收入*门店,同时在日处理时，对签名售机所使用的优惠券总金额作记账处理：借：其他应收款*厂家 贷：其他业务收入促销活动费收入 如事后采取账扣收取时，厂家开具净额发票时，则在新中大系统中原笔冲回。,（二）优惠券收回的管理 金力
25、系统每月提供优惠券发放/收回统计表,上表（1）为商品分类类别，（2）为系统在发放时所记录的累计金额，（3）及（4）均为人工输入，凭证号为向厂家收取时所做的记账凭证。,十一、货款结算原则：所有对供应商的付款（包括先款后货，但手机卡除外）均使用“应付账款供应商（*供应商）”科目进行核算。（一）先货后款商品结算1、结算货款：借：应付账款供应商*厂家 贷：银行存款*银行2、收到税票，在新中大财务系统做以下处理：借：应交税金应交增值税（进项税额）贷：待摊费用待抵扣进项税额*厂家,（二）先款后货商品结算1、预付货款借：应付账款供应商*厂家 贷：银行存款*银行2、收到税票处理同上期末“应付账款供应商*厂家”
26、贷方余额为未结货款，如存在借方余额则为预付账款。期末“待摊费用待抵扣进项税额*厂家”借方余额为未欠收税票待抵扣进项税额。同时金力系统对收到的税票进行记录，收到税票时进行标注。,十二、返利、降价、退残款的核算1、降价、退残的核算（1）收到现金借：现金/银行存款贷：应收账款应收降价款*厂家（降价）应收账款应收退残款*厂家（退残）（2）账扣全额税票/净额税票：借：应付账款*厂家（全额）贷：应收账款应收降价款*厂家（降价）应收账款应收退残款*厂家（退残）银行存款*银行（实付金额）,（2）账扣A、全额发票借：应付账款*厂家（全额）应交税金应交增值税（进项税额）（红字）（收对方红字 增值税票）贷：商品销售
27、成本进货折扣 应交税金应交增值税（进项税额转出）（给对方开普通发票时）银行存款*银行（实付金额）B、净额发票借：应付账款*厂家（全额）贷：商品销售成本进货折扣 待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）银行存款*银行（实付金额）,十三、其他业务收入收取的核算 1、确认 其他业务收入平时只予以在台账反映，一般不予以确认，待实际收取时进行账务处理。2、收取（1）收取现金 借：现金/银行存款 贷：其他业务收入*收入,（2）结算货款时账扣A、厂家开具全额增值税发票，我公司根据其他业务收入金额开具服务业发票，进行如下帐务处理：借：应付账款*厂家（全额）贷：其他业务收入*收入（按各种收入选择对应科目）银行存款
28、*银行（实付金额）B、厂家开具净额增值税发票，我公司不给厂家开具发票，帐务处理如下：借：应付账款*厂家（全额）贷：商品销售成本进货折让（净额发票账扣时均使用此科目）待摊费用待抵扣进项税额供应商（*厂家）银行存款*银行（实付金额）,十四、金力系统会计核算模板介绍,商品采购、销售、货款结算等经济业务，通过金力系统供的财务接口，将按编制好会计核算模板自动结转到新中大财务系统生成相应的会计凭证。,经销商品入库：,代销商品入库：,分部调拨商品入库：,手机卡入库：,门店销售：,门店销售：,批销发销售：,批销发销售：,分部间商品调拨：,分部内（外阜店）商品调拨：,代销商品降价：,代销商品降价：,商品退厂：,零售成本结转：,批发成本结转：,商品盘盈：,商品盘亏：,预付货款：,第三章 新增会计科目介绍,
