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1、,、,北京深华新内部审计制度 2011 年版,北京深华新股份有限公司内部审计制度,第一章 总 则,第一条 为了加强对北京深华新股份有限公司（以下简称“公,司”）、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的经营、财务活,动的审计与监督，建立健全完善的内部审计制度，改善经营管理，提,高经济效益，保障股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、,中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定等国,家有关法律法规的规定以及北京深华新股份有限公司公司章程,（以下简称“公司章程”），结合公司实际，特制定本制度。,第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依,据国家有关法律法规和本制度的规定，通过一
2、套系统、规范的方法，,对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的,内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营,活动的效率和效果等开展的一种独立客观的监督和评价活动。,第三条 公司内部审计机构受董事会下设的审计委员会和公司,总经理领导，依照国家法律、法规和公司章程及公司内部管理,制度，独立行使审计监督职权，对公司董事会审计委员会和公司总,经理负责并报告工作，同时接受监事会及国家审计机关的指导和监,督。,1,北京深华新内部审计制度 2011 年版,第四条 本制度适用于对本公司各内部机构、控股子公司以及,具有重大影响的参股公司所进行的内部审计工作。,第五条 内部审计
3、部门应当保持独立性，不得置于财务部门的,领导之下，或者与财务部门合署办公。,第六条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参,股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提供真实完整的资料,和必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。,第二章 内部审计机构和人员,第七条 公司内部审计机构为审计部，负责内部审计工作。审,计部由董事会下设的审计委员会领导，向审计委员会负责和报告工,作，不受其他部门和个人的干涉。,第八条 审计部设立经理一名，主管审计部所有统筹及管理工,作，负责向审计委员会提交年度工作计划和分期工作报告。审计部,经理有权与公司管理层直接交流信息，以促进内部审计机构的独立,性、保证
4、广泛的审计范围、重视审计报告和建议，并采取适当的行,动。,审计部经理必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。并且,必须具有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。,第九条 审计部应配备适当内部审计人员从事内部审计工作，,建立起有效的质量监控与改进制度，并积极了解、参与公司内部控,制系统的开发和建设。,2,北京深华新内部审计制度 2011 年版,第十条 内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知,识，作风正派，坚持原则，秉公办事，熟悉企业经营管理情况，熟,悉财务会计业务和有关财经法规、制度，精通审计业务，并不断通,过后续教育来保持和提高专业胜任能力。,第十一条 内部审计人员开展内部审计工
5、作应当遵循职业道德,规范做到独立客观、公正勤勉、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的,原则，并保持应有的职业谨慎。,第十二条 内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会,的支持与有关制度的保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人,员执行任务，不得对审计人员进行打击报复。对内部审计人员滥用,职权、徇私舞弊、玩忽职守的，将给予行政处分，构成犯罪行为的，,依法追究刑事责任。,第十三条 内部审计人员在开展工作时，如果同被审计对象有,利害关系有可能妨碍公正的，应书面提请回避；被审计对象认为与,内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审,计人员回避。,第十四条 内部审计人员实行岗位资格和后续教
6、育制度，本公,司应当予以支持和保障。审计部履行职责所必需的经费，应当列入,公司预算，由本公司予以保证。,第十五 审计部接受审计委员会的指导、考核和评价。,第三章 内部审计机构的职责,3,北京深华新内部审计制度 2011 年版,第十六条 审计委员会在指导和监督审计部的内部审计工作,时，应当履行以下主要职责：,1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；,2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和,报告等；,3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审,计工作进度、质量以及发现的重大问题；,4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单,位之间的关系。,第十七条 审计部应
7、当履行以下主要职责是：,1、对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股,公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查,和评估；,2、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参,股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及,有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包,括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；,3、审计部应对公司内设机构及控股子公司总经理的任期经济,责任履行情况开展离任审计活动。审查其任期内公司下达的各项经,济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。落实其任期届满或,离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务
8、问题的经济责任。评价,其任期内的工作效率和效果。,4,北京深华新内部审计制度 2011 年版,4、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键,环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊,行为；,5、审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会,提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月,内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重,要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金,使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。,6、审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在,检查货币资金的内控制度时，应重点关注
9、大额非经营性货币资金支,出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内,部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇,报。,7、审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际,情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性,和实施的有效性进行评价。,8、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息,披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购,及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、,人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以,根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。,5,北京深华新
10、内部审计制度 2011 年版,9、审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司,内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评,价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审,查结论及对改善内部控制的建议。,10、内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露,事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将大额非,经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交,易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整,性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。,11、审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关,责任部门制定整改
11、措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，,监督整改措施的落实情况。审计部经理应当适时安排内部控制的后,续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。,第十八条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷,或重大风险，应当及时向审计委员会报告。,第十九条 审计部应与会计师事务所、国家审计机构在审计工,作中做好沟通与协作。,第二十条 内部审计人员的主要职责是：,（一）审计部经理的主要职责,1、熟悉国家财税审计法规及新会计准则；熟练掌握常用审计,方法和审计技巧，在审计委员会的领导下，拟定并完善内部审计制,度和流程，制定审计计划和审计预算，组织建立企业财务审计体系；,6,北京深华新内部审计制度 20
12、11 年版,2、组织实施财务审计、管理审计、效益审计和流程审计等并,提出合理化建议；,3、拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书；,4、及时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见；,5、督促审计结论和建议的落实；监督、检查、完善内控体系；,6、负责审计过程中与相关部门的协调和沟通；,7、指导下属员工所使用的审计程序和审计方法，培训审计人,员使其了解国家财务准则要求；,8、领导交办的其他相关工作。,（二）内部审计专员的主要职责,1、熟悉国家财税审计法规及新会计准则；熟练掌握常用审计,方法和审计技巧，按照年度、季度、月度审计计划执行财务审计、,管理审计、绩效审计和流程审计任务；,2、依据工
13、作制度要求履行审计程序，编制审计底稿；,3、向审计经理汇报审计情况，提出审计意见及建议；,4、后续审计，跟踪前期审计意见执行情况；,5、对公司风险管理、控制和治理过程及其他制度提出合理化,建议；,6、领导交办的其他相关工作。,第四章 内部审计机构的权限,第二十一条 在批准的制度范围内，内部审计机构有权审计所,7,北京深华新内部审计制度 2011 年版,有内容，有权接触所有记录、人员和与实施审计工作有关的活动。,在自身职责范围内，可自主确定审计项目和审计对象。,第二十二条 审计部有权参加公司经营决策方面的有关会议，,参与重大经济决策的可行性论证，参与研究制定、修改有关的规章,制度。,第二十三条
14、在审计过程中，审计部可行使下列权限：,（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计,划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；,（二）审核会计凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财,务会计信息系统，查阅有关文件资料；,（三）召开、参加与审计事项有关的会议，了解有关情况；,（四）对审计所涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，,并索取相关证明材料；,（五）对正在进行的严重违反财经法规、财务会计制度和严重,损失浪费的行为，及时向公司审计委员会及管理层汇报，经同意做,出临时制止决定，并提出纠正处理意见；,（六）对严重违反财经法规、财务会计制度和造成严重损失浪,费的直接责任人，提出处理意见；
15、,（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和,个人，经公司审计委员会批准，可以采取必要的临时措施，并提出,追究有关人员责任的建议；,（八）在审计过程中发现可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭,8,北京深华新内部审计制度 2011 年版,证、会计账簿、会计报表以及其他与审计事项有关的资料的，经审,计委员会批准，审计部有权暂时予以封存；,（九）有权对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节及时,向公司董事会报告，并进行持续监测。,（十）对严格遵守和维护财经法规的单位和个人，提出给予表,彰和奖励建议。,（十一）审计中对重要、重大审计发现可以聘请专门机构或有,专业知识的人员，对其进行签定，签定结
16、果作为审计证据。,第二十四条 公司董事会可以根据工作需要，授予审计部必要,的处理、处罚权，在报公司董事会批准后，据以对有关事项和人员,进行处理和处罚。,第二十五条 审计部履行职责所必须的费用支出，应予以充分,保证，并列入公司年度财务预算。,第二十六条 审计部应建立内部激励机制，对内部审计人员的,工作进行监督、考核，评价其工作业绩，激励其努力工作。,第五章 内部审计程序,第二十七条 审计部根据公司整体发展规划，拟定内审工作的,中、长期规划。根据内审工作规划、公司年度总体计划拟定内审工,作年度计划，报经公司董事会批准后执行。在制定年度审计计划时，,应征求公司管理层和其它管理部门的意见后，根据风险大
17、小确定审,计的重点和先后次序。,9,北京深华新内部审计制度 2011 年版,第二十八条 审计工作程序,1、签发内部审计通知书,审计部根据年度审计计划及审计委员会的临时工作安排，针对,被审计对象的实际情况及审计工作进度安排，确定审计方式，决定,在合适时间向被审计单位送达内部审计通知书。审计部填制内部审,计通知书，董事长签发。年度定期审计在实施审计三日前，向被审,计单位送达内部审计通知书；年中不定期审计，审计部可以直接持,审计通知书实施审计。审计通知书的内容包括：审计的范围、内容、,时间和方式，审计组成员名单，对被审计对象配合审计工作需提供,的有关资料及其他要求。,2、成立审计小组,审计部根据内部
18、审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指,定主审人员，审计小组实行主审负责制。必要时，可申请其他专业,人员参与审计或提供专业建议。,3、确定审计方式,审计部根据被审单位实际情况及审计工作进度安排，确定审计,方式，可以采取就地审计和送达审计；可以实行年度定期审计和年,中不定期审计。年度定期审计在实施审计三日前，向被审计单位送,达内部审计通知书；年中不定期审计，审计部可以直接持审计通知,书实施审计。,4、实施审计,审计小组依据内部审计项目计划，由主审人员负责安排相关人,10,北京深华新内部审计制度 2011 年版,员具体审计。审计人员向有关单位和个人进行审计调查时，应当出,示审计人员的工作证件和审
19、计通知书副本。,审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度,以及向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象,的情况，对其法人治理、经营活动及内部控制的真实性、合法性和,有效性等方面进行测试。,审计人员还可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方,法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建,议，并将收集的审计证据和形成的审计结论和审计建议记录于审计,工作底稿。,5、提交审计报告,审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和,人员询问并提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，于审,计外勤结束日后10个工作日内做出审计报告，提出审计意见，与被,审
20、计单位交换意见后，提交给审计委员会审批，同时送达被审计单,位。被审计对象应在收到审计报告之日起10个工作日内将书面意见,送交审计部，逾期未作答复的，视为没有异议。,审计部应于收到被审计对象提交的书面意见5个工作日内对被,审计对象提出的意见进行审核研究，并根据实际情况对审计报告作,相应修改。,6、如应对被审计对象进行处理和处罚，则应根据审计报告拟,订审计决定。被审计单位应当在规定期限内按照审计要求提出整改,11,北京深华新内部审计制度 2011 年版,方案，明确整改进度和责任人，报送审计部。,7、被审计对象对修改后的审计报告和审计决定仍有异议的，,可在收到审计报告和审计决定之日起15日之内向公司
21、审计委员会,提出申诉，审计机构在收到申诉后十五日内根据董事会审计委员会,的审议结论意见给予答复。对不适当的处理决定，审计机构复审并,经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。在被审计对象,提出申诉期间，原审计报告和审计决定仍须继续执行。,8、后续审计,审计部应当对主要项目进行后续审计，监督检查被审计单位对,整改措施的落实情况和整改效果。,第二十九条 如为避免股东利益和公司财产损失等特殊原因而,采取突击审计，则可不按上述审计程序执行。,第六章 内部审计档案管理,第三十条 内部审计机构应根据国家档案法及公司档案管,理制度等具体规章建立、健全审计档案管理制度。审计档案应当保,密，未经审计经理批准
22、，任何人不得接触和公开审计记录。审计档,案应遵照公司档案管理的规定进行管理，保存期限至少十年。,第三十一条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、,相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、,内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。,第三十二条 内部审计档案包括：,12,北京深华新内部审计制度 2011 年版,（一）审计通知书和审计计划；,（二）审计报告及其附件；,（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；,（四）反映被审计对象业务活动的书面文件；,（五）董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；,（六）审计处理决定以及审计执行情况报告；,（七）申诉、申请复审报告
23、；,（八）有关审计会议的记录；,（九）其他应保存的审计资料。,第三十三条 审计部指定专人负责审计挡案的保管工作，建立、,健全保管、检查、借阅等制度，确保审计档案的安全、完整。,第七章 相关法律责任,第三十四条 审计过程中拒绝提供与审计事项有关的文件、资,料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，审计部应当责,令其限期改正；情节严重的，报请审计委员会依照有关规定予以处,理。,第三十五条 无正当理由拒不执行审计结论的，审计部应当责,令其限期改正；拒不改正的，报请审计委员会依照有关规定予以处,理。,第三十六条 对违反财经法规、造成严重损失浪费行为负有直,接责任的主管人员和其他直接责任人员，涉嫌犯
24、罪的，移交司法机,13,北京深华新内部审计制度 2011 年版,关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。,第三十七条 报复陷害内部审计人员，涉嫌犯罪的，移交司法,机关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。,第三十八条 内部审计人员在工作中忠于职守，客观公正，认,真履行职责，发现重大风险隐患或挽回经济损失成绩显著的、提出,的管理建议被采纳后取得显著经济效益的，审计部可以向公司董事,会提出给予相应表彰或奖励的建议。,内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，涉,嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照,有关规定予以处理。,第三十九条 内部
25、审计人员通过内审发现执行制度好、遵纪守,法、经济效益显著的部门或各子公司，审计部可以向公司董事会提,出给予相应表彰或奖励的建议。,第四十条 内部审计机构对揭发、检举、提供审计线索的有功,人员，可以向公司董事会提出给予表彰或奖励的建议。,第八章 附 则,第四十一条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规和公司,章程等相关规定执行；本制度如与今后颁布的有关法律、法规、,规范性文件或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按照有,关法律、法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行。,14,北京深华新内部审计制度 2011 年版,第四十二条 本制度由公司董事会负责解释和修订。,第四十三条 本制度自公司2011年4月6日召开的七届十八次董,事会审议通过之日起实施。,15,
