《川润股份：半财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《川润股份：半财务报告.ppt（67页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、四川川润股份有限公司,2011 年半年度财务报告,（未经审计）,股票简称：川润股份,股票代码：002272,资产负债表,编制单位：四川川润股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,129,536,166.99,40,225,459.29,132,980,294.39,47,547,386.19,结算备付金拆出资金,交易性金融资产,1,926,333.84,应收票据应收账款预付款项,41,693,090.34173,814,961.67105,073,229.65,20,456,526.3496,775,
2、337.5739,272,304.78,66,383,095.25162,613,807.6039,705,602.56,44,132,624.00104,998,099.331,541,534.63,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利,38,753,801.81,3,603,321.76,其他应收款,11,566,694.95,29,345,133.33,5,122,166.51,23,085,476.43,买入返售金融资产,存货,249,147,101.11,21,430,642.41,233,230,632.73,25,065,224.79,一年内到期的非流动资产其
3、他流动资产,流动资产合计,712,757,578.55,286,259,205.53,640,035,599.04,249,973,667.13,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,10,589,248.032,313,255.66377,724,346.7828,029,005.69,491,599,590.1325,935,148.25,10,589,248.032,408,734.02251,605,967.93134,532,029.95,485,044,490.1326,693,229.83683,760.
4、70,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,48,146,795.64,13,557,356.31,48,961,749.96,13,999,725.57,开发支出商誉,长期待摊费用,154,666.66,1,：,递延所得税资产,2,707,613.43,2,168,061.33,2,760,027.79,1,381,361.90,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,469,664,931.891,182,422,510.44,533,260,156.02819,519,361.55,450,857,757.681,090,893,356.72,527,802,568.13
5、777,776,235.26,流动负债：,短期借款,87,700,000.00,67,400,000.00,58,200,000.00,37,400,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,44,338,834.50122,807,572.29147,783,109.88,35,538,834.508,805,432.1635,694,128.64,31,202,043.09115,394,159.99130,742,795.62,23,441,739.2547,197,983.8444,222,858.31,卖出回购金融资产款应付手续费
6、及佣金,应付职工薪酬应交税费,275,708.178,232,206.70,86,982.913,124,185.03,1,481,899.0011,942,811.85,369,860.005,501,147.06,应付利息应付股利,其他应付款,28,469,908.25,19,817,861.12,21,489,296.60,7,349,941.35,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,439,607,339.79,170,467,424.36,370,453,006.15,165,483,529.81,非流动负债：长期借
7、款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计,9,770,000.009,770,000.00,8,370,000.008,370,000.00,负债合计,449,377,339.79,170,467,424.36,378,823,006.15,165,483,529.81,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,170,550,000.00407,692,197.57,170,550,000.00406,014,785.19,113,700,000.00464,542,197.57,113,700,000.00462,864,785.19,
8、减：库存股专项储备,盈余公积,11,222,250.47,11,222,250.47,11,222,250.47,11,222,250.47,2,一般风险准备,未分配利润,143,580,722.61,61,264,901.53,122,605,902.53,24,505,669.79,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,733,045,170.65,649,051,937.19,712,070,350.57,612,292,705.45,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,733,045,170.651,182,422,510.44,649,051,937.19819
9、,519,361.55,712,070,350.571,090,893,356.72,612,292,705.45777,776,235.26,利润表,编制单位：四川川润股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,315,261,140.27315,261,140.27,150,802,573.20150,802,573.20,228,549,153.88228,549,153.88,168,547,672.18168,547,672.18,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,
10、288,986,918.38233,827,837.02,149,702,932.39125,079,836.66,209,017,544.04159,074,496.37,163,596,467.30145,328,450.50,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,737,574.7618,468,476.3333,703,072.16987,934.12262,023.99,585,671.8914,335,667.999,450,005.31788,584.57-536,834.03
11、,525,525.3420,455,367.8424,904,540.981,775,686.402,281,927.11,352,044.6214,525,997.937,295,427.42750,836.37-4,656,289.54,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,-67,266.16,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,35,150,480.05,7,000,000.00,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,26,206,955.73,36,250,120.86,19,531,609.84,11,951,204
12、.88,3,加：营业外收入减：营业外支出,1,557,820.09288,610.67,71,580.35254,096.15,888,998.94100,384.37,134,811.3086,163.09,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,27,476,165.156,501,345.0720,974,820.0820,974,820.08,36,067,605.06-691,626.6836,759,231.7436,759,231.74,20,320,224.413,467,698
13、.7416,852,525.6716,852,525.67,11,999,853.09749,977.9611,249,875.1311,249,875.13,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.120.12,0.150.15,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,20,974,820.0820,974,820.08,36,759,231.7436,759,231.74,16,852,525.6716,852,525.67,11,249,875.1311,249,875.13,归属于少数股东的综合收益总额现金流量表,编制单位：四川川
14、润股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,220,560,571.27,89,667,080.22,167,745,458.48,85,445,650.90,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金4,计,计,拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入
15、小购买商品、接受劳务支付的现金,29,530,015.52250,090,586.79143,721,874.71,23,547,625.74113,214,705.96109,839,498.95,15,200,590.89182,946,049.37126,332,645.99,130,584,029.03216,029,679.93100,205,056.92,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小经营活动产生
16、的现金流量净额,38,657,818.4226,513,595.2854,632,349.04263,525,637.45-13,435,050.66,4,425,628.898,298,708.7126,708,194.49149,272,031.04-36,057,325.08,28,806,304.3312,664,271.0639,554,038.98207,357,260.36-24,411,210.99,8,481,858.976,571,911.3162,085,172.63177,343,999.8338,685,680.10,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,金
17、,取得投资收益收到的现处置固定资产、无形资产,6,400.00,和其他长期资产收回的现金,8,800.00,5,880.00,5,880.00,净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,计,投资活动现金流入小,15,200.00,5,880.00,5,880.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,27,392,689.852,000,000.00,374,811.00,35,679,734.08,2,767,764.00251,880,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有,2,30
18、8.00,5,计,计,计,关的现金,投资活动现金流出小投资活动产生的现金流量净额,29,394,997.85-29,379,797.85,374,811.00-374,811.00,35,679,734.08-35,673,854.08,254,647,764.00-254,641,884.00,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,254,500,000.00,254,500,000.00,取得借款收到的现金,80,000,000.00,70,000,000.00,51,600,000.00,38,800,000.00,发行债券收到的现金收到
19、其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,80,000,000.0050,500,000.001,372,330.04,70,000,000.0040,000,000.00889,790.82,306,100,000.00174,900,000.0030,888,720.45,293,300,000.0039,441,300.0029,119,641.19,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,971,967.85,471,967.85,筹资活动现金流出小筹资活动产生的现金流量净额,51,872,330.0
20、428,127,669.96,40,889,790.8229,110,209.18,206,760,688.3099,339,311.70,69,032,909.04224,267,090.96,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-14,687,178.55125,198,902.51110,511,723.96,-7,321,926.9047,547,386.1940,225,459.29,39,254,246.6379,358,218.34118,612,464.97,8,310,887.0628,7
21、62,207.7137,073,094.77,6,库,库,合并所有者权益变动表,编制单位：四川川润股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益一般减：专项 盈余风险存股 储备 公积准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益一般减：专项 盈余风险存股 储备 公积准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,113,700,000.00,464,542,197.57,11,222,250.47,122,605,902.53,712,0
22、70,350.57,101,200,000.00,225,162,197.57,8,528,509.48,103,017,689.95,437,908,397.00,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,113,700,000.0056,850,000.00,464,542,197.57-56,850,000.00,11,222,250.47,122,605,902.5320,974,820.08,712,070,350.5720,974,820.08,101,200,000.0012,500,000.00,225,162,197.572
23、39,380,000.00,8,528,509.482,693,740.99,103,017,689.9519,588,212.58,437,908,397.00274,161,953.57,（一）净利润,20,974,820.08,20,974,820.08,50,706,953.57,50,706,953.57,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,20,974,820.08,20,974,820.08,12,500,000.00,239,380,000.00,50,706,953.57,50,706,953.57251,880,000.00,12,50,2
24、39,3,251,8,1所有者投入资本,0,000.00,80,000.00,80,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,2,693,-31,1,-28,4,（四）利润分配1提取盈余公积,740.992,693,740.99,18,740.99-2,693,740.99,25,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-28,425,000.00,-28,425,000.00,转,（五）所有者权益内部结,56,850,000.00,-56,850,000.00,1资本公积转增资本（或股本）,2盈余公积转增资本（或股本）,56,850,000.00,-56
25、,850,000.00,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他8,四、本期期末余额,170,550,000.00,407,692,197.57,11,222,250.47,143,580,722.61,733,045,170.65,113,700,000.00,464,542,197.57,11,222,250.47,122,605,902.53,712,070,350.57,母公司所有者权益变动表,编制单位：四川川润股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分
26、配利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,113,700,000.00,462,864,785.19,11,222,250.47,24,505,669.79,612,292,705.45,101,200,000.00,223,484,785.19,8,528,509.48,28,687,000.85,361,900,295.52,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,113,700,000.0056,850,000.00,462,864
27、,785.19-56,850,000.00,11,222,250.47,24,505,669.7936,759,231.74,612,292,705.4536,759,231.74,101,200,000.0012,500,000.00,223,484,785.19239,380,000.00,8,528,509.482,693,740.99,28,687,000.85-4,181,331.06,361,900,295.52250,392,409.93,（一）净利润,36,759,231.74,36,759,231.74,26,937,409.93,26,937,409.93,（二）其他综合收
28、益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,36,759,231.74,36,759,231.74,12,500,000.0012,500,000.00,239,380,000.00239,380,000.0,26,937,409.93,26,937,409.93251,880,000.00251,880,000.0,9,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,0,0,（四）利润分配1提取盈余公积,2,693,740.992,693,740.99,-31,118,740.99-2,693,740.99,-28,425,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东
29、）的分配4其他,-28,425,000.00,-28,425,000.00,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,56,850,000.0056,850,000.00,-56,850,000.00-56,850,000.00,四、本期期末余额,170,550,000.00,406,014,785.19,11,222,250.47,61,264,901.53,649,051,937.19,113,700,000.00,462,864,785.19,11,222,250.47,24,50
30、5,669.79,612,292,705.45,10,。,。,四川川润股份有限公司 2011 年半年度财务报告,四川川润股份有限公司,财务报表附注,一、公司的基本情况,四川川润股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由罗丽华、钟利钢、罗永忠、罗全、罗永清、钟智刚、陈亚民、吴善淮共同发起，并向社会公众募集股份设立的股份有限公司。本公司于 1997 年 9 月 12 日在四川省自贡市工商行政管理局注册登记，取得企业法人营业执照（注册登记号：510300000003742）,经中国证券监督管理委员会证监许可2008976 号文关于核准四川川润股份有限公司首次公开发行股票的批复，2008,年 9 月 1
31、9 日本公司发行社会公众股 2,300 万股，发行后总股本为 9,200 万股。,根据本公司 2009 年 5 月 11 日召开的 2008 年度股东大会决议，以 2008 年末的总股本 9,200 万元为基数，以资本公积,向全体股东每 10 股转增 1 股，转增股本 920 万股，转增后总股本为 10,120 万股。,根据本公司 2009 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定、根据中国证券监督管理委员会证监许可201043 号文关于核准四川川润股份有限公司非公开发行股票的批复，2010 年 1 月本公司通过非公开发行人民币普通股（A 股）增加注册资本人民币 1,250 万元，出资方式为
32、人民币现金出资。变更后的总股本为 11,370 万股。上述出资业经北京兴华会计师事务所有限责任公司以（2010）京会兴验字第 1-1 号验资报告验证。,截至 2010 年 1 月 28 日止，本公司通过非公开发行人民币普通股（A 股）实际收到募集资金人民币 254,500,000.00 元，扣除相关发行费用 2,620,000.00 元后，实际募集资金净额为 251,880,000.00 元，其中：增加股本 12,500,000.00 元，增加资本公积股本溢价 239,380,000.00 元。,2009 年 12 月 31 日，本公司股本结构为：有限售条件的流通股股份 74,797,000
33、股、无限售条件的流通股股份 26,403,000股；2010 年 1 月本公司通过非公开发行人民币普通股（A 股）增加有限售条件的流通股股份 12,500,000 股，变更后的总股本为 113,700,000 股；根据公司限售股份上市流通安排，2010 年 3 月 26 日、2010 年 10 月 12 日本公司有限售条件的流通股上市，该两次有限售条件的流通股上市数量为 415,000 股；截至 2010 年 12 月 31 日，本公司股本结构变更为：有限售条件的流通股股份 86,882,000 股、无限售条件的流通股股份 26,818,000 股。2011 年 2 月 4 日，本公司 12,
34、500,000.00 股由有限售条件的流通股股份转为无限售条件的流通股股份并上市流通。2011 年 5 月 23 日，本公司根据董事会决议，由资本公积转增股本 56,850,000.00 股，转增后股本结构变更为：有限售条件的流通股股份 111,573,000.00 股、无限售条件的流通股股份58,977,000.00 股。,本公司的经营范围主要包括：A 级锅炉的制造，中低压力容器的设计、制造；,稀油、干油集中润滑系统及设备的设计、制造、销售，液压机械设备、液压元件、液压成套控制系统的设计、制造、销售，通用机械设备、工业泵、电器成套设备的设计、制造、销售，A 级锅炉部件、电站辅机的制造、销售，
35、水工机械设备、环保设备的设计、制造、销售，技术咨询服务，销售 A 级锅炉、中低压力容器、机电产品，机电设备安装，房地产开发，房屋租赁，高校后勤服务与管理，货物及技术进出口业务。（以上范围国家有专项规定的从其规定）,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称企业,11,四川川润股份有限公司 2011 年半年度财务报告,会计准则）进行确认和计量，在此基础上
36、编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关,信息。,（三）会计期间,本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（
37、或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于,合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的,差额，
38、计入当期损益。,（六）合并财务报表的合并范围和编制方法,1、合并财务报表的合并范围,本公司将下列被投资单位认定为子公司，纳入合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外：,（1）公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；,（2）公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的：,通过与被投资单位其他投资者之间的协议拥有被投资单位半数以上表决权；,根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；,有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；,在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,2、合并财务报表的编制方法,合并财务报表按照 2006 年 2
39、 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。即以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。,集团内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所,拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子,公司财务报表进行必要的调整。,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别,
40、12,四川川润股份有限公司 2011 年半年度财务报告,财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。,（七）现金及现金等价物的确定标准,编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换,为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务和外币报表折算,1、外币业务核算方法：,发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折合成记账本位币记
41、账；,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：,（1）对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因结算或采用资产负债表日即期汇率折算而产生的汇兑,差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额；,（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；,（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账,本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。,2、外币报表的折算方法,对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中
42、的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用外币交易发生时的即期汇率进行折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示外币报表折算差额项目反,映。,以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流,量表的汇率变动对现金及现金等价物的影响项目中单独列报。,（九）金融工具,1、金融工具分为金融资产和金融负债,本公司根据自身业务的特点和风险管理的要求，将金融资产在初始确认时划分为下列四类：,（1）以公允
43、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入,当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为下列两类：,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入,当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。,2、金融工具的确认依据和计量方法,（1）金融工具的确认依据,本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一时，本公司对其终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符
44、合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融工具的计量方法,13,四川川润股份有限公司 2011 年半年度财务报告,本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量（对外销售商品或提供劳务形成的债权通常按从购买方应收的合同或协议价款进行计量）。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额；,除下列情况外，本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能
45、发生的交易费用：,A、持有至到期投资，按摊余成本计量；B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量；,除下列情况外，本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；C、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之
46、中的较高者进行后续计量：a、按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额；,金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；C、外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益；,本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产
47、生的利得或损失，计入当期损益；,本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。,本公司将尚未到期的持有至到期投资金融资产重分类为可供出售金融资产的依据如下：A、持有该金融资产的期限不确定；B、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售
48、除外；C、该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；D、没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；E、受法律、行政法规的限制，使公司难以将该金融资产投资持有至到期；F、其他表明公司没有能力将尚未到期的金融资产投资持有至到期的情况。,3、金融资产转移的确认和计量,（1）金融资产转移的确认标准：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：A、从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。本公司发生短期垫付
49、款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件；B、根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证；C、有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。本公司按照合同约定进行再投资的，将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。,（2）金融资产转移的计量：本公司按企业会计准则第 23 号金融资产转移的规定将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移：金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金
50、额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和；金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相,14,四川川润股份有限公司 2011 年半年度财务报告对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产
