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1、会计综合实训之出纳岗位实训,主讲人：穆亚萍,出纳岗位实训,出纳岗位实训-岗位概述,出纳人员的基本素质,出纳工作的职能,出纳工作的职责,认识出纳,出纳与会计的关系,出纳的工作流程,出纳岗位实训-岗位概述,出纳工作,出纳核算,出纳人员,出纳包括三层含义,一认识出纳,出纳岗位实训-岗位概述,二、出纳工作的职责,出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作一旦出现差错，很可能造成不可挽回的损失。因此，明确明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。,出纳岗位实训-岗位概述,三
2、、出纳工作的职能,出纳岗位实训-岗位概述,四、出纳工作的特点,社会性,专业性,时间性,政策性,出纳岗位实训-岗位概述,五、出纳与会计的关系,出纳岗位实训-岗位概述,六、出纳机构的设置,每个单位都应当结合自身经济活动的规模、特点以及业务量的大小和会计人员的数量设置符合本单位实际情况的出纳机构，配备必要的出纳人员，建立健全出纳规章制度和岗位责任制。出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，在会计部门内设置。比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳人员。无论采用何种形式，因出纳工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称出纳
3、室或出纳工作室。,出纳岗位实训-岗位概述,七、出纳人员的配备,配备多少出纳人员，主要取决于本单位出纳业务量的大小及繁简程度，其设置的基本原则是：既满足单位经济活动及出纳工作的需要，符合内部牵制原则，又避免徒具形式、人浮于事。出纳人员的分工一般可以采取的形式有：一人一岗，一人多岗,出纳岗位实训-岗位概述,八、出纳的工作流程,出纳与会计分开办公的工作流程,出纳岗位实训-岗位概述,出纳岗位实训-岗位概述,九、现金、票据及印鉴的保管,现金的保管,有价证券的保管,空白支票的保管,空白收据的保管,出纳岗位实训-岗位概述,九、现金、票据及印鉴的保管,出纳岗位实训-岗位概述,九、现金、票据及印鉴的保管,出纳岗
4、位实训-岗位概述,九、现金、票据及印鉴的保管,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,收到现金应该向对方单位开具收款收据。填制完成的收据如下：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,2.当天下午，将收到的支票送存银行，出纳需填制银行进账单如下：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,3.将收取的营业款项送存银行时：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,4.增值税专用发票的填写：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,5.支票的填写：,转账支票正面,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,5.支票的填写：,转账支票反面,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,5.支票的填写：,现金支票正面,出纳岗位实训-原始凭证
5、的审核和填制,5.支票的填写：,现金支票反面,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,6.审核原始凭证：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,6.审核原始凭证：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,6.审核原始凭证：,出纳岗位实训-原始凭证的审核和填制,6.审核原始凭证：,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,会计收到有关人员传来审核无误的原始凭证。,业务一,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,业务二,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,业务三,出纳岗位实训-记账凭证的审核和填制,转 账 凭 证2012年3 月3 日 转字第1
6、号,会计主管 周明 记账 张美 稽核 王一 出纳 张虹 制单 张美,出纳岗位实训-现金收款业务,现金收款业务流程：1.根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪；2.检查收据（发票）金额，以及是否有经手人签名3.在收据（发票）上签字并加盖财务专用章；4.将收据第二联（或发票联）给交款人；5.在记账联上加盖“现金收讫”章；6.根据记账联编制记账凭证；7.登记库存现金日记账；8.将记账凭证及时交稽核岗复核；9.根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。,出纳岗位实训-现金收款业务,业务一,出纳岗位实训-现金收款业务,出纳岗位实训-现金收款业务,业务二,出纳岗位实训-现金收款业务,出纳岗位实训-现金付款业
7、务,现金付款业务流程图：1.依照程序审核签章后才能付款；2.审核付款凭证各项内容是否符合规定；3.检查并督促领款人签名；4.根据付款凭证金额付款；5.在原始凭证上加盖“现金付讫”章；6.编制记账凭证；7.登记库存现金日记账；8.将记账凭证及时传稽核岗复核。,出纳岗位实训-现金付款业务,业务一,出纳岗位实训-现金付款业务,现金送存银行业务流程图,出纳岗位实训-现金付款业务,出纳岗位实训-现金付款业务,业务二,出纳岗位实训-现金付款业务,出纳岗位实训-银行结算业务,银行结算方式包括：银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 汇兑 委托收款 异地托 收承付结算,银行结算方式：,出纳岗位实训-银行结算业务,
8、银行汇票结算方式,出纳岗位实训-银行结算业务,银行汇票结算流程,出纳岗位实训-银行结算业务,商业承兑汇票结算方式,出纳岗位实训-银行结算业务,商业承兑汇票结算流程,出纳岗位实训-银行结算业务,银行承兑汇票结算方式,出纳岗位实训-银行结算业务,银行承兑汇票结算流程,出纳岗位实训-银行结算业务,支票结算方式,支票正面,出纳岗位实训-银行结算业务,支票反面,出纳岗位实训-银行结算业务,支票结算流程,出纳岗位实训-银行结算业务,汇兑结算方式,出纳岗位实训-银行结算业务,汇兑结算流程,出纳岗位实训-银行结算业务,按企业在银行开立的账户及币种分别设置银行存款日记账,出纳人员根据与银行存款收付有关的记账凭证
9、，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。,登记银行日记账：,出纳岗位实训-银行结算业务,出纳岗位实训-银行结算业务,1.将银行对账单最末行余额和日记账余额 分别登记“银行存款余额调节表”。2.将银行对账单未打“”金额记入企业未达账项；将日记账未未打“”金额记入银行未达账项。3.分别计算调节后余额,编制银行存款余额调节表,出纳岗位实训-银行结算业务,中国工商银行济南市分行对账单,账号:单位名称:东方正林有限公司 第 页,出纳岗位实训-银行结算业务,将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“”,出纳岗位实训-银行结算业务,出纳岗位实训-银行结算业务,18 9支付办公费#4510 5 0 0 0 0,26 16交纳税金#4511 4 9 5 0 0 0,10 6收取销货款#4508 1 6 8 0 0 0 0,出纳岗位实训-银行结算业务,出纳岗位实训-银行结算业务,提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银 行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。,出纳岗位实训,本岗位课,再见,精品资料网（http:/）成立于2004年，专注于企业管理培训。提供60万企业管理资料下载，详情查看：http:/,
