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1、关键业务解决方案物料计价问题及物料与会计科目对应关系方案2009年11月,广东电网公司资产全生命周期管理项目,2,物料计价问题简介物料计价方法及比较物料与会计科目对应关系方案管理的影响和提升,目录,物料计价问题介绍,物料计价问题企业的各种物料，由于是分批购入形成，同一次领用或发出的物料，其单位成本可能有所不同。为了合理的核算低值易耗品以外的存货发出和领用的价值，就需要选择一定的计价方法，对企业发出或领用的物料进行计价，使企业的生产成本和项目成本有统一的计价标准。我国企业所得税法和会计制度提供了几种可供选择的计价方法，如先进先出法、移动平均法、标准成本法、个别计价法等计价方法。,现状简介,目前广
2、东电网公司物料核算现状目前广东电网公司物料核算主要采用个别计价法。,5,物料计价问题简介物料计价方法及比较物料与会计科目对应关系方案管理的影响和提升,目录,物料计价方法及比较,结论,通过分析广东电网目前管理现状及各个核算方法的优缺点，综合考虑信息系统的支持度以及可操作性。建议继续使用个别计价法进行物料出库计价。,根据物资批次收货信息，确定每批物料入库金额，自动生成凭证：借：工程物资等 贷：材料采购（应付暂估）,收到发票后进行三单匹配确认应付账款：借：材料采购（应付暂估）贷：应付账款,使用部门领用物资时，根据领用用途，及领用该批物资收货时价值确认成本费用：借：在建工程等 贷：工程物资等,价值信息
3、流,收到发票后，进行 三单匹配,使用部门物资领用，根据项 目实际领用批次向财务传递 信息,物流,物资部门采购物资根据批价格入库,8,物料计价问题简介物料计价方法及比较物料与会计科目对应关系方案管理的影响和提升,目录,物料与会计科目对应关系方案,当物料收发货时，根据收到或发出物料的类别、用途及价值记入相应的成本费用科目，生成会计凭证。未来使用资产管理系统后，该处理方式会由现行的手工输入凭证变为系统自动生成凭证。,当物资出入库时，物资系统会自动发送出库凭证并传递到财务部，其中已根据收到或发出物资的属性及金额，需要由财务人员手工进行账务处理。,通过事前在信息系统中定义物料移动方式，物料类型，以及收到
4、或发出某类物资所形成的会计科目。当物资发生出入库动作时，由系统自动生成相关会计凭证,现行处理模式,未来处理模式,物料和会计科目对应方案-定义标准会计分录,为了实现物料出入库系统自动生成凭证，需要确定每类物料出入库时生成的标准会计凭证，然后将标准会计凭证设置在信息系统中去。首先明确物料的移动类型，当物料入库时，根据物料的属性和入库的用途共同决定自动生成凭证的科目。同理，在物料进行其他移动时，也根据上述两个条件判断自动生成凭证的科目。,实现自动生成凭证的步骤,1.从财务角度对物料进行分类：由于物料具有实物属性和使用属性，对于具有同一类实物属性和使用属性物料具有相同的财务属性，即从财务角度进行评估分
5、类，一类物料在进行物料移动时对应相同的会计科目。2.确定具有相同财务分类的物料移动类型：零购固定资产收货、入库、出库、调拨、盘盈、盘亏3.根据以上两个条件判断科目对应：,实现自动生成凭证的步骤（续）,由于物料具有实物属性和使用属性，对于具有同一类实物属性和使用属性物料具有相同的财务属性，即从财务角度进行评估分类，一类物料在进行物料移动时对应相同的会计科目。,13,物料计价问题简介物料计价方法及比较物料与会计科目对应关系方案管理的影响和提升,目录,管理的影响和提升,管理的影响,由业务发生自动生成会计凭证 增加财务部门审核和检查功能,增强财务部门的管理审核职能，财务部门的职能逐步由核算转向审核和管理职能。,保证账务处理及时性，业务发生时立即生成会计凭证，保证了账务处理的及时性，使得财务账能更好地反映财务状况。,提高工作效率，会计凭证由系统自动生成，为相关部门提高工作效率创造了条件。,管理的提升,各部门需要配合工作,各部门需要配合工作,谢谢！,
