豪迈科技：审计报告.ppt

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1、,信永中和会计师事务所ShineWingcertified public accountants,北京市东城区朝阳门北大街8 号富华大厦 A 座 9 层9/F,Block A,Fu Hua Mansion,No.8,Chao yang men Beidaj ie,Dongcheng District,Beijing,100027,P.R.China,联系电话:+86(010)6554 2288telephone:+86(010)6554 2288传真:+86(010)6554 7190facsimile:+86(010)6554 7190,审计报告XYZH/2011JNA3030山东豪迈机械科

2、技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山东豪迈机械科技股份有限公司（以下简称豪迈科技公司）财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是豪迈科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册

3、会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见我们认为，豪迈科技公司

4、财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了豪迈科技公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,信永中和会计师事务所有限责任公司,中国注册会计师：王贡勇中国注册会计师：张秀芹,中国,北京,二一二年三月二十六日,-2-,资产负债表,编制单位：山东豪迈机械科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,992,054,913.79,990,902,477.51,37,652,318.10,36,799,806.58,结算备

5、付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,121,853,336.31248,816,723.1973,063,588.51,121,853,336.31247,610,677.7372,727,730.76,101,825,919.06184,130,992.8041,330,978.83,96,925,919.06183,256,119.0839,536,191.83,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,10,182,060.87,10,182,060.87,其他应收款,2,744,350.36,14,697,639.52,2,351,091.70,3,1

6、63,258.70,买入返售金融资产,存货,122,808,175.36,122,648,344.96,72,940,005.96,72,849,816.46,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,185,131.82,11,923.38,流动资产合计,1,571,708,280.21,1,580,634,191.04,440,231,306.45,432,531,111.71,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,15,462,269.72,15,462,269.72,固定资产在建工程,318,512,876.1655,592,70

7、9.24,317,847,893.5944,868,648.67,213,618,747.0858,962,261.64,213,518,292.5958,236,461.64,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,125,618,738.57,114,575,131.48,96,164,033.42,84,755,706.19,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,2,928,807.76,2,857,271.08,2,059,785.96,2,049,907.86,-3-,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,502,653,131.732,074,361,411.9

8、4,495,611,214.542,076,245,405.58,370,804,828.10811,036,134.55,374,022,638.00806,553,749.71,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,77,177,758.00,77,177,758.00,应付账款预收款项,52,648,980.8914,706,391.38,52,549,519.8914,706,391.38,34,106,539.0713,299,339.10,34,019,503.0713,299,339.10,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工

9、薪酬应交税费,19,186,312.969,836,018.09,19,101,310.589,757,612.67,11,382,252.5117,228,970.40,11,350,463.8317,112,475.04,应付利息应付股利,其他应付款,666,101.38,1,613,613.88,5,212,061.81,458,801.70,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,25,000,000.00,25,000,000.00,其他流动负债,550,000.08,550,000.08,流动负债合计,97,593,804.78,98,278

10、,448.48,183,406,920.89,178,418,340.74,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款,20,000,000.00,20,000,000.00,预计负债,1,963,124.80,1,963,124.80,2,057,328.40,2,057,328.40,递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,4,870,833.196,833,957.99104,427,762.77,4,870,833.196,833,957.99105,112,406.47,470,833.3122,528,161.71205,935,082.60,470,833.

11、3122,528,161.71200,946,502.45,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,200,000,000.001,173,289,371.20,200,000,000.001,173,289,371.20,150,000,000.0071,350,340.72,150,000,000.0071,350,340.72,减：库存股专项储备,盈余公积,68,784,362.80,68,784,362.80,47,425,690.66,47,425,690.66,一般风险准备-4-,未分配利润,527,859,915.17,529,059,265.11,336,325

12、,020.57,336,831,215.88,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,1,969,933,649.17,1,971,132,999.11,605,101,051.95,605,607,247.26,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,969,933,649.172,074,361,411.94,1,971,132,999.112,076,245,405.58,605,101,051.95811,036,134.55,605,607,247.26806,553,749.71,公司法定代表人：张恭运编制单位：山东豪迈机械科技股份有限公司,主管会计工作负责人：

13、张岩利润表2011 年 1-12 月,会计机构负责人：蔡善帅单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,686,170,020.55686,170,020.55,685,216,206.56685,216,206.56,600,309,887.02600,309,887.02,599,059,662.74599,059,662.74,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,436,048,269.90360,000,007.53,434,364,048.45358,865,158.43,381,353,848.41310

14、,219,190.51,379,862,528.46309,320,415.92,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,7,457,878.3916,454,120.7652,941,076.61-6,301,812.905,496,999.51,7,436,319.8716,454,120.7652,435,280.84-6,303,456.535,476,625.08,5,816,033.1215,236,768.2540,249,224.068,502,991.511,329,640.96

15、,5,796,426.3515,236,768.2539,646,513.428,500,981.671,361,422.85,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,250,121,750.65,250,852,158.11,218,956,038.61,219,197,134.28,-5-,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,544,749.44922,

16、329.0458,840.53249,744,171.0536,850,604.31212,893,566.74,534,604.44887,778.2924,809.78250,498,984.2636,912,262.89213,586,721.37,3,355,319.531,562,366.59383,196.85220,748,991.5532,625,928.81188,123,062.74,3,330,136.431,562,046.59383,196.85220,965,224.1232,598,516.25188,366,707.87,利润,归属于母公司所有者的净,212,8

17、93,566.74,213,586,721.37,188,123,062.74,188,366,707.87,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,1.221.22,1.251.25,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,212,893,566.74212,893,566.74,213,586,721.37213,586,721.37,188,123,062.74188,123,062.74,188,366,707.87188,366,707.87,归属于少数股东的综合收益总额,公司法定代表人：张恭运编制单位：山东豪迈机械科技股份有限公司

18、,主管会计工作负责人：张岩现金流量表2011 年 1-12 月,会计机构负责人：蔡善帅单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,510,609,781.21,509,459,797.13,439,440,252.00,438,733,539.92,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额-6-,回购业务资金净增加额收到的税费返还

19、,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,8,989,137.56519,598,918.77,8,943,306.78518,403,103.91,3,641,563.67443,081,815.67,3,411,145.86442,144,685.78,现金,购买商品、接受劳务支付的,203,709,689.71,202,630,918.26,84,194,498.60,83,755,476.11,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经

20、营活动有关的现金经营活动现金流出小计,124,944,371.4980,572,557.7923,915,612.73433,142,231.72,124,243,235.7480,317,151.9638,487,043.11445,678,349.07,88,530,801.0863,814,852.1720,903,384.92257,443,536.77,88,141,978.6563,517,998.4021,438,522.23256,853,975.39,流量净额,经营活动产生的现金,86,456,687.05,72,724,754.84,185,638,278.90,185,2

21、90,710.39,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,6,984,640.24,6,984,640.24,2,979,669.61,2,979,486.51,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,6,984,640.24165,387,475.39,6,984,640.24151,955,467.94,2,979,669.61163,457,051.40,2,979,486.51158,475,816.40,投

22、资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,5,000,000.00,投资活动现金流出小计,165,387,475.39,151,955,467.94,163,457,051.40,163,475,816.40,流量净额,投资活动产生的现金,-158,402,835.15,-144,970,827.70,-160,477,381.79,-160,496,329.89,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,1,151,939,030.48,1,151,939,030.48,-7-,其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到

23、的现金,85,000,000.00,85,000,000.00,117,177,758.00,117,177,758.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,1,236,939,030.48200,000,000.004,205,449.99,1,236,939,030.48200,000,000.004,205,449.99,117,177,758.00109,600,174.4018,200,529.73,117,177,758.00109,600,174.4018,200,529.73,其中：子公司支

24、付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,6,064,855.18,6,064,855.18,筹资活动现金流出小计,210,270,305.17,210,270,305.17,127,800,704.13,127,800,704.13,流量净额,筹资活动产生的现金,1,026,668,725.31,1,026,668,725.31,-10,622,946.13,-10,622,946.13,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-319,981.52954,402,595.69,-319,981.52954,102,670.93,-31,610.181

25、4,506,340.80,-31,610.1814,139,824.19,余额,加：期初现金及现金等价物,37,652,318.10,36,799,806.58,23,145,977.30,22,659,982.39,六、期末现金及现金等价物余额,992,054,913.79,990,902,477.51,37,652,318.10,36,799,806.58,公司法定代表人：张恭运,主管会计工作负责人：张岩,会计机构负责人：蔡善帅-8-,其,他,合并所有者权益变动表,编制单位：山东豪迈机械科技股份有限公司,2011 年度本期金额,单位：元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）150,00

26、0,000.00,资本公积71,350,340.72,归属于母公司所有者权益减：库存 专项盈余公积股 储备47,425,690.66,一般风险准备,未分配利润336,325,020.57,少数股东权益,所有者权益合计605,101,051.95,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,150,000,000.00,71,350,340.72,47,425,690.66,336,325,020.57,605,101,051.95,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,50,000,000.00 1,101,939,030.48,21,358,672.14,191,5

27、34,894.60212,893,566.74,1,364,832,597.22212,893,566.74,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,50,000,000.00 1,101,939,030.4850,000,000.00 1,101,939,030.48,212,893,566.74,212,893,566.741,151,939,030.481,151,939,030.48,（四）利润分配,21,358,672.14,-21,358,672.14,9,其,他,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对

28、所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,21,358,672.14,-21,358,672.14,四、本期期末余额,200,000,000.00 1,173,289,371.20,68,784,362.80,527,859,915.17,1,969,933,649.17,上年金额,项目,实收资本（或股本）资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存 专项储盈余公积股 备,一般风险准备,未分配利润,少数股东 所有者权益合权益 计,10,一、上年年末余额,150,0

29、00,000.00 71,350,340.72,28,589,019.87,167,038,628.62,416,977,989.21,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,150,000,000.00 71,350,340.72,28,589,019.8718,836,670.79,167,038,628.62169,286,391.95188,123,062.74,416,977,989.21188,123,062.74188,123,062.74,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有

30、者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,188,123,062.74,188,123,062.74,（四）利润分配1提取盈余公积,18,836,670.7918,836,670.79,-18,836,670.79-18,836,670.79,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）11,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,150,000,000.00 71,350,340.72,47,425,690.66,336,325,020.57,605,1

31、01,051.95,公司法定代表人：张恭运编制单位：山东豪迈机械科技股份有限公司,主管会计工作负责人：张岩母公司所有者权益变动表2011 年度,本期金额,会计机构负责人：蔡善帅单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,150,000,000.00,71,350,340.72,47,425,690.66,336,831,215.88,605,607,247.26,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,150,000,000.00,71,350,340.72,47,425,690.66,3

32、36,831,215.88,605,607,247.26,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,50,000,000.00 1,101,939,030.48,21,358,672.14,192,228,049.23 1,365,525,751.85,12,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,50,000,000.00 1,101,939,030.4850,000,000.00 1,101,939,030.48,213,586,721.37213,586,721.37,213,586,721.3

33、7213,586,721.371,151,939,030.481,151,939,030.48,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,21,358,672.1421,358,672.14,-21,358,672.14-21,358,672.14,四、本期期末余额,200,000,000.00 1,173,289,371.20,68,784,362.80,529,059,265.11 1,971,132,99

34、9.11,13,上年金额,项目,实收资本（或股本）资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,150,000,000.00 71,350,340.72,28,589,019.87,167,301,178.80,417,240,539.39,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,150,000,000.00 71,350,340.72,28,589,019.8718,836,670.79,167,301,178.80169,530,037.08188,366,707.87

35、,417,240,539.39188,366,707.87188,366,707.87,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,188,366,707.87,188,366,707.87,（四）利润分配1提取盈余公积,18,836,670.7918,836,670.79,-18,836,670.79-18,836,670.79,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他14,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本

36、期使用（七）其他,四、本期期末余额,150,000,000.00 71,350,340.72,47,425,690.66,336,831,215.88,605,607,247.26,公司法定代表人：张恭运,主管会计工作负责人：张岩,会计机构负责人：蔡善帅15,；,）,山东豪迈机械科技股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,一、公司的基本情况,山东豪迈机械科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为成立于 1995 年 3,月 31 日的山东高密豪迈机械有限公司(以下简称“山东高密豪迈”)。,

37、2000 年 8 月 22 日，根据山东高密豪迈增资扩股和变更公司名称的股东会决议，山东高密豪迈公司名称变更为“山东高密豪迈科技有限公司（以下简称“山东豪迈科技”）2001年 12 月 20 日，公司名称变更为“山东豪迈机械科技有限公司”（以下简称“山东豪迈机,械科技”。,山东豪迈机械科技经过历次股权变更及增资扩股，截至 2008 年 4 月 24 日，公司注册,资本变更为 10,000 万元。,2008 年 6 月 10 日，根据山东豪迈机械科技 2008 年第四次临时股东会决议和创立大会,决议，山东豪迈机械科技整体变更为股份有限公司，公司名称变更为“山东豪迈机械科技,股份有限公司”，并在潍

38、坊市工商行政管理局注册登记，取得 370785228000693 号企业法人营业执照。整体变更后注册资本变更为 15,000 万元。,2011 年 6 月 7 日经中国证券监督管理委员会“证监许可2011882 号”文批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）5,000 万股，发行后总股本变更为人民币 20,000 万元。,截至 2011 年 12 月 31 日，本公司总股本为 20,000 万股,其中有限售条件股份 15,000 万,股，占总股本的 75%；无限售条件股份 5,000 万股,占总股本的 25%。,公司主要业务为汽车子午线轮胎模具及轮胎制造设备的生产、销售及相关技术开发。,

39、公司经营范围：前置许可经营项目：无。,一般经营项目：数控机床及车床系列产品、数控刻字机系列、橡胶机械及模具系列产品、电器柜以及与上述产品配套的化工、电器产品的研制开发、生产、销售；进出口企业资格证书批准范围内的进出口业务。上述经营范围不含危险化学品、易燃易爆物品等国家法律法规规定实行许可证经营的项目。,公司注册资本金：20,000.00 万元,公司注册地址：高密市密水科技工业园豪迈路 1 号,公司法定代表人：张恭运,本公司控股股东为张恭运，本公司最终控制人张恭运。股东大会是本公司的权力机构，,16,3.,4.,山东豪迈机械科技股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年

40、 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理部门包括：采购部、销售部、财务部、人力资源及行政管理部、证券部、模具生产部、模具技术部、机床事业部、设备部、产品研发部、品保部、巨胎硫化机项目部、IT 管理中心、基建规划中心，子公司主要包括上海豪迈模具有限公司、辽宁豪迈科技有限公司、重庆豪迈模具有限公司。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，

41、按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1.,会计期间,本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。,2.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般以历史成本为计价原则，当能够保证取得并可靠计量会计要素的金额时，采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值计量。现金及现

42、金等价物本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。17,6.,山东豪迈机械科技股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,5.,外币业务,本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接

43、计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。金融资产和金融负债（1）金融资产,1）,金融资产分类,本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。

44、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。,2）,金融资产确认与计量,金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；贷款和应

45、收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。18,山东豪迈机械科技股份有限公司财务报表附注2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可

46、供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。,3）,金融资产减值,除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。当可供出售金融资产的公允价值发生较大

47、幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。,4）,金融资产转移,金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制

48、。企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。19,7.,山东豪迈机械科技股份有限公司财务报表附注,2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日,（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转

49、移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。,（2）金融负债,本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债和其他金融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。,其他金融负债采用实际利率法

50、，按照摊余成本进行后续计量。,当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的,部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。,（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法,1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。