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1、天马微电子股份有限公司,规范财务会计基础工作专项活动整改报告,（经 2010 年 10 月 27 日公司第六届董事会审核委员、,2010 年 10 月 29 日公司第六届董事会第四次会议审议通过）,中国证券监督管理委员会深圳监管局：,公司于 2010 年 4 月 20 日至 10 月 20 日期间按照规范财务会计基础工作专项活动方案开展了专项检查工作。检查了财务会计,人员的管理和履职、财务会计管理制度的制定和执行、财务信息,系统的使用和管理、会计核算基础工作的规范，检查结果显示公,司各项财务会计基础工作规范，不存在违反会计法律法规的情,形。4 月 20 日至 5 月 20 日完成自查工作后，在
2、财务会计基础工作规范，不存在违反会计法律法规的情形下，公司仍结合业务发,展规划和提升风险管控能力的需要，将此次检查中涉及的部分内,容细化，并通过制定内控检查表的形式将各项检查纳入日常工作,当中，以期财务会计基础工作规范的持续和提升。,公司财务日常内控检查安排如下：,为落实财务制度，规范财务业务，在日常工作当中公司将财,务人员、资金管理、发票及收款收据、保险柜、盘点报告、印鉴,章、会计档案、财务信息等八个具体项目相关风险点的检查纳入,内控检查，过程中编制内控检查表、形成内控检查报告并存档。,1,公司设置财务内控专员负责具体财务内控工作，每月组织完,成内控检查表检查和内控报告的编制，确定每项检查内
3、容的责任,人和检查人，检查过程中在内控检查表中注明检查结果及前次检,查不合格情况的整改结果，并由责任人和检查人签章确认。具体,项目检查的风险点如下。,一、财务人员,1、新进或换岗财务人员是否制定针对性培训计划；,2、新进或换岗财务人员是否提交培训总结；,3、会计工作交接手续是否完备。,二、资金管理,1、现金,（1）库存现金,每个工作日及时登记现金日记账，盘点库存现金并与账,面数核对；,库存现金余额是否在核定限额之内；,每周编制现金盘点表，与 ERP 账核对，说明差异原因；盘点表签章审核流程是否完整；,月末实存数是否与 ERP 账保持一致。（2）现金账簿,现金日记账是否采用订本式；,2,登记信息
4、是否及时、准确、完整。,（3）现金保管,现金是否存放在保险柜；,到银行存、取现金是否有保安人员陪同。,2、银行存款,（1）银行账户,开户、销户是否经财务负责人批准，审批流程是否完整。,（2）余额表,每日编制静态余额表；,说明与前一日差异原因。,（3）银行存款余额调节表,每月与银行对账单核对；,每月编制银行存款余额调节表，说明差异原因；,是否对每一未达账项进行检查和确认；,审核流程是否完整；,银行对账单打印、取回是否由经办该账户以外的人员负,责；,银行存款余额调节表的编制、审核是否由经办该账户以,外的人员负责。,（4）银行存款账簿,登记信息是否及时、准确、完整，是否每周与银行账核对。,3、公司信
5、用卡,3,每周末检查账户余额；,及时存款、还款；,月末与 ERP 账核对。,4、银行票据,票据是否有专用登记簿登记；,票据上印鉴章、背书等信息是否齐全；,空白银行票据是否未加盖财务印章；,领用票据是否签名、非本公司人员是否保留其单位委托,书与领用人的身份证复印件；,票据签收表是否按要求存档；,银行票据统计表金额是否与 ERP 一致。,5、信用证,开立信用证的申请书是否按权限审批，开立信用证的资,料是否完整；,信用证开立、承兑、付款是否编制统计报表，连续登记；,每月信用证开立、承兑、付款表制表人、审核人签,章是否完整。,三、发票及收款收据,1、编号的连续性,新购发票的号码与发票领购本是否一致，与
6、金税开票系,统读取的号码是否一致；,4,第一张空白发票号码与开票系统是否一致；,开具的发票号码与开票系统是否一致；,空白发票张数与发票领购本推算的剩余张数是否一致。,2、发票的完整性,核对发票通知单与开具的发票的购货单位信息、金额、,货物名称、规格型号是否一致；,复核人与开票人是否为不同人；,记账联是否全部印有该销货方单位的发票专用章或财务,专用章；,作废的发票号码、张数是否与开票系统一致；,作废发票是否全部联次都印有“作废”两字，并订在一起；,发票内容中含“清单”或单位“批”等字样的，是否有清单。,3、发票的有效性,开具的发票中，密码区的数字是否与开票系统一致；,发票上的所有字迹是否清晰；,
7、密码区的数字是否全在密码区内；,收到的发票其日期是否在认证期限（180 天）内。,4、保管的安全性,空白发票是否未印有发票专用章或财务专用章；,每月记账联发票是否装订成册；,下班后、周末、节假日，发票是否放入保险柜保存。,5、IC 金税卡保管,5,下班后金税卡是否保管在保险柜；,金税卡移交他人是否有移交记录。,四、保险柜,1、每月是否更新密码；,2、现金及相关资料等是否摆放整齐；,3、未存放与本公司业务无直接关系的资料；,4、未存放私人物品。,五、盘点报告,1、盘点表电子文档是否齐全；,2、电子文档与纸质盘点表是否一致；,3、盘点表是否有相关人员签字；,4、半年度/年度纸质盘点表是否有制表人、
8、审核人、部门经,理签字（半年度、年度检查）；,5、盘点差异是否分析原因并提出整改措施。,六、财务印鉴章,1、印鉴章是否分开由专人保管；,2、印鉴章使用是否符合规定；,3、带印外出时，是否登记，并经财务负责人批准，是否由,两人分开携带办理业务；,6,4、印鉴移交，是否有监交人，是否有移交记录。,七、会计档案,1、是否有档案管理目录；,2、档案是否分类存放；,3、借阅登记表是否有相关人员的签名；,4、入档清单与实际入册数是否一致；,5、档案的保管期限、目录名称、启止日期等填写是否准确、,齐全；,6、档案移交清单是否有监交人、移交人、接收人签名。,八、财务信息,1、会计科目维护,（1）科目增减变动是
9、否经审批；,（2）每年 12 月 25 日前是否存有经财务经理批准修订的会,计科目表（年度检查）；,（3）科目维护与凭证制单是否分离。,2、会计凭证,（1）审核人与制单人是否为不同人；,（2）凭证是否经审核；,（3）凭证附件是否合法、完整，附件与凭证内容是否一致；,（4）凭证是否连号；,7,（5）审核系统内的记账凭证是否与纸质凭证中的金额、分,录、摘要、制单人、日期全部相符；,（6）记账凭证日期是否超过原始凭证日期 30 日以上。,3、结账,（1）月结检查,是否有月度结账检查表。,（2）子模块与总账核对,子模块与总账的核对是否有检查记录，且由各岗位责任人签,字，并存档。,（3）科目类检查,各科
10、目本期发生额和余额是否属于正常范围。,（4）汇率更新,每月汇率更新是否有独立复核并记录。,（5）应收账款,应收模块与总账核对是否一致；,应收账款、预收账款是否按计划进度与客户对账，当月,回函差异是否分析原因并提出处理意见。,（6）应付账款,应付模块与总账核对是否一致；,应付账款、预付账款是否按计划进度与供应商对账，当,月回函差异是否分析原因并提出处理意见。,（7）资产,8,资产模块与总账核对是否一致；,固定资产是否定期盘点；,资产盘盈、盘亏的处理是否按权限审批。,（8）费用,备用金是否按规定处理；,其他往来款项是否按要求对账，当月回函差异是否分析,原因并提出处理意见。,（9）减值测试（半年度、
11、年度检查）,存货是否根据成本与可变现净值孰低计提跌价准备；,应收账款是否根据其未来现金流量现值低于账面价值的,差额计提坏账准备；,其他应收款是否根据其未来现金流量现值低于账面价值,的差额计提坏账准备；,长期股权投资是否根据其可回收金额低于账面价值的差,额计提减值准备；,固定资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计,提减值准备；,无形资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计,提减值准备；,其他资产是否根据其可回收金额低于账面价值的差额计,提减值准备；,账务处理是否完毕。,9,4、合并报表,（1）对子公司财务报告是否审核并存档；,（2）财务报告电子表格是否做到密码保护；,（3）合并底稿是否经审核。,5、财务报告,（1）财务报告是否完整；,（2）是否装订成册；,（3）报表是否由单位负责人和主管会计工作的负责人、会,计机构负责人、制表人签章，加盖单位公章。,6、权限管理,（1）系统权限是否与目前该岗位工作相匹配；,（2）权限增加、变更、取消是否填写IT 资源申请表；,（3）IT 资源申请表是否按权限审批；,（4）IT 资源申请表是否按要求保存。,特此专报,天马微电子股份有限公司,2010 年 10 月 26 日,10,
