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1、财务报表一、资产负债表,编制单位：华天酒店集团股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,368,842,372.98,180,542,164.98,365,294,243.26,91,893,373.21,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,100,000.00,应收账款预付款项,107,623,183.75286,476,760.22,10,730,166.0550,020,427.00,39,314,896.36339,044,034.77,6,255,245.2444,787,0
2、42.75,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,281,804,980.77,867,171,488.81,111,299,152.04,620,309,785.51,买入返售金融资产,存货,296,049,984.65,7,159,247.50,287,737,109.37,7,595,947.57,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,754,270.80,3,285,403.53,流动资产合计,1,341,551,553.17,1,115,623,494.34,1,146,074,839.33,770,841,394.28,非流动资产：发放委托贷款及垫款可
3、供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,131,504,765.23,1,219,839,183.53,96,056,444.64,1,274,590,862.94,投资性房地产,固定资产在建工程,2,140,614,145.04845,252,158.23,320,434,358.329,880,500.00,2,212,204,870.38594,051,742.88,332,867,544.40109,000.00,工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产,1,400.00,无形资产,201,695,667.49,47,466,331.73,213,542,255.29
4、,47,910,657.55,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,201,499,768.7519,166,302.60,41,232,895.55776,077.77,276,092,547.2921,827,982.17,44,153,026.75779,210.49,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,3,539,734,207.344,881,285,760.51,1,639,629,346.902,755,252,841.24,3,413,775,842.654,559,850,681.98,1,700,410,302.132,471,251,696.41,1,债,：,流动
5、负债：,短期借款,370,000,000.00,350,000,000.00,309,000,000.00,154,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,78,316,179.7494,438,308.91,6,198,082.6714,804,578.23,82,162,490.87178,092,554.08,10,383,306.7814,761,139.24,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬,8,210,938.72,17,255,483.41,应交税费应付利息,67,960,397.161,481,32
6、9.48,222,433.85,70,509,624.101,990,000.00,7,629,125.661,990,000.00,应付股利,1,316,000.00,其他应付款,194,723,248.14,330,133,273.55,186,618,718.24,321,024,314.92,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负其他流动负债流动负债合计,133,640,398.80500,000,000.001,450,086,800.95,70,000,000.00500,000,000.001,271,358,368.30,250,738,9
7、75.16301,131,172.361,397,499,018.22,220,000,000.00300,000,000.001,029,787,886.60,非流动负债：,长期借款,1,489,000,000.00,455,000,000.00,1,305,000,000.00,445,000,000.00,应付债券,长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,229,490,223.2142,069,025.1117,823,207.64,233,939,572.6042,370,490.9127,271,818.76,非流动负债合计负债合计,1,778,382,455.9
8、63,228,469,256.91,455,000,000.001,726,358,368.30,1,608,581,882.273,006,080,900.49,445,000,000.001,474,787,886.60,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,718,926,000.00196,572,154.89,718,926,000.00222,456,462.13,553,020,000.00362,478,154.89,553,020,000.00388,362,462.13,减：库存股专项储备,盈余公积,31,157,417.65,31,157,417.65,3
9、1,157,417.65,31,157,417.65,一般风险准备,未分配利润,543,523,536.92,56,354,593.16,446,621,123.41,23,923,930.03,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,1,490,179,109.46162,637,394.141,652,816,503.604,881,285,760.51,1,028,894,472.941,028,894,472.942,755,252,841.24,1,393,276,695.95160,493,085.541,553,769,781.
10、494,559,850,681.98,996,463,809.81996,463,809.812,471,251,696.41,2,二、利润表,编制单位：华天酒店集团股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,842,973,678.59842,973,678.59,126,750,832.42126,750,832.42,649,013,335.87649,013,335.87,113,158,883.65113,158,883.65,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其
11、中：营业成本,766,351,226.14419,386,765.41,121,351,100.1952,360,856.36,589,205,957.07288,911,996.39,110,888,934.9149,702,500.05,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,49,107,879.2912,248,921.90222,839,850.9559,649,611.803,118,196.79,7,085,597.24835,777.1128,363,657.8132,906,80
12、2.80-201,591.13,36,017,719.9512,152,179.81199,677,716.9353,382,894.81-936,550.82,6,302,832.04837,741.1127,107,350.3127,235,786.28-297,274.88,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,54,411,528.26,28,456,873.37,577,485.74,9,214,723.43,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,131
13、,033,980.71772,388.538,187,844.61,33,856,605.60323,894.32706,545.07,60,384,864.5439,093,034.112,000,409.75,11,484,672.17320,143.241,000,472.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,123,618,524.6318,492,660.86105,125,863.7796,902,413.518,223,450.26,33,473,954.851
14、,043,291.7232,430,663.1332,430,663.13,97,477,488.9011,244,710.0386,232,778.8781,167,328.395,065,450.48,10,804,343.41205,638.9110,598,704.5010,598,704.50,六、每股收益：,（一）基本每股收益,0.135,0.147,3,（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.135,0.147,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,105,125,863.7796,902,413.518,223,450.26,32,430
15、,663.1332,430,663.13,86,232,778.8781,167,328.395,065,450.48,10,598,704.5010,598,704.50,三、现金流量表,编制单位：华天酒店集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：（人民币）元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,688,050,250.14,122,319,350.60,663,460,331.70,106,556,641.51,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合
16、同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,73,811,734.96,79,506,475.41,54,312,707.38,313,424,311.85,小计,经营活动现金流入,761,861,985.10,201,825,826.01,717,773,039.08,419,980,953.36,购买商品、接受劳务支付的现金,262,663,406.63,31,510,277.18,246,716,031.23,21,442,662.11
17、,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金4,支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,139,098,677.9483,798,517.40113,318,646.00,27,981,635.6319,047,959.32147,274,203.07,118,395,243.4470,363,526.49105,055,514.84,25,113,291.8010,535,476.9032,771,530.82,小计,经营活动现金流出,598,879,247.97,225,
18、814,075.20,540,530,316.00,89,862,961.63,经营活动产生的现金流量净额,162,982,737.13,-23,988,249.19,177,242,723.08,330,117,991.73,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,5,000,000.0018,136.50,5,000,000.0018,136.50,小计,投资活动现金流入,5,018,136.50,5,018,136.50,购建固定资产、无形资
19、,产和其他长期资产支付的,298,863,373.59,13,737,820.26,195,737,726.36,18,503,974.95,现金,投资支付的现金,105,301,676.37,105,301,676.37,106,100,000.00,106,582,528.65,质押贷款净增加额,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,1,306,546.76,小计,投资活动现金流出,404,165,049.96,119,039,496.63,303,144,273.12,125,086,503.60,投资活动产生的现金流量净额,-399,146,913.46,
20、-114,021,360.13,-303,144,273.12,-125,086,503.60,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,694,000,000.00,460,000,000.00,739,000,000.00,154,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,338,680,000.00,199,200,000.00,小计,筹资活动现金流入,1,032,680,000.00,659,200,000.00,739,000,000.00,154,000,000.00,5,偿还债务支付的现
21、金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,559,000,000.0087,394,937.72,404,000,000.0028,541,598.91,436,200,000.0089,725,821.35,350,000,000.0044,701,335.29,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,7,098,576.36,6,671,235.37,小计,筹资活动现金流出,653,493,514.08,432,541,598.91,532,597,056.72,394,701,335.29,筹资活动产生的现金流量净额,379,186,485.92,226,658
22、,401.09,206,402,943.28,-240,701,335.29,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,143,022,309.59219,791,758.45362,814,068.04,88,648,791.7791,893,373.21180,542,164.98,80,501,393.24225,014,383.16305,515,776.40,-35,669,847.16154,735,309.06119,065,461.90,6,四、合并所有者权益变动表,编制单位：华天酒店集团股份有限
23、公司,本期金额,2011 半年度,单位：（人民币）元上年金额,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,553,0 362,4,31,15,446,6,160,4 1,553,553,0 389,5,29,35,322,3,165,3 1,459,一、上年年末余额,20,00 78,150.00 4.89,7,417.65
24、,21,123.41,93,08 769,7 20,00 38,355.54 81.49 0.00 6.64,3,861.19,09,049.34,69,05 590,35.47 22.64,加：会计政策变更,-4,088,-4,088,前期差错更正其他,600.47,600.47,553,0 362,4,31,15,446,6,160,4 1,553,553,0 389,5,29,35,318,2,165,3 1,455,二、本年年初余额,20,00 78,150.00 4.89,7,417.65,21,123.41,93,08 769,7 20,00 38,355.54 81.49 0.0
25、0 6.64,3,861.19,20,448.87,69,05 501,75.47 22.17,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,165,9-165,906,00 06,000.00 0.00,96,902,413.51,2,144,99,04308.6 6,722.0 11,-27,060,201.75,1,803,556.46,128,400,674.54,-4,875 98,26,969.9 8,059.3 32,96,90,8,223,105,1,136,0,7,479,143,4,（一）净利润,2,413.51,450.2 25,866 3.77,17,915.96,828
26、.3 97,742 4.28,（二）其他综合收益7,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,96,902,413.51,8,223,105,1450.2 25,866 3.77-4,763-4,763,141.6,141.66 6-6,800-6,800,000.0,000.00 0,-27,060,201.75,136,017,915.96,7,479,143,4828.3 97,742 4.28-11,03-38,109,798.0,000.25 00900,0 900,000.00 00.00,2股份支付计入所有者权益的金额,2,036,2,036,-27,06
27、,-11,93-39,00,3其他,858.3 858.3,0,201.,9,798.0,000.,4,4,75,25,00,-1,316-1,316,1,803,-7,617,-1,316-7,129,（四）利润分配,000.0,000.0,556.4,241.4,000.0,684.9,0,0,6,2,0,6,1,803,-1,803,备,1提取盈余公积2提取一般风险准,556.46,556.46,3对所有者（或股东）的分配4其他,-1,316-1,316,000.0,000.00 0,-5,530,200.00-283,484.96,-1,316-6,846,000.0,200.00 0
28、-283,484.96,（五）所有者权益内 165,9-165,98,部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,06,00 06,000.00 0.00165,9-165,906,00 06,000.00 0.00,718,9 196,5,31,15,543,5,162,6 1,652,553,0 362,4,31,15,446,6,160,4 1,553,四、本期期末余额,26,00 72,150.00 4.89,7,417.65,23,536.92,37,39 816,5 20,00 78,154.1
29、4 03.60 0.00 4.89,7,417.65,21,123.41,93,08 769,75.54 81.49,五、母公司所有者权益变动表,编制单位：华天酒店集团股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：（人民币）元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,553,020 388,362,31,157,23,923,996,463 553,020 388,36
30、2,29,353,13,222,983,958,9,000.00,462.13,417.65,930.03,809.81,000.00,462.13,861.19,121.94,445.26,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,553,020 388,362,000.00,462.13,31,157,417.65,23,923,996,463 553,020 388,362930.03,809.81,000.00,462.13,29,353,861.19,13,222,983,958121.94,445.26,三、本年增减变动金额 165,906（减少以“-”号填列）,000.
31、00（一）净利润,-165,906,000.00,32,430,32,430,663.13 663.1332,430,32,430,663.13 663.13,1,803,556.46,10,701,12,505,808.09 364.5518,035,18,035,564.55 564.55,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配,32,430,32,430,663.13 663.13,1,803,556.461,803,556.46,18
32、,035,18,035,564.55 564.55-7,333,7-5,530,256.46 00.00-1,803,556.46-5,530,2-5,530,200.00 00.0010,4其他,（五）所有者权益内 165,906部结转,000.001资本公积转增资 165,906本（或股本）,000.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-165,906,000.00-165,906,000.00,四、本期期末余额,718,926 222,456,000.00,462.13,31,157,417.65,56,354,593.1
33、6,1,028,894,472.94,553,020 388,362,000.00,462.13,31,157,417.65,23,923,996,463930.03,809.81,11,华天酒店集团股份有限公司,财务报表附注,2011 年上半年度,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,华天酒店集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名为湖南华天大酒店股份有限,公司,系经湖南省体改委湘体改字（1994）34 号文批准，并经湖南省人民政府湘政办函,(1995)210 号文同意,由华天实业控股集团有限公司独家发起，在对华天大酒店改组的基础,上采取社会募集方式设立的股份有限公司。,经 历 次 增
34、资 后，公 司 现 有 注 册 资 本 718,926,000,000.00 元,股 份 总 数,718,926,000,000.00 股(每股面值 1 元)。公司于 2010 年 9 月 26 日更名为华天酒店集团股,份有限公司，并经湖南省工商行政管理局办理工商变更登记手续，取得变更后注册号为,430000000002373 的企业法人营业执照。,本公司属旅游服务行业，经营范围为：提供住宿、餐饮、洗衣、物业清洗服务；投资汽,车出租、文化娱乐产业；零售香烟；生产、销售计算机软硬件，并提供计算机系统集成科研,成果转让。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,本公司财
35、务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司执行财政部 2006 年 2 月公布的企业会计准则，本财务报表符合企业会计准则,的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理,第 14 页 共 77 页,1.同一控制下企业合并的会计处理,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公
36、积不足冲减,的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后
37、，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外,币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产,有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的,外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项,目，采用公允
38、价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,第 15 页 共 77 页,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方
39、时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金
40、融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义,务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额,两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价
41、值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益
42、。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,第 16 页 共 77 页,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放
43、弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产
44、和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以,市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的,账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的
45、金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单,独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测,试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用,风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与,预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能,可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资,产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市,场收益率
46、对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产,第 17 页 共 77 页,账,龄,的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据金额 100 万元以上（含）的款项或金额标准,单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,2.按组合计提坏账准备的应收款项（1）确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不
47、重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。（2）按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。（3）账龄分析法,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3-4 年4 年以上,6102030100,6102030100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由,对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据,表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
48、提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损坏账准备的计提方法失，并据此计提相应的坏账准备。4本公司与控股子公司之间的应收款项不计提坏账准备。对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量第 18 页 共 77 页,现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,(十一)存货,1.存货的分类,存货主要包括原材料、在产品、物料用品、库存商品、产成品、已完工开发产品、在建,开发产品、拟开发产品、低值易耗品等,按照实际成本进行初始计量。,2.发出存货的计价方法,本公司非房地产行业：库存原材料、物料用品、低值易耗品发
49、出领用时采用先进先,出法核算。库存商品在取得时按售价计价，售价与实际成本价之间的差异，列进销差价,科目核算，期末按销存比例调整销售成本。,本公司房地产行业：项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积/开发产品占地,面积及所占地块的级差系数计算分摊计入项目的开发成本。发出开发产品按建筑面积平,均法分摊法核算。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决,算后，按有关开发项目的预算成本/建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果,公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待,公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
50、,3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净,值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估,计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。,4.存货的盘存制度,存货的盘存制度为永续盘存制。,5.低值易耗品和包装物的摊销方法,(1)低值易耗品,按照分次摊销法进行摊销。,(2)包装物,按照使用一次转销法进行摊销。,(十二)长期股权投资,1.初始投资成本的确定,(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或,第 19 页 共 77 页
