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1、暂估业务,暂估,报销,以采购入库单是否与采购发票结算来判断，如果采购入库单未与采购发票结算，则认为是暂估入库,采购模块,存货模块,以采购入库单与采购发票是否结算为界定标志，如果结算则认为是报销,指对未结算的采购入库单进行记帐，即由于采购发票未到，无法按实际采购成本记帐，所以暂时以估价来记帐,以存货核算是否进行结算成本处理为判断标志，已暂估记帐的入库单与采购发票结算后，存货要进行结算成本处理，结算成本处理后即认为是报销,采购暂估与存货暂估的区别,采购暂估,以采购入库单是否与采购发票结算来判断。如果采购入库单未与采购发票结算，则认为是暂估入库,存货暂估,指对未结算的采购入库单进行记帐。即由于采购发
2、票未到，无法按实际采购成本记帐，所以 暂时以估价来记帐,采购报销,以采购入库单与采购发票是否结算为界定标志，如果结算则认为是报销,存货报销,以存货核算是否进行结算成本处理为判断标志。已暂估记帐的入库单与采购发票结算后，存货要进行结算成本处理，结算成本处理后即认为是报销,普通采购业务,借：存货 贷：物资采购,借：物资采购 应交税金增值税（进项税)贷：应付账款借：应付账款-*供应商 贷：银行存款,采购费用处理,即在采购过程发生的各种运杂费，如运输费、装卸费等，计入采购成本。,软件中的两种处理方式：1、手工结算 2、费用折扣结算,采购入库单采购发票运费发票,直接于采购入库单结算直接分摊到具体存货中,
3、三者进行结算,通过结算成本处理完成最终费用成本分摊!,采购退货业务(红蓝字对冲),结算前退货 结算后退货,结算前全额退货结算前部分退货,三种暂估方式,当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。,当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本
4、的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。,当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。,上海中油集团采用本方式,结算成本处理跨月全部结算,月初回冲,单到回冲,单到补差,本月,下月,结算成本处理跨月部分结算,月初回冲,单到回冲,本月,下月,存货核算（月初回冲）图解,存货核算（单到回冲）图解,案例演习,假设：（税率为17%）1）2011年1月18日，我公司向中国石油购买混合气100吨，按110元/吨验收估价入原料测试库区，1月20日收到一张采购专用发票无税单价100元/吨进行结算。2）2011年1月2
5、1日，我公司向中国石油购买混合气200吨，验收入原料测试库区，到1月31日也没收到采购专用发票，存货暂估入库无税单价200元/吨。3）2011年1月25日，我公司向中国石油购买混合气300吨，验收入原料测试库区，到1月31日收到专用发票200吨，无税单价300元/吨进行采购部分结算，另100吨暂估入库无税单价300元/吨。4）2011年2月27日，我公司收到中国石油开来1月21日200吨混合气发票，无税单价190元/吨进行结算。(上月多估10元/吨)5）2011年2月28日，我公司收到中国石油开来1月25日剩余100吨混合气发票，无税单价310元/吨进行结算。(上月部分少估10元/吨)以上假设
6、请看系统如何采用单到回冲方式处理（红蓝字回冲单演习）。,存货科目、对方科目对照表,发票制单科目,本案例所生成的凭证都从如下对照表设定取得：,1）1月100吨结算生成凭证,A.1月18日采购入库单按110元/吨进行采购估价入库（库存模块）：,结算前估价入库,1）1月100吨结算生成凭证,B.1月20日收到采购发票，采购入库单按100元/吨进行采购发票结算处理（采购模块）：,1）1月100吨结算生成凭证,C.1月20日采购结算后系统按采购发票上单价自动更改采购入库单估价（库存模块）：,结算前估价入库,结算后修改入库单价,1）1月100吨结算生成凭证,D.采购入库单记账生成凭证如下（存货模块）：,1
7、）1月100吨结算生成凭证,E.采购发票结算生成凭证如下（应付模块）：,2）1月200吨暂估生成凭证,A.1月21日采购入库单按200元/吨进行采购估价入库（库存模块）：,2）1月200吨暂估生成凭证,B.采购入库单1月底记账生成存货暂估凭证如下(存货模块)：,2）2月200吨暂估结算生成凭证,C.2月27日收到发票结算后如下（采购模块）：,D.存货结算成本处理如下（存货模块）：,结算后不修改上月暂估单价,2）2月200吨暂估结算生成凭证,E.采购入库单生成红字回冲单凭证如下（存货模块）：,2）2月200吨暂估结算生成凭证,F.采购入库单生成蓝字回冲单凭证如下（存货模块）：,2）2月200吨暂
8、估结算生成凭证,G.采购发票结算生成凭证如下（应付模块）：,3）1月部分结算生成凭证,A.1月25日采购入库单按300元/吨进行采购估价入库（库存模块）：,结算前估价入库,3）1月部分结算生成凭证,B.1月31日收到采购发票，采购入库单200吨按300元/吨进行采购发票结处理（采购模块）：,估价较准不需要修改采购入库单价,3）1月部分结算生成凭证,C.采购入库单记账生成凭证如下（存货模块）：,3）1月部分结算生成凭证,D.采购发票结算生成凭证如下（应付模块）：,3）2月100吨暂估结算生成凭证,E.2月28日收到发票结算后如下（采购模块）：,F.存货结算成本处理如下（存货模块）：,3）2月100吨暂估结算生成凭证,G.采购入库单生成红字回冲单凭证如下（存货模块）：,3）2月100吨暂估结算生成凭证,H.采购入库单生成蓝字回冲单凭证如下（存货模块）：,3）2月100吨暂估结算生成凭证,I.采购发票结算生成凭证如下（应付模块）：,采购液化气明细账,本混合气结存单价采用移动平均算法：,存货账与财务总账对账,存货账与财务总账对账可以设定数量和金额进行两系统对照：,供应商余额表查询,可以查询出供应商的应付账款中已开票和暂估情况，从而决定如何支付：,结束,感谢您的时间！敬请指导,
