金明精机：审计报告.ppt

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1、,广东金明精机股份有限公司,审,计,报,告,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,目,录,单位：人民币元页 次,一、二、三、,审计报告已审财务报表资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,2,3-45-678-910-1112-74,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,审,计,报,告,广会所审字2012第 12001220011 号广东金明精机股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东金明精机股份有限公司（以下简称“金明精机”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、股东权益变动表、现金

2、流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是金明精机管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于

3、注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。3,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,三、审计意见我们认为，金明精机财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金明精机 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011

4、 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：杨文蔚中国注册会计师：何国铨,中国,广州,4,二一二年四月九日,1,2,3,4,5,6,-,7,8,9,10,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,资 产 负 债 表,单位：人民币元,编制单位：广东金明精机股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,资,产,附注五,2011.12.31,2010.12.31,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计：非流动资产:可供出售金融资产持有至到期

5、投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产无形资产商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计：资产总计：,475,010,594.35-7,499,600.0026,005,034.9012,026,312.35-3,901,991.7762,603,211.61-587,046,744.98-88,986,609.2839,739,979.59-29,392,254.11-465,619.54-158,584,462.52745,631,207.50,77,904,815.66-1,859,398.9215,956,799.601

6、2,449,255.52-4,085,759.0265,815,382.24-178,071,410.96-83,948,444.302,789,833.28-9,816,149.02-566,130.80-97,120,557.40275,191,968.36,公司的法定代表人：马镇鑫,主管会计工作的负责人：曾广克5,会计机构负责人：郭云德,13,14,15,16,18,19,-,21,-,-,24,25,26,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,资 产 负 债 表（续）,单位：人民币元,编制单位：广东金明精机股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,

7、负债及股东权益,附注五,2011.12.31,2010.12.31,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项,60,000,000.00-9,168,913.5027,158,578.9654,467,926.93,40,000,000.00-7,985,250.0022,972,934.7967,584,342.29,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计：,1720,-2,720,343.57-5,517,459.5715,625,000.009,950,000.00184,608,222.53,-2,370,519.

8、06-853,081.933,130,000.00144,896,128.07,非流动负债：,长期借款,22,34,375,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计：负债合计：股东权益：,-34,375,000.00218,983,222.53,-144,896,128.07,股本,23,60,000,000.00,45,000,000.00,资本公积减:库存股盈余公积未分配利润股东权益合计：负债和股东权益总计：公司的法定代表人：马镇鑫,397,145,558.64-6,950,242.6362,552,183.70526,647,984.9

9、7745,631,207.50主管会计工作的负责人：曾广克6,66,908,255.98-1,838,758.4316,548,825.88130,295,840.29275,191,968.36会计机构负责人：郭云德,27,27,28,29,30,31,32,-,34,36,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,利,润,表,编制单位：广东金明精机股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项,目,附注五,2011 年度,2010 年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益,33,2

10、62,967,302.53168,686,031.521,401,782.949,262,961.2620,326,112.627,728,888.06396,177.22-,201,549,295.23130,997,752.14701,051.5410,553,652.9817,262,410.181,339,377.941,038,561.75-20,293.15,投资收益,其中：对联营企业和合营企业的,-,-,汇兑收益二、营业利润加：营业外收入,-55,165,348.914,576,460.30,-39,676,781.858,214,078.38,减：营业外支出其中：非流动资产处置

11、损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润,35,69,882.00-59,671,927.218,557,085.1951,114,842.02,44,984.00-47,845,876.237,133,787.1040,712,089.13,五、每股收益,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,373738,1.141.14-51,114,842.02,0.990.99-40,712,089.13,公司的法定代表人：马镇鑫,主管会计工作的负责人：曾广克7,会计机构负责人：郭云德,39,39,-,-,-,39,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,

12、现 金 流 量 表,单位：人民币元,编制单位：广东金明精机股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项,目,附注五,2011 年度,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各种税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到

13、的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金取得借款所收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金,8,265,689,694.575,402,692.3612,161,251.80283,253,638.73166,211,959.8718,849,126.0419,514,970.9519,147,760.0

14、2223,723,816.8859,529,821.8566,000.00-66,000.0075,747,845.29-75,747,845.29-75,681,845.29354,000,000.00155,000,000.00-5,224,417.07514,224,417.0785,000,000.00,232,070,929.026,635,757.494,973,749.97243,680,436.48167,469,530.5413,731,738.6017,522,540.6319,755,368.87218,479,178.6425,201,257.845,000,000.0

15、020,293.153,655,000.00-8,675,293.1518,418,522.405,000,000.00-23,418,522.40-14,743,229.2542,285,400.0045,000,000.00-15,049,944.62102,335,344.6242,000,000.00,39,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末

16、现金及现金等价物余额,5,974,157.868,163,993.9799,138,151.83415,086,265.24-1,332,125.53397,602,116.2773,261,995.86470,864,112.13,11,663,430.4619,572,764.4273,236,194.8829,099,149.74-484,187.9539,072,990.3834,189,005.4873,261,995.86,公司的法定代表人：马镇鑫,主管会计工作的负责人：曾广克9,会计机构负责人：郭云德,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-

17、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,股 东 权 益 变,动,表,编制单位：广东金明精机股份有限公司,2011 年度归属于母公司股东权益,2011 年度,2010 年度归属于母公司股东权益,单位：人民币元,项,目,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,45,000,000.00,66,908,255.98,1,838,758.43,16,548,825.88,130,295,840.29,13,800,00

18、0.00,74.00,4,326,714.07,38,171,563.09,56,298,351.16,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额,-45,000,000.00,-66,908,255.98,-,-1,838,758.43,-16,548,825.88,-130,295,840.29,-13,800,000.00,-,74.00,-,-4,326,714.07,-38,171,563.09,-56,298,351.16,三、本年增减变动金,额（减少以“-”号填列）,15,000,000.00,330,237,302.66,5,111,484.20,46,003,357.82,

19、396,352,144.68,31,200,000.00,66,908,181.98,-2,487,955.64,-21,622,737.21,73,997,489.13,（一）净利润,51,114,842.02,51,114,842.02,40,712,089.13,40,712,089.13,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）,小计,51,114,842.02,51,114,842.02,40,712,089.13,40,712,089.13,（三）股东投入和减,少资本1.股东投入资本,15,000,000.0015,000,000.00

20、,330,237,302.66330,237,302.66,345,237,302.66345,237,302.66,6,800,000.006,800,000.00,35,485,400.0035,485,400.00,42,285,400.0042,285,400.00,2股份支付计入股,东权益的金额,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,10,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分

21、配1提取盈余公积,5,111,484.205,111,484.20,-5,111,484.20-5,111,484.20,1,838,758.431,838,758.43,-10,838,758.43-1,838,758.43,-9,000,000.00,2提取一般风险准,备3对股东分配4其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-9,000,000.00-,-9,000,000.00-,（五）股东权益内部,结转,24,400,000.00,31,422,781.98,-4,326,714.07,-51,496,067.91,1资本公积转增股,本,-,-,-,-,-,-,20,073,28

22、5.93,-20,073,285.93,-,-,-,-,2盈余公积转增股,本,-,-,-,-,-,-,4,326,714.07,-,-,-4,326,714.07,-,-,3盈余公积弥补亏,损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本年年末余额,-60,000,000.00,-397,145,558.64,-,-6,950,242.63,-62,552,183.70,-526,647,984.97,-45,000,000.00,-51,496,067.91-66,908,255.98,-,-1,838,758.43,-51,496,067.91-16,548,825.88,-13

23、0,295,840.29,法定代表人：马镇鑫,主管会计工作的负责人：曾广克11,会计机构负责人：郭云德,（,）,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,一、公司的基本情况1、公司历史沿革广东金明精机股份有限公司前身为汕头市金明塑胶设备厂（以下简称“金明设备厂”）成立于 1987 年 12 月 1 日，经济性质为集体所有制。1999 年 12 月 27 日，汕头市金园区人民政府经济体制改革办公室作出关于汕头市金明塑胶设备厂脱钩后改组为有限责任公司的批复(汕金改199992 号)，同意金明设备厂改组为有限责任公司，同时申请增资至 1,000.00 万元并变更名称，金明

24、设备厂注册资本由原来的 88.00万元增至 1,000.00 万元。新增注册资本分别由马镇鑫和余素琴以货币和实物认缴。前述出资业经汕头市金正会计师事务所有限公司出具的验资报告(汕金正2000验第 B0009 号)验证，其中，实物出资经汕头市金园资产评估事务所出具的资产评估报告书(汕金评字2000第06 号)评估。2000 年 9 月 29 日，中华人民共和国对外贸易经济合作部作出关于汕头市金明塑胶设备厂改制并更名的批复(2000外经贸发展审函字第 2205 号)，同意改制后的金明设备厂更名为“广东金明塑胶设备有限公司”广东金明塑胶设备有限公司及整体改制后的广东金明精机股份有限公司以下简称为“公

25、司”或“本公司”。2000 年 12 月 21 日，广东省工商行政管理局核发变更后的企业法人营业执照，核准上述变更登记事项。2004 年 3 月 12 日，公司股东会审议通过增资至 1,380.00 万元的决议，其中马镇鑫以货币认缴新增资本 247.59 万元，余素琴以货币认缴新增资本 27.51 万元，公司以资本公积金转增注册资本 104.90 万元。前述出资业经汕头市金正会计师事务所有限公司 2004 年 3 月 30 日出具的验资报告(汕金正2004验字第 A0087 号)审验。2010 年 7 月 5 日，公司股东会审议通过增资至 2,060.00 万元并新增股东富祥投资、周臻、刘书林

26、、王在成、马佳圳、王氙的决议。其中富祥投资以 1,152.90 万元认缴新增注册资本 185.40万元，周臻以 768.60 万元认缴新增注册资本 123.60 万元，刘书林以 768.60 万元认缴新增注册资本 123.60 万元，王在成以 513.64 万元认缴新增注册资本 82.60 万元，马佳圳以 512.40 万元认缴新增注册资本 82.40 万元，王氙以 512.40 万元认缴新增注册资本 82.40 万元，均以货币缴纳。前述出资业经广东正中珠江会计师事务所 2010 年 7 月 23 日出具的验资报告(广会所验字2010第 10002030028 号)审验。12,广东金明精机股份

27、有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,2010 年 7 月 30 日，汕头工商局向公司核发变更后的企业法人营业执照，公司的注册资本变更为 2,060.00 万元，股东为马镇鑫、富祥投资、余素琴、周臻、刘书林、王在成、马佳圳、王氙，持股比例分别为 60.29%、9.00%、6.70%、6.00%、6.00%、4.01%、4.00%、4.00%。根据公司 2010 年 8 月 15 日临时股东会决议，各股东以广东金明塑胶设备有限公司截至 2010年 7 月 31 日止经审计的净资产 111,908,255.98 元按照 2.48685:1 的比例折合股份总额45,000,000.0

28、0 股，注册资本变更为 45,000,000.00 元。前述折股情况业经广东正中珠江会计师事务所 2010 年 8 月 15 日出具的验资报告(广会所验字2010第 10002030051 号)审验。2010 年 9 月 13 日，汕头市工商行政管理局核发变更后的企业法人营业执照，注册号为440500000049227，公司变更为广东金明精机股份有限公司。2011 年 12 月 8 日，根据中国证券监督管理委员会关于核准广东金明精机股份有限公司首次公开发行股票的通知（2011 1938 号文）核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）15,000,000 股，每股面值 1 元，公开发行

29、后股本变更为人民币 60,000,000.00 元。2011年 12 月 22 日业经广东正中珠江会计师事务所出具广会所验字2011第 10002030276 号验资报告验证，公司注册资本增至 60,000,000.00 元。2、公司所属行业类别公司属于制造行业。3、公司经营范围及主要产品货物进出口、技术进出口(法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营)。经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；生产、加工塑料工业专用设备和模具；销售塑料制品，橡胶制品(凡涉专项规定持有效专批证件方可经营)。公司报告期内主营业务未发生变更。4、公司法定地址汕头市濠江区纺织工业园。

30、13,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,5、公司基本组织架构公司按照公司法等有关法律法规的要求设立股东大会、董事会、监事会、战略决策委员会、薪酬委员会、提名委员会、审计委员会、总经理及适应公司需要的生产经营管理机构，董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常管理经营事务，执行公司董事会决议。公司组织结构图股东大会,战略委员会薪酬与考核委员会提名委员会,公司组织结构图董事会,监事会,审计部,审计委员会,总经理,董事会秘书总经理办公室,运营中心,人力行政中心,生产中心,研发中心,财务中心,国,海,客,人,设,机,电

31、,证,内销售,外销售,户服务,力资源,行政部,生产部,采购部,质控部,备维护,械设计,气设计,资料室,市场部,财务部,会计部,券投资,部,部,部,部,部,部,部,部,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。14,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,2、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3

32、、会计期间公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得被合并方的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调

33、整留存收益。非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

34、价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。15,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,6、合并财务报表的编制方法-合并范围的确定原则以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。-合并报表采用的会计方法公司合并会计报表的编制方法为按照企业会计准则第 33 号合并财务报表的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性

35、资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。-少数股东权益和损益的列报子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。-当期增加减少子公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的

36、子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，处臵子公司，将该子公司期初至处臵日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。7、现金等价物的确认标准公司根据企业会计准则第 31 号现金流量表的规定，对持有时间短（一般不超过 3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。16,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,8、外币业务和外币报表折算对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资产

37、负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。在进行外币报表折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算

38、。外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。9、金融工具本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率

39、计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投资处臵时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处臵时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。17,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处臵时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的

40、公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入当期损益。金融资产转移的确认依据和计量方法：本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资

41、产的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产的减值：本公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有

42、至到期类投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额18,。,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,计入当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价

43、权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。对于可供出售类金融资产，如果可供出售类金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。本公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值作为初始确认金额，将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债以摊余成本计量。金融资产和金融负债公允价值的确定方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报

44、价。10、应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其他应收款。期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处臵费用等）按组合计提坏账准备应收款项组合的确定依据和计提方法：除单项金额超过100 万的应收账款和单项金额超过50 万的其他应收款外的单项

45、金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项。19,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度组合中，采用账龄分析法计提坏账准备,单位：人民币元,账,龄,1 年以内,1-2 年,2-3 年,3-4 年,4-5 年,5 年以上,应收账款计提比例其他应收款计提比例,5%5%,10%10%,30%30%,50%50%,80%80%,100%100%,合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。预付账款计提方法如下：预付账款按个别计提法，对单项金额重大且账龄超过一年的预付账款款项运用个别认定法单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确

46、定减值损失，计提坏账准备。11、存货核算方法存货的分类存货分为原材料、在产品、产成品。发出存货的计价方法购入原材料按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算，专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现

47、净值。存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。20,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,存货的盘存制度存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。12、长期股权投资核算方法投资成本的确定企业合并形成的长期股权投资，按照下列原则确定其投资成本：

48、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。以发行权益性证券取得的

49、长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。投资人投入的长期股权投资，投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。以非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资成本，投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。后续计量及损益确认方法后续计量：本公司对

50、子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资采用权益法核算。21,广东金明精机股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,损益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有被投资单位实现净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被