第十章实务题练习.doc

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1、第十章 实务题练习1、甲公司2X10年3月发生如下业务：（1）、收回应收账款40000元存入银行；（2）、用银行存款偿还短期借款30000元；（3）、从银行借入短期借款10000元，直接偿还应付账款；（4）、收到投资人追加投资50000元，并存入银行；（5）、购入原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为40000元，税额为6800元，材料已验收入库，货款尚未支付；要求：根据以上业务编制会计分录。2、甲公司为增值税一般纳税人，2010年月12月份发生下列业务： （1）收到乙公司前欠货款50000元，存入银行； （2）用现金支付生产车间办公用品费600元; （3）开出现金支票从银行提取现金300

2、0元备用；（40向丙工厂销售产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； （5）接到开户银行的通知，收到丁公司前欠货款150000元。 要求：根据上述资料编制会计分录。3、2007年5月，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日该股票每股市价为7.5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元，2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。 假定甲公司每年6月30日和

3、12月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录。4、甲公司为增值税一般纳税人，20*9年3月份发生如下业务：（1）3月2日，销售一批商品，开具增值税专用发票注明价款800000元，增值税额136000元，商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元。（2）3月10日，销售一批原材料，开具增值税专用发票注明价款60000元，增值税额10200元，款项由银行收，该批原材料实际成本3400元。（3）3月份，销售部门发生费用340000元，其中，销售人员薪酬250000元，销售部门专用办公设备折旧费90000元。（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元，其中，行政

4、人员薪酬100000元，行政部门专用办公设备折旧费35000元，报销行人员差旅费25000元，(假定报销人未预借差旅费)，发生业务招待费50000元。（以银行存款支付）（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。要求：编制上述经济业务会计分录。5、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费，该公司20X9年11月份发生以下经济业务：（1）、对外销售A产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为160000元，增值税税额为27200元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品成本为100000元；（2）、对外销售B产

5、品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为80000元，增值税税额为13600元，商品已发出，货款已全部收到并存入银行，该批商品成本为56000元；（3）、与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付；（4）、以现金支付职工工资45000元；（5）对外销售多余材料，开具的增值税上注明售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到，该批材料的实际成本为8000元，要求：（1）、写出第1笔业务中销售产品的会计分录； （2）、写出第3笔业务中支付运输费的会计分录； （3）、写出第4笔业务中发放职工工资的会计分录；（4）、写出第5笔业务中销售材料的会计分录；（5）、计算

6、该企业本月应交企业所得税的金额。6、某企业2009年6月发生如下业务；请编制相关分录； 1）生产产品领用材料50000元，车间一般耗用材料3000元 2）将当月制造费用5000转入生产成本 3）完工产品30000元验收入库4）结转已销产品成本20000元 5）将上述业务涉及的损益类账户金额结转至本年利润.7、某企业20X0年3月发生如下经济业务：1）、购入股票20000股，每股8元，发生交易费用350元。2）、销售一批货物价格为800000元，税款为136000元，货物已发出。货款已收到，存入银行！货物成本为600000元.3）、用银行存款支付职工薪酬100000元。4）、分配应付职工薪酬15

7、0000元。其中，生产工人工资100000元；车间管6理人员工资20000；企业管理人员工资30000元。5）、计提折旧45000。期中管理设备10000，生产设备35000。要求：编制相关会计分录。8、会计人员在结账前进行对账，发现部分业务账务处理如下：（1）、按工程的完工进度结算固定资产的工程价款为130000元，款项以银行存款支付，会计分录如下： 借：固定资产 130000 贷：库存现金 130000（2）、公司发生业务招待费330000元借：财务费用 330000 贷：银行存款 330000（3）、用现金支付办公室人员福利费39000元借：销售费用 39000 贷：库存现金 39000

8、（4）、计提车间生产用固定资产折旧19000元借：管理费用 19000 贷：累计折旧 19000（5）、用现金支付工人工资300000元（已计入应付职工薪酬）借：管理费用 300000 贷：库存现金 300000要求：请写出以上几笔业务正确的会计分录。（原有注销）9、A公司为增值税一般纳税人，09年12月发生下列业务：1、 用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元2、 从市场购入一台设备，价值10万元，设备已收到并交付生产使用，款项已经通过银行支付3、 经计算本月应计提固定资产折旧2万元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000，车间使用的固定资产应提12000，4、 用银行存款24万元

9、从其他单位购入一项专利权5、 购原材料，2万元款项从银行转账支付，尚未入库，不考虑税6、 使用借贷记账法编制分录10、207年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。 该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。 209年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，处置收入为25000元，已通过银行收回价款。 甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求： （1）编制甲公司购入设备

10、的会计分录； （2）编制甲公司计提208年度折旧的会计分录； （3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； （4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； （5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。(11、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库。 3.12月8日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4

11、.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。12、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务： 1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元，可以按7%抵扣进项税额），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。 2.收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为12000

12、0元，产品已验收入库，款项已付。 3.销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。 4.向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元。 5.在建工程领用生产材料一批，成本为30000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。13、甲公司209年12月份发生以下经济业务： （1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项以银行存款支付。 （2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为

13、68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 （3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元。 （4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。 （5）12月31日，用现金支付工人工资10000元。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录14、光明有限责任公司205年发生下列经济业务：（1）某项固定资产原值为100 000元，预计使用5年，预计净残值为 4 000元，采用平均年限法计算月折旧额和月折旧率。（2）一辆小汽车原值为 200 000元，设计行驶里程为350 000公里，预计净残值为25 000元，本月行驶2

14、 000公里，采用工作量法计算本月应提折旧额。（3）某质检设备一台，原值为80 000元，估计净残值为4 000元，预计使用5年，分别采用双倍余额递减法和年数总和法计算各年折旧额。要求：根据上列资料计算各项固定资产折旧额。15、资料：甲公司按照应收账款余额的5提取坏账准备，该公司第一年末应收账款余额为1 500 000元；第二年发生坏账8000元，其中A公司3000元，B公司5000元，年末应收账款余额为1 800 000元；第三年，上年已核销的A公司应收账款3000元被重新收回，年末应收账款余额为1 600 000元。要求：计算甲公司每年应计提的坏账准备，作出有关会计分录。16、A公司为一家

15、彩电生产企业，共有职工200名，207年2月，公司以其生产的成本为5 000元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台7 500元，A公司适用的增值税率为17%；假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。要求编制非货币性福利确认与发放的分录。17、资料：新华有限责任公司发生如下有关经济业务：（1）11月2日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为50 000元，增值税为8 500元，材料已验收入库，货款尚未支付。（2）11月5日，从小规模纳税人企业A公司购入乙材料一批，价款为23 200元，材料已到达并验收入库。开出为期二个月的商

16、业承兑汇票一张。（3）11月10日，购置生产用机器设备一台，发票上注明的价款为60 000元，增值税为10 200元，以转账支票付讫。机器设备以备安装。（4）11月22日，因火灾损失原材料10 000元，增值税为1 700元，经批准核销。（5）11月25日，销售产品一批，价款为120 000元，增值税为20 400元，开出增值税专用发票，款项收存银行。（6）11月26日，厂房在建工程领用生产用原材料一批，实际成本8 000元，增值税1 360元。（7）11月30日，接收H公司投资转入的原材料一批，确认价款为7 000元，增值税为1 190元，取得H公司提供的增值税发票。（8）12月8日，计算并

17、缴纳11月应交增值税。要求：根据上列经济业务编制会计分录。18、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下。（2遍）学生已做（1） 预收购货单位的贷款450万元，存入银行。（2） 向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元，原已向购货单位预收贷款450万元。不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。（3） 预提本月份应负担的短期借款利息130万元。（4） 以银行存款650万元支付本月份职工工资。（5） 按规定计算本月应交营业税480万元。要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均

18、用万元表示）19、某公司20xx年1月1日借入资金200万，借款期限为2年，年利率7%，款项已存入银行。该单位用借款购买不需要安装的生产设备一台，价款200万元，增值税34万元，用年限平均法计提折旧，使用年限10年，净残值5万元。要求：（1）编制该公司借入长期借款时的会计分录； （2）编制该公司购入生产设备时的会计分录； （3）按月计提长期借款利息的分录 （4）按月计提生产设备折旧的会计分录。20、甲公司2010年利润情况如下：（1）年初未分配利润为150万，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整因素。（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。（3）向投资者宣告分配利润40万元。要求：（1）计算甲公司本期所得税费用； （2）编制甲公司确认本期所得税费用会计分录； （3）编制甲公司提取盈余公积金会计分录；（4）编制甲公司宣告发放股利会计分录；（5）计算年末未分配利润。