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1、XX市实验幼儿园财务管理制度汇编一、财务管理原则二、财务收支审批制度三、财务稽核制度四、“收支两条线”管理制度五、收费管理制度六、财产管理制度七、帐务处理程序制度八、会计财务分析制度九、幼儿请假、转学、退学退费制度财务管理制度一、财务管理原则1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传会计法，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。2.编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定幼儿园具体财务管理制度（方法），做好记帐、算帐、报帐工作。3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。4.幼儿园的经济活动由单位法人代表负责、分管园长协助管理幼儿园日常财
2、务工作。5.幼儿园财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。6.根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。7.会计人员要做好幼儿园财务预、决算工作，准确做好幼儿园帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。8.出纳人员要认真管理好幼儿园的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。9.财务人员应当认真做好各项资金的管理工作。认真审核各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。10.做好财务档案工
3、作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。12.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由幼儿园及上级部门给予奖励。13.不遵守财务制度，工作失职，造成经济或其它损失者，由幼儿园及上级部门给予惩处。二、财务收支审批制度为了合法地筹集教育经费收入和使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证幼儿园保教活动顺利开展和改善办园条件，特作如下规定：1.会计人
4、员（会计主管）认真编制教育经费预算，报幼儿园领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。2.幼儿园财会部门，按照国家规定的要求进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。3.非教学活动的其他收入，应按照国家有关规定进行，并依法纳税。4.社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。5.幼儿园的各项收入必须全部纳入预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。6.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。7.各种费用必须凭证报销，出纳人员应严
5、格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。8.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管领导审批签字后付款。9.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向幼儿园领导或上级主管部门报告。10.幼儿园法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证由分管财务领导签字后方可报销。11.凡列入专控商品和政府采购项目，必须填报“专项商品购置申请表”，经批准后方能采购。12.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。三、财务稽核制度1.按照“钱帐分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负
6、责保管和使用，并随身携带。2.对各种空白支票的领用，必须由出纳人员负责登记，保管领用，缴销。填写支票时应遵守支票填写规定，不留空白。3.空白支票和印鉴章应分开保管，空白支票由出纳人员负责保管，印鉴章由园长和分管财务的领导分开保管。4.财务主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。5.出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入费用、债权、债务帐目登记工作。6.所有开支的一切费用，必须由有关部门批准，分管领导签字，方可报销入帐。7.建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款做到银行日记帐与银行对帐单相符，如有不符及时制作银行存款调节表。8.建立支票使用
7、入帐及作废的统计制度，会计应根据入帐的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记帐凭证后面，并登记支票使用入帐及作废的统计表备查。9.每次购回收据均应按本编号登记入册，出纳负责票据的领用保管工作，会计应根据发票记帐联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的收据按照编号顺序装订成册后交财政局审核保管。10.幼儿园购入、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产的固定资产总帐及明细帐，同时开出三联单交会计人员入帐，财产管理员和会计应经常核对固定资产帐目，做到帐帐相符、帐物相符。11.财务工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到问题应及时向园长和上报主管
8、部门报告。四、 “收支两条线”管理制度全面落实对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，是党中央、国务院作出的加强社会主义民主制度建设和依法治国的重要举措，对强化财政管理和整顿财经秩序，公正执法具有重要作用。1.幼儿园严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理的规定,报经市财政部门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核算幼儿园保教费的收入与上缴。2.幼儿园必须由财务部门统一负责 “收支两条线”的核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。3.单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，分管财务的副园长直接对单位负责人负责。4.幼儿园新增行政事业性收费项目应由物价部门核价后
9、，才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。5.加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门（监制）的票据。收费票据由单位财务部门凭票据结报手册向市财政局统一购领。票据使用按是财政局、教育局制定的票据管理制度执行。6.幼儿园收到的保教费，必须及时足额缴入预算外资金财政专户，严禁截留、坐支或私分。7.保教费收入返回后幼儿园应按规定使用。五、收费管理制度1.收费应按照收费许可证所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费，如须立项收费，须向财政局、物价局办理审批手续。2.按照政务公开的要求将核定的收费项目和收费标准，进行张贴。3.收费的项目和标准，接
10、受财政部门和物价部门的检查和群众的监督。4.根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。（注：湖北省非税收入专用票据即学校收费）5.幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理。6.代办费及列入教学计划的服务性代办项目，按规定的程序执行。7.捐资、捐物助学不与入学挂钩。接受捐赠开具统一收据，并按市财政局、市教育局对“学校捐赠收入核算与管理的规定”执行。8.幼儿园不得私设小金库，不做假帐，不设帐外帐。所收取的各项款项应全部进帐并介入银行。不得坐支。 六、财产管理制度（一）、采购制度1. 幼儿园采购物品一般情况下，由采购员办理。2. 采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。3
11、. 购物申请单须有申请人、部门负责人、分管财务领导签名。4. 除特殊情况，一般购物在一天内完成。5. 采购的物品一定要与购物申请单内容相同。6. 所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。（二）、验收入库制度1.采购员提供购物申请单，使用人负责验收，幼儿园购大批办公用品由保管老师验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或组室领用，并签字。2.验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。3.入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善处理。4.验收入库后应开二联单或三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。5. 根据勤俭办
12、园原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。6. 幼儿园财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。（三）、造册登记制度1. 幼儿园所有物品的造册登记工作由仓库保管员负责。2. 仓库保管员根据物品的归类分别列入园产帐册。三天内及时登帐，按时结帐。3. 登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。4. 按时完成上级部门的园产统计表格。5. 人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。6. 幼儿园校产负责人应定期检查造册登记情况。（四）、领用制度1.物品仓库存放，由仓库保管员统一管理。2.领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。3.教学物品不能挪作他用。4.教学的借用物品须按时归还。
13、每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一管理。5.领用物品若有多余，须归还仓库。(五)、财产报废制度1.根据勤俭办园原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。2.报废物品要加以区别，对不正常的损坏要找出原因，人为损坏的要酌情赔偿。3.报废的物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。4.报废单要幼儿园负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。5.报废物品处理后的回收资金，要统一入修购基金科目。(六)、出借赔偿制度1.教学物品和器材专供本园教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。2.贵重物品原则上不出借。3.出借的物品须填写出借单。4.出借的物品要按期收回。5.归还物品
14、时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。6.赔偿办法由管理人员填写赔偿单，经幼儿园园长、分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。七、帐务处理程序制度按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立帐务处理程序。1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。为此，必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。3.帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合
15、帐户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。4.记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。5.银行存款日记帐、现金日记帐，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达帐，应查明原因，一般不得超过一个月。6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打印、装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份，以防信息丢失。八、会计财务分析制度1.幼儿园应建立财务会计分析制度。2.财务
16、分析应以国家的方针、政策，以计划（预算）指标，会计核算，统计数据（或调查研究得到的资料）为依据，提高经济效益为目的，反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。3.财务分析中应检查财务会计指标实施情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施。4. 财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本园具体情况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提高经济效益。 5.财务分析应由幼儿园总务领导，幼儿园财务人员共同参加，并由会计人员执笔成文上报幼儿园领导。6.财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告，年报应同时上报上级财务部门。7.财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种，年终财务分析报告应以综合报告为主，（幼儿园领导或上级财务部门可根据实际情况责成幼儿园财务人员限期完成专项分析报告。）8.幼儿园领导应认真阅读财务分析报告，提出意见和建议，落实改进措施，加强财务管理。九、幼儿请假、转学、退学退费制度1、连续请假15天以上（含15天）的幼儿，家长首先在请假当天向班主任填请假单后，到财务室登记请假，假期满后，幼儿入园再到财务室销假，然后按照天数清退生活费。2、转学、退学的幼儿，按照该学期剩余的实际天数，清退生活费和点心费。因保教费已经进入预算外账户，故幼儿园不予退还。 3、学期结束时，幼儿园经核算应把幼儿剩余的生活费退给家长。
