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1、,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,黄山永新股份有限公司HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD2011 年度财务报告证券代码：002014证券简称：永新股份披露日期：2012 年 1 月 18 日1,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,一、审计报告会审字2012 0063 号审 计 报 告黄山永新股份有限公司全体股东：我们审计了后附的黄山永新股份有限公司（以下简称“永新股份”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层
2、对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是永新股份的责任，这种责任包括：（1）在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于
3、舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。-1-,平,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，永新股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永新股份 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,华普天健会计师事务所,中国注
4、册会计师：朱宗瑞,（北京）有限公司中国注册会计师：廖传宝,中国北京,-2-,中国注册会计师：高二一二年一月十六日,黄山永新股份有限公司,资产负债表,2011 年度财务报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,339,045,493.21,283,145,829.08,305,319,138.88,247,490,194.08,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,63,288,121.52190,540,435.7123,044,868.37,50,2
5、25,134.75202,580,902.1019,796,330.59,42,686,140.32165,972,120.7735,693,138.44,38,685,601.67157,703,827.3531,341,482.24,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,2,079,928.20,34,634,154.61,1,821,279.07,11,684,100.88,买入返售金融资产,存货,210,414,738.83,169,939,735.03,187,796,205.32,153,982,814.80,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资
6、产合计,1,257,562.56829,671,148.40,915,119.18761,237,205.34,870,123.45740,158,146.25,827,854.80641,715,875.82,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,71,260,791.09,72,852,354.19,固定资产在建工程,385,606,449.9142,256,327.29,239,757,063.6740,074,139.39,299,496,829.5722,467,498.12,254,508,004.793,213,247.
7、86,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,40,504,393.35,16,272,100.05,26,856,617.02,2,098,931.08,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,15,701,342.98,14,147,120.90,14,959,549.64,13,428,426.70,其他非流动资产-3-,：,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,非流动资产合计资产总计,484,068,513.531,313,739,661.93,381,511,215.101,142,748,420.44,363,780,494.351,103,938,640.
8、60,346,100,964.62987,816,840.44,流动负债：,短期借款,31,826,439.26,3,390,822.40,3,390,822.40,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,142,899,581.05152,249,209.888,845,286.51,121,440,979.57108,736,311.758,676,660.77,116,169,474.76108,797,179.308,915,241.44,100,699,519.5177,529,335.008,153,150.52,卖出回购金融资产款应付手续
9、费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,40,813,240.246,145,819.31,39,973,148.0011,760,086.66,37,870,637.4011,350,042.9159,983.98,36,809,174.5511,628,906.8359,983.98,应付股利,其他应付款,39,343,622.38,33,749,583.83,36,064,211.44,30,674,828.43,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,10,528,000.00432,651,198.63,9,928,00
10、0.00334,264,770.58,10,460,000.00333,077,593.63,10,460,000.00279,405,721.22,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计,15,000,000.0015,000,000.00,15,000,000.0015,000,000.00,负债合计,447,651,198.63,349,264,770.58,333,077,593.63,279,405,721.22,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,183,019,200.00302,085,828.55
11、,183,019,200.00302,069,522.84,140,784,000.00343,238,543.79,140,784,000.00343,221,249.86,减：库存股专项储备,盈余公积,77,445,486.02,77,445,486.02,63,415,220.25,63,415,220.25,一般风险准备,未分配利润,280,928,604.27,230,949,441.00,203,428,299.34,160,990,649.11,-4-,黄山永新股份有限公司外币报表折算差额,2011 年度财务报告,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权
12、益总计,843,479,118.8422,609,344.46866,088,463.301,313,739,661.93,793,483,649.86793,483,649.861,142,748,420.44,750,866,063.3819,994,983.59770,861,046.971,103,938,640.60,708,411,119.22708,411,119.22987,816,840.44,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华利润表,会计机构负责人：方秀华,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,
13、合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,513,086,127.131,513,086,127.13,1,302,845,902.191,302,845,902.19,1,276,392,235.13 1,100,289,945.461,276,392,235.13 1,100,289,945.46,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,1,354,184,427.701,210,645,252.47,1,152,747,937.411,031,800,034.19,1,145,574,811.951,025,292,849.54,976,504,8
14、07.99874,878,236.32,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,5,306,071.6468,067,204.9966,431,389.1367,676.073,666,833.40,4,871,718.3957,247,255.4956,312,759.89-282,374.552,798,544.00,461,156.0655,652,731.7762,175,007.51259,484.771,733,582.30,107,004.6147,084,071.6253,149,
15、295.99-10,341.731,296,541.18,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,1,366,444.54,2,439,891.04,659,756.16,659,756.16,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”,160,268,143.9714,372,284.60764,435.80595,685.79173,875,992.77,152,537,855.8213,103,249.50648
16、,038.04548,038.04164,993,067.28,131,477,179.3411,958,424.96304,025.94176,440.16143,131,578.36,124,444,893.6310,949,803.77289,986.72166,568.69135,104,710.68,-5-,黄山永新股份有限公司号填列）,2011 年度财务报告,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,26,083,459.02147,792,533.75147,844,170.70-51,636.95,24,690,409.62140,
17、302,657.66140,302,657.66,21,054,773.62122,076,804.74121,235,153.99841,650.75,19,987,983.85115,116,726.83115,116,726.83,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.810.80,0.670.66,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,147,792,533.75147,844,170.70,140,302,657.66140,302,657.66,122,076,804.74121,235,153.99,115,116,726.8311
18、5,116,726.83,归属于少数股东的综合收益总额企业负责人：江继忠,-51,636.95主管会计工作负责人：方秀华现金流量表,841,650.75会计机构负责人：方秀华,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资
19、金净增加额收到的税费返还,1,403,203,709.49 1,214,130,637.17 1,174,249,895.01 1,015,971,106.10,收到其他与经营活动有关的现金,28,078,033.99,26,729,674.63,13,734,428.96,12,805,195.77,经营活动现金流入小计,1,431,281,743.48 1,240,860,311.80 1,187,984,323.97 1,028,776,301.87,购买商品、接受劳务支付的现金,994,819,550.76,864,746,369.42,866,981,244.04,762,587,5
20、51.13,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,107,795,154.93,90,874,432.30,90,060,606.04,72,750,539.23,-6-,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,86,525,345.6244,761,788.30,80,973,232.4735,775,501.83,63,802,404.7441,679,272.07,57,675,772.4536,592,941.27,
21、经营活动现金流出小计,1,233,901,839.61 1,072,369,536.02 1,062,523,526.89,929,606,804.08,经营活动产生的现金流量净额,197,379,903.87,168,490,775.78,125,460,797.08,99,169,497.79,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,4,995,000.00,4,995,000.00,取得投资收益收到的现金,-961,216.91,-961,216.91,659,756.16,659,756.16,处置固定资产、无形资产和其他长,期资产收回的现金净额,3,188,000.00,5
22、0,000.00,50,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,2,285,315.159,507,098.24,1,795,941.395,829,724.48,1,956,729.812,666,485.97,2,172,149.262,881,905.42,购建固定资产、无形资产和其他长,期资产支付的现金,147,577,391.40,60,634,426.06,79,138,112.14,42,522,960.18,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,10,50
23、0,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,147,577,391.40-138,070,293.16,60,634,426.06-54,804,701.58,79,138,112.14-76,471,626.17,53,022,960.18-50,141,054.76,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,11,675,520.00,7,175,520.00,取得借款收到的现金,32,856,934.18,3,495,424.00,3,495,424.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入
24、小计偿还债务支付的现金,3,502,500.0036,359,434.183,373,619.20,3,502,500.003,502,500.003,373,619.20,6,975,000.0022,145,944.006,880,277.91,6,975,000.0017,645,944.006,880,277.91,分配股利、利润或偿付利息支付的,现金,54,090,575.06,53,680,823.70,61,638,041.44,61,638,041.44,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,20,000,000.00,3,502,500.00,
25、3,502,500.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,57,464,194.26-21,104,760.08-975,996.3037,228,854.33301,816,638.88339,045,493.21,77,054,442.90-73,551,942.90-975,996.3039,158,135.00243,987,694.08283,145,829.08,72,020,819.35-49,874,875.35-565,829.07-1,45
26、1,533.51303,268,172.39301,816,638.88,72,020,819.35-54,374,875.35-592,734.00-5,939,166.32249,926,860.40243,987,694.08,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-7-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,合并股东权益变动表,2011 年年度报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,140,784,000.00,
27、343,238,543.79,63,415,220.25,203,428,299.34,19,994,983.59 770,861,046.97,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,140,784,000.00,343,238,543.79,63,415,220.25,203,428,299.34,19,994,983.59 770,861,046.97,三、本年增减变动金额（减少以“-”列示）,42,235,200.00,-41,152,715.24,14,030,265.77,77,500,304.93,2,614,360.87,95,227,416.33,（一）净利润（二）其
28、他综合收益上述（一）和（二）小计,147,844,170.70147,844,170.70,-51,636.95 147,792,533.75-51,636.95 147,792,533.75,（三）股东投入和减少资本,1,082,484.76,2,665,997.82,3,748,482.58,1股东投入资本,2股份支付计入股东权益的金额,1,083,472.98,1,083,472.98,3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,-988.22,14,030,265.7714,030,265.77,-70,343,865.77-14,030,265.77-56,313,600.00
29、,2,665,997.82,2,665,009.60-56,313,600.00-56,313,600.00,3其他,（五）股东权益的内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积补亏4其他,42,235,200.0042,235,200.00,-42,235,200.00-42,235,200.00,四、本年年末余额,183,019,200.00,302,085,828.55,77,445,486.02,280,928,604.27,22,609,344.46 866,088,463.30,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-8-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限
30、公司,合并股东权益变动表,2011 年年度报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减：库存股 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,139,200,000.00,336,435,073.86,51,903,547.57,156,344,818.03,14,645,921.15,698,529,360.61,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,139,200,000.001,584,000.00,336,435,073.866,803,46
31、9.93,51,903,547.5711,511,672.68,156,344,818.0347,083,481.31,14,645,921.155,349,062.44,698,529,360.6172,331,686.36,（一）净利润,121,235,153.99,841,650.75,122,076,804.74,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,121,235,153.99,841,650.75,122,076,804.74,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配,1,584,000.00
32、1,584,000.00,6,803,469.939,336,840.00-2,550,664.0017,293.93,11,511,672.6811,511,672.68,-74,151,672.68-11,511,672.68-62,640,000.00,4,507,411.694,500,000.007,411.69,12,894,881.6215,420,840.00-2,550,664.0024,705.62-62,640,000.00-62,640,000.00,3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,14
33、0,784,000.00,343,238,543.79,63,415,220.25,203,428,299.34,19,994,983.59,770,861,046.97,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-9-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,母公司股东权益变动表,2011 年年度报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项目,股本140,784,000.00,资本公积343,221,249.86,减：库存股,盈余公积63,415,220.25,未分配利润160,990,649.11,股东权益合计708,411,119.
34、22,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”列示）,140,784,000.0042,235,200.00,343,221,249.86-41,151,727.02,63,415,220.2514,030,265.77,160,990,649.1169,958,791.89,708,411,119.2285,072,530.64,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,1,083,472.981,083,472.98,140,302,657.66140,302,6
35、57.66,140,302,657.66140,302,657.661,083,472.981,083,472.98,（四）利润分配1提取盈余公积2对股东的分配,14,030,265.7714,030,265.77,-70,343,865.77-14,030,265.77-56,313,600.00,-56,313,600.00-56,313,600.00,4其他,（五）股东权益的内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积补亏4其他,42,235,200.0042,235,200.00,-42,235,200.00-42,235,200.00,四、本年年末余额,183,019,20
36、0.00,302,069,522.84,77,445,486.02,230,949,441.00,793,483,649.86,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-10-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,母公司股东权益变动表,2011 年年度报告,编制单位：黄山永新股份有限公司,2010 年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项目,股本139,200,000.00,资本公积336,435,073.86,减：库存股,盈余公积51,903,547.57,未分配利润120,025,594.96,所有者权益合计647,564,216.39,加：会计政策变更前期差错更正,二、
37、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”列示）,139,200,000.001,584,000.00,336,435,073.866,786,176.00,51,903,547.5711,511,672.68,120,025,594.9640,965,054.15,647,564,216.3960,846,902.83,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,115,116,726.83115,116,726.83,115,116,726.83115,116,726.83,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额,1,584,000.001,58
38、4,000.00,6,786,176.009,336,840.00-2,550,664.00,8,370,176.0010,920,840.00-2,550,664.00,3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配,11,511,672.6811,511,672.68,-74,151,672.68-11,511,672.68-62,640,000.00,-62,640,000.00-62,640,000.00,3.其他（五）股东权益的内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积补亏4.其他,四、本年年末余额,140,784,000.00,343,221,249.8
39、6,63,415,220.25,160,990,649.11,708,411,119.22,企业负责人：江继忠,主管会计工作负责人：方秀华-11-,会计机构负责人：方秀华,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,二、会计报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）（一）公司基本情况黄山永新股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函【2001】820 号文和外经贸资审 A 字【2001】第0059 号批准证书批准，由原黄山永新装饰包装材料有限公司整体变更设立的中外合资股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字【2004】82 号
40、通知核准，本公司 2004 年 6 月 21 日向社会公开发行人民币普通股 2,340 万股，发行后本公司注册资本为 9,340 万元，股本为 9,340 万元。2004 年 7 月 8 日“永新股份”A 股在深圳证券交易所上市，证券代码为“002014”。2005 年 9 月 8 日本公司股权分置改革方案实施完毕，公司原非流通股股东通过向流通股股东按每 10 股流通股支付4 股股票对价，共支付 936 万股股票给全体流通股股东，获得了其持有的非流通股的流通权。此后，经 2006 年度股东大会审议通过，本公司于 2007 年 4 月 4 日向全体股东按每 10 股发放 1 股股票股利，共计发放
41、股票股利 934 万元（基数为 9,340万股）；经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】149 号通知核准，本公司2007 年 7 月 17 日向证券市场不特定对象公开增发 A 股股票 1,194 万股；经 2007年第二次临时股东大会审议通过，公司以资本公积按每 10 股转增 2 股的比例转增股本 2,293.60 万股（基数为 11,468 万股）；2008 年 2 月 28 日本公司激励对象实施第一次股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；2010 年 7 月 20 日本公司激励对象实施第二次股票期权行权，公司增加股本 158.40 万股；经 2010 年度股东大会审议通
42、过，公司以资本公积按每 10 股转增 3 股的比例转增股本 4,223.52 万股（基数为 14,078.40 万股）。经上述历次送股、增发及转增后本公司注册资本为 18,301.92万元，股本为 18,301.92 万元。本公司属制造行业。经营范围：生产经营真空镀膜、塑胶彩印复合软包装材料、生产和销售自产的新型药品包装材料、精细化工产品等高新技术产品。主要产品：塑料彩印包装，镀铝膜等。公司住所：安徽省黄山市徽州区徽州东路 188号。（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确
43、认和计量，在此基础上编制财务报表。-12-,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,2、遵循企业会计准则的声明本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支
44、付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下的企业合并本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。（3）商誉的减值测试本公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相
45、关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。6、合并财务报表的编制方法凡本公司能够控制的子公司、合营公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与-13-,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,纳入合并范
46、围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。7、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量
47、的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（2）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
48、所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。9、金融工具（1）金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-14-,黄山永新股份有限公司,2011 年度财务报告,主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债
49、表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。应收款项应收款项包括应收账款和其他应收款
50、等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。可供出售金融资产主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面
