银行承兑汇票操作实务(2).ppt

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1、银行承兑汇票 操作实务,3,4,目录,2,我国票据市场的现状与特点,银行承兑汇票的性质和特点,瑕疵票据,5,银行承兑汇票的真伪鉴别,认识银行承兑汇票,1,6,银行承兑汇票的发展历史,一、认识银行承兑汇票,1、票据分类 2、银行承兑汇票的概念3、认识银行承兑汇票（正面、背书面、票面要素）,学习重点：,一、认识银行承兑汇票,票据的分类：,一、认识银行承兑汇票,汇票的概念：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票 时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。由商业信用产生的叫商业汇票，由银行信用产生的叫银行汇票。即期的商业汇票或银行汇票主要用于结算，见票即

2、付；远期的商业或银行汇票指约定一定的期限再付款。中国人民银行在1997年9月19日印发的支付结算办法中的第八十七条规定道：“商业汇票的付款期限，最长不超过6个月.”,一、认识银行承兑汇票,第七十三条规定：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。实际上，银行承兑的商业汇票，是将银行信用与商业信用有机地结合在了一起。因为有银行信用的保证，所以银行承兑汇票在支付时一般比普通的商业承兑汇票容易被人接受。,一、认识银行承兑汇票,恒基咨询,一认识银行承兑汇票（正面）,票号,大写出票日期,出票行行徽,出票企业财务专用章,出

3、票企业法人章,出票行汇票专用章,银行经办人手章,大小写票面金额,承兑到期时间,承兑协议 编号,一认识银行承兑汇票（背书面）,被背书人,背书人签章（财务 专用章）,背书人法人章,被背书人,贴粘单处,骑缝章（财务专用章）,骑缝章（法人章）,二、银行承兑汇票的发展历史,银行承兑票据诞生在14世纪的意大利，聪明的早期商人银行家们，发明了一种“四人汇票”，也就是说汇票上有四个签字人，他们分别签字负责有着不同的分工。这里面包括：进口商，他得到购买货物所需的信用；进口商银行，他收取费用、承接进口商债务作为其债务，进行承兑担保，也就是说他凭着对进口商的信任，把交付货款这事揽过来，保证到时付款；出口商银行，提供

4、交易中的实际款项他是真正给进口商钱的人，持有“承兑票据”作为其资产；出口商，得到付款。因为这种汇票，是银行承诺在未来到期时负责兑付，所以被称为“银行承兑汇票”。,二、银行承兑汇票的发展历史,中国票据从严格意义上讲已经有近一二百年的历史，早在清代中叶（1850年）中国山西就已经出现了晋商票号。而晋商票号的出现，也标志着中国金融史上最早具有真正意义上规范票据的诞生。中国第一家票号 日升昌（财东是山西平遥县达蒲村李氏），坐落于“大清金融第一街”平遥古城西大街的繁华地段。是中国现代银行的开山鼻祖（注：乔致庸有 大德通、大德恒两大票号）,二、票据市场的现状及完善措施,近几年我国票据业务呈现持续发展势头，

5、票据市场在金融市场中的地位日益凸显，票据业务覆盖面不断扩大，规范化管理进一步加强，再贴现业务已成为央行调控宏观经济不可缺少的重要手段，但是随着金融机构对票源竞争的日趋激烈，票据业务快速发展的同时，一些影响票据业务发展的问题也逐渐暴露，如不能正视解决这些问题，将会制约我国票据市场的深层发展。,二、票据市场的现状及完善措施,随着银行承兑汇票的发展，票据早已超越了单纯的支付功能。目前，市场上的票据大多都是“融资性票据”，另外有部分人士认为，融资已经成为票据的固有功能。但我国票据法规定票据交易必须要有真实的贸易背景，这一规定就注定了融资性票据的尴尬境地。对企业来说，民间票据市场的存在利大于弊。通过票据

6、融资可以在短期内获得较多的资金，且不用抵押资产，手续也更方便快捷。票据融资的确解决了很大一部分企业的融资难题，有效地解决了企业的资金融通。某企业人士表示，银行的贴现利率相对较高，同时需要贸易合同、发票，所以企业宁愿转向中介做票据贴现。从某种程度上来说，民间票据市场的存在也有利于票据利率市场化。,二、票据市场的现状及完善措施,虽然目前国内的法律不允许融资性票据，但就目前民间票据贴现已然成为一个产业，放开融资票是早晚的问题。国外的融资性票据行业已经发展得比较成熟，我国的票据中介机构也是顺应市场的需求出现的，但是我国的票据市场一直没能获得规范化管理，从而导致市场混乱，票据案件时有发生。前不久，银监会

7、要求加强银行承兑汇票业务的管理。笔者认为，对于票据造假、诈骗等违法行为要坚决打击，但是民间票据贴现已形成较为完善的产业链，监管部门硬要打击围剿已不现实，取而代之的是将票据市场阳光化、规范化，打造安全有序的民间票据市场。,恒基咨询,二、票据市场的现状及完善措施,一、票据市场的现状及特点：(一)伴随着经济体制改革的不断深化，我国的票据市场从无到有，逐渐形成一定的市场规模，并在市场经济中发挥重要的作用。票据市场已成为企业融资和银行提高资产流动性、规避风险的重要途径，也为中央银行实施货币政策提供了一个传导机制。我国的票据种类包括支票、汇票、本票。总体上看，近年来票据的使用量稳中有升，逐年增长。具体来说

8、，目前我国票据市场的现状及特点如下：1.区域性票据市场逐渐形成。目前，我国区域性票据市场正在逐步形成，部分地区贴现、转贴现、再贴现、票据回购业务发展强劲。金融机构集中、金融业务发达、辐射能力强的中心城市正在逐步形成区域性票据市场。2.票据业务向专业化、规模化经营发展。各商业银行在,二、票据市场的现状及完善措施,华信工行和沈阳交行的示范效应带动下，出于对中国票据市场前瞻性的认识，都陆续成立了票据中心、票据支行等业务模式的经营管理机构，使票据业务在专业化水平和人员素质上都得到显著提升，规模化经营也为银行机构带来了较为深厚的收益，提高了商业银行开展票据业务的积极性 3.票据业务成为完全的竞争品种，创

9、新冲动进一步增强。由于对票据业务的认识逐渐提高，为达到拓宽收入来源，调整资产结构、降低资产风险、增强资产流动性的目的，央行要求商业银行把票据业务作为改善金融服务的手段来抓，使票据业务的竞争日趋“白热化”。同时在当代金融创新理论的指导下，西方发达国家推出的“票据发行便利”业务，拉开了当代金融“四大发明”的序幕，票据业务创新品种层出不穷。在此启示下，国内商业银行以票据业务为载体的创新冲动十分强烈。金融市场四大发明的是：互换业务，浮动利率债券，金融期货，票据发行便利,二、票据市场的现状及完善措施,4.票据市场活跃程度不断提高，但票据市场发展不平衡。随着票据市场规模的不断扩大，票据市场活跃程度日益增加

10、，参与主体数量迅速增加，中小型银行积极介入票据市场，票据二级市场流动性提高，票据周转次数增加，进而吸引更多的资金进入。但票据市场的发展受地方经济发展和金融市场发达程度的影响较大，经济相对落后的中西部地区，签发和使用票据少，与沿海、东部经济发达地区相比，存在较大差距。国内商业银行以票据业务为载体的创新冲动十分强烈。5.商业承兑汇票使用量少，其信用、融资功能未能得到充分体现。由于商业汇票的使用是建立在购销双方信用基础之上的，但我国目前社会信用体系尚不完善，商业承兑汇票的使用量较少，其业务量和资金量不到商业汇票总量的10%，且使用领域相对集中：,二、票据市场的现状及完善措施,主要集中在石油、电力、钢

11、铁、煤炭、电子、医药等行业以及一些关联企业和产业链中下游关系紧密的企业，其信用融资功能未能得到充分体现。6.票据融资在信贷增量中的比重急剧提高。近年来，以商业汇票为主体的票据融资业务快速发展，商业汇票已成为重要的信用工具和短期直接融资方式，票据融资的波动对央行的信贷收支计划及货币供应量产生影响(二)我国票据市场快速发展的原因。首先，经济发展的需要成为票据业务快速发展的前提条件。资金供求矛盾与严格的信贷管制，为融资性票据提供了发展的舞台。随着我国宏观经济的发展，企业资金需求量逐年加大，在国家严格控制信贷投放的前提下，相对于银行贷款的复杂条件而言，票据业务安全性高、手续简便、成本较低(企业使用银行

12、承兑汇票融资成本大大低于同期贷款成本),恒基咨询,二、票据市场的现状及完善措施,的优越特点及企业充分使用银行承兑汇票可在短期内规避银行信贷业务准入高门槛的限制，并可变相地、隐蔽式地扩大在银行授信规模的优势，使银行承兑汇票已演变为某些企业融资的重要渠道和来源。第二，综合收益高和商业银行的考核机制是票据业务快速发展的主要动力。在票据业务竞争激烈的市场追逐中，在企业提供百分百的保证金或无风险敞口的情况下，出票银行签发银行承兑汇票不仅可取得丰厚的中间业务收入，还可因企业办理承兑时事先存入的保证金而增加存款；贴现银行既有无风险收入，还扩大了贷款规模，降低了不良资产。个别金融机构甚至仅从完成存款任务的角度

13、出发，就主动找关系企业贷款，让企业用这一贷款做承兑保证金，再给予签发两倍以上额度的银行承兑汇票，企业再持银行承兑汇票到另外的金融机构办理贴现或质押贷款,二、票据市场的现状及完善措施,最后把这些贴现资金或贷款再转入存款，银行存款就会因此虚增。第三，利率的高低是票据贴现业务发展的主要动力。票据贴现率很低，大多接近再贴现利率，不少与再贴现利率持平，广大企业偏好使用票据贴现这一低成本的融资工具；再贴现利率较低，转贴现利率更低，运用银行承兑汇票、票据贴现这一低成本的金融工具稳定存款的效果比较明显，有效地刺激了商业银行分支机构大力办理票据贴现业务的冲动源。第四，票据业务管理制度不严，促进了票据业务的快速发

14、展。首先监管部门没有严格的法律依据处理票据业务方面的违规问题。尽管票据法规定“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得必须给付对价”。但在实践中为解决短期融资问题，,恒基咨询,二、票据市场的现状及完善措施,在国家严格信贷投放的前提下，企业为获取资金，不得虚构交易、违规开出汇票，于是出现了大量的、没有真实贸易背景的融资性票据，但监管部门往往没有条件和机会审查贴现申请人陈述的交易关系。其次有关部门对票据诈骗犯罪查处不严，打击力度不够。尽管票据法第103条明确规定：“故意使用伪造、变造票据的，依法追究刑事责任”，但由于银行票据高度的流通性“，故意使

15、用”的法律认定在实际执行中相当困难。因此宽松的市场环境造成票据业务急剧快速发展。,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,1、银行承兑汇票的防伪技术 2、银行承兑汇票的鉴别方法3、银行承兑汇票的审核要点,学习重点,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,红外侧光下有明显的实物立体影像特征,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,

16、恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,辨别银行承兑汇票真假的方法：一查，二听，三摸，四比，五照。,一查：即通过审查票面的“四性”清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。1清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。2完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。,恒基咨询,二、银行承兑汇票

17、的真伪鉴别,3准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合票据法的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零)4合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。,恒基咨询,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的

18、真伪。用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。1纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。2油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂

19、改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。3缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成等。4印刷防伪：,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。1纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。2油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。3缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成 4印刷防伪：,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,五照：即借

20、助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。1放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。2短波灯：3长波灯：4水印灯：,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,规格：100mm*175mm（误差1mm）。2.商业汇票是否是按统一规定印制的。3.承兑银行的是否与汇票号码编号中的代码一致。4.印刷厂家的代码是否与编号中的代码一致。5.印刷厂家的名字是否在规定位置6.纸张：采用汇票专用水印纸，纸中含有无色、有色荧光纤维，具有防涂改功能。7.颜色：票面由黄色、绿色二种颜色组成（四大国有银行稍有差异）。8.票面采用彩虹印刷。

21、9.票面：有黄色花朵图案和辐射状水波纹图案。10.自左下角至右上角以2公分（25行）斜线隔开，斜线由“HUIPIAO”微型字母组成。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,11.水印图案：由黑、白花朵和HP图案组成。12.水印（阴阳水印）相间组成。13.行徽：“银行承兑汇票”左测的行徽由红色荧光 油墨印制，在紫外灯下显桔红色荧光。14.微缩文字：“银行承兑汇票”下方直线由汉语拼 音字母“HUIPIAO”组成。15.暗记：“银行承兑汇票”右侧的行徽暗记，用无 色荧光油墨印制，在紫外灯光下显黄绿色荧光反应。16.号码：采用组合专用号码，号码由8位数字组成。用棕黑色渗透性油墨印制，在纸张正面显棕黑色。17.号

22、码背面有红色渗透效果。18.红水线：大写金额的红水线用水容性红色荧光 油墨印制，正常的红水线在紫外灯光下有微弱 的红色荧光反映，涂改后的红水线发生变化。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,19.二维标识码：汇票背面的二维标识码用墨 绿色短波荧光油墨印制，与背面颜色一致。20.二维标识码在短波灯光下有微弱的绿色，荧光反映。21.荧光纤维：纸中的无色荧光纤维在长波、短波灯光下有荧光反映；有色纤维只在短波灯光下有荧光反映。22.汇票金额：中文大写符合支付结算办法的规定；大小写必须一致。23.汇票金额、日期和收款人名称不得更改。24.汇票其他记载事项的更改应由原记载人签章证明。25.出票人的签章：财务专用章

23、或公章加其法定代表人或其授权人的签字或签章。26.承兑银行的签章：经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,银行机构代码表,27.汇票的出票日期至到期日最长不得超过6个月。28.汇票必须是可转让的，正面不得记载“不得转让”字样。29.汇票上有无记载“已贴现”或“已质押”字样。30.背书转让的汇票，背书必须连续。31.最后一手背书是否为贴现申请人；银行转入 买断背书是否为汇票专用章及授权人章。32.背书使用粘单，粘单上的第一记载人应当在 票据和粘单的粘接处签章。33.出票人签章处的日期必须与出票日期一致。34.承兑日期填写齐全。35

24、.承兑协议编号处要有编号。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,（二）票据变造,票据的变造，指的是没有改变票据上文义意义权限的人，以行使变造后的票据权利义务为目的，非法改变票据上除签章以外记载事项的行为。票据的变造是对票据债务内容的改变，如到期日的改变，付款地、付款人的改变等。票据的伪造只能是票据上签章的伪造。构成票据的变造必须由没有变更权限的人所为，必须是改变票据上签章以外的事项，否则不构成票据的变造。根据我国票据法的规定，票据变造的内容不同会产生不同的法律后果。如果变造的是其他事项的，票据仍然有效，此时在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在

25、票据被变造之前还是之后签章的，视同在变造之前签章。,伪假票据案例-变造(1),伪假票据案例-变造(2),二、银行承兑汇票的真伪鉴别,（一）伪造票据,1、伪造票据伪造票据是指行为人依照真实的票据样张、图案、水印、花纹、颜色、款型、格式、规格，通过印刷、复印、绘制等手段非法制造票据的行为。伪造可能发生在票据行为的各个环节，包括出票、背书、承兑、保证等等环节。伪造票据上的印章的来源，有的是私刻的假印章，有的通过偷盗的方式盖了真印章。伪造票据必须具有三个要件构成，即：（1）伪造者所为的行为在外观上具备票据行为的特征；（2）行为人必须有假冒他人的名义在票据上签章的行为；（3）行为人的目的在于行使票据权利

26、,（一）伪造票据（续）,伪造有两种情况：一是在真实的票据用纸上伪造出票人签章并伪造出票行为；二是在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪造出背书、承兑、保证等行为。伪造是明知道自己的行为会造成对他人合法权益侵犯的，即只为了在别人不知晓的情况下享有票据权利，不承担债务，为了达到占用票面上的金额，采用非法的手段。它的特征就是假冒他人，占用他人利益，将责任和债务留给他人。,假票案例及局部特征分析,红水线粗细不匀，荧光反应颜色较亮。,假票案例及局部特征分析,票号部位:,真 票,假 票,正面号码油墨脱落,假票案例及局部特征分析,票号背面:,假 票,号码排列不规则；背面红色渗透性效果和真票不

27、一致。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,3、克隆票据,克隆票据是伪造票据的一种特殊形式，近年来较多的犯罪分子用此手法作案，已经引起法制部门的特别重视。克隆票据是指对常见的流通中的票据或票据用纸的介质和要素进行非法模仿制作的行为。克隆票据行为有两个特征：一是行为人偷窥到别人已经存在的票据（已有真实的票据存在）；二是行为人要百分之百地模仿，以达乱假成真的目的。克隆票据有独本克隆或多本克隆，即仅克隆一份或克隆多份。“克隆票据”具有仿真度高，欺骗性强的特点，因此要识别“克隆票据”，必须加强对票据本身包括票据版别、票据防伪暗记以及票据填写内容的笔迹、银行汇票专用章等等的重点审核，必要时应加强与票据有关的基础

28、关系的审查。,二、银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票查询是为了保证票据真实性、防止“克隆”票据、辅助鉴别票据真伪的一种手段。查询内容包括但不限于：票面要素是否齐全相符，汇票是否已办理挂失，汇票是否公示催告，他行是否已经办理查询等，必要时可与承兑行的票据底卡联进行核对并留存复印件。根据银行情况主要可选用以下方式进行查询：（一）系统查询（二）实地查询（三）仿真查询（四）委托查询,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票瑕疵票的分类：A.微小瑕疵票据B.一般瑕疵票据C.重大瑕疵票据D.不合格票据,银行承兑汇票的真伪鉴别,A.微小瑕疵票据 1、背书章和被背

29、书相符，但背书位置偏离，压框或完全出背 书栏框外。2、背书公章和私章外框重叠。3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。7、粘单使用不规范 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人 签章”字样或无“背书人签章”字样。粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。没印“粘单”字样。印刷“粘贴单”字样。,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票的真伪鉴别,B.一般瑕疵票据 1、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角，但不影响票据正反 面要素的验审

30、。2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。3、背书印章或骑缝章色浅模糊。4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。7、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签 章做更改，但未由相关责任人出具证明。8、出具的承诺函不规范。9、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相关责任人 出具证明。10、票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色，且未 由相关责任人出具证明的。11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票的真

31、伪鉴别,C.重大瑕疵票据 1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。2、汇票票面有破损或撕裂。3、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。4、背书或骑缝漏盖公章或私章。5、同一背书人连续重复转让背书。6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在 模糊不清、缺损。7、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手 背书人都出具书面承诺函。8、骑缝章与背书人签章有重叠。9、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出 具承诺函。10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。11、被背书人名称简写。12、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办人手写补 全，

32、且承兑行未出具书面承诺函。13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。,银行承兑汇票的真伪鉴别,银行承兑汇票的真伪鉴别,二、银行承兑汇票的性质与特点,1、银行承兑汇票的性质2、银行承兑汇票的功能3、银行承兑汇票票据的关系4、银行承兑汇票承兑遵循原则5、票据行为及其法律特征,学习重点,1、银行承兑汇票的性质,1、有价性 票据以一定的货币金额来表示其价值，这种价值随票据的设立而取得，随票据的转移而转让；占有票据即占有票据的价值，离开票据就不能主张自己的权利。2、流通性 票据的转让，可以经过背书或不作背书；仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。3、无因性 票据的流通是不问其产生的原因的，它在流转

33、过程中只要具备要式，票据权利人行使权力时无须证明其取得票据的原因，票据债务人无条件支付即可。票据上的法律关系只是单纯的金钱支付关系，至于票据设立的原因及其有否瑕疵，对票据上的法律关系没有任何影响。,1、银行承兑汇票的性质,因此，票据一经转让，持票人可不问前手当事人之间有无契约纠纷，即有权要求付款人按期无条件付款。4、要式性和文义性 票据必须根据法律规定方式作成才能有效。票据上必须载明名称、金额、收付款银行、支付日期等，否则票据无效。票据行为还必须按一定的程序进行，并办理必要的手续。例如，票据须经出票人签章，承兑须经承兑人同意支付并签章；转让须经转让人背书。票据的权利义务完全依照票据上所记载的文

34、义为准。在票据上签名盖章的人，必须对票据上所载文字负责。,2、银行承兑汇票的功能,1、支付功能 最原始的票据功能是支付，它可以解决现金支付在手续上的麻烦。商事交易频繁，如每次交易都以现金支付，如使用票据，不仅可以节省点数的麻烦和时间，而且十分安全。票据还可以通过背书作多次转让，在市场上成为一种流通的支付工具，减少现金的使用。以票据作为支付工具，代替现金支付，可以达到迅速、准确、安全的目的。2、信用功能 在商品经济社会里，一切商事交易并非都是交易与付款同时进行的现贷交易，常常是在交易之后的一定时间再予以付款的，它是建立在信用基础之上的交易。这时票据就成为商人信用上利用所不可缺少的工具。,2、银行

35、承兑汇票的功能,3、汇兑功能 在商事活动中，商人之间的结算主要是凭借票据的汇兑功能，以解决异地之间现金支储在空间上的障碍，用以了结相互之间的债权债务。例如，美国商人要向英国商人支付货款，美国商人可将现金交给美国某银行，取得汇票一张，交给英国商人，由英国商人持票向英国某银行收款，从而清偿彼此间的债权债务。4、融资功能 票据的较新功能是融资，即调度资产。这主要通过票据贴现来实现。票据贴现是以未到期票据向银行售换现金。银行按市场利率，先行扣取现日至到期日的利息，而后以票面金额付给持票人。银行以贴现方式收下票据，可再向中央银行或其他银行贴现以取得资金，称为“再贴现”。票据贴现，解决了资金流转的困难，使

36、票据持有人的资金从票据债权的形式转变为现金形式，从而加速资金周转，促进经济的发展。,3、银行承兑汇票的票据关系,所谓票据关系是指基于出票、背书、承兑、保证等票据行为所发生的票据债权人与票据义务人之间的以金额的支付为内容的权利义务关系，是票据本身产生的法律关系。所谓票据基础关系是指在票据上不加体现的，不属于票据法规则范围而发生的实质内容，是产生票据关系的基础。具体是指票据的原因关系、票据的资金关系和票据的预约关系。,票据的原因关系,原因关系存在于接受票据的当事人之间，但是票据如经转手，其原因关系必然断裂。因此，为了保护善意的第三人利益，世界各国或地区的票据法都采取原因关系与票据关系分离的原则，即

37、当事人之间接受票据是有原因的，但票据一经成立，就与其原因相脱离，不论这一原因关系是否有效，都不影响票据权利的效力。即票据权利人在行使时可以不必证明其票据原因，票据债务人也不得以没有原因或原因无效力对善意持票人主张抗辩，这体现了促进票据流通的法律特征。,4、承兑遵循原则,一、承兑自由原则 所谓承兑自由原则应含两个方面：其一是承兑人在是否对汇票承兑，有自由决定权。银行承兑汇票的承兑人应充分了解出票人与收款人之间的交易和债权债务是否真实合理，须在审查基础关系后，与出票人（承兑申请人）签署承兑协议。其二是指持票人将汇票是否提示承兑，这也是债权拿在手上是否按时索债的权利。,承兑遵循原则,二、完全承兑原则

38、 完全承兑原则是指两个方面：其一是对票据的全部金额承兑而不是其中的一部分。其二是指对票据承兑时须对记载的文义完全负责，而不能附加条件。我国的票据法第四十三条：付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。,承兑遵循原则,三、禁止承兑翻供的原则 承兑的目的在于明确付款人的票据责任，只要将票据交付给收款人后，承兑即发生法律效力，变成名副其实的第一债务人。为了保障票据的流通秩序，市场经济发达的国家，在其票据法中还规定了“禁止票据翻供”的原则。其核心就是：承兑人一经承兑就不得以出票人不存在、出票人的签字伪造、出票人没有签发汇票的能力或权限等理由拒绝向正当持票人付款等。我国票据法第四十四条

39、：“付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任”。虽然没有“禁止承兑翻供”字眼，但也明确了这层意思。,5、票据行为及其法律特征,一、票据行为的概念和种类票据行为是以票据权利义务的设立及变更为目的的法律行为。广义的票据行为是指票据权利义务的创设、转让和解除等行为，包括票据的签发、背书、承兑、保证、参加承兑付款、参加付款、追索等行为在内。狭义的票据行为专指以设立票据债务为目的的行为,只包括票据签发、背书、承兑、保证、参加承兑等，不包括解除票据债务的付款、参加付款、追索等。,二、票据行为的特性（续）,票据具有如下法律特征：(1)票据是完全的有价证券。指票据的权利与票据本身不可分离，离开了票据根本不能主

40、张权利。(2)票据为设权证券。指票据上的权利，必须作为证券才能发生，但票据的形成并非证明已经存在其权利，其票据上的权利完全是由票据行为所创设。(3)票据是要式证券。指票据的作成必须符合法定的形式要件，否则不产生票据的效力。(4)票据是文义证券。指票据上的权利义务必须而且只能根据票据上所记载的文义来确定其效力。(5)票据是无因证券。指票据只要符合法定条件，权利即告成立。至于票据行为如何发生，持票人是如何取得票据的，则可不必过问。(6)票据是流通证券。指票据除了可作为汇兑工具、支付工具、信用工具 的作用外，还可作为流通证券使用。即票据可以经过交付或背书转让的方式自 由转让其权利，且方式迅速简便,Thank you!,Your Site Here,Add Your Company Slogan 1,Add Your Company Slogan 2,Add Your Company Slogan 3,COMPANY ADDRESS:-TEL:+00-0-0000-0000 FAX:+00-0-0000-0000 Mobile:+00-000-0000-0000E-mail:,